管理制度资产管理制度.docx
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管理制度资产管理制度
（管理制度）资产管理制度
预算管理制度
第壹章总则
为了能够细化公司战略规划和年度运作计划，降低公司日常的运营风险，量化公司整体运营活动，监控公司战略规划和年度运作计划的实施，真正做到“有章可循，有法可依”，制订本预算管理制度。
第二章预算管理组织机构
壹、决策机构
1、组成部门：
总经理办公会（预算管理委员会）。
2、组成人员
总经理办公会（预算管理委员会）是壹个非常设机构，成员包
括公司总经理、各分管副总、财务总监、财务部门经理及其他业务
或管理部门经理，由公司总经理担任管理委员会主任，财务总监担
任委员会常务副主任。
实行集体决策、研究、审批。
3．主要职责
（1）每年10月10日前定期召开预算工作会议，根据公司战
略规划，确定公司下壹年度项目运作计划、运营费用、资本支出预算及运营目标。
（2）每年11月5日前公司各部门根据总经理办公会分解运营目标，确定全年预算草案，提交财务部门，财务部门进行汇总、调整、平衡。
（3）每年12月5日前公司财务部门将年度预算草案提交总经理办公会讨论、审议、修正，12月10日前将财务预算草案提交董事会审议批准。
（4）每月5日前，定期召开月度预算会议。
对经费项目、异常项目等分解月度预算部门编制的月度预算，进行讨论通过。
（5）对支出类超预算申请进行审批。
对工程项目进行可研会审和设计会审。
（6）每年7月定期依据预算执行分析结果，确定年中各部门
对年度预算提出的调整申请。
审批由财务部门提交的预算管理体系调整建议。
（7）其他预算管理职责
制定和下达公司日常预算管理制度。
批准下发公司年度运作计划、，临时预算方案、各次预算管理会议决议等正式管理文件。
对公司内部其他例外、紧急或重要的预算管理事项或预算冲突决定。
二、常设机构
1．组成部门
财务部门
2．预算管理主要职责
（1）每年10月上旬负责收集和汇总各部门提交的下年度初步
预测方案和关联资料，对公司年度财务预测进行财务数据分析和建
议，提交总经理办公会商议以确定公司年度战略目标和方案。
（2）对各部门递交的预算表格进行初步审核和沟通调整。
编制本部门负责的资产、负债、收支类预算表格，以及三大主
要财务报表预算。
提交年度汇总预算初稿和特殊预算事项说明。
根据公司预算审批会议决议修改年度运作计划和关联预算，且
再次收集各部门的修改稿加以汇总上报。
（3）每年11月15日前依据金海投资集团公司下达的年度预
算指标，提出对公司原预算方案的调整建议。
按预算调整会议决议，修改预算方案，且收集各部门的修改稿
加以汇总上报。
编制公司年度预算方案和上报金海投资集团公司年度预算。
每年12月份将董事会审议批准的下年度预算方案正式下发。
（4）对预算实际执行情况进行评估时，提供各部门和预算相
关的实际发生数、业务统计数据，且对各部门填制返回的预算执行
分析表进行汇总和进壹步分析。
定期对各部门的预算执行情况进行分析和总结，且编制部门业
务分析方案，寻找产生预算和执行差异的原因，提出改进建议。
参考上半年部门实际运作及公司、部门计划变动情况，提交下
半年度本部门预算调整申请和建议。
每年6月30日前汇总和初步平衡各部门的年中预算调整建议。
根据年中预算管理委员会的预算调整决议，制定公司预算调整
计划且调整预算。
每年3月、6月、10月三次收集和汇总各部门预算及对预算管理体系的调整建议，各部门年度预算调整的次数不得超过2次，于报预算管理委员会审批通过后正式更新有关预算、制度和表格。
第三章预算编制原则和方法
壹、预算编制的原则
（1）按照财务年度进行预算管理；
（2）当年费用率不能超过上年实际费用率；
（3）利润的增长必须高于费用的增长；
（4）要保证具有竞争力的人均利税水平。
二、编报方法
1、编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。
自上而下分解目标，明确任务；自下而上填报指标，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、合适地得到控制和约束。
2、预算执行过程中，年度预算应有效地分解为月度预算，构成预算控制的基础。
月度预算的编制流程如下：
（1）各部门每月底根据公司运营或工程进度编制下月预算草案，经部门负责人、分管经理审核同意后每月28日前报公司财务部。
（2）公司财务部应对异常项目予以标注，且及时和有关部门沟通，汇总形成月度草案。
（3）公司每月5日前召开各有关部门负责人参加的预算会议，对预算异常项目要求有关人员予以解释，且决定月度预算方案。
（4）公司财务部将月度预算方案下发各部门，且严格按照月度预算方案实施财务控制。
3、财务部根据年度、月度计划，编制资金收支及融资预算，提交公司经理办公会研究后组织实施。
三、预算层次
各部门应该根据本公司组织架构、业务特点等分层次进行预算
安排，预算的层次能够分为公司年度预算、季度预算、月度预算、
部门预算、项目预算等。
各部门根据经批准的年度总预算来重新分
解本部门或项目的预算。
第四章预算内容
公司年度预算应该包括：
（1）长期投资和短期投资预算
（2）固定资产购置预算
（3）现金流量预算
（4）土地投资、工程投资、项目成本预算
（5）管理费用、财务费用、营业费用预算
（6）销售收入和利润预算
（7）其他预算
之上各项预算的填制可根据公司下壹年度预算进行分解。
上述内容编制预算之后，形成下壹年度的预计财务报表。
第五章预算管理的流程
1、每年末根据集团公司董事会集团年度总体目标，提出下壹
财年本公司总预算指标，且将总预算指标分解。
2、公司各部门根据本公司分解的指标、预算编制原则和方法
以及工作计划安排编制本部门当年的财务预算。
3、财务部门审查其他部门编制提交的预算，汇总出公司总预
算，且将总预算提交总经理办公会进行审议。
第六章费用的归口管理
1、公司办公费由办公室归口管理。
2、办公用房屋等公司房产由资产管理部归口管理。
3、汽车费用、办公用设备由办公室归口管理。
4、职工工资、福利费、职工教育费、工会经费、医疗保险、
养老保险等由人事部归口管理。
5、财产保险、固定资产折旧、财务审计、上缴管理费、财务
费等费用由财务部归口管理。
6、业务招待费、差旅费以及和各部门有关的费用由各部门归
口管理。
7、土地开发支出由发展部归口管理。
8、工程投资支出由工程部归口管理。
9、销售费用由营销部归口管理。
10、下属企业改制费用由资产管理部归口管理。
第七章预算的执行和控制
l、月度预算是财务预算执行过程的控制依据。
会计人员应根
据月度预算标准，对各项成本开支的范围和预算余额进行审核。
（1）各部门各项费用应该按专项进行使用和控制，各项目费
用当月有节余的，能够于结转下月使用，未经审批，严禁各项目费
用之间相互替代使用。
（2）公司各部门于当月运营过程中如果发生了超预算情况，会计部门应提请有关部门注意，先用上月节余弥补，如果节余不足
弥补的，超预算金额需报经过财务总监及分管经理审核批准审批后
方可开支。
（3）对已完成90％之上的成本费用类预算项目，会计人员应
及时通知关联部门，要求有关部门予以控制。
（4）财务部应对各部门预算的执行情况进行监控，及时向总
经理办公会提交“预算执行分析方案表”，包括财务预算执行进度，
执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，促进战略目
标的实现。
第八章预算的分析和考核
1、预算年度内，财务部分别于每年7月和次年1月组织召开
预算管理分析会，向总经理办公会汇报财务预算执行情况。
2、各部门财务预算执行情况考核是其业绩评价的主要内容，
作为年终奖惩的主要依据。
预算表格附后（附表1—附表5）
资产管理制度
第壹章总则
第壹条为加强公司资产的管理，理顺资产管理关系，规范资产管理行为，充分发挥现有资产的作用，保证公司资产的安全完整，结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条本制度所指资产主要为固定资产、低值易耗品（公司其他资产如存货等不于本制度管理范围）。
1、固定资产：
是指使用年限于1年之上房屋、建筑物、交通
工具以及单位价值于2000元之上使用年限超过2年的各种物品，
也属于固定资产。
具体包括：
办公房屋、汽车、空调、办公设备等。
2、低值易耗品：
主要包括单价价值于2000元以下且使用年限
于2年以下的各项资产。
如办公家具等。
第三条公司资产管理部负责公司的房屋、建筑物管理。
其他
资产实行统壹采购，按需要领用，分级归口管理，坚持责任到人，
谁使用谁负责，谁造成损失谁负责赔偿的原则。
第四条公司办公室负责监督全公司资产的使用情况，明确有关部门资产管理职责，设置实物台帐及管理辅助台帐，对使用资产不当现象提出整改，对违规行为进行处理，保证公司资产的安全和完整。
公司资产于分管经理领导下进行统壹管理，公司各部门负责本部门使用的资产的管理，财务部负责按实物类别、经济用途等分类，建立资产明细帐，做到帐实相符。
第五条本制度适用于公司各部门。
第二章公司资产的采购
第六条实行有计划采购。
公司每半年汇编1次资产采购计
划，由使用部门根据需要，提出使用资产计划，公司办公室按需要不浪费，够用不积压的原则，考虑现有库存情况，编制采购计划，报总经理审批。
对各部门上报的计划，公司办公室必须于每年1月5日及7月5日前上报分管经理审批。
第七条各部门日常零星采购，由使用部门提出书面方案，交
总经理审批后，方能实施采购。
第八条对已获批准的采购计划，凡需签订合同或单位价值于
50000元之上，由公司招投标小组拟订合同或编制采购招标文件实
行招标，零星办公用品办公室负责采购。
第三章资产的领用
第九条对外购买的壹切物品必须认真验收，办理领用手续，
由办公室负责统筹控制。
第十条对外购买的资产由财务部、办公室或招投标小组及使
用部门严格按照合同要求负责验收，经验收合格的，方能使用。
如
有必要可请有关专家参和验收。
第十壹条领用实行部门主管负责制。
凡部门领用物品，无论
大小、多少，必须经部门领导签字，坚持谁用谁领、谁用谁管、谁
用谁承担资产管理责任的原则。
如有损坏或丢失的，由责任人赔偿。
坚持节约原则，壹次领用数量过大或再次领用同壹物品时，要经过
分管经理同意方能发放。
第四章资产设备的分级归口管理
第十二条为进壹步明确各部门的责任，按资产用途及性质
进行分级归口管理如下：
1、公司办公室负责：
公司各类车辆、音响器材、、摄影、摄像
设备、文印设备的管理。
2、各部门领用的空调、电脑、打印机、复印机、办公用具、
器具等由各部门负责管理，部门负责人为管理责任人。
第五章资产的转移和交接
第十三条公司员工因工作调动、离职、离岗，必须办理资产
交接手续。
1、公司内部工作调动时，办公室对个人台帐的物品于调整部
门后可随身带入新的工作岗位。
2、职工调出、离职、离岗时对个人台帐上的物品必须退仍给
公司办公室，销除个人台帐后，方能办理调离、离职、离岗手续。
3、职工调动、离职、离岗时，对本人负责管理的公物，必须
进行交接。
由移交人编制移交清单，移交人、接纳人共同清点，经
移交人、接纳人、监交人（公司办公室）三方签字，否则，造成损
失的由归口部门负责赔偿。
第六章资产的维护和维修
第十四条管理责任人负责使用设备的日常管理和维护保养
工作。
1、设备如有故障不能使用时，应及时报公司办公室，由办公
室安排送检、维修或报损。
2、办公设备必须做到下班前先关机后切断电源，做到人走机
关。
如不关闭电源，造成设备损坏的，责任人负责赔偿。
3、经常要保持设备清洁，做到摆放整齐、防尘保洁。
第七章资产的出门制度
第十五条要加强资产出入管理制度，防止资产流失。
1、任何人携带公司资产出门应进行登记；
2、出门登记工作由办公室负责；
3、出门登记事项主要包括资产名称、出门事由、携带人员，须返回的应注明返回时间；
4、出门登记要由办公室主任签字，有关人员徇私舞弊要追究责任，造成损失的要负赔偿责任。
第八章资产清查制度
1、各部门密切配合，定期或不定期清点实物，核对账目，要
求账物相符，防止资产积压、损坏、被盗等情况的发生，积极指导
协助有关人员管好、用好固定资产。
，
2、公司财务部牵头各有关部门于每年12月对资产管理使用部
门的资产进行全面清查，核对，发现余缺应及时作出记录，查明原
因，提出处理意见，按报批手续报分管财务领导批准后进行财面调整。
且及时追究责任人员的责任。
财务结算制度
1、凡涉及公司经济业务往来的合同、协议（售房合同除外）须有财务部会签且由财务存档壹份。
2、工程款的结算严格按协议执行。
工程预付款按工程进度支付，由工程管理责任部门负责人、监理公司项目负责人签署意见、财务部负责人签定审核意见后报分管财务经理签批。
工程决算由预决算负责人、部门负责人、财务部负责人签字后报分管财务经理签批。
3、其他款项的支付要由经办人、部门负责人签字，报分管财务经理签批。
4、办公费、差旅费等零星日常开支的报销，由出纳会计审核签字，经办人、部门负责人签字，报分管财务经理签批。
5、职工因私原则上不予借款，如特殊情况，部门负责人签署意见后报分管经理签批，同时明确仍款时间。
职工因公出差借款要于回来后7天内报账，其他事项事必后及时报账。
原则上有借款未销账的，不再给予借款，借款不及时归仍的，按公司关联规定执行。
6、工资表、补贴表由办公室负责编制，凡发生人员变动、金额调整的要附文字说明，制表人、部门负责人签字后交人力资源部复核，然后报分管财务经理签批，财务部负责发放。
7、之上事项，凡属财务总监联签范围内的事项，参照有关文件规定执行。
8、各种经济业务凡能转帐支付的，原则上不予现金支付。
9、现金、银行存款要做到日清月结，帐实相符，银行印鉴应由俩人分开保管，确保资金安全。
差旅费报销制度
壹、为了保证出差人员工作和生活的需要，规范差旅费管理，完善差旅费审批及报销程序，制定本制度。
二、本制度适用于本公司员工、包括长期驻外人员。
开支范围包括交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。
三、出差审批、报销程序和标准：
1、出差申请程序：
因工作需要出差，出差前均应填写“江苏金海置业XX公司出差借款申请单”（见附件）,明确出差任务、出行路线、逗留时间及随行人员等关联事宜，出差借款申请单应由分管经理签批。
未经过审批的，不予借支和报销差旅费。
出差借款申请单由财务部留存，且作为差旅费报销依据。
差旅费借支实行“前帐不清、后帐不借”的原则。
2、差旅费报销程序：
经批准出差办事人员，应如实填写“差旅费报销单”，且列明事由、时间、线路后交财务部审核签字、分管领导签批，再予以报销（领导班子成员出差费用须领导班子成员相互审核签批）。
除按规定可报出租车费的人员外的其他人员如要乘座出租车，应事前向部门领导请示同意，报帐时由分管领导签字认可。
3、住宿费、伙食补助、交通费及公杂费每天报销补助标准：
城市
地区
费用
项目
公司领导
中层干部及高级职称
工作人员
壹类
京、津、沪、深圳、珠海、厦门、汕头、广州、海南
住宿费
据实
300
280
伙食补助
50
50
50
交通
据实
30
30
公杂费
据实
20
20
二类
其他省、直辖市及省会城市
住宿费
据实
260
240
伙食补助
45
45
45
交通
据实
30
30
公杂费
据实
10
10
三类
省内其他各市、县、区
住宿费
据实
220
200
伙食补助
40
40
40
交通
据实
20
20
公杂费
据实
10
10
四类
市内各县、区
住宿费
据实
120
100
伙食补助
30
30
30
交通
据实
20
20
公杂费
据实
5
5
注：
（1）住宿费系指房间标准；
（2）因特殊情况超标，经分管财务领导批准后方可报销。
（3）因特殊情况报销餐费，不再享受伙食补助。
（4）公杂费为出差人员电话补贴。
4、乘座工具标准
级别
公司领导
中层干部
其他工作人员
项目
飞机
普通舱
特殊情况经公司领导批准可报销
火车
软卧
硬卧
轮船
二等舱
三等舱
市内出租车
按实报销
特殊情况经公司领导批准报销
5、员工分类标准：
第壹类：
公司领导指公司领导班子成员；
第二类：
中层干部及高级职称人员（含享受中层正职、副职待遇人员）；
第三类：
工作人员指公司除壹、二类之外的其他员工；
四、差旅费报销原则和办法
1、市内出差（含四县）无须住宿的，均不发给出差补助费。
由于工作原因不能回家就餐的，可发给误餐补助费，标准为每天30元。
2、住宿费报销条件：
按出差的实际天数凭正式发票计算报销，实际住宿费超过规定限额标准的部分由出差人员处理不予报销，低于限额的部分80%计算给个人，无住宿单据的壹律按限额标准的70%计算给个人。
公司领导班子成员不实行住宿费包干提成办法。
3、以下人员不实行市内交通费包干办法：
（1）于外地参加各种训练班（含学习）的人员；
（2）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员；
（3）其他不宜实行本办法的出差人员。
4、出差乘坐火车、轮船，符合从晚上8点到次日晨7时之间，于车、船上过夜，或连续乘车、船超过12小时的能够购买规定标准的卧铺、舱位，符合之上规定未买卧铺票的，按本人实际乘坐火车的硬席座位票价及轮船舱位票价的下列比例发给补贴：
（1）慢车和直快列车按其硬席座位票价的80%计发补贴；特快列车非空调车按其硬席座位票价的60%计发补贴、空调车按其硬席座位票价的50%计发补贴；
（2）乘坐四等舱位（含四等舱位）的分别按实际乘坐舱位票价的壹定比例计发补贴，其中四等舱位按票价的50%、五等卧按票价的60%、五等散按票价的80%计发补贴。
5、出差期间，若发生招待费，报销时须单独填报。
6、出差补助天数实行：
按出差自然（以日历为准）天数补助。
7、公司于外地开发项目，有关部门派往外地长住（30天之上）人员,路途按出差标准报销，到达驻地后按以下标准实行包干（公司统壹安排食宿的不执行以下标准）:
（1）壹类地区，按实际天数每人每天260元包干；
（2）二类地区，按实际天数每人每天220元包干；
（3）三类地区，按实际天数每人每天150元包干；
（4）四类地区，按实际天数每人每天100元包干。
8、出差的行程路线须和出差申请单上标明路线相符，不得绕行。
违反规定的，其超出标准的金额，自行承担，且扣减多行走天数已计列的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。
9、出差人员壹般不得乘坐飞机，经批准才能乘坐飞机，其乘坐往返机场的专线客车费用、民航机场管理建设费、航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次壹份）可凭票报销。
10、出外学习、培训和参加会议的人员，如果主办单位统壹安排食宿，食宿费已包含学习、培训、会议费用中的，凭会议证明和发票，于审核后按实报销学习、培训、会务费，不再另报住宿费和伙食补助费。
如经审查后，发现有弄虚作假者，按多报住宿费和伙食补助费的5倍罚款。
11、出差人员应于回公司后7天内报帐，于财务部通知后仍不结帐或归仍借款的，财务部通知办公室从下月工资中扣回。
12、出差人员随车乘坐到目的地，未发生车船票，每天乘车按下列标准给予补助：
200—400公里，补助标准30元/天；400公里—800公里，补助标准60元/天；800公里之上，补助标准90元/天。
13、异地分公司、子公司工作人员，路途按出差标准报销。
14、司机出差开车期间补助标准为：
每天行驶200—400公里，补助标准40元/天；400—800公里，补助标准80元/天；800公里之上，补助标准120元/天。
五、职工调动工作期间的差旅费报销办法
1、职工因公出或调动工作之便,事先经单位领导批准就近回家,省亲办事的,其绕道车船费个人自理,同时绕道其间不享受出差补助和市内交通费补助。
2、同居的父母、配偶、十六周岁以下的子女随同职工调动时,原则上所需的差旅费按被调动工作人员的标准报销,已满16周岁的子女随同被调动人员调动所发生的各项费用按壹般工作人员标准报销。
3、调动工作壹般不得报销飞机票。
4、职工调动工作的行李、家具及托运费不分职工和家属,每人于不超过二百五十公斤的范围内按实报销（其中,生活上急需的物品每人于五十公斤范围内能够托运快件）、个人的书籍、仪器运费能够于之上限量之外凭据报销,行李、家具等包装费用均由个人自理。
XXXXXXXXXX公司出差申请单
出差人
部门
随行人
差期
年月日至年月日
出差路线
出发时间
出差借款
出
差
事
由
部门负责人
分管领导
申请日期
报销记录
会计填写
报销日期
报销金额
备注
报账会计：
注
（1）本表由财务部留存，且作为统计考核依据
（2）除“随行人”外，其他栏目均只填写本部门人员出差情况
公司现金管理制度
为加强公司现金的内部控制和管理，保证公司的现金安全，依据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等法律法规，制定本制度。
壹、本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。
二、财务部门要严格按照国家现金和银行结算制度、公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。
三、对预算外的现金支付，要通过总经理办公会研究、审批，控制风险的发生。
四、财务部门为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：
1、支付凭据。
有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款金额、注明款项的用途及收款单位的支款审批表，且附经济合同或采购计划。
2、支付审批。
审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。
对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。
3、付款审核。
财务处接到审批有效的付款审批单后，审核人应积极安排资金，且对具体付款单据进行审核，复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。
4、办理支付。
付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。
五、财务部门内部管理。
1、财务部门设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。
2、开户单位之间的经济往来，必须通过银行进行转帐结算，根据国家规定，开户单位只可于下例范围内使用现金：
（1）职工工资、奖金、津贴、补贴；
（2）个人劳务报酬；
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价格；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
3、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。
对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。
4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。
5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。
6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。
7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。
如有不符，应及时查明原因，及时处理。
8、出纳人员对和付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，且设立登记薄进行记录，防止
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