投资审计报告格式.docx

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投资审计报告格式

政府投资项目审计和土地评审报告格式——

⏹《工程结算审计报告》

⏹《建设项目竣工决算审计报告》

⏹《审计决定书》

⏹《跟踪审计阶段性报告》及《通报》

⏹《土地储备支出评审报告》及《审核意见》

《工程结算审核报告》

前言：

审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）工程项目基本情况

建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；工程招投标情况；工程竣工验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）工程结算审核情况

送审金额、审定金额、核减金额，分别具体说明核减、核增的内容和原因。

二、审核评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：

1、只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

2、审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。

3、审计评价用语要准确、适当，以写实为主。

】

【参考内容：

建设程序的执行、建设项目内部管理制度的建立和执行、造价控制、工程质量及交工验收等，其中造价控制是核心内容。

】

三、审核发现的问题及处理（处罚）意见

（一）建设程序方面发现的问题

（二）造价管理方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）其他内部管理方面发现的问题

四、审核建议

【针对审计发现的问题和项目结算中应注意的事项，提出有针对性和切实可行的建议。

】

《建设项目竣工决算审计报告》

前言：

审计依据、审计范围、方式和审计实施的起止时间、会计责任和管理责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

参考内容：

建设地点、内容、规模情况；可研、立项批复、概算情况；项目法人、资金来源情况；招投标情况；工程实施、工程质量检验、评定及竣工交付验收情况；其他需要反映的基本情况。

（二）竣工决算审计情况

包括工程审计、财务审计和绩效审计。

【参考内容：

1.工程结算审计情况及其结果;2.建设项目投资完成和资产交付使用情况;3.概（预）算执行情况;4.建设资金的到位、使用、结余及债权债务情况；5.建设项目绩效审计情况，包括经济效益、社会效益、环境效益的内容及其适用的绩效评价标准等。

】

二、审计评价意见

围绕审计方案确定的审计目标和重点内容，以审计结果为基础，逐一评价，主要表述审计结论。

【规范要求：

1.只对所审计的事项发表评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。

2.审计评价意见要与审计结论和审计发现的问题相统一，不能自相矛盾。

3.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。

】

【参考内容：

1.建设程序执行情况（项目审批手续、“一书四证”等;2.建设项目管理情况（项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制，现场管理等）：

3.项目财务管理及会计核算情况（内控制度、资金、物资、账务等）；4.项目决策和效益情况。

应作定量和定性分析，从经济效益、社会效益、环境效益等方面作适当评价。

】

三、审计发现的主要问题及处理（处罚）意见

【规范要求：

根据核实的审计情况，简洁、明确表述问题事实，并详细引用定性法规和处理法规的文号、条款及内容，依法提出明确的处理意见。

】

【参考内容：

（一）造价管理方面发现的问题

（二）建设程序方面发现的问题

（三）建筑工程质量方面发现的问题

（四）资金管理和会计核算方面发现的问题

（五）建设项目决策方面发现的问题

（六）项目内控制度和管理方面发现的问题

（七）竣工决算审计发现需要重点披露的其他问题（工程领域突出问题、“三公”经费等）。

】

四、审计建议

【规范要求：

围绕审计发现的主要问题，提出有针对性的建议；审计建议的顺序应与反映问题的顺序基本一致；审计建议应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位采纳；审计建议的对象一般为被审计单位（建设单位），如果需要被审计单位和其他有关单位共同整改的，应建议被审计单位商有关单位共同研究解决。

】

【参考内容：

（一）针对本项目建设管理方面的建议，除前期建设管理方面需要改进和完善的内容外，还应包括固定资产的交付及交付使用后的设备管理、运营管理、尾工工程等。

（二）项目决策及效益方面的建议。

应结合效益方面的分析评价，从建立健全科学决策机制，如何采取措施提高项目投资效益等方面提出建议。

（三）体制、机制和制度建设方面的建议，以本项目为基础又不限于本项目。

可结合项目的建设和运营，从宏观上提出一些建设性意见。

】

对本次审计发现的问题，请****（建设单位）自收到本报告之日起60日（审计机关根据具体情况确定）内，将整改情况书面报告***（审计机关全称或者规范简称）。

本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告。

（审计报告中相关内容涉密的，应在相关段落后用括号标注密级，并在审计报告结尾注明“除已标明的涉密内容外，本报告及有关整改情况随后将以适当方式公告”。

）

（审计机关印章）

****年**月**日

****（审计机关全称）

审计决定书

*审**决〔20**〕**号

****（审计机关名称）关于****的审计决定

****（被审计单位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局对你单位****进行了审计。

现根据《中华人民共和国审计法》第四十一条和其他有关法律法规，作出如下审计决定：

一、关于****问题的处理（处罚）

***********************************************************。

二、关于****问题的处理（处罚）

***********************************************************。

本决定自送达之日起生效。

你单位应当自收到本决定之日起30日内将本决定执行完毕，并将执行结果书面报告我局。

如果对本决定不服，可以在本决定送达之日起60日内，提请***政府裁决。

裁决期间本决定照常执行。

【注：

政府投资的资金，包括财政预算资金、政府专项建设资金（基金）、政府债务资金等。

政府性投资适用于行政裁决而不是复议和诉讼】

（审计机关印章）

****年**月**日

《Xx项目跟踪审计（xx时段）阶段性报告》

前言：

审计的依据、主体、对象和审计起始时间，报告内容截止时间及会计责任。

一、基本情况

（一）建设项目基本情况

项目概况：

项目名称、位置坐落、建设规模、立项批复、工程概（预）算、投资来源等；项目建设进展情况；其他需要反映的基本情况。

（二）跟踪审计情况

简略表述实施跟踪审计的方式（含聘请社会专业机构参与审计情况）、主要内容、资料提供情况和审计进度等。

二、审计评价意见

【规范要求：

评价要以事实为依据，主要表述经过审计的结论性语言，用语要准确、适当，避免空话、套话。

】

【参考内容】：

（一）建设程序的执行情况，包括项目可研、概（预）算批复，“一书四证”的办理等。

（二）建设项目管理制度的执行情况。

重点评价项目法人责任制、招投标制、合同制、工程监理制和财务管理制度的执行情况。

（三）建设资金的核算管理和使用情况。

（四）其他可评价的内容，如工程质量、工程进度等，可结合发现的问题作概括性表述。

三、审计发现的主要问题及处理意见

（一）建设程序执行方面的问题；

（二）建设项目管理方面的问题，包括资金管理、工程进度、工程质量等；

（三）单项工程结算方面的问题；

（四）其他需要反映的问题。

【对于跟踪审计过程中发现的问题，应根据有关法律法规提出明确的处理意见和整改要求，必要时提出给予通报的建议，由审计机关制发《通报》。

】

四、审计建议

主要针对跟踪审计过程中发现的问题和不足，提出完善制度、改进管理、提高工作效率和资金使用效益等方面的建议。

昆明市审计局

《关于xx建设项目跟踪审计有关问题的通报》

Xxx（建设单位）：

根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定和昆明市政府的安排，昆明市审计局聘请xxx造价公司和xxx会计师事务所联合体参与，于年月日起对你单位实施的xxx建设项目进行了跟踪审计，审计中发现项目在实施中存在以下问题：

（一）工程进度滞后，未按计划完成投资。

……

（二）xx单项工程多计工程结算价款xxx万元。

……

（三）……

……

[根据阶段性报告反映的问题，准确表述问题事实，有明确法规依据的，应阐明定性及处理的法规依据。

]

请你单位及时采取整改措施予以整改，并将整改情况书面报告昆明市审计局。

跟踪审计结束后，昆明市审计局将依法出具最终的审计报告。

昆明市审计局

对《xxx项目土地储备支出评审报告》的

审核意见

昆明市土地矿产储备中心：

根据《中华人民共和国审计法》第三十条、《昆明市土地储备管理办法》第七条和《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发〔2010〕75号）的规定，以及昆明市政府2010年第186期会议纪要和市土地矿产储备中心《关于xxx项目土地储备支出成本审计认定的函》的委托，我局派出评审组，并委托xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司，于年月日至月日对你单位拟收储的xxx项目土地储备支出进行了评审，评审报告（征求意见稿）已征求了你中心意见。

评审业务由xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司完成并承担相应法律责任。

我局对xx工程造价咨询有限公司和xx会计师事务所有限公司出具的评审报告依法进行了审核，对评审报告及其审定金额元予以认可。

本《审核意见》仅供参考。

附件：

xx工程造价咨询有限公司、xx会计师事务所有限公司《关于xxx项目土地储备支出的评审报告》

土地评审报告——

××工程造价咨询事务所有限公司

××会计师事务所有限公司

评审报告

字〔〕第号

被评审单位：

昆明市土地矿产储备中心

评审项目：

根据《昆明市土地储备管理办法》（市政府第97号令）第七条、《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发〔2010〕75号文）的规定，以及昆明市土地矿产储备中心《关于×××土地成本进行审计认定的委托函》，昆明市审计局委托××工程造价咨询事务所有限公司和××会计师事务所有限公司，自年月日至月日，对昆明市土地矿产储备中心（以下简称“市土储中心”）拟收储的×××地块土地储备支出进行了评审，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

市土储中心及延伸评审单位×××等有关单位对其提供该地块的评审资料、电子数据和其他证明材料的真实性、完整性负责。

我公司的责任是对相关单位所提供的资料进行评审并发表评审意见。

现出具如下评审报告：

一、基本情况

（一）收储地块基本情况

1．位置、坐落，地块四至范围、征地面积等；

2．规划条件。

（二）收储协议签订情况

（三）征地拆迁实施情况

（四）资金收支情况

【主要反映资金的来源和支付情况，应重点关注被拆迁人和被征地人收到补偿款的情况。

】

（五）其他涉及土地收储支出的相关情况

二、评审情况

（一）被评审单位提供资料情况

【主要反映提供资料的适当性和充分性，包括数量、质量等。

】

（二）评审认定的依据和方法

1．文件依据及其标准；

2．根据提供的资料进行审核、分析和计算；

3．现场踏勘。

（三）评审结果

【根据《昆明市土地储备支出核算管理办法》（昆政发〔2010〕75号）及有关文件的规定，主要反映送审额和审定额及评审费用。

包括直接支出和间接支出。

】

1．直接支出：

（1）土地报批等各项税费；

（2）征地补偿费；

（3）拆迁安置补偿费；

（4）土地一级开发整理项目前期费用；

（5）土地前期开发整理费用；

（6）财