出纳会计实务复习题.docx

1、出纳会计实务复习题 出纳会计实务 期末总复习一、填写原始凭证 1、 日期 2006年12月8日。购买者：黄河公司 商品 ： 毛巾被 250条 单价 70元 皮鞋 140双 单价 200元 收款人：王菲 开票人：李红 XX市商业零售统一发票 客户名称： 发票联 No:000001 年 月 日 品名及规格 单位 数量 单价 金 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币（大写） ￥ 收款企业：（盖章有效） 收款人： 开票人： 2、2007年6月4日，供应科刘志外出采购，预借差旅费2000元现金。刘志填写借支单。 （单位负责人：张强 会计主管：李员） 借支单 年 月 日 NO。08517 借款单

2、位： 借款理由： 借款金额：人民币（大写） ￥ 单位负责人签字： 借款人签字： 领导批示： 会计主管核批： 付款记录： 3、填写收据 2007年6月11日，刘志报销差旅费1850元，由刘志填写差旅费报销单，退回余款150元，由会计人员开具收据。出纳员李红退回余款 收 据 第二联 交款单位 年 月 日 今收到 页1 第 卷B 出纳实务 ￥ 人民币（大写） 经手人 出纳 单位盖章 会计 分 得 评卷人 二、填写记账凭证 制证：张山）根据下列经济业务，填制有关的记账凭证：（出纳：李明 500元备用。月4日从银行提取现金1、2008年1 证 款 凭收 号 字第 年 月 日借方科目：摘要 贷方总账 科目

3、 明细 科目 额金 千 百 十 万 千百 十 元 角分 计合 制证审核 记账 出纳 财务主管 证凭 付 款 号 日 字第贷方科目： 年 月 摘要借方总 账科目 明细 科目额 金 千 百 十 万千 百 十元 角 分 合 计 制证审核 财务主管 记账 出纳 元，余款以现金65020日厂部职工张某出差归来，报销差旅费、2008年1月2 已入账）（原借支差旅费700退回。 证凭 收 款 号 日 字第年借方科目： 月摘要 贷方总 账科目 明细 科目 额金 千 百 十 万 千百 十 元角 分 计合 制证 审核 记账财务主管 出纳 页2 第 卷B 出纳实务 付 款 凭 证 贷方科目： 年 月 日 字第 号

4、摘要 借方总账科目 明细 科目 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 计 财务主管 记账 出纳 审核 制证 转 账 凭 证 年 月 日 转字第 号 要摘 总账科目 明细科 目借 方 金 额 贷 方 金 额 万 千百 十 元角 分 万 千 百十 元角 分 合 计 制证 审核 会计主管 记账 出纳 分 得 评卷人三、 业务题 （一）练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号），用会计分录代替。 佳乐厂07年5月发生的业务如下：（每小题2.5分，共30分） 1）、3日，开出支票支付上月所得税27500元。 2、4日，厂部王力出差预支差旅费1000元付现金。 3、5日，售出101#产品200

5、件，单价135元，增值税率17%，款已收。 4、8日，归还银行3个月期限的借款80 000元。 5、10日，从银行提现金40 000元。 6、10日、以现金40 000元发工资。 7、12日、以现金支付厂部人员市内交通费65元。 8、15日、以存款支付短期借款利息1万元。 9、16日，购入A材料6万元，增值税率17%，款已付。 10、18日，开支票支付公司宣传资料费300元。 11、 20日，王力出差归来报销差旅费730元，退回现金270元。 1 2 页3 第 卷B 出纳实务 3 4 5 6 7 8 9 10 11 （二）登记现金日记账和银行存款日记账。 元430 000期初余额：现金：220

6、0元；银行存款 现金日记账 年凭证 号数摘要 方对 科目借方 贷方 余额月 日 页4 第 卷B 出纳实务 银行存款日记账 年凭证 号数摘要 方对 目 科借方 贷方 余额月 日 页5 第 卷B 出纳实务 答案 一、填写原始凭证 XX市商业零售统一发票 客户名称：黄河公司 发票联 No:000001 2006年12月8日 品名及 规格单位 数量 单价 额 金 百 十万 千 百 十元 角 分 毛巾被 条250 70 1 7 5 0 0 0 0 皮鞋 双140 200 2 8 0 0 0 0 0 ￥ 4 5 0 0 0 0 5 人民币（大写）肆万伍仟伍佰元整 ￥45500.00 收款企业：（盖章有效）

7、 收款人：王菲 开票人：李红 财务专用章 发票鉴别单位章（财政局）借支单 （10分） 2、 2007 年 6月 4 日 NO。08517 借款单位： 供应科刘志 借款理由：外出采购 借款金额：人民币（大写）贰仟元整 ￥2000.00 单位负责人签字：张强 借款人签字：刘志 领导批示：同意 会计主管核批：李员 付款记录：现金付讫 3、（10分） 收 据 2007年6月 11 日 交款单位 第二联 今收到 供应科刘志报销差旅费退回余款 。 章） 人民币（大写）壹佰伍拾元整 现金收讫（盖 ￥150.00 单位盖章 会计 出纳 李红 经手人 刘志 二、填写记账凭证 1、 页6 第 卷B 出纳实务 付款

8、凭证 号字第1月 4 日 银付贷方科目：银行存款 2008年1 摘要借方总账 科目 明细科目 额金千 百 十 万 千 百 十元 角 分提现备用 库存现金 5 0 0 0 0 计合 ￥5 0 0 0 0 张山李明 制证 审核XX 财务主管XX 记账XX 出纳 、2 收款凭证 1号 现收字第 1 借方科目：库存现金 2008年月 20 日 摘要贷方总账科目 明细 科目额 金 千 百 十 万千 百 十 元 角 分 王某报销差旅 费 合其他应收款 王某 5 0 0 0 计 ￥ 5 0 0 0 张山李明 制证： 审核财务主管XX 记账XX 出纳XX 证 凭 转 账 号 转字第年 2008 1月20 日

9、摘 要总账 科目 明细科 目 借 方 金额 额金 方 贷万 千 百 十 元 角 分 万 千 百 十 元 角 分王某报销 差旅费 管理费用 差旅费 6 5 0 0 0 其他应收款 王某 6 5 0 0 0 合 计 ￥6 5 0 0 0 ￥6 5 0 0 0 张山 制证: 出纳 审核 会计主管 记账 分） 小题，共40三业务题（本大题共 ，用会计分录代替。（一）、练习收款凭证、付款凭证的填列（编凭证号）银付1 1借：应交税费应交所得税 27500 27500 贷：银行存款 1 现付21000 -王力 借：其他应收款1000 贷：库存现金 3银收1 31590 借：银行存款 27000 贷：主营业务

10、收入 4590 应交增值税 应交税费-（销项税额）2 4银付80 000 借：短期借款80 000 贷：银行存款银付53 40 000 借：库存现金 贷：银行存款 40 000 2 6现付40 000 借：应付职工薪酬（应付工资）40 000 贷：库存现金 7现付3 借：管理费用 65 4 银付810 000 借：应付利息 页7 第 卷B 出纳实务 65 贷：库存现金 10 000 贷：银行存款银付5 60 000 9借：原材料-A材料 应交增值税10200 应交税费（进项税额） 70200 贷：银行存款6 银付10300 借：管理费用 300 贷：银行存款 730 转1 11借：管理费用 贷

11、：其他应收款-王力 730 270 现收1借：库存现金 270 王力 贷：其他应收款- )10分（二）登记现金日记账和银行存款日记账。(共 现金日记账 年2007凭证号数 摘要 方对 目科借方 贷方 余额月 日5 1 期初余额 2200.00 4 现付1 付差旅费 其他应收款 1000 1200.00 10 银付3提现 40000 银行存款 10 现付2 发工资 应付职工薪酬 40000 1200.00 12 现付3 付交通费 管理费用65.00 1135.00 20 1现收 退回现金 270.00 其他应收款- 1405.00 31 本月合计 40270 41065 1405.00 红线 银

12、行存款日记账 年2007凭证号 数 摘要 方对 科 目借方 贷方 余额月 日5 1 期初余额 430000.00 银付1 交税 应交税费 27500.00 402500.00 5 银收1 收货款 主营业务 收入31590.00 434090.00 8 银付2 还借款 短期借款 80000.00 357090.00 10 银付3 提现 库存现金 40000.00 314090.00 15 银付4 付利息 应付利息 10000.00 304090.00 16 银付5 付料款 原材料 70200.00 233890.00 18 6 银付 付资料费管理费用 300.00 233590.00 31 本月合计 31590.00 228000.00 233590.00 （红线） 页8 第 卷B 出纳实务