内蒙古高原杏仁露有限责任公司会计制度设计.doc

1、内蒙古高原杏仁露有限责任公司内蒙古高原杏仁露有限责任公司坐落于内蒙古鄂尔多斯高原-准格尔旗经济技术开发区，是内蒙古农牧业产业龙头企业，全国乡镇企业创名牌重点企业。前身为1987年建设的国家“星火计划”项目准格尔旗国营果品加工厂， 2004年更名为内蒙古高原杏仁露有限公司，2005年获得ISO9001国际质量管理体系认证，2006年评为中国营养健康食品信誉保证单位、内蒙古诚信企业，2008年获得自治区重点林产业龙头企业，成为2008北京奥运会“迎奥运特制饮料”，2009年“高 原露”品牌被评为“内蒙古著名品牌”，2010年成为上海世博会联合国馆特许有机饮品供应商。一、公司简介1、企业价值观v 视

2、品质为生命，坚持质量第一v 企业内部倡导团结互助、积极分享、关爱伙伴的团队作业模式v 实干精神，行动胜过一切语言 2、品牌理念企业愿景：内蒙古高原杏仁露致力成为中国植物蛋白饮料领导者，进而成为植物营养领域的健康专家，提供丰富、创新、独特的健康植物饮品和食品，成为实力强大的民族企业。企业使命：内蒙古高原杏仁露视消费者利益为核心，关注中国消费者的健康状况和饮食求，为提升人们的健康体魄而不断努力。内蒙古高原杏仁露承诺，以优质的产品改善人们的健康水准和生活量，不断为社会做出贡献，并为员工与消费者创造更大价值。3、产品中心内蒙古高原杏仁露露（标准）：美颜牌杏仁露是以野生杏仁为原料，采用特殊工艺精制而成的

3、植物蛋白饮料。杏仁露洁白如奶，细腻如玉，香味独特，回味悠长，冷饮清暑，热饮祛寒，老幼皆宜。内蒙古高原杏仁露露（无糖）：无糖型杏仁露不仅和标准型杏仁露同样含有丰富的蛋白质、18种氨基酸、亚麻酸、多种维生素及钾、铁、硒、碘等微量元素，还特别采用木糖醇为配料，更适合需要控制卡路里摄入量的瘦身一族、老年人及糖尿病患者饮用。内蒙古高原杏仁露茶：萃取自然之精华，融合独 有的杏仁滋润功效与芦荟、薏仁、珍珠 等美颜佳品的维生素C和E等美白因子。 让你吸收植物的自然美丽因子，拥有从 内而外的纯天然美丽。内蒙古高原杏仁露酥：保留香醇杏仁原味的茶余 饭后小点心，想吃的心情停不了！4、公司结构人力资源部董事会经理层市

4、场部财务部研发部销售部生产部仓储部采购部办公室二、会计组织机构设置财务部经理采购及仓管组财务组总账及报表组存货及成本组会计岗位相关职责设计财务总监(财务部经理):1人，主要负责企业的财务管理工作，参与组织制定美颜公司各项财务管理制度、财务成本计划、利润策划等，并监督贯彻执行；负责公司各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。要求：财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。进货及应付款会计：4人，负责物资采购，库存商品及材料成本差异的明细核算；参与库存商品的盘点，分析库存的

5、储备情况；编制应付账款的明细账。存货及成本会计：4人，负责存货的清点管理工作，拟定产品成本核算方法，根据审核无误有关原始凭证编制记账凭证；正确归集、分配生产费用，计算产品成本，编制产品成本计算单；编制有关产品成本、费用的会计报表，进行成本、费用的分析和考核。总账及报表会计：2人，负责登记公司各总分类账薄；编制总账科目余额试算平衡表，保证账账相符；编制有关账项调整的记账凭证，并登记总账；编制资产负债表、利润表、现金流量表；办理会计凭证、账簿，报表等各项会计档案资料归档手续，并予以妥善保管。财务会计：3人，根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责

6、应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。出纳：3人，登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；负责现金收付，银行结算业务。三、会计科目设置会计科目总说明（1）本会计科目是根据河北内蒙古高原杏仁露有限责任公司相关资料 设计的，是用于该公司的现有业务。（2）本会计科目采用4位数编号，在使用时，可同时填写科目 编号和科目名称，或只填写科目名称，但不得只填写科 目编号。（3）本会计科目体系按复式记账法设计，并要求按相关会计 原则进行核算。（4）有关会计科目列出了明细科目，未列出明细科

7、目的，可 根据需要自行设计。（5）日后业务范围扩大时，可增设一些会计科目。1、会计科目表序号 编号 会计科目名称资产类 11001 库存现金 21002 银行存款 31121 应收票据41122 应收账款 51123 预收账款 61131 应收股利 71132 应收利息 81231其他应收款91241坏账准备101401材料采购140101杏仁140102 白糖140103 木糖醇140104牛奶 140105 面粉111403 原材料 140301 杏仁 140302 白糖140303 木糖醇140304 牛奶 140305 面粉121404材料成本差异 140401 杏仁 140402 白

8、糖140403木糖醇140404牛奶 140105 面粉131405 库存商品140501内蒙古高原杏仁露露 140502 内蒙古高原杏仁露茶 140503内蒙古高原杏仁露酥 141412 包装物及低值易耗品 141201纸箱 14120101 库存未用 14120102库存已用 151471存货跌价准备161501持有至到期投资 171502 持有至到期投资减值准备181601固定资产160101X1型机床 16010101机床A 16010102 机床B160102X2型机床 160103X3型机床 16010301机床C 16010302机床D 160104 办公设备 160105厂房

9、191602累计折旧201603固定资产减值准备 211701无形资产 221702累计摊销 231901 待处理财产损益 二、负债类242001短期借款252201应付票据262202应付账款272203预收账款 282211应付职工薪酬 221101工资及福利 221102养老保险 221103 医疗保险 221104失业保险 221105住房公积金 221106工会经费 221107职工教育经费 292221应交税费 222101应交增值税 222102应交教育费附加 222103应交城建税 302231应付股利312232应付利息 322241其他应付款 332601长期借款 三、所有

10、者权益类344001实收资本354002资本公积 364101盈余公积 410101法定盈余公积 410102任意盈余公积 374103本年利润 384104利润分配 410401未分配利润 四、成本类395001生产成本 500101基本生产成本 50010101内蒙古高原杏仁露露 50010102内蒙古高原杏仁露茶 50010103内蒙古高原杏仁露酥 500102辅助生产成本 50010201供水车间 5001020101水费 5001020102电费 50010202 供电车间 5001020201水费 5001020202电费 405101制造费用 510101水费 510102电费

11、510103折旧费 505301研发支出 五、损益类516001主营业务收入 600101内蒙古高原杏仁露露 600102内蒙古高原杏仁露茶 600103内蒙古高原杏仁露酥 526051其他业务收入 536101公允价值变动损益 546111投资收益 556301营业外收入 566401主营业务成本 640101内蒙古高原杏仁露露 640102内蒙古高原杏仁露茶 640103内蒙古高原杏仁露酥 586403营业税金及附加 596601销售费用 660101广告费 606602管理费用 660201办公费 660202折旧费 660203工资及福利 660204 差旅费 616603财务费用 6

12、26711营业外支出 636801所得税费用 2、会计科目使用说明（1）材料采购 1)核算内容：核算企业购入尚未达到或已到达但尚未验收入库的各种材料物资的实际成本与计划成本对比情况。 2)明细科目有杏仁、面粉、糖三个二级科目。 3)借方登记采购材料的实际成本以及材料入库时结转的节约差异；贷方登记入库材料的计划成本以及材料入库时结转的超支差异。 4)期末余额在借方，表示已采购但尚未验收入库材本。（2）材料成本差异 1) 该科目核算企业已入库各种材料的实际成本与计划成本对比的差异，是“原材料”科目的备抵科目。 2）本账户按供货单位和品种设置明细账，进行明细核算。 3）该科目借方登记入库材料形成的超

13、支差异以及转出的发出材料应负担的节约差异；贷方登记入库材料形成的节约差异以及月末转出的发出材料应负担的超支差异。 4）期末如借方有余额，表示企业库存材料的超支差额：如贷方有余额，表示企业库存材料的节约差额。（3）库存商品 1) 本科目核算企业库存各类商品成本。 2) 本科目应对库存商品分类别组织明细核算。 3) 库存商品主要账务处理： A.产成品入库时，根据各种产品生产成本、费用，借记“库存商品”相关明细，贷记“生产成本”相关明细B.销售商品时，根据销售价款和相应的增值税发票，借记“银行存款”，贷记“主营业务收入”相关明细，贷记“应交税费应交增值税销项税额”。 C.结转成本，根据产品的销售情况，结转产品成本，借记“主营业务本”相关明细，贷记“库存商品”相关明细。 4)期末