NC61产品培训讲义存货核算第一讲.docx
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NC61产品培训讲义存货核算第一讲
NC61产品培训讲义-存货核算管理
用友管理软件学院
2013年06月
目 录
1.NC61存货核算-存货核算概述3
1.1存货核算内容概览3
1.2业务场景与相关知识点介绍4
2.NC61存货核算—计价方式5
2.1业务描述5
2.2先进先出6
2.3移动平均6
2.4全月平均7
2.5计划价8
2.6个别计价8
3.NC61存货核算—应用准备8
3.1场景介绍：
8
3.1.1应用场景8
3.1.2业务场景9
3.2传存货条件9
3.3核算账簿11
3.4成本域12
3.4.1业务场景与相关知识点介绍12
3.4.2基础设置13
3.4.3成本域设置13
3.5仓库15
3.6料品15
3.7业务数据初始化17
1.NC61存货核算-存货核算概述
1.1存货核算内容概览
存货是指企业在生产经营过程中，为销售或耗用而储备的各种资产。
包括商品、产成品、半成品、在产品以及各种材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
在企业经营过程中，总是在不断地购入、耗用或销售存货，所以每个会计期要进行存货会计核算。
存货的核算是企业会计核算的一项重要内容，是指对企业存货价值（即成本）的计量，正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本。
反映和监督存货的收发、领退和保管情况。
存货成本核算，要回答以下几个问题：
1、在什么范围（空间）、什么时间核算成本？
2、该如何去核算企业的存货成本，采用什么方法核算？
3、核算出的成本如何记录，记录到哪里去？
1.2业务场景与相关知识点介绍
1、定义成本的计算规则；
2、对出入库业务进行存货成本核算；
3、将核算结果更新；
4、存货成本查询
2.NC61存货核算—计价方式
2.1业务描述
存货核算作为库存管理的后台，是从成本的角度管理存货的出入库业务。
其主要功能是核算企业存货的入库成本、出库成本和结余成本，完成对采购暂估业务的处理（在采购中处理、存货自动记账）、存货成本的调整、材料计划价格的调整、材料成本差异的计算分摊、提取存货跌价准备等，通过对存货成本的计算可以及时准确地将各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业全面成本管理、成本分析提供可靠、及时的基础数据。
存货核算系统用于多种计价方式下的存货成本核算，并可提供实时的出库成本及对成本的模拟计算。
动态地反映存货资金的增减变动情况，进行存货的跌价提取准备。
在保证企业生产经营的前提下，降低存货库存，减少存货资金的占用，加速资金的周转。
存货核算系统的核心可以简单归纳为两点：
⏹按照物料设置的计价方式核算存货的发出成本。
⏹将物料成本信息传递到会计平台。
图1.1-1
企业的存货是不断流动的，在实际流转过程中实物流转顺序和成本流转顺序是不一致的，只要按照不同的成本流转顺序确定已发出存货的成本和库存的成本即可。
这样，就出现了存货成本的流转假设，采用某种存货成本流转的假设，在期末存货与发出存货之间分配成本，就产生了不同的存货成本分配方法，即发出存货的计价方法。
我国《企业会计准则》规定各种存货发出时，企业可以根据实际情况，选择使用先进先出、加权平均、移动加权平均、个别计价、计划价核算发出成本。
2.1全月平均
月末计算一次加权平均单价，优点是比较简便，市场价格的影响不大，存货成本分摊折中，缺点是平时无法得到存货的发出成本。
其成本计算方法：
（期初成本+本期入库成本-本期已有成本的出库金额）/（期初数量+本期入库数量-本期已有成本的出库数量）。
得到单价后，本期的所有出库成本都采用此成本单价。
2.2移动平均
是以平均数的形式对存货进行计价，它既不反映存货的原始价值也不反映存货的现行市价。
每次收货后即依据（原有存货成本+本次收货成本）/（原有存货数量+本次收货数量），计算出加权单价，进而可以计算发出存货的成本，优点是方便管理者及时了解存货成本，计算结果比较客观；
以下采用数据推演的方式说明移动平均的计价方式。
序号
业务日期
入库数量
入库单价
入库金额
出库数量
出库单价
出库金额
结存数量
结存单价
结存金额
1
2011-4-7
100
4
400
100
400
2
2011-4-8
50
5
250
150
650/150
=4.33
400+250=650
3
2011-4-9
80
4.33
346.4
150-80=70
303.6/70=4.34
650-346.4
=303.6
4
2011-4-10
60
4.34
260.4
70-60
=10
43.2/10
=4.32
303.6-260.4
=43.2
5
2011-4-11
10
4.32
43.2
10-10
=0
43.2-43.2=0
◆说明：
1、某物料4月7日入库数量100个，单价4元，入库金额400元，结存金额400元。
2、4月8日又入50个，单价5元，入库金额250元。
结存数量为100+50=150个，结存金额为400+250=650元，由此算出结存单价=结存金额/结存数量，结果650/150=4.33元。
3、4月9日出库80个，以上一次的结存单价4.33元为出库单价，得到出库金额80*4.33=346.4。
并由此计算出结存数量为150-80=70个，结存金额为650-346.4=303.6，得到结存单价303.6/70=4.34元。
4、4月10日出库60个，以上一次的结存单价4.34元为出库单价，得到出库金额60*4.34=260.4。
并由此计算出结存数量为70-60=10个，结存金额为303.6-260.4=43.2，得到结存单价43.2/10=4.32元。
5、4月11日出库最后的10个，以上一次的结存单价4.32元为出库单价，得到出库金额10*4.32=43.2。
并由此计算出结存数量为10-10=0个，结存金额为43.2-43.2=0。
全部出库和结存完毕。
2.3先进先出
先进先出的计价方式是假设先入库的物料先出库，以此来确定出库的成本。
优点是期末存货成本比较接近市场价格，缺点是工作量比较大，而且存货较接近于最近购货成本。
因此，在通货膨胀条件下，作为销售成本偏低，使得利润虚计。
以下采用数据推演的方式说明先进先出的计价方式。
序号
业务日期
入库数量
入库单价
入库金额
出库数量
出库单价
出库金额
1
2011-4-7
100
4
400
2
2011-4-8
50
5
250
3
2011-4-9
80
4
80*4=320
4
2011-4-10
60
280/60=4.67
（400-80*4）+（60-20）*5=280
5
2011-4-11
10
50/10=5
250-40*5=50
◆说明：
1、某物料4月7日入库数量100个，单价4元，入库金额为100*4=400元；
2、4月8日又入库数量50个，单价5元，入库金额为50*5=250元；
3、4月9日出库80个，先进先出即从4月7日入库的100个中减出80个，单价4元，出库金额=80*4=320；
4、4月10日出库60个，其中20个是上次出库（100-80）剩下的，另外40个是4月8日入库的那部分。
出库金额=（400-80*4）+（60-20）*5=280，故出库单位成本=280/60=4.67元；
5、4月10日出库10个，是属于4月8日的那部分，出库金额=250-40*5=50，出库单位成本=50/10=5元。
2.4计划价
计划成本法：
企业的收入、发出、结存都按照预先制定的计划成本核算，同时设置成本差异科目，登记实际与计划成本的差异，月末根据成本差异率计算发货成本和结存成本。
优点是简化工作，存货帐可以只登记数量，单价均为计划价，很方便得到成本。
成本差异率的计算是：
（期初差异+本期入库差异-本期有金额出库差异）/（期初计划成本+本期入库计划成本-本期已有成本）。
每一笔出库，分摊的差异金额是：
出库计划成本*差异率。
采用计划价核算的存货的实际成本是：
计划成本金额+差异金额。
2.5个别计价
个别计价法是逐一辨认各批发出存货和期末存货成本，适用于容易识别、存货数量不多、单位成本较高的存货计价。
每一笔出库选择其对应的入库成本，即出库成本直接取自其对应的入库单成本。
3.NC61存货核算—应用准备
3.1传存货条件
●外系统能否传入存货核算，受以下要素影响：
⏹仓库属性：
是否可【进行存货成本计算】
⏹物料属性：
【实物物料价值管理模式】是否[存货核算]
⏹交易类型：
是否【影响成本】
⏹内部结算规则：
♦影响选项：
调入方传存货核算、调出方传存货核算、调出成本域、调入成本域、出库签字是否自动传存货核算、出库签字是否自动做发出商品、入库是否自动暂估成本。
♦对涉及内部结算的跨组织业务，虚拟入/出的组织传存货核算的规则，仅仅取决于内部结算规则，不判断物料属性。
理由：
物料价值管理模式，是价值摊销模式，仅在实际入库出库、实际耗用的组织才起作用。
中间组织，是买入卖出的财务关系，不再基于物料价值管理模式判断。
⏹采购成本要素定义：
【是否进入存货成本】
●下表中分单据、场景说明传存货核算的条件：
单据、场景
传存货核算的条件
单组织
采购入库单
完工入库单
其他入库单
调拨入库单
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦入库仓库【进行存货成本计算】
♦入库单交易类型【影响成本】
跨组织
采购入库单
完工入库单
收货方
存货核算调拨入库单生成条件：
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦入库仓库【进行存货成本计算】
♦入库单交易类型【影响成本】
跨组织
采购入库单
完工入库单
采购结算方/生产工厂
存货核算采购入库单/完工入库单、调拨出库单生成条件：
♦内部交易『内部结算规则』设置传存货核算
单组织
销售出库单
材料出库单
其他出库单
调拨出库单
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦出库仓库【进行存货成本计算】
♦出库单交易类型【影响成本】
跨组织
销售出库单
材料出库单
发货方
存货核算调拨出库单生成条件：
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦出库仓库【进行存货成本计算】
♦出库单交易类型【影响成本】
跨组织
销售出库单
材料出库单
销售结算方/领料方
存货核算销售出库单/材料出库单、调拨入库单生成条件：
♦内部交易内部结算规则设置传存货核算
销售发票结算
出库和开票不跨财务组织：
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦出库仓库【进行存货成本计算】（如果仓库非空）
♦出库单交易类型【影响成本】（如果仓库非空）
出库和开票跨财务组织：
♦内部交易内部结算规则设置传存货核算
上述规则不描述“折扣/服务类”物料
单组织
消耗汇总记录
存货核算采购入库单：
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦交易类型【影响成本】
跨组织
消耗汇总记录
消耗组织
存货核算调拨入库单：
♦物料属性【实物物料价值管理模式】=[存货核算]
♦交易类型【影响成本】
跨组织
消耗汇总记录
结算组织
存货核算采购入库单、调拨出库单：
♦内部交易内部结算规则设置传存货核算
3.2场景介绍：
3.2.1应用场景
●同一料品因各财务组织的管理目的不同有不同的成本计算方法（财务组织）
例如：
同一物料在宏远工厂采用全月平均计价方式，在兴达工厂采用移动平均计价方式核算成本。
●不同的料品在同一库存组织有不同的成本计算方法（按库存组织+仓库）
例如：
企业中，固定资产使用个别计价法，其它的料品使用全月平均法计算成本
再例如：
某组织的原料库的原材料按照全月平均法核算成本，成品库的产成品按照个别计价法核算成本
●同一财务组织下不同的库存组织采购不同的成本计算方法（按库存组织）
例如：
宏远工厂下设宏远工厂和宏远仓储两个库存组织，宏远工厂采用全月平均平均法核算成本，宏远仓储组织采用移动平均计价方式核算成本。
3.2.2业务场景
宏远工厂为了实现工厂货物的统一管理、统一调配，决定成立一家新的分公司：
宏远仓储中心。
该中心作为宏远工厂的分公司，由宏远工厂行使法人权利。
业务发展初期，物流中心租用了三个仓库，分别为：
物流一库、物流二库、物流三库。
这三个仓库用于存放宏源工程的货物。
宏远工厂决定，仓储中心对工厂的货物，仅具有管理和调配的权利，不具有货物的所有权。
货物的所有权始终归宏远工厂。
因此，为了便于管理，应工厂的要求，物流中心为每个仓库配备了管理员，并对原材料和产成品在不同的仓库中分别管理。
具体管理制度如下：
1）原材料:
实物管理：
所有出入库业务均可在物流一库、物流二库进行；
核算要求：
非制造件料品，使用移动平均记账核算成本
2）产成品：
实物管理：
所有出入库业务均可在物流三库进行
核算要求：
存放于物流三库的料品使用先进先出记账核算成本；
3.3核算账簿
财务核算账簿定义中引用的账簿已确定了会计期间方案，此期间方案是存货核算开关账、结账所依据的会计期间；在财务核算账簿定义中设置的外币汇率方案是外系统传入到存货核算系统时折算成存货核算本位币所引用的方案。
●【账簿分类】=[主账簿]。
●【存货账簿】启用。
【企业建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【财务核算账簿】
3.4成本域
3.4.1业务场景与相关知识点介绍
●什么是成本域？
成本域是成本核算的范围，即在多大口径内归集计算成本。
回答了“在什么范围（空间）核算成本”的问题。
NC61的成本域如何划分？
按财务组织；
按库存组织；
按库存组织+仓库
●按财务组织设定
●按库存组织+仓库设定
同一个库存组织内，因仓库的不同（如原料库、成品库、备件库等），而可能采用不同的成本计算方法或管理方法（见3.1.1第2条）
●按库存组织设定
同一个财务组织内，因有多个库存组织，而可能采用不同的成本计算方法或管理方法（见3.1.1第3条）
●成本域的构成关系：
任何时候成本域不能交叉、包含、重叠
3.4.2基础设置
1、成本相关参数设置
无
3.4.3成本域设置
成本域设置流程
编号
场景说明
演示过程
组织
模块
节点
操作说明
1
新增业务单元
组织管理
业务单元
新增
2
新增仓库
基础数据
仓库
新增
2
设置成本域
组织管理
成本域
新增
成本域设置演示数据说明
1.【企业建模平台】-【组织管理】-【业务单元】
2.【企业建模平台】-【基础数据维护】-【仓库】
3.【企业建模平台】-【组织管理】-【成本域】
3.5仓库
【企业建模平台】-【基础数据】-【仓库】
●【进行存货成本计算】决定了入到此仓库的物料是否要在存货核算计算成本。
3.6料品
一个物料能被存货核算所管理，必须要分配到成本域和成本域所属财务组织，并按照成本域+账簿来设置其计价方式；
【企业建模平台】-【基础数据】-【料品】
财务信息：
●【计划价】：
在『成本计算』处理时，若涉及取计划价时，从此处获取。
●【参考成本】：
在『成本计算』处理时，若涉及取参考成本时，从此处获取。
●【实物物料价值管理模式】=[存货核算]。
如果不是存货核算，外系统的业务数据将不会传入到存货核算。
成本信息：
原料
●【批次核算】只能在【计价方式】=[移动平均]时使用，并且在“库存信息”页签下必须勾选【批次管理】
成品：
3.7业务数据初始化
见库存讲义第二讲4.1库存期初内容
4.NC61存货核算—业务操作
4.1依赖检查
功能概述
●依赖是指以下情形：
1）组装、拆卸、异物料形态转换（同成本域的物料间成本依赖）；
2）财务组织内跨成本域的转库、调拨（同物料的成本域间成本依赖）；
3）同成本域同物料不同核算维度的形态转换、转库、调拨。
注：
对于同物料、同成本域、同核算维度的转库、调拨，不认为形成依赖；
●依赖检查功能
⏹全月平均与计划价对业务日期并不敏感，物料的成本计算顺序由其依赖关系确定。
针对循环依赖要能够打破循环依赖。
核心功能是给出成本计算顺序。
⏹主组织是财务组织，以财务组织为范围检查依赖关系，形成成本计算顺序。
⏹计算全月平均单价、计算差异率时按照成本计算顺序表进行成本计算，避免出现人为的判断先后顺序，造成成本计算的多次中断。
⏹支持由循环依赖组联查明细单据信息，在明细单据信息中可以批量录入转出单价，提供转出单价的取值规则。
业务流程
无
基础档案设置
1、【企业建模平台】-【组织管理】-【组织结构定义】-【成本域】
2、【企业建模平台】-【基础数据】-【料品】
业务实现流程
编号
场景说明
演示过程
组织
模块
节点
操作说明
1
调拨订单新增
内部交易
调拨订单
新增
2
调拨订单审批
内部交易
调拨订单
审批
3
调出单维护并签字
库存管理
调拨出库单
新增并签字
4
调入单维护并签字
库存管理
调拨入库单
新增并签字
5-8
重复1-4
9
依赖检查
存货核算
依赖检查
依赖检查
10
成本计算
存货核算
成本计算
成本计算
演示数据说明
案例测试目的：
掌握“依赖检查”的应用场景及处理方式。
业务场景：
●2013年6月29日，仓储中心对物料“PEE-热压缩膜”进行成本计算，计算全月平均单价时报错“对应存货出库单未进行成本计算【可能原因是存在循环依赖，需进行依赖检查】”
●仓储部库管员随即进行依赖检查，发现“无锡兴达工厂”财务组织下，“兴达工厂”及“兴达代储仓”两个成本域间形成依赖，联查明细发现2013年6月18日从成本域“兴达工厂”的兴达仓库调入“兴达代储仓成本域”的代储仓调拨“PEE-热压缩膜”50卷，当天又从“兴达代储仓成本域”的代储仓调拨50卷入成本域“兴达工厂”下的兴达仓库
●仓库库管员为打破循环依赖，将兴达工厂成本域调往“兴达代储仓成本域”的转出单价设为“参考成本”给出成本计算顺序，先计算“兴达代储仓成本域”下的“PEE-热压缩膜”，然后在计算“无锡兴达工厂”的物料。
操作流程：
1、【供应链】-【内部交易】-【调拨订单】-【调拨订单维护】
2、【供应链】-【库存管理】-【出库业务】-【调拨出库单】
3、【供应链】-【库存管理】-【入库业务】-【调拨入库单】
4、【供应链】-【内部交易】-【调拨订单】-【调拨订单维护】
5、【供应链】-【库存管理】-【出库业务】-【调拨出库单】
6、【供应链】-【库存管理】-【入库业务】-【调拨入库单】
7、【财务会计】-【存货核算】-【财务处理】-【计算全月平均单价】
8、【财务会计】-【存货核算】-【财务处理】-【依赖检查】
9、【财务会计】-【存货核算】-【财务处理】-【依赖检查】
指定转出代价取价规则：
10、【财务会计】-【存货核算】-【财务处理】-【计算全月平均单价】
按成本计算顺序重新计算全月平均单价：
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