内蒙古高原杏仁露有限责任公司会计制度设计.doc
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内蒙古高原杏仁露有限责任公司
内蒙古高原杏仁露有限责任公司坐落于内蒙古鄂尔多斯高原---准格尔旗经济技术开发区，是内蒙古农牧业产业龙头企业，全国乡镇企业创名牌重点企业。
前身为1987年建设的国家“星火计划”项目准格尔旗国营果品加工厂，2004年更名为内蒙古高原杏仁露有限公司，2005年获得ISO9001国际质量管理体系认证，2006年评为中国营养健康食品信誉保证单位、内蒙古诚信企业，2008年获得自治区重点林产业龙头企业，成为2008北京奥运会“迎奥运特制饮料”，2009年“高原露”品牌被评为“内蒙古著名品牌”，2010年成为上海世博会联合国馆特许有机饮品供应商。
一、公司简介
1、企业价值观
v视品质为生命，坚持质量第一
v企业内部倡导团结互助、积极分享、关爱伙伴的团队作业模式
v实干精神，行动胜过一切语言
2、品牌理念
企业愿景：
内蒙古高原杏仁露致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。
企业使命：
内蒙古高原杏仁露视消费者利益为核心，关注中国消费者的健康状况和饮食求，为提升人们的健康体魄而不断努力。
内蒙古高原杏仁露承诺，以优质的产品改善人们的健康水准和生活量，不断为社会做出贡献，并为员工与消费者创造更大价值。
3、产品中心
▲内蒙古高原杏仁露露（标准）：
美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊工艺精制而成的植物蛋白饮料。
杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。
▲内蒙古高原杏仁露露（无糖）：
无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。
▲内蒙古高原杏仁露茶：
萃取自然之精华，融合独
有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠
等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。
让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从
内而外的纯天然美丽。
▲内蒙古高原杏仁露酥：
保留香醇杏仁原味的茶余
饭后小点心，想吃的心情停不了！
4、公司结构
人力资源部
董事会
经理层
市场部
财务部
研发部
销售部
生产部
仓储部
采购部
办公室
二、会计组织机构设置
财务部经理
采购及
仓管组
财务组
总账及
报表组
存货及
成本组
会计岗位相关职责设计
▲财务总监（财务部经理）:
1人，主要负责企业的财务管理工作，参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。
要求：
财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。
▲进货及应付款会计：
4人，负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的储备情况；编制应付账款的明细账。
▲存货及成本会计：
4人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。
▲总账及报表会计：
2人，负责登记公司各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。
▲财务会计：
3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。
▲出纳：
3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；负责现金收付，银行结算业务。
三、会计科目设置
会计科目总说明
（1）本会计科目是根据河北内蒙古高原杏仁露有限责任公司相关资料
设计的，是用于该公司的现有业务。
（2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目
编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科
目编号。
（3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计
原则进行核算。
（4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科目的，可
根据需要自行设计。
（5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。
1、会计科目表
序号
编号
会计科目名称
资产类
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
1121
应收票据
4
1122
应收账款
5
1123
预收账款
6
1131
应收股利
7
1132
应收利息
8
1231
其他应收款
9
1241
坏账准备
10
1401
材料采购
140101
杏仁
140102
白糖
140103
木糖醇
140104
牛奶
140105
面粉
11
1403
原材料
140301
杏仁
140302
白糖
140303
木糖醇
140304
牛奶
140305
面粉
12
1404
材料成本差异
140401
杏仁
140402
白糖
140403
木糖醇
140404
牛奶
140105
面粉
13
1405
库存商品
140501
内蒙古高原杏仁露露
140502
内蒙古高原杏仁露茶
140503
内蒙古高原杏仁露酥
14
1412
包装物及低值易耗品
141201
纸箱
14120101
库存未用
14120102
库存已用
15
1471
存货跌价准备
16
1501
持有至到期投资
17
1502
持有至到期投资减值准备
18
1601
固定资产
160101
X1型机床
16010101
机床A
16010102
机床B
160102
X2型机床
160103
X3型机床
16010301
机床C
16010302
机床D
160104
办公设备
160105
厂房
19
1602
累计折旧
20
1603
固定资产减值准备
21
1701
无形资产
22
1702
累计摊销
23
1901
待处理财产损益
二、负债类
24
2001
短期借款
25
2201
应付票据
26
2202
应付账款
27
2203
预收账款
28
2211
应付职工薪酬
221101
工资及福利
221102
养老保险
221103
医疗保险
221104
失业保险
221105
住房公积金
221106
工会经费
221107
职工教育经费
29
2221
应交税费
222101
应交增值税
222102
应交教育费附加
222103
应交城建税
30
2231
应付股利
31
2232
应付利息
32
2241
其他应付款
33
2601
长期借款
三、所有者权益类
34
4001
实收资本
35
4002
资本公积
36
4101
盈余公积
410101
法定盈余公积
410102
任意盈余公积
37
4103
本年利润
38
4104
利润分配
410401
未分配利润
四、成本类
39
5001
生产成本
500101
基本生产成本
50010101
内蒙古高原杏仁露露
50010102
内蒙古高原杏仁露茶
50010103
内蒙古高原杏仁露酥
500102
辅助生产成本
50010201
供水车间
5001020101
水费
5001020102
电费
50010202
供电车间
5001020201
水费
5001020202
电费
40
5101
制造费用
510101
水费
510102
电费
510103
折旧费
50
5301
研发支出
五、损益类
51
6001
主营业务收入
600101
内蒙古高原杏仁露露
600102
内蒙古高原杏仁露茶
600103
内蒙古高原杏仁露酥
52
6051
其他业务收入
53
6101
公允价值变动损益
54
6111
投资收益
55
6301
营业外收入
56
6401
主营业务成本
640101
内蒙古高原杏仁露露
640102
内蒙古高原杏仁露茶
640103
内蒙古高原杏仁露酥
58
6403
营业税金及附加
59
6601
销售费用
660101
广告费
60
6602
管理费用
660201
办公费
660202
折旧费
660203
工资及福利
660204
差旅费
61
6603
财务费用
62
6711
营业外支出
63
6801
所得税费用
2、会计科目使用说明
（1）材料采购
1）核算内容：
核算企业购入尚未达到或已到达但尚未验收入库的各种材料物资的实际成本与计划成本对比情况。
2）明细科目有杏仁、面粉、糖三个二级科目。
3）借方登记采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异；贷方登记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异。
4）期末余额在借方，表示已采购但尚未验收入库材本。
（2）材料成本差异
1）该科目核算企业已入库各种材料的实际成本与计划成本对比的差异，是“原材料”科目的备抵科目。
2）本账户按供货单位和品种设置明细账，进行明细核算。
3）该科目借方登记入库材料形成的超支差异以及转出的发出材料应负担的节约差异；贷方登记入库材料形成的节约差异以及月末转出的发出材料应负担的超支差异。
4）期末如借方有余额，表示企业库存材料的超支差额：
如贷方有余额，表示企业库存材料的节约差额。
（3）库存商品
1）本科目核算企业库存各类商品成本。
2）本科目应对库存商品分类别组织明细核算。
3）库存商品主要账务处理：
A.产成品入库时，根据各种产品生产成本、费用，借记“库存商品”相关明细，贷记“生产成本”相关明细
B.销售商品时，根据销售价款和相应的增值税发票，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”相关明细，贷记“应交税费——应交增值税——销项税额”。
C.结转成本，根据产品的销售情况，结转产品成本，借记“主营业务本”相关明细，贷记“库存商品”相关明细。
4）期末
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