中小企业资金管理存在的问题及对策探讨.docx
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中小企业资金管理存在的问题及对策探讨
中小企业资金管理存在的问题及对策探讨
密级：
NANCHANGUNIVERSITY
THESISOFBACHELOR
（2006—2010年）
题目:
中小企业资金管理存在的问题及对策探讨英文题目:
SmallandmediumenterprisecapitalManagement
problemandcountermeasures学院:
共青学院系别:
工商管理系专业:
会计学班级:
06会本
（2）班学生姓名:
XXXXXXXXXXXX学号:
XXXXXXXXXXXXXXXX指导老师:
XXXXXXXXXXXX起讫日期:
2009年11月1日－2010年5月22日
摘要.........................................................?
Abstract.......................................................?
第一章中小企业的概念..............................................1
1.1中小企业的概念..............................................1
1.2中小企业的特点..............................................2
第二章以资金管理为核心搞好企业财务管理............................3
2.1资金管理的必要性............................................3
2.2资金管理的基础工作..........................................3
2.3资金筹集工作，合理负债经营..................................4
2.4切实加强货款回收工作，确保自有资金来源......................5
2.5用活资金，提高资金使用效益..................................5第三章中小企业资金管理存在的问题..................................7
3.1中小企业资金管理中存在的主要问题............................7
3.2中小企业资金管理要求........................................8
第四章中小企业资金管理的对策......................................9
4.1中小企业筹资的标准化管理....................................9
4.2中小企业筹资的要求..........................................9
4.3中小企业筹资的渠道.........................................10
4.4中小企业筹资风险的防范.....................................12
4.5中小企业现金流的标准化管理.................................12
4.6现金流量管理的措施.........................................13
总结..............................................................15
参考文献（References）..............................................16
致谢...........................................................15
摘要
在世界各国的经济领域中，中小企业都是一股重要而活跃的力量。
其经营
机制比较灵活，应变能力强，资金占用少、投资省、见效快，而且具有经济类
型复杂、产品品种繁多和分布领域广泛的特点，它们在相当长的时间内支持了
经济的持续增长。
但是，在工业化发展思路上，我们至今仍存在着对中小企业
认识不足的问题，尤其是没有从战略的高度充分认识中小企业对我国经济长期
增长的作用。
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳
定起着举足轻重的促进作用。
但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受
传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着
与自身发展和市场经济均不适应的情况，致使出现企业看起来很好，但实际财
务上出现很多问题。
本文针对我国中小企业资金管理存在的各种问题；例如:
资金管理水平低
下；信息失真，难以为科学决策提供依据；监控不力，缺乏严格监督；筹资难
等问题。
提出诸如：
拓宽融资渠道，健全信用担保体系；正确实施投资步骤，
完善资金管理等应对措施。
最后就中小企业资金管理存在的问题，提出了一系
列对策探讨，寻找合理的资金管理对策。
中小企业财务管理问题探讨
I
SmallandmediumenterprisecapitalManagement
Problemandcountermeasures
Abstract
Summaryintheworldeconomy,SMEsareanimportantandactiveforce.Itsoperatingmechanismsmoreflexible,adaptable,funds,investment,quick,andwith
economictypecomplex,productvariety,thelargenumberofenterprisesandthe
distributionofcharacteristics,theyarewellsupportedbythesustainedeconomic
growth.However,intheindustrializeddevelopmentapproach,westillexistonthe
problemofalackofunderstandingofthemedium-sizedenterprises,particularly
fromthestrategicpointoffullyunderstandingthelong-termandmedium-sized
enterprisesonChina'seconomicgrowth.Thisarticleisintendedforsmalland
medium-sizedenterprisesintheirfinancialmanagementpositionofneglectandthe
policyreasons,suchasdiscrimination,"raisedquestions,suchas:
broadeningthe
financingchannels,soundcreditguaranteesystem;correctimplementationsteps,
perfectinvestmentinvestmentmanagement:
strengthenassetmanagement,improve
efficiencyintheuseoffundsandothersolutions.
SMEsareanimportantpartofournationaleconomy,economicdevelopmentandsocialstabilityofplays.Butbecauseitsoutputissmall,capitalandtechnology
constitutealower,traditionalsystemandexternalmacro-economicimpactoflarge
andmedium-sizedenterprises,andotherfactors,infinancialmanagementtermsand
theirowndevelopmentandmarketeconomyarenotadaptedtothesituation.
Resultingenterpriselooksverygood,buttheactualfinancialataproblem.
Thisarticleissmallandcapitalmanagementissues,fromvariousaspectsofSMEfundsmanagementdeficiencies,andthroughthisdiscussion,lookingfor
reasonablemoneymanagementscheme,Ithinkthisarticleismostunique
combinationoutnewideas.
Keywords:
smallandmediumenterprisefinancemanagementissuescounter
measures
II
第一章中小企业的概念
1.1中小企业的概念
根据我国中小企业划分标准，我国目前对中小企业的划分标准为2003年国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局研究制订的《中小企业标
准暂行规定》，国家统计部门据此制订大中小型企业的统计分类。
根据第
九届全国人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年6月29日通过的《中华人民共和国中小企业促进法》的精神，原国家经济贸易委员会、
原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局于2003年2月19日发布了1《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》（国经贸中小企〔2003〕143号），对主要行业的中小企业的标准作出了明确的界定。
该标准是根据企
业职工人数、销售额、资产总额等指标，结合行业特点制定的。
按照《通
知》的规定，不同行业的中小企业应该按照以下标准认定：
工业，中小型企业须符合以下条件：
职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。
其中，中型企业须
同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。
建筑业，中小型企业须符合以下条件：
职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。
其中，中型企业须
同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。
批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：
职工人500人以下，或销售额15000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小型企业。
批发业中小型企业须符合以下条件：
职工人数200人以下，或销售额30000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：
职工人
数3000人以下，或销售额30000万元以下。
其中，中型企业须同时满足
职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
邮
1《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》
1
政业中小型企业须符合以下条件：
职工人数1000人以下，或销售额30000万元以下。
其中，中型企业须同时满足职工人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
1.2中小企业的特点
当前，就我国中小企业的总体状况而言，从风险管理角度主要有以下几个
特点:
1.中小企业经济成分复杂。
有国有企业、股份制企业、民营企业等，而且
民营中小企业所占比例较大，大部分企业没有建立起现代企业制度，有的企业
虽然进行了体制改革，但流于形式，许多中小企业产权不清、家族性质较浓，
容易发生个人道德风险。
2.管理不规范。
相当部分企业法人和管理人员素质有待提高，一些企业管
理混乱，财务不实，报表失真，甚至依据不同的需要，随心所欲地编制或提供
种种虚假报表。
3.抗风险能力弱。
中小企业的资本金少、资产规模小，更易受经济周期被
动的影响，企业亏损面广。
同时，中小企业可供担保抵押的有效资产不足。
4.资信状况差。
一方面企业信用等级普遍不高，可供银行选择的优质客户
不多，另一方面部分企业信用意识淡薄，信用度不高，寻求担保比较困难，少
数企业恶意逃废银行债务的行为，更是严重损坏了中小企业的形象。
中小企业
普遍存在的这些自身缺陷和经营管理上的弊端使得企业的运营风险加大。
2
第二章以资金管理为核心搞好企业财务管理2.1资金管理的必要性
加强资金管理及控制的必要性：
资金是企业进行生产、经营等一系列经济活动中最基本的要素,资金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,具有举足轻重的作用,资金管理是财务管理的集
中表现；只有抓住资金管理这个中心,采取行之有效的管理和控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。
因此,加强资金的管理及控制具有十分重
要的意义。
1.企业供产销环节,是生产经营的主要环节,也是资金运动的主要环节。
管
住资金,可以管住企业的大部分经营活动。
因此,必须对全部资金和处于各周转
环节的流动资金进行经常性分析,及时掌握资金的使用情况,保持企业财务上的流动性,维持企业的偿债能力。
2.加强资金管理和控制,能有效地防止舞弊。
因为在企业的所有资产中,资金的挪用是引起各种贪污犯罪的主要原因之一。
加强资金管理,要求企业制定严格的内部控制制度,保证资金的收入支出合法合理,从而有效地防止舞弊的发
生。
3.加强资金管理和控制,可以更有效地使用资金,提高资金使用效益。
企业
资金存量应该保持在一个合理的水平上,过多或过少都不合理。
过多的持有资金,机会成本增多,是资源的浪费；过少的持有资金,有可能危及企业的偿债能力,给企业带来负面影响。
因此,应对资金的使用有一个合理的规划,加强资金管理。
2.2资金管理的基础工作
1.坚持做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业和银行的对账
工作，发现未达账及时入账，对企业的银行存款余额及近期收支做到心中有数。
2.做好外部应收账款和往来账的清理工作，保证应收账款及时收回，防止
呆账发生。
3.重视提高财务人员素质和思想觉悟，通过组织财务人员学习银行法、票
据法、会计法等财经法规，不定期地进行资金运筹、资金效益的探讨活动，提
高财务人员的整体素质，强化资金效益管理。
3
4.建立资金管理保证体系。
企业的资金管理不是哪一个部门的事情，财务
部门要起纽带作用，不能唱独角戏。
因为企业的资金运动涉及到企业生产经营
的全过程，只有各方面共同参加，齐抓共管，才能消除阻隔，实现资金的良性
循环。
因此，必须建立以财务为主体，将生产、计划、销售、采购有机结合的
资金管理保证体系。
2.3资金筹集工作，合理负债经营
企业要扩大再生产，仅靠自身有限的资本金和盈余公积是远远不够的，负
债经营是企业寻求发展的手段之一，不仅可以缓解企业自有资金紧缺的矛盾，
而且能够提高企业自有资金利润率。
企业在利用负债进行资金筹集时，必须遵
循筹资费和资金占用费低于相应资金投放使用所带来收益的原则，在此基础上
可采取以下负债途径取得企业生产、经营所需资金。
1.加强与银行等金融单位的联系和协作，融洽金融单位和企业的关系
金融单位在对企业发放贷款时，首先调查了解企业的经营情况和财务状况，
然后严格审查所贷资金的效益性、风险性和流动性。
企业应坚持以信为本，以
诚相待的原则，搞好银企关系。
每月企业应将生产经营情况和财务报表等资料
及时报送银行等金融单位，取得金融单位的信赖和支持。
对已取得的贷款按时
还贷，以形成“有借有还，再借不难”的良性循环，为企业树立良好的信用形
象。
这样就可以拓宽和稳定金融单位的信贷资金来源渠道。
2.利用商业信用的形式进行负债融资
商业信用是指在商品交易中由于延迟付款或预收贷款所形成的企业间的信
贷关系，是一种自然性融资，其具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。
对于多数企业来说，商业信用筹资比较容易取得，是一种持续性的信贷形式，
如果没有现金折扣或使用不带息票据，商业信用筹资不负担成本。
在不损害企
业形象和企业信誉的基础上，取得合理的商业信用融资。
此外，企业还往往存在一些非商品交易中产生、但亦为自然性融资的应
付费用，如应付工资、应付税金、其他应付款等。
应付费用使企业受益在前，
费用支付在后，相当于享用了受款方的借款，一定程度上缓解了企业的资金需
要，通常不需花费代价。
但应付费用的期限具有强制性，不能由企业自由酌情
使用，企业应合理抓住机会使用。
4
2.4切实加强货款回收工作，确保自有资金来源
通过负债可为企业筹集生产经营所需资金，但企业负债超过一定限度就可
能发生较大的财务风险，甚至由于丧失偿债能力而面临破产。
所以负债是有条
件有限度的，企业不要把负债作为筹资的唯一法宝，而应把资金来源的重点放
在货款回收上，确保自有资金来源。
1.加强营销队伍建设
对营销员进行道德、行为规范、现代市场营销学及技术合同法、产品质量
法、经营合同法等知识培训，通过提高营销人员的素质扩大产品销售数量和质
量。
2.实行经济责任制
将产品销售数量、货款回收指标、应收账款降低指标等各项指标具体分解
到每个营销员，并与其工资、奖金直接挂钩。
3.加强应收账款管理
经常分析往来账账龄，对拖欠时间较长的欠款，组织一支高水平、高质量、
高效益的清欠队伍，开展多渠道、多层次、多种方式相结合的立体交叉式的清
欠工作，加速资金回笼，提高资金周转率，同时减少坏账损失。
对赊销、现销
等不同结算方式的销售采取灵活的价格政策，及时收回货款。
2.5用活资金，提高资金使用效益
有了资金，必须把资金管好、用活，才能保证资金结构合理，避免浪费损
失，提高资金使用效率，为企业扩大再生产、创造最佳效益服务。
管好用活资
金必须从以下几方面进行：
1.做好资金使用计划，优化配置资金
在任何时候企业可支配的资金数量都是有限的，但对资金的需求是无限的，
企业应通过科学的分析预测，把筹集到的可支配资金有效地组合起来，保持合
理的配置结构。
包括固定资金和流动资金结构，储备资金与生产资金结构，存
货资金和速动资产结构等。
同时，确定各项结构资金计划额度，并将其分解下
达到有关单位，以求最小的资金消耗和占用，实现最大的资金收益。
2.在时间上灵活调度，把有限资金用在刀刃上
在资金支付手段和时间上，按资金急需程度灵活安排。
例如，在资金紧缺
的情况下，首先保证职工工资的按时发放，以稳定职工情绪，然后安排生产急
需的原材料和配件，保电力、保税金，以缓解资金不足的矛盾。
5
3.严格管理，紧缩开支，搞好资金节流工作
（1）强化采购资金管理。
实行择优、择廉、择近采购材料，防止间接采购、
盲目采购，压缩采购成本，节约采购费用，把好资金支出主流关。
（2）强化生产资金管理。
企业要从推行经济责任制入手，以降低消耗为突
破口，以提高劳动生产率为基础，以压缩可控费用为重点，降低生产成本，从
而降低生产资金的占用。
（3）严格控制日常费用支出，实行费用包干制，节约有奖，超支不报；对
有的费用则采取严厉的冷冻手段，即在一定时期内不予开支，促进管理人员勤
俭节约，防止大手大脚的败家子作风。
6
第三章中小企业资金管理存在的问题3.1中小企业资金管理中存在的主要问题
1．资金管理水平低，使用效益差
尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,导致计划的可操作性差,有的甚至将计划束之高阁，计划与
实际严重脱节,使企业的资金管理变得盲目,影响企业资金的正常周转。
主要表
现在：
（1）银行账户多,资金分散。
（2）对外投资决策随意性大，缺乏控制。
（3）资金占用方面管理不善。
2．缺乏资金管理意识
虽然大多数企业管理者对资金的重要性都有广泛的认同,但是,有些管理者缺少资金时间价值观念和现金流量观,缺乏详细的资金使用计划和财务分析方
法,在资金的筹集、使用和分配上缺少科学性,有时导致项目资金链条断裂不能
如期完成,给企业带来破产的可能性；有时由于过度筹集资金使企业陷入负债经
营的恶性循环之中,使企业之间、企业与银行之间形成多角债务链。
3．重视利润指标考核，忽视现金流控制
一些以利润指标考核为主要管理模式的公司，在所属单位完成利润指标的
前提下，对其资产项目的完好性和现金流量的良性运行等状况没有相应的考核
评价，致使有些单位需要新增资金时，提供的是“可批性报告”，一旦获得资
金，具体实施结果同报告相差甚远，或者为使实施结果与报告相符，甚至提供
虚假报告。
所属单位完成利润指标得到嘉奖的同时，集团公司不但浪费了大量
现金，而且因为没有对现金流的运行情况进行分析控制，导致决策的失误。
4．信息失真，难以为科学决策提供依据
现代企业管理最根本的是信息的管理。
企业必须及时掌握真实准确的信息
来控制物流、资金流。
然而，目前我国相当多企业的信息严重不透明、不对称
和不集成。
出于各自的利益，企业管理部门间不愿及时提供相关信息，使得企
业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。
更为严重的
是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍
失真，会计核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了子公司的实
际经营状况。
同时受到利益驱动的影响，社会审计也走过场，以致有的企业“假
数据真做账、真数据作假账”，不同的场合报不同的账，账面利润看似不少，
但不良资产有增无减，该提不提、应摊未摊、盈亏不实的现象比比皆是。
7
5.监控不力，缺乏严格监督
目前许多企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金
运动环节普遍存在着监控不利甚至存在内部人控制的现象，擅自挪用转移资金
甚至侵吞资产等问题突出。
尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，
但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息，因而难以及时有效地
发挥作用。
相当多的中小企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束
机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。
存在很多企业领导对自身家底财
务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只
能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计
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