第十三章现金流量表习题讲课稿.docx

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第十三章现金流量表习题讲课稿第十三章现金流量表习题讲课稿第十三章现金流量表习题第十二章现金流量表第十二章现金流量表一、单项选择题1下列现金流量比率中，最能够反映盈利质量的指标是（）。

A.现金毛利率B现金充分性比率C.流动比率D盈余现金保障倍数2能使经营现金流量减少的项目是（）。

A.无形资产摊销B出售长期资产利得C.存货增加D应收账款减少3在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。

A.流入量大于流出量B.流出量大于流入量C.流入量等于流出量D.不一定4.根据企业会计准则一一现金流量表的规定，支付的现金股利归属于（）。

A.经营活动B筹资活动C.投资活动D销售活动5.企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。

A.加上投资收益B减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失6.下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。

A.发行债券B分配股利C.吸收权益性投资D.购建固定资产7.下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是（）A.收到的现金股利B支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款D支付的经营租赁租金活动。

8.当期销售商品实现收入100000元;应收账款期初余额20000元，期末余额50000元;预收账款期初余额10000元，期末余额30000元。

销售商品、提供劳务收到的现金项目是（）。

A.50000B.90000C.110000D.1500009.某企业2008年度发生以下业务：

以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。

假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为（）万元。

A.200B.350C.650D.115010.引起现金流量净额变动的项目是（）。

A.将现金存入银行B用银行存款购买1个月到期的债券C.用固定资产抵偿债务D用银行存款清偿20万元的债务11.甲公司2009年实现营业收入为1000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为（）万丿元。

A.990B.1030C.1100D.115012.下列关于现金流量表的描述正确的是（）。

A.现金流量表是反映企业在一定会计期间库存现金流入和流出的报表B.现金流量表是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的表C.现金等价物指的是企业的银行存款以及其他货币资金D.购买的股票投资也属于企业现金等价物13.下列各项，不属于现金流量表分析目的的是（）。

A.了解企业资产的变现能力B了解企业现金变动情况和变动原因C判断企业获取现金的能力D评价企业盈利的质量14.下列各项，属于工业企业投资活动产生的现金流量的是（）。

A.向银行借款收到的现金B以现金支付的债券利息C.发行公司债券收到的现金D.以现金支付的在建工程人员工资15.下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（）。

A.应收账款的收回预收销货款C.向购买方收取的增值税销项税额D本期的购货退回16.下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（）。

A.向其他单位投资发生的现金流出B.向投资单位分配利润发生的现金流出C.支付费用化的借款费用发生的现金流出D.支付资本化的借款费用发生的现金流出17.企业需要投资现金净流量，当金融危机发生时，企业的首要任务是：

（）A.转让以往的多角化投资B投资盈利性好的项目C.炒股D?

资18.企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，通常被称为：

（）A.运营活动促销活动C.投资活动耐资活动19.企业的活动会产生三个现金流量，其中不包括的是：

（）A.经营现金净流量B筹资现金净流量C.投资现金净流量D舌动启动现金静流量20.企业投资活动会产生现金流，其中属于投资收入的是：

（）A.转让股票B勾买股票C.购买机器设备D肖售收入21.有关经营活动产生的现金净流量，说法不正确的是：

（）A.是经营活动现金流入小计与经营活动现金流出小计的差B.现金净流量为正数，代表企业盈利C.经营现金流量数值越大越好D.现金净流量值是不同的22.当经营现金净流量是正数，而且正数特别大的时候，企业需要进行：

（）A.筹资B投资C融资D贷款23.下列选项中，不能激发企业产生投资冲动的时机是：

（）A.经营现金净流量成为正数时B.筹资现金净流量特别大时C.现金盈利能力最低，企业资金充裕时D.经营现金净流量为负数时24.当企业经营现金净流量成负数时，就需要向银行借钱，从银行借来的钱称为：

（）A.投资现金B筹资支出C贷款D筹资收入25.为了保证企业的现金流够长，稳定住企业的规模和固定成本，必须要谋划企业的：

（）A.投资规划B固本动因C现金流量D流动资产26.对企业而言，现金有三大作用，其中不包括的是：

（）A.支付作用B预防作用C对比作用D投机作用27.甲公司的主营业务是销售商品，其他业务是提供运输劳务，当年利润表中“主营业务收入”为500万元，销项税发生额为765万元，其他业务收入650万元。

资产负债表中“应收账款”年初数为700万元，年末数为660万元，“应收票据”年初数为20万元，年末数为150万元，“预收账款”年初数为89万元，年末数为66万元。

本年不带息应收票据贴现400万元，贴现息为5万元，坏账准备的年初余额为35万元，年末余额为72万元，本年收回上年的坏账4万元。

根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（）万元。

A.5784B4790C5864D580928.某企业2008年度有关资料如下：

（1）应收账款项目：

年初数100万元，年末数120万元；

（2）应收票据项目：

年初数40万元，年末数20万元；（3）预收款项项目：

年初数80万元，年末数90万元；（4）主营业务收入6000万元；（5）应交税费-应交增值税（销项税额）1020万元；（6）其他有关资料如下：

本期计提坏账准备5万元（该企业采用备抵法核算坏账损失），本期发生坏账回收2万元，收到客户用11.7万元商品（货款10万元，增值税1.7万元）抵偿前欠账款12万元。

根据以上资料，本期现金流量表中的“销售商品、提供劳务收到的现金”项目填列的金额是（）万丿元。

A.7015B.7017C.7013D.711329.某企业2002年主营业务成本30万元，进项税额4万元，应付账款期初余额1万元，期末余额0.95万元,预付账款期初0.9万元，期末余额0.8万元，存货期初余额10万元，期末余额8万元，本期计入制造费用工资3万元，计入生产成本工资5万元，本期计入制造费用中的折旧5万元，计算现金流量表“购买商品、接受劳务而支付现金的金额为（）万元。

A24B.18.95C.29D.3430.甲公司2010年度发生的管理费用为2200万元，其中：

以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧570万元，无形资产摊销200万元，其余均以现金支付。

假定不考虑其他因素，甲公司2007年度现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”项目的金额为（）万元。

A.105B.455C.475D.67531.企业2000年度共发生财务费用20000元，其中：

19000元为短期借款利息1000元为票据贴现息。

则现金流量表补充资料中的财务费用项目应填列的金额为（）元。

A.19000B.20000C-19000D.2000032.某企业当期净利润为600万元，投资收益为100万元，与筹资活动有关的财务费用为50万元，经营性应收项目增加75万元，经营性应付项目减少25万元，固定资产折旧为40万元，无形资产摊销为10万元。

假设没有其他影响经营活动现金流量的项目，该企业当期经营活动产生的现金流量净额为（）万元。

A.400B.850C.450D.50033.某企业2002年主营业务收入为1000万元，增值税销项税额为170万元，2002年应收账款的年初数为150万元，期末数为120万元，2002年发生坏账10万元，计提坏账准备12万元。

根据上述资料，该企业2002年“销售商品收到的现金”为（）万元。

A.1188B1178C1212D.120234.甲公司20X9年度涉及现金流量的交易或事项如下：

（1）因购买子公司的少数股权支付现金500万元；

（2）购买一台生产经营用设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为500万元，可抵扣增值税进项税额为85万元；（3）附追索权转让应收账款收到现金200万元；（4）因处置子公司收到现金500万元；（5）支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元；（6）对外捐赠支付现金300万元；（7）因持有的债券到期收到现金120万元，其中本金为100万元，利息为20万元；（8）销售商品取得价税合计1170万元。

下列各项关于甲公司个别现金流量表列报的表述中，不正确的是（）。

A.投资活动现金流入620万元B.投资活动现金流出1085万元C.经营活动现金流出为0D.筹资活动现金流入200万元35.接上35题资料，下列各项关于甲公司合并现金流量表中现金流量的分类正确的是（）。

A.因购买子公司少数股权支付现金500万元属于投资活动的现金流量B.购买生产经营用设备支付的增值税进项税额属于经营活动的现金流量C.支付上年度融资租入固定资产的租赁费60万元属于经营活动的现金流量D.因处置子公司收到现金500万元属于投资活动的现金流量36.现金流量表是反映单位（）现金和现金等价物流入和流出的会计报表。

A.定会计时点B.一定会计时间C.一定会计时期D.一定会计期间37.现金流量表的核心是（）A.现金流量B经营活动C投资活动D筹资活动38.现金流量表正表中最重要的项目是（）A.融资活动现金净流量B.投资活动现金净流量C.经营活动现金净流量D.经营活动现金流入和39.下列各项中与资产负债表的非经营性资产（长期资产等）有内在联系，但无直接核对关系的是（）A.经营活动现金流入投资活动现金流出C筹资活动现金流出筹资活动现金流入40.现金流量表中，现金流入与现金流出的差额是（）A.现金流量总额现金流量余额C现金净流量现金总流量41,现金等价物的特点不包括（）A.流动性强价值变动风险大C持有期限短易于转换为已知金额现金42,现金流量表中对现金流量的分类不包括（）A.投资活动现金流量筹资活动现金流量C.日常活动现金流量经营活动现金流量43,确定现金流量的计价基础是（）。

A.全责发生制B应收应付制C收入费用配比制D收付实现制44,下列各项中，属于经营活动损益的是（）A.投资收益B.补贴收入C.主营业务利润D.净利润45,在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）A流入量大于流出量B流出量大于流入量C.流入量等于流出量D不一定46,根据企业会计准则一一现金流量表的规定，支付的现金股利归属于（）A.经营活动B.筹资活动C.投资活动D.销售活动47,企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）A.加上投资收益B.减去预提费用的增加C.减去固定资产折旧D.加上投资损失48,下列说法正确的是（）A.只要经营活动的现金流量大于零，说明企业能满足扩大再生产的需要B.经营活动的现金流量等于零，说明企业收支平衡始终能维持简单再生产C.经营活动的现金流量小于零，说明企业已经陷入财务危机状态D.经营活动现金流量的可持续性最强，是现金流量分析的重点答案：

DCBBDDDBADBBADDAACDACBDDCCCCBBADACDDACCCBCDCBBDD二、多项选择题1现金流量表中现金所包括的具体内容是（）。

A.库存现金B银行存款C短期证券D发行债券E发行股票2属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A.短期借款增加B资本净增加C.增加长期投资D.偿还长期债券E.取得债券利息收入收到的现金3.从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）。

A.流动负债减少B财务费用C.不减少现金费用D.非流动资产增加E.投资损失4.下列活动中，属于经营活动产生的现金流量有（）。

A.销售商品收到的现金B分配股利支出的现金C.提供劳务收到的现金D出售设备收到的现金E.交纳税款支出的银行存款5.从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）。

A.流动负债减少B投资损失C.不减少现金费用D.非现金流动资产的减少E.固定资产折旧6.属于筹资活动现金流量的项目有（）。

A.短期借款的增加B支付给职工的现金C.或有收益D分配股利所支付的现金E.取得债券利息收入7.下列项目中，属于现金流入项目的有（）。

A.经营成本节约额B回收垫支的流动资金C建设投资D固定资产残值变现收入E.营业收入8.下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有（ABDyA.库存现金B银行本票存款C银行承兑汇票D持有2个月内到期的国债9.下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有（ACD。

A.收到的税费返还偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D支付给职工以及为职工支付的现金10.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（AC。

A.销售商品收到的现金諏得短期借款收到的现金C.采购原材料支付的增值税D取得长期股权投资支付的手续费11.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（AB）。

A.库存现金其他货币资金C.3个月内到期的股票投资D不能随时用于支付的银行存款12.下列各项中，属于筹资活动现金流量的有（ACD。

A.分配股利支付的现金B青偿应付账款支付的现金C.偿还债券利息支付的现金D青偿长期借款支付的现金13.下列各项中，应计入现金流量表中“偿还债务所支付的现金”项目的有（AC。

A.偿还银行借款的本金B偿还银行借款利息C.偿还企业债券的本金D偿还企业债券的利息14.下列各项中属于会计报表的有（ACD。

A.资产负债表B附注C利润表D现金流量表15.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整增加的项目有（ABC）。

A.提取的固定资产减值准备B无形资产摊销C.投资损失Dt置固定资产收益E.公允价值变动收益16.下列交易或事项产生的现金流量中，属于投资活动产生的现金流量的有（AC。

A.为购建固定资产支付的耕地占用税B.为购建固定资产支付的已资本化的利息费用C.因火灾造成固定资产损失而收到的保险赔款D.最后一次支付分期付款购入固定资产的价款17.下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有（DE）A.接受其他企业捐赠的现金B.取得短期股票投资而支付的现金C.取得长期股权投资而支付的手续费D.为管理人员缴纳商业保险而支付的现金E.收到供货方未履行合同而交付的违约金18.在采用间接法将净利润调节为经营活动产生的现金流量时，下列各调整项目中，属于调增项目的有（BD）。

A.投资收益B递延税款贷项C.预提费用的减少D.固定资产报废损失E.经营性应付项目的减少19.现金流量表中的支付给职工以及为职工支付的现金”项目包括（AC）。

A.支付给职工的奖金B.支付给退休人员的退休金C.支付给职工的津贴D.支付给在建工程人员的工资.20.在现金流量表补充资料中将净利润调整为经营活动的现金流量时，需要调整的项目有（ABC）。

A.实际没有支付现金的费用B.实际没有收到现金收益C.不属于经营活动的现金D.经营性应收应付项目的增减变动21.下列现金流量中，属于投资活动产生的现金流量有（ABC）。

A.取得投资收益收到的现金B出售固定资产所收到的现金C.取得短期股票投资所支付的现金D.收到返还的所得税所收到的现金22.下列关于现金流量的各种表述中正确的是（ABCD日A.现金流量总额是指流入和流出没有互相抵消的金额B.现金流量表的各项目，一般按报告年度的现金流入或流出的总额反映C.现金流量总额全面揭示企业现金流量的方向、规模和结构D.现金净流量可能是正数也可能是负数E.现金净流量反映了企业各类活动形成的现金流量的最终结果。

23.现金流量表的内容包括（ABCDEA.本期现金从何而来B本期现金用向何方C.现金余额发生什么变化D不涉及现金的投资活动E.不涉及现金的筹资活动24.下列各项中属于经营活动产生的现金流量的是（ABD）A.销售商品、提供劳务收到的现金B向其他金融机构拆入资金净增加额C偿还债务支付的现金客户贷款及垫款净增加额E购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金25.经营活动现金流量=（AD）A.净利润-非经营活动损益+非付现费用-（经营性资产增加-经营性负债增加）B.经营利润+非付现费用-营运资金净增加C.经营活动现金收益+非付现费用-营运资金净增加D.经营活动现金净流量E.经营活动现金收益-营运资金净增加26.下列关于列报经营活动现金流量方法的各种表述中正确的是（AB）A.列报经营活动现金流量的方法有直接法和间接法B.我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照直接法列示的；C.我国现金流量表正表部分的经营活动现金流量是按照间接法列示的；D.我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用直接法披露；E.我国现金流量表附注部分的经营活动现金流量采用间接法披露。

27.现金流量分析的作用有：

（ABCD）A.对获取现金的能力做出评价B.对偿债能力做出评价C.对收益的质量做出评价D.对投资活动和筹资活动做出评价E.进一步揭示现金流量信息所反映的企业基本活动，并从现金流量角度对企业状况做出评价28.在现金流量项目组合分析表中，“一，一，+”的现金流量方向通常表示企业处于（）A.初创期B成长期C成熟期D衰退期29.现金流量表要与（）发生勾稽关系A.资产负债表B利润表C利润分配表D所有者权益变动表30.下列各项，属于现金流量表中现金及现金等价物的有（ABCD）A.库存现金B其他货币资金C.3个月内到期的债券投资D.随时用于支付的银行存款31.下列各项现金流出，属于企业现金流量表中筹资活动产生的现金流量的有（BCD）。

A.偿还应付账款B.偿还短期借款C.发放现金股利D.支付借款利息32,下列各项中，应确认为企业其他货币资金的有（）。

A.企业持有的3个月内到期的债券投资B.企业为购买股票向证券公司划出的资金C.企业汇往外地建立临时采购专户的资金D.企业向银行申请银行本票时拨付的资金33,下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（）A.用产成品偿还短期借款B.支付管理人员工资C.收到被投资单位利润D.支付各项税费35,现金流量表全面分析中包含的内容有（）A.现金流量表一般分析B.现金流量表水平分析C.现金流量表垂直分析D.现金流量表项目分析E.现金流量表趋势分析36,属于筹资活动现金流量的项目有（）A.短期借款增加B资本净增加C增加长期投资D偿还长期债券E取得债券利息收入收到的现金37,从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（）A.流动负债减少B财务费用C不减少现金费用D非流动资产增加E投资损失38,从经营活动现金流量调整为净利润，应调减的项目有（）A.流动负债减少B投资损失C不减少现金费用D非现金流动资产的减少E固定资产折旧39,成长期阶段的财务特征是（）A.销售额和利润不断增加B.经营活动产生的现金流量在不断增加，但现金节余不大C.设备投资继续进行，但相对于创业期已减少D.筹资活动产生的现金净流量通常为负E.企业收账政策有所变化F.投资活动的现金净流量继续出现负值40,成熟期期阶段的财务特征是（）A.经营现金流量稳定，净流量很大，现金充足B.企业处于“负投资”的状态C.企业倾向于向股东支付巨额股利，甚至回购股票D.可能会加速偿还银行借款E.筹资活动产生的现金流量常常体现为巨额流出41,若经营活动产生的现金流量小于零，则下列说法正确的是（）A.在企业的初创期和成长期，这是企业成长过程中的正常现象B.企业企业处于成熟期，会面临资金链断裂的情况，从而导致企业破产C.在企业的衰退期，这也是企业成长过程中的正常现象D.企业正常的经营活动产生的现金流入不足以支付企业经营活动引起的现金流出量E.无论企业出于什么时期，都是企业成长过程中的正常现象F.答案：

ABCADBCEACEBCDEADABDEABDACDACABACDACACDABCACDEBDACABCABCABCDEABCDEABDADABABCDADABABCDBCDBCDACABCADBCEABCDABCDABCDEABCD三、判断题1固定资产折旧的变动不影响当期现金流量的变动。

（）2经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。

（）3企业分配股利必然引起现金流出量的增加。

（）4利息支出将对筹资活动现金流量和投资活动现金流量产生影响。

（）5企业支付所得税将引起筹资活动现金流量的增加。

（）6计提坏帐准备将引起经营活动现金流量的增加。

（）7.现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。

（）8.现金流量表的编制基础是权责发生制。

（）9.经营活动净现金流量如果小于零，说明企业经营活动的现金流量自我适应能力较差，企业经营状况不好，属于不正常现象。

（）10.财务费用项目引起的现金流量属于筹资活动现金流量。

（）11.即使是经营活动净现金流量大于零，企业也可能仍然处于亏损状态。

（）12.现金流量表实际上表达的只是资产负债表中的一个项目，即现金。

此种说法：

（）13.当经营现金净流量为负时，只有筹资资产，企业的经营活动才不会受到负面影响。

此种说法：

（）14.企业中的现金流量表，通常实行权责发生制。

此种说法：

（）15.当产品已经进入成熟期，经营现金净流量为正数，未来也可能会上升。

此种说法：

。

此种说法：

（）16.对企业而言，投资现金净流量起到蓄水池”的作用。

此种说法：

（）17.现金各项目之间、现金与非现金各项目之间的增减变动，均会影响到企业现金流量净额的变动。

（）答案：

错错错错错对错错错错对对对错错对错四、计算题1,甲公司2010年有关资料如下：

（1）本期产品销售收入80000元；应收账款期初余额10000元，期末余额34000元；本期预收的货款4000元。

（2）本期用银行存款支付购买原材料货款40000元；用银行存款支付工程用物资货款81900元；本期购买原材料预付货款15000元。

（3）本期从银行提取现金33000元，用于发放工资。

（4）本期实际支付工资30000元，各种奖金3000元。

其中经营人员工资18000