国际收支间接申报指南电子教案.docx

国际收支间接申报指南电子教案.docx

《国际收支间接申报指南电子教案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际收支间接申报指南电子教案.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

国际收支间接申报指南电子教案

国际收支间接申报指南

为进一步提高国际收支申报数据的及时性、准确性和完整性，河北省分局对现行涉及国际收支申报相关要求的主要文件规定、分局日常数据核查发现的各类错误情况进行汇总整理，编制了河北省国际收支间接申报指南。

该指南从国际收支间接申报的及时性、准确性、完整性及单位基本情况表填写四个方面，对国际收支申报要求，以及如何规范填报国际收支间接申报数据进行了详细的说明。

一、国际收支间接申报数据及时性要求

（一）涉外收支基础信息

1、涉外收入基础信息

国际收支申报要求：

解付银行应于涉外收入款项解付后第二个工作日（T+1）中午12：

00前，将相应的涉外收入基础信息导入国际收支网上申报系统（银行版）；结汇中转行应于收入款项结汇后的第二个工作日（T+1）中午12：

00前，将相应的涉外收入基础信息导入国际收支网上申报系统（银行版）。

2、涉外付款基础信息

国际收支申报要求：

境内银行应于款项汇出的第二个工作日（T+1）中午12：

00前，将相应的涉外汇款基础信息导入国际收支网上申报系统（银行版）。

（二）涉外收支申报信息

国际收支申报要求：

涉外收入申报信息—解付银行/结汇中转行应在涉外收入款项解付/结汇之日，通知申报主体在五个工作日（T+5）内办理涉外收入申报。

涉外付款申报信息—境内银行应将审核无误的境外汇款申报信息，于款项汇出的第二个工作日（T+1）日内录入/导入国际收支网上申报系统（银行版）。

（三）核查方法

为督促各家银行及时录入/导入国际收支申报数据，满足数据及时性的要求，河北省分局充分利用国际收支间接申报核查系统及时性核查模块，以周为单位及时向银行反馈基础信息迟入库和涉外收支数据逾期申报情况。

同时在月度考核中设定了，基础信息迟入库、涉外支出逾期申报两个指标，逐笔反馈以上数据。

二、国际收支间接申报数据准确性要求

目前，河北省分局主要依据《国家外汇管理局关于明确和调整国际收支统计申报有关事项的通知》（汇发[2011]34号文）、《国际收支统计申报业务操作规程》（汇发[2010]22号文）及总局近2年下发的各类错误数据核查简报等相关要求，对交易编码及交易附言错误、申报主体类型错误、交易对方为中国、JN/JW标示错误等14种类型错误，以周为频率展开日常核查工作。

（一）交易编码及交易附言

1、货物贸易

国际收支申报要求：

交易附言应明确表述贸易方式和交易商品的具体名称。

贸易方式可选用：

一般贸易、补偿贸易、寄售代销贸易、易货贸易、对外承包工程、来料加工、进料加工、出料加工等（一般贸易方式可省略不填）。

商品名称表述如：

布料、鞋、铁矿石等。

例：

102030进料加工出口玻璃收汇

注意：

不得将特殊商品交易（如水、电、煤气、天然气等）作为一般商品申报，如出口上述商品，则应申报在101080项下。

申报常见问题：

（1）交易附言未明确贸易方式：

如交易附言填写为出口口罩收汇，交易编码选用102030，没有注明“进料加工”字样。

（2）交易附言未包括货物具体名称：

如交易附言填写为出口收汇、货物。

（3）交易附言只填写贸易方式，如交易附言填写一般贸易。

（4）交易编码与交易附言不匹配，如来料加工申报在进料加工项下。

（5）涉外收付款申报错配，收入申报中包含进料加工进口货款；支出申报中包括进料加工成品出口数据。

2、服务贸易

国际收支申报要求：

较为清晰描述服务贸易背景，正确选择交易编码，其中运输、佣金、咨询、技术等对应多个交易编码的服务贸易，应在交易附言中具体注明那种形式。

例如：

法律咨询费、管理咨询费、技术服务咨询费或计算机和信息服务咨询费等。

申报常见问题：

（1）运输项下的交易附言未区分出口还是进口，以及采取何种运输方式。

（2）佣金未明确表述为：

运输佣金、保险佣金、贸易佣金等，仅填写佣金字样。

（3）咨询管理费不区分，无论是法律咨询费、管理咨询费、技术服务咨询费等统一申报在“211033管理咨询服务收入”项下。

（4）技术费混用，交易附言不区分工业技术、理论科学技术或建筑工程技术等，造成交易编码的判别困难。

（5）交易附言简单的填写为佣金、咨询费、技术服务等。

3、经常项目申报常见问题

（1）交易附言照抄交易编码名称

（2）是“401000接受/提供与固定资产无关的捐赠及无偿援助”与“501020接受/提供与固定资产有关的捐赠及无偿援助”混淆，将援建校舍等与固定资产有关的转移申报为401000。

（3）申报信息归入“408000其它收支”时不够谨慎。

“经常转移-其它收支”本意是如不能明确归入其他子项目的经常转移交易则归入该项目下，例如奖励、回扣等。

但核查发现存在将赡家款、网购及生活费等交易误归入408000的情况。

4、资本和金融账户

国际收支申报要求：

资产应区分政府资产、非政府资产还是其他资产；负债应明确对方是外国政府、国际金融组织、外国银行、其他金融机构、国外企业及个人。

申报常见问题：

交易附言照抄交易编码名称，不能准确表明交易主体。

例如交易附言填写为投资资本金汇入、获得国外企业及个人借款本金等。

5、具体某项交易编码申报

（1）205020人身险收入/支出

国际收支申报要求：

保险费是投保人根据保险合同的约定向保险人支付的金额；保险赔偿是指因发生保险事故而产生的保险金的给付。

商业保险的保险费应申报在“服务—保险”相应项目下，而保险赔偿则应申报在“402010-保险赔偿”项下。

在205020项下收入中，若境内居民收到来自境外的保险费，则境内居民一般为境内保险公司、保险代理机构或保险经纪公司，而非对私个人（退款申报例外）。

（2）301010一年以下雇员汇款收入/支出

申报常见问题：

交易附言填写不规范。

交易附言仅写为“薪酬”、“工资”或“职工报酬”，但对重要的时间期限“一年以下”未明确界定，一年以上雇员收入/支出应归入交易编码“406000”。

是服务及转移类交易错申报在此项下。

交易附言中出现教育培训、咨询和赡家款等表述，明显与交易编码不匹配，教育培训、咨询应申报在服务贸易项下，而赡家款属于经常转移项目。

国别申报错误。

对于涉外收付款中对方收款人或付款人的国别，应申报为该笔涉外收入或支出的对方付款人或收款人常驻的国家或地区，不应申报为“中国”。

交易对方名称申报错误。

境内居民向境外非居民支付一年以下雇员报酬，应准确填报交易对方，不能以境外收付款银行代替交易对方名称。

收付款人名称与申报主体类型不符。

收付款人为非居民，而申报主体类型写为对私居民。

（3）302013对母/子公司、附属及关联方贷款利息收入/支出

申报常见问题：

交易附言与交易编码不符。

此项交易明确为“对母/子公司、附属及关联方贷款利息收入/支出”，而部分申报的交易附言简单写成“利息”或“偿还外债利息”。

境内居民拥有对境外其他债权产生的利息收入或向非居民拥有的对境内居民其他债权产生的利息支出应申报在“302031其他投资收益－贷款及其它债权利息收入”项下。

（4）302021股票投资收益收入

常见申报问题：

母子公司间的投资收益应申报直接投资收益项下，即“302011利润汇回”，而非302021项下。

该种情况下，交易双方具有明显的母子公司特征，此类问题多见于大型跨国公司。

卖出股票收入应申报在“701011卖出境外企业股票或其他形式股本证券”项下，而非302021项下。

例如，卖出香港企业股票的股本收入、境内公司代员工出售境外股票的收入均应申报在701011项下。

企业的雇员期权中，员工行使权利卖出股票所得应申报在701011项下，而非302021项下。

交易附言填写为“股票投资收益收入”、“股票期权收益”、“股票收入”等与交易编码名称近似的字样，但含义模糊，不能准确界定收入性质。

（5）801031居民收回或存放境外存款本金

国际收支申报要求：

根据汇发[2011]34号文件规定，境内居民收到境外居民汇入的款项时，应按照境外居民的资金来源性质进行申报；境内居民向境外居民支付款项时，应按照境外居民的资金用途性质进行申报。

因此，除QDII项下托管账户资金流出入等应按照规定申报在该交易编码外，职工报酬、赡家款和服务费等其他境内居民收付款均不申报在此交易项下。

同时，801031交易对方名称前不应标注“（JN）”。

（6）802031非居民境外存入款项或境外存入款项调出

国际收支申报要求：

境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，其交易性质统一申报在“其他投资-负债-货币和存款—境外存入款项/境外存入款项调出”项下，国际收支交易编码为“802031”，交易附言注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”，交易对方名称前标注明“（JW）”。

若交易发生在境内非居民之间，则无需申报。

国际收支申报常见问题：

交易对方收付款人名称前错误标注“（JN）”。

交易国别错误地申报为中国，或申报为交易对方的国家。

交易附言与交易编码不符。

旅游、生活费等交易数据错误申报在此交易项下。

未按规定在交易附言中精确注明“非居民从境外收款”或“非居民向境外付款”。

申报主体类型有误，申报主体类型显然不是对私居民。

（7）模具费的申报

国际收支申报要求：

应根据具体交易方式，区分模具费的性质选择正确的交易编码，不能简单的放入109000项下。

如模具跨境的根据生产模具原材料的来源申报在“101010、102010、102030”项下；模具不出境应区分收货人和付款人关系申报，非关联企业的申报在“109000”项下交易附言应明确“无关联、不出境”，关联企业的应选择资本项目相应交易编码；模具加工费申报在 “服务-其他商业服务-其他”（211090）。

（8）差旅费申报

国际收支申报要求：

差旅费是基于旅游者主体，即因公短暂（不足一年）来到我国境内的境外非居民或因公短暂（不足一年）去往境外的我国居民。

因此，为境外机构工作，但在我国境内从事商务活动的我国居民不是旅游者，其相关的涉外收支不能申报在公务及商务差旅项下，而应该根据双方是否有雇用关系区别对待。

如双方有雇用关系，则申报为“一年以下雇员汇款收入”，如无雇用关系，则按实际交易性质（在境内从事何种商务活动）申报。

差旅费是与因公旅游者个人的衣食住行相关的消费（例外，与国际运输相关的申报在运输项下，通过海关报关的大宗货物申报在货物项下）。

因此，其从事的商务活动应申报在服务相应的子项下，而不能笼统申报为差旅费。

例如，参加国际会议而缴纳的会费应申报在“会费211070”项下，代公司租用办公场所的费用通常应申报在“驻华/外办事处办公经费211060”项下。

（二）国际收入、支出类型混淆

申报常见问题：

在日常非现场核查过程中，时常发现存在收入、支出交易类型混淆，方向相反的问题。

例如“102010来料加工装配贸易出口”本是单向交易收入项下，却错申报在涉外支出项下；另外申报收入项下交易编码错配进口XX货物付汇的情况时候发生。

（三）交易对方为中国

国际收支申报要求：

1、对于涉外收付款中对方收款人或付款人的国别，应申报为该笔涉外收入或支出的实际对方付款人或收款人常驻的国家或地区。

2、对于境内居民与境外居民之间发生的跨境收付款，国别项暂申报境外居民境外账户开户银行所在国家或地区。

3、对于境内非居民通过境内银行与境外发生的收付款，为反映我国对外负债的变动情况，国别项应申报为境内非居民的常驻国家或地区。

（四）申报主体类型错误

申报常见问题：

1、非特殊赋码对公申报主体和对私居民申报主体，进行国际收支申报选择“802031”，均为错误申报。

2、特殊赋码对公申报主体和对私非居民，选择非“802031境外存入款项/调出”交易性质为错误申报。

（五）交易对方前“JN/JW”标注错误

国际收支申报要求：

1-涉外付款：

境内申报主体通过境内银行办理涉外付款业务，如果境内申报主体向境外支付款项，境内付款银行应当在基础信息中的对方收款人名称前添加“（JW）”字样；如果境内居民向境内非居民支付款项，境内付款银行应当在基础信息中的对方收款人名称前添加“（JN）”字样。

2-涉外收入：

境内申报主体通过境内银行办理涉外收入业务，如果申报主体收到来自境外的款项，境内收款银行应当在基础信息中的对方付款人名称前添加“（JW）”字样；如果境内居民收到来自境内非居民的款项，境内收款银行应当在基础信息中的对方付款人名称前添加“（JN）”字样。

申报常见问题：

1、交易对方名称前添加“（JN）”字样，但交易附言中未首先注明“收到境内OSA/NRA非居民款项”或“向境内OSA/NRA非居民支付款项”。

2、交易对方名称前添加“（JN）”字样，但交易附言写到“居民（非居民）从境外收款”或“居民（非居民）向境外付款”。

3、交易附言中注明“收到境内OSA/NRA非居民款项”或“向境内OSA/NRA非居民支付款项”，但交易对方名称前错误添加“（JW）”。

（六）收付款币种及金额不匹配

申报常见问题：

1、币种为人民币CNY交易金额未按照规定放在其他金额项下。

2、币种为非人民币的交易金额放在其他金额项下。

（七）收付款类型错误

申报常见问题：

交易附言注明预收/预付/退等字样,但收付类型未勾选对应项;收付类型勾选了预收/预付/退款,交易附言未注明。

（八）对私居民身份证号不符15或18位

申报常见问题：

身份证号码不为18或15位，出现添位或减位；填报中出现纯汉字字符串、乱码，如“唆儇奋”、“减衅儇奋”、“无”等情况；军官证、护照号码填写位数不统一，写法欠规范。

（九）账号申报为文字

申报常见问题：

账号申报仅允许填写数字，但错误出现“美元提现”、“外币现钞”、“现钞”、“现汇”等字样。

三、国际收支间接申报数据完整性要求

核查项目

国际收支申报要求

申报常见问题

注明删除理由不明确

填写的删除理由要合理充分、无歧义,填写理由不能模棱两可。

例如填写“正常删除”等字样。

1、删除理由填写过于简洁,不能准确描述删除原因。

2、删除理由填写有歧义或者填写删除理由不合理等。

例如填写理由为正常删除、冲账、撤消等字样。

未注明删除理由

不填写删除理由

1、购买“女性化”涉外收入逾期10天未申报

营销环境信息收集索引涉外收入申报信息应于（T+5）日内完成申报

参考文献与网址：

1．www。

cer。

net/artide/2004021313098897。

shtml。

涉外支出逾期未申报

涉外付款申报信息应于（T+1）日内完成申报

我们女生之所以会钟爱饰品，也许是因为它的新颖，可爱，实惠，时尚，简单等。

的确，手工艺品价格适中。

也许还有更多理由和意义。

那么大学生最喜欢哪种手工艺品呢?

此次调查统计如下图（1-3）四、单位基本情况表

标题：

手工制作坊2004年3月18日

（一）组织机构代码：

国家质量监督检验检疫总局颁发的《组织机构代码证》或外汇局签发的“特殊机构代码赋码通知书”上的单位组织机构代码或特殊机构代码。

组织机构代码是企事业单位的身份证号码，它是一组九位数字码，是唯一且不变的。

注意：

如果单位基本情况表中机构代码填写或录入错误，一旦保存，机构代码将无法修改，该单位基本情况只能作停用处理，同时在录入正确的单位基本情况表。

朋友推荐□宣传广告□逛街时发现的□上网□

（二）机构名称：

按国家质量监督检验检疫总局颁发的“组织机构代码证”或外汇局签发的“特殊机构代码赋码通知”上的名称填写。

注意：

标题：

大学生“负债消费“成潮流2004年3月18日1、如是境外机构，允许用英文填写。

众上所述，我们认为：

我们的创意小屋计划或许虽然会有很多的挑战和困难，但我们会吸取和借鉴“漂亮女生”和“碧芝”的成功经验，在产品的质量和创意上多下工夫，使自己的产品能领导潮流，领导时尚。

在它们还没有打入学校这个市场时，我们要巩固我们的学生市场，制作一些吸引学生，又有使学生能接受的价格，勇敢的面对它们的挑战，使自己立于不败之地。

2、机构名称不应填报简称或含有错别字。

2、Google网站www。

people。

com。

cn3、录入单位基本情况表信息时，机构名称首字符前不能有空格，中文名称当中不应包含空格。

4、中文名称中的括号应在中文全角状态下输入。

信息填报常见问题：

机构名称填写不准确，包含空格、不合法的特殊字符、乱码等问题。

（三）住所/营业场所名称和代码：

指“营业执照”上注明的机构所在的行政区划代码和名称。

非居民的住所/营业场所应填写其中申领特殊机构代码的银行所在地。

注意：

该项目填写非常重要，它的准确性决定了所属外汇局代码的准确性。

（四）外方投资者国别（地区）：

指在中国境内依法成立的机构中，投资比例超过10%（含）的外方投资者所属国别（地区），按照外方投资者投资比例从大到小依次填写。

注意：

如超过5个在备注栏内注明。

（五）机构地址：

应为通讯地址，可参照“组织机构代码证”单位地址。

注意：

对于境外机构，其机构地址应填写其在境外的地址。

信息填报常见问题：

1、按照企业实际住所/营业场所填写，而非营业执照注册地址。

2、住所/营业场所地址填写不完整，省略区县等关键信息，仅填写街道地址。

（六）是否为特殊经济区内企业：

指是否为在特殊经济区注册的企业。

特殊经济区是指中国境内包括保税区、出口区加工区等在内的一些特殊经济区域。

注意：

1、严格审查“机构名称”含有“报数区、出口加工区”，等特殊经济区名称字样的企业，是否应勾选相应“特殊经济区内企业类型”。

2、严格审查“机构地址”含有“保税区、综合保税区、出口加工区”等特殊经济区名称的企业，是否应勾选相应“特殊经济区企业类型”。

（七）“邮政编码”、“单位联系人”、“单位联系电话”等信息应该完整准确。

注意：

对于境外机构，其邮政编码应填写其在境外邮政编码，其机构联系和联系电话可以填写其在境内的联系人和联系电话。