出纳会计实务复习题.docx
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出纳会计实务复习题
《出纳会计实务》期末总复习一、填写原始凭证
1、
日期2006年12月8日。
购买者：
黄河公司
商品：
毛巾被250条单价70元皮鞋140双单价200元
收款人：
王菲开票人：
李红
XX市商业零售统一发票
客户名称：
发票联No:
000001
年月日
品名及规格
单位
数量
单价
金额
百
十
万
千
百
十
元
角
分
人民币（大写）￥
收款企业：
（盖章有效）收款人：
开票人：
2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。
刘志填写借支单。
（单位负责人：
张强会计主管：
李员）
借支单
年月日NO。
08517
借款单位：
借款理由：
借款金额：
人民币（大写）
￥
单位负责人签字：
借款人签字：
领导批示：
会计主管核批：
付款记录：
3、填写收据
2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。
出纳员李红退回余款
收据
第二联交款单位年月日
今收到
页1第卷B出纳实务》《
￥人民币（大写）
经手人出纳单位盖章会计
分得评卷人二、填写记账凭证制证：
张山）根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：
（出纳：
李明500元备用。
月4日从银行提取现金1、2008年1
证款凭收
号字第年月日借方科目：
摘要
贷方总账科目
明细科目
额金
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
计合
制证审核记账出纳财务主管
证凭付款
号日字第贷方科目：
年月
摘要
借方总账科目
明细科目
额金
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
制证审核财务主管记账出纳
元，余款以现金65020日厂部职工张某出差归来，报销差旅费、2008年1月2已入账）（原借支差旅费700退回。
证凭收款
号日字第年借方科目：
月
摘要
贷方总账科目
明细科目
额金
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
计合
制证审核记账财务主管出纳
页2第卷B出纳实务》《
付款凭证
贷方科目：
年月日字第号
摘要
借方总账科目
明细科目
金额
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
合计
财务主管记账出纳审核制证
转账凭证
年月日转字第号
要摘
总账科目
明细科目
借方金额
贷方金额
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
合计
制证审核会计主管记账出纳
分得
评卷人三、业务题
（一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。
佳乐厂07年5月发生的业务如下：
（每小题2.5分，共30分）
1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。
2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。
3、5日，售出101#产品200件，单价135元，增值税率17%，款已收。
4、8日，归还银行3个月期限的借款80000元。
5、10日，从银行提现金40000元。
6、10日、以现金40000元发工资。
7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。
8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。
9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。
10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。
11、20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。
1
2
页3第卷B出纳实务》《
3
4
5
6
7
8
9
10
11
（二）登记现金日记账和银行存款日记账。
元430000期初余额：
现金：
2200元；银行存款现金日记账
年
凭证号数
摘要
方对科目
借方
贷方
余额
月
日
页4第卷B出纳实务》《
银行存款日记账
年
凭证号数
摘要
方对目科
借方
贷方
余额
月
日
页5第卷B出纳实务》《
答案
一、填写原始凭证
XX市商业零售统一发票
客户名称：
黄河公司发票联No:
000001
2006年12月8日
品名及规格
单位
数量
单价
额金
百
十
万
千
百
十
元
角
分
毛巾被
条
250
70
1
7
5
0
0
0
0
皮鞋
双
140
200
2
8
0
0
0
0
0
￥
4
5
0
0
0
0
5
人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整￥45500.00
收款企业：
（盖章有效）收款人：
王菲开票人：
李红
财务专用章
发票鉴别单位章（财政局）借支单（10分）2、2007年6月4日NO。
08517
借款单位：
供应科刘志
借款理由：
外出采购
借款金额：
人民币（大写）贰仟元整
￥2000.00
单位负责人签字：
张强
借款人签字：
刘志
领导批示：
同意
会计主管核批：
李员
付款记录：
现金付讫
3、（10分）
收据
2007年6月11日交款单位第二联
今收到供应科刘志报销差旅费退回余款。
章）
人民币（大写）壹佰伍拾元整
现金收讫（盖￥150.00
单位盖章会计出纳
李红
经手人刘志
二、填写记账凭证
1、
页6第卷B出纳实务》《
付款凭证
号字第1月4日银付贷方科目：
银行存款2008年1
摘要
借方总账科目
明细科目
额金
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
提现备用
库存现金
5
0
0
0
0
计合
￥
5
0
0
0
0
张山李明制证审核XX财务主管XX记账XX出纳
、2收款凭证
1号现收字第1借方科目：
库存现金2008年月20日
摘要
贷方总账科目
明细科目
额金
千
百
十
万
千
百
十
元
角
分
王某报销差旅费合
其他应收款
王某
5
0
0
0
计
￥
5
0
0
0
张山李明制证：
审核财务主管XX记账XX出纳XX
证凭转账号×转字第年20081月20日
摘要
总账科目
明细科目
借方金额
额金方贷
万
千
百
十
元
角
分
万
千
百
十
元
角
分
王某报销差旅费
管理费用
差旅费
6
5
0
0
0
其他应收款
王某
6
5
0
0
0
合计
￥
6
5
0
0
0
￥
6
5
0
0
0
张山制证:
出纳××审核××××会计主管××记账分）小题，共40三业务题（本大题共，用会计分录代替。
（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号）
银付11—借：
应交税费应交所得税2750027500贷：
银行存款
1
现付21000
---王力借：
其他应收款1000贷：
库存现金
3银收131590
借：
银行存款27000贷：
主营业务收入
4590应交增值税应交税费-（销项税额）
2
4银付80000
借：
短期借款80000
贷：
银行存款
银付5340000
借：
库存现金贷：
银行存款40000
2
6现付40000借：
应付职工薪酬（应付工资）40000贷：
库存现金
7现付3借：
管理费用65
4银付810000借：
应付利息
页7第卷B出纳实务》《
65贷：
库存现金
10000
贷：
银行存款
银付5600009借：
原材料--A材料应交增值税10200应交税费—（进项税额）70200贷：
银行存款
6银付10300借：
管理费用300
贷：
银行存款
730转111借：
管理费用贷：
其他应收款---王力730
270
现收1借：
库存现金270
王力贷：
其他应收款---
）10分
（二）登记现金日记账和银行存款日记账。
（共现金日记账
年2007
凭证号数
摘要
方对目科
借方
贷方
余额
月
日
5
1
期初余额
2200.00
4
现付1
付差旅费
其他应收款
1000
1200.00
10
银付3
提现
40000银行存款
10
现付2
发工资
应付职工薪酬
40000
1200.00
12
现付3
付交通费
管理费用
65.00
1135.00
20
1现收
退回现金
270.00其他应收款--
1405.00
31
本月合计
40270
41065
1405.00
红线
银行存款日记账
年2007
凭证号数
摘要
方对科目
借方
贷方
余额
月
日
5
1
期初余额
430000.00
银付1
交税
应交税费
27500.00
402500.00
5
银收1
收货款
主营业务收入
31590.00
434090.00
8
银付2
还借款
短期借款
80000.00
357090.00
10
银付3
提现
库存现金
40000.00
314090.00
15
银付4
付利息
应付利息
10000.00
304090.00
16
银付5
付料款
原材料
70200.00
233890.00
18
6银付
付资料费
管理费用
300.00
233590.00
31
本月合计
31590.00
228000.00
233590.00
（红线）
页8第卷B出纳实务》《
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