税收相关法律教材变化.docx
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税收相关法律教材变化
2013年税收相关法律教材变化
第一篇行政法律制度
第1章行政法基本理论
原教材
新教材
第一章
行政法基本理论
页
行
内容
内容
页
行
1
10
删除“律规范”
1
10
1
17
删除“相当一部分法律都涉及该领域内行使.……正是这些法律创设了行政权力。
”
1
17
2
3
删除第3-6行
1
倒数第3行
2
7
删除“因此宪法中的某些……重要渊源”
1
倒数第3行
2
28
删除“行政实体法和……组成部分”
2
18
3
9
删除“实施”
2
倒数第2行
3
14
删除“任何法律的制定……都服务于此。
”
3
4
3
27
行政行为应符合比例原则要求
行政行为应保持适度，符合比例原则要求
3
16
4
22
“国务院”后
增加“制定《国有土地上房屋征收与补偿条例》”
12
4
4
倒6
“《注册税务师管理暂行办法》”后
增加“《纳税担保试行办法》”
25
4
5
倒12
“监督行政法律关系”后
增加“这里只阐述狭义……的行政法律关系”
18-19
5
5
13
删除“
（一）行政法律关系”
删除后，后面的内容相应的序号变化
20
5
6-7
6页倒数第7行至7页21行
删除“
（二）监督行政法律关系……体现了行政法的平衡精神”
6
23
7
最后一行
增加“如，市、县级人民政府有权……成为房屋征收行政主体”
2
7
8
23
删除“这是由行政职权的公益性决定的”
7
26
8
倒数第13行至倒数第10行
删除“它是指国家为保障行政主体……优先行使和实现的效力。
”
7
倒数第11行
9
19-20
删除“如汕头……均不享有立法权”
8
19
9
24
“规定权”后
增加“前者，如市、县级人民……房屋征收补偿决定的权力。
”
8
23-24
9
25-26
删除“行政决定权的内容……行政指导权等”
8
25
9
33-36
删除“行政主体行使行政执行权……能够从事的活动”
8
32
10
12-22
删除“行政机关的概念……行政主体的地位。
（二）”
9
11
11
倒数第12行至倒数第9行
删除“根据规定，地方各级……行使自治权。
”
10
14
13
倒数第2行
“授予权”后
增加“从而活动相应的行政主体资格”
12
21
14
16
“一定的行政职权”后
增加“如，《国有土地上房屋征收与补偿条例》……承担法律责任”
12-13
12页倒数第3行至13页第一1行
16
第9-11行
删除“行政行为的内容…..效果也不一样”
无
14
倒数第9行
17
倒数第10行
无
新增“行政强制行为、国有土地房屋上房屋征收行为”
16
第12行
20
第11-17行
删除“理论界通常认为…..严重违反法定程序”
无
18
倒数第7行
21
21页倒数第4行—22页1-11行
将“行政立法的特征如下…..属于从属性立法”
替换为“行政立法具有行政性兼具立法性”
20
第12行
24
第2-27行
删除“行政强制….强制执行措施”
无
22
第3行
25
第21-25行
删除“如《城市房屋拆迁管理条例》….不停止拆迁的执行”
无
22
倒数第3行
25
倒数第5-7行
删除“但是，体现不同行政执法…..特殊的现实意义”
无
23
第6行
27
倒数第13行
无
新增“如《国有土地上房屋征收与补偿条例》……不予补偿”
24-25
24倒数第3行---254页第2行
28
第7行
无
新增“催告制度…..催告三个方面”
25
倒数第二个自然段
第二章行政许可法律制度
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章
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行
内容
内容
页
行
第二章行政许可法律制度
32
正数第5行
行政许可与登记共同作为行政法上的控制手段作用于不同的对象
行政许可与行政登记共同作为行政法上的控制手段作用于不同的对象
30
正数第5行
32
正数第12至21行
删除：
（三）行政许可的功能一整段
34
正数第10、11、12行
删除：
据此，公民、法人或者其他组织在办理行政许可过程中享有陈述权、申辩权，享有依法申请行政复议和提起行政诉讼的权利，以及因行政机关违法实施行政许可而造成的损害可以依法获得赔偿的权利
增加：
信赖保护原则的特征
32
正数第14、15、16行
独立增加一级标题作为：
（三）税务行政许可的设定
34
倒数第3行
37
正数第8行
删除：
最后，需要强调的是税务行政许可的具体范围
34
倒数第3行
45
正数第17、18、19行
删除：
违法行政许可的法律责任包括违法设定行政许可的法律责任，也包括违法实施行政许可的法律责任；既包括行政机关及其工作人员的违法责任，也包括行政许可相对人的违法责任
第三章行政处罚法律制度
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行
内容
内容
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行
第三章
行政处罚法律制度
48
倒数第6行
删除“处罚要求实体合法”
46
倒数第6行
50
倒数第15行~倒数第10行
删除“责令停产停业的特点在于：
第一，这是一种对行为资格的处罚…….从而达到恢复生产或经营活动的条件”
48
倒数第15行
50
倒数第5行
《税收征管法》
《税收征收管理法》
48
倒数第10行
51
第5~6行
删除“罚款数额由行政法规规定，一般规定具体的数额或幅度，行政处罚主体只能在法定幅度内决定处罚数额”
48
倒数第一行
51
第19行
增加“又如，《发票管理办法》第八十三条规定：
私自印刷、伪造、编造发票、非法制造发票……可以并处吊销发票准印证”
49
第12~15行
52
倒数第7行
增加“如，证监会可以根据《证券法》授权作出罚款、没收违法所得等行政处罚”
50
倒数第10行
54
第6~7行
删除“行政处罚程序，是指行政处罚实施主体在作出处罚决定和执行处罚决定过程中所要遵守的步骤和方式，包括处罚决定程序和处罚执行程序”
52
第2行
57
倒数第9行
增加“此外，应当注意，根据《税收征收管理法》第八十三条第三款规定，只有当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请…….税务机关不得对处罚决定实施强制措施”
55
倒数第11~14行
60
倒数第7~9行
删除“纳税人的税务违法行为可分为纳税人违反日常税收管理的违法行为…….分别作出了不同的处罚规定”
58
倒数第11行
62
第15~20行
删除“税务机关行政处罚听证程序是税务机关作出正式处罚决定之前通过举证听证的方式听取纳税人的陈述…….便于当事人对税务机关的执法活动进行事中监督”
60
第10行
第四章行政强制法律制度
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章
页
行
内容
内容
页
行
第四章
行政强制法律制度
64
第13行
增加“行政强制往往具有强制性、违意志性、行政性以及法定性的特点”
62
第13行
64
倒数第14行
增加“其他行政强制措施主要是指《行政处罚法》中规定的证据先行登记保存…….中规定的通信管制等等”
62
倒数第13行
增加：
其他强制执行方式主要是指强制履行兵役义务、强制戒毒、强制收购、强制教育，等等
62
倒数第8行
68
第4行
增加“因此，行政强制设定权的划分不同于行政处罚、行政许可设定权的划分，在实践中应当加以区分”
66
第10行
68
第14行
增加“如，《税收征收管理办法实施细则》第八十八条规定，依照税收征管法第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限….此外，《行政强制法》还规定”
67
第22行
69
倒数第18行
因查封、扣押发生保管费用由行政机关承担
应当注意的是，因查封、扣押发生保管费用由行政机关承担，税务机关实施查封、扣押时也应当遵循这一规定
67
倒数第8行
69
倒数第15行
增加“应当注意：
如果税务机关在稽查程序中采取了查封、扣押措施，这里…….没有必然联系。
此外，《行政强制法》还规定”
67
倒数第5行
69
倒数第8行
增加“值得注意的是，《税务稽查工作规程》第三十六条关于解除税收保全措施的规定与《行政强制法》规定并不矛盾”
68
第6行
70
第8行
增加“《行政强制法》限制冻结期限，适应了普遍采取缩短冻结期限的立法趋势，更为重要的是，为保护公民、法人或者其他组织的合法权益迈出了一大步。
根据《行政强制法》规定”
68
倒数第15行
70
第16行
增加“最后值得注意的是，《税收征收管理法》第……..和《行政强制法》的规定具体加以执行”
68
倒数第1~3行
71
第11行
实施行政强制措施，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下
实施行政强制措施，可以依法适用执行和解程序。
行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下
69
倒数第7行
71
第17行
增加“行政机关无论加处罚金还是滞纳金…….理由是程序违法。
更为重要的是，《行政强制法》规定”
70
第1行
71
倒数第18行
增加“规定加罚超过30日的情形下行政机关可以依法强制执行或者依法申请法院强制执行，其目的在于控制实施加罚的时限，进而控制加罚的总额。
此外”
70
第8行
71
倒数第6行
增加“如，根据《海域使用管理法》规定，当事人非法侵占海域修建违法建筑的，县级以上人民政府海洋行政主管部门可以委托有关单位代为拆除，所需费用由原海域使用权人承担”
70
倒数第17行
72
第8行
增加“如，《国有土地上房屋征收与补偿条例……这就属于行政机关申请人民法院强制执行的情形
70
倒数第2行
72
倒数第14行
增加“最后，值得注意的是，《税收征收管理法》……..并将有关法律规定结合起来加以
71
第19行
第五章行政复议法律制度
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章
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行
内容
内容
页
行
第五章行政复议法律制度
80
第18行
增加“行政复议机构的工作具有事务性、程序性和操作性……..有权作出复议决定的是行政机关”
79
第18行
第二篇民商法律制度
第1章民法基本理论概述
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行
内容
内容
页
行
第一章
民法基本理论概述
99
4~15
删除“1.民法调整平等主体之间的财产关系……但是，人身关系与财产利益又有联系。
”
增加“我国民法调整平等主体之间的财产关系和人身关系。
民法调整平等主体之间的财产关系，是指平等主体在生产、分配、交换、消费过程中形成的具有经济内容的社会关系。
民法调整平等主体之间的人身关系，是指平等主体之间发生的与人身密切联系而无直接财产内容的社会关系，与人身不可分离，一般不具有直接经济内容。
”
98
4~7
99
19~20
删除“民法保护民事主体各项权利的功能，集中体现了法律的基本价值。
从我国民法的立法体例看，采用的是权利本位的立法体例。
”
98
第10行
99
倒数第2~3行
删除“我国民法坚持尊重和保护民事主题的权利，同时也注重维护公共利益、社会秩序和社会公德。
”
98
第11行
100
18
删除“平等原则是民事法律关系区别行政法律关系和刑事法律关系的重要标志。
”
99
第6行
100
第19到20行
“并要求所有民事主体同受普遍性法律的约束。
”之后
增加“其内容包括：
所有的自然人均享有同等的民事权利能力，各类民事主体的法律地位平等。
人人皆享有民事权利。
任何人均能充分享有民事权利。
任何人的民事权利均受到法律的充分保护。
”
99
7~9
100
第22行
“自愿原则是指民事主体在不违反国家强制性规定的情况下”之前
增加“自愿原则又可称为意思自治原则。
”
99
第11行
101
倒数第15~16行
删除“民事法律关系是人与人之间的社会关系，没有民事主体就不能构成民事法律关系。
”
101
第16行
102
第14~15行
删除“此分类的法律意义在于：
明确二者权利义务的可让与性不同，”
101
第2行
102
第16行
删除“此外，二者在具体制度、法律原则的适用及保护方式上也存在差异。
”
101
第3行
102
第29行
删除“此分类的法律意义在于：
正确确定当事人的权利义务。
”
101
第14~15行
102
第32行
“……和承担责任的要求就规定得较为严格。
”之后
增加“四、民事法律关系的变动
民事法律关系的变动一般会产生民事权利和民事义务变更的结果。
民事法律关系的变动是指民事法律关系的发生、变更和消灭。
”
101
第19~21行
第102~103页
从102页倒数第二行到103页第二行
民事权利是民事主体享有的利益……权利人可以请求司法机关予以救济
变更为“民事权利是指民事法律关系中……民事权利与民事义务的对等性。
”
101
倒数第10~12行
104
倒数第16行
是只具备部分法律要件
是指具备部分法律要件
103
第12行
106
倒数第1行
“……变更和消灭的客观现象。
”之后
增加“民事法律关系的变动需要法律上的原因，这个原因称为民事法律事实。
”
105
倒数第11~12行
107
第25~26行
删除“只要事实上有此行为，即当然发生法律效果。
至于行为人有无取得该效果的意思，在非所问。
”
106
第15行
108
第2行
“民事法律后果的行为”之后
增加“意思表示是指民事主体向外部表明……并足以为外界理解的客观表达。
”
106
倒数第8~11行
108
第19~20行
删除“是否具有民事行为能力，决定着行为人所为的民事法律行为是否有效成立。
”
107
第10行
108
第25~27行
删除“看意思表示是否真实时……表示人受欺诈、胁迫或乘人之危。
”
107
第15行
108
倒数第7~10行
删除“这里的法律指广义的法律，……，否则不能有效成立。
”
107
17行
111
第5行
“即发生委托代理。
”之后
增加“我国注册税务师从事的代理属于此类代理。
”
109
倒数第11行
111
第8~10行
删除“例如，在民事诉讼中，……，由人民法院制定代理人参加诉讼。
”
109
倒数第8行
111
第8行
“……所产生的代理。
”之后
增加“指定代理是在没有法定代理人或委托代理人的情况下而设定的代理。
”
109
倒数第7~8行
111
第13行
“……某些方面的代理；”之后
增加“一般情况下，在未指明为特别代理的情形，如果无法确定代理权限范围，则推定为一般代理。
”
109
倒数第3~4行
111
倒数第7行
“……被代理人的代理。
”之后
增加“我国《民法通则》第四章规定的代理……但法条中并未使用“代理”一词。
”
110
第19~21行
111
倒数第2到3行
“……被代理人的资格权限。
”之后
增加“代理权限是代理人进行活动的合法性范围。
代理权限来自法律的规定或者被代理人的授权。
”
110
第26~27行
112
第13行
“……不得滥用代理权。
”之后
增加“实践中滥用代理权的表现有：
……（四）无权代理……与本人之间发生权利义务关系。
”
111
从第1行到倒数第6行
113
第4行
“权利本身并不消灭”之后
增加“（对诉讼时效的法律效力的认识存在“胜诉权丧失”和“抗辩权的发生”两种观点）”
112
倒数第14~15行
第2章物权法律制度
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页
行
内容
内容
页
行
第二章
物
权法律制度
116
第2行
删除“作为物权客体的物，与物理上所称之物在外延上并不完全一致。
”
115
第2行
118
第10行
“物权是对物的支配权。
”之后
增加“所谓支配，包括物权人以配的意思对物的管领、使用、处分、排除他人的干涉等。
”
117
第9到10行
118
倒数第17~18行
一物一权，是指一个标的物上只能存在一个所有权，不允许有互不相容的两个以上的物权同时存在于同一标的物上。
一物一权，是指一个物上不允许有互不相容的两个以上的物权同时存在于同一标的物上。
117
第20行
118
倒数18行
“同时存在于同一标的物上。
”之后
增加“一物一权是物权排他性的要求。
如：
一物之上只能设立一个所有权或者用益物权。
”
117
第21行
118
倒数第1行
删除“根据《物权法》规定，”
117
倒数第1行
122
第20~22行
删除“除专属于国家……代理人行使。
”
128~131页
删除了整个“第五节占有”
第三章债权法律制度
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行
内容
内容
页
行
第三章
债权法律制度
132
倒数第六行
无
新增“一般而言，给付是指成为债权标的的债务人的行为”
128
倒数第四行
134
第四行
删除“我国合同法第七十三条规定了这项权利”
无
130
第五行
134
倒数第三段
无
新增“我国《税收征收管理法》…有关代位权的规定。
”
130
倒数第二段
135
最后
无
新增“我国《税收征收管理法》…撤销其行为有效的权利”
132
第二自然段
137
第一自然段后
无
新增“我国《税收征收管理法》…不适用于纳税担保”
133
第三自然段
141
第二自然段
无
新增“当事人在合同上摁手印的…..同等的法律效力”
137
倒数第三段最后一句
146
倒数第三自然段
无
新增“根据最高人民法院……电子签名法的相关规定”
143
第二自然段
146
倒数第二自然段
无
新增“标的物为无须…..登记在自己名下”
143-144
第三自然段
147
倒数第二自然段
无
新增“约定检验期过短…..提出异议的期间”
144
倒数第五句、第六句
147
倒数第二自然段
无
新增“当事人对标的物…..足以推翻的除外”
144
倒数第一句到第三句
147
倒数第二自然段
无
新增“此处的合理期间…..信用原则进行判断”
145
第三句到第六句
148
第一自然段
无
新增“买受人拒绝接收…..重大过失造成的损失”
145
第二自然段倒数第一句到第二句
148
第三自然段
无
新增“合同法关于标的物……低于市场价格的除外”
145
倒数第一自然段
148
第四自然段
无
新增“合同约定的样品质量…….文字说明为准”
146
第二自然段倒数第一句和第三句
148
第五自然段
无
新增“试用买卖的买受人……可以退还标的物”
146
第三自然段最后
148
倒数第二自然段
无
新增“分期付款买卖合同…..扣除该部分利益”
146
最后两个自然段
161
第一自然段
无
新增“例题….故不构成违约”
160
159页倒数前三个自然段、160前三个自然段
175
无
新增“5.最高人民法院关于审理……法律问题的解释”
174
本章阅读法律法规文件
第四章个人独资企业和合伙企业法律制度
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行
内容
内容
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行
第四章
个人独资企业和合伙企业法律制度
178
第一自然段
删除“我国合伙企业法…..6月1日起施行”
无
177
第一自然段
178
第三、四、五自然段
删除“普通合伙企业……财产份额为限承担责任”
无
177
第二自然段
179
第五自然段
无
新增“普通合伙企业……法人和其他组织”
178
第二自然段
183
第四自然段
无
新增“所谓专业服务机构……..特别之处所在”
182
第一、二自然段
183
第七自然段
删除“具体管理办法由国务院规定”
无
182
倒数第四自然段
新增：
本章阅读法律法规文件、思考题
185
最后
第五章公司法律制度
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章
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行
内容
内容
页
行
第五章公司法律制度
190
第4行
无
新增“股东概念及特征……履行出资人资格”
189
189-191“倒数第一自然段---191页第二自然段”
190
第8-9行
无
新增“公司设立有四种…..市场主体准入制度”
191
第三自然段
191
第8行
无
新增“出资责任承担主体范围…….抽逃出资的股东承担同样的责任”
192
倒数第四自然段、第五自然段
191
第10行
无
新增“有限责任公司的股东.....认缴的出资额”
192
倒数6-9行
191
第12行
无
新增“股东或发起人以货币出资…….实收资本的变更登记”
192-193
倒数第一句---第一自然段
191
第16行
无
新增“出资人以其他公司…….抗辩出资义务的履行”
193
第三、四自然段
191
第16-41行
将“有限责任公司的股东……应当对公司承担赔偿责任”
替换为“不按照规定缴纳出资的责任…..应当对公司承担赔偿责任”
193-194
倒数第一个自然段—第七个自然段；194第一个自然段、第二个自然段
192
192页倒数第一个到第三个自然段；193页第一个自然段
删除“六是股东未履行或者未全面履行…….可以向被告股东追偿”
无
193
新增“或者出资的股权没有….进行价值评估的”
194
倒数第18行
193
新增“发起人是设立中公司…..由发起人承担”
195
第2-4自然段
198
第七个自然段
删除“根据公司法司法解释…..人民法院不予受理”
无
201
第8行
211
211页倒数1-4行；212页1-22行
删除“公司债券的种类….现行可转换公司债的方式”
无
215
第21行
217
第1行
无
新增“本章阅读法律法规文件、思考题”
220
最后
第六章破产法律制度
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新教材
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行
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内容
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行
第六章破产法律制度
217
1
第四节破产法律制度
第六章破产法律制度
221
1
217
2
一、破产法律制度的概述
一、破产及破产法
221
2
217
3
升级会员 