第二章 个人所得税 习题.docx

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第二章个人所得税习题

个人所得税

一、单项选择题

1.某外国人2006年2月12日来华工作，2007年2月15日回国，2007年3月2日返回中国，2007年11月15日至2007年11月30日期间，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中国，后于2008年11月20日离华回国，则该纳税人（　）。

A.2006年度为我国居民纳税人，2007年度为我国非居民纳税人

B.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人

C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人

D.2006年度和2007年度均为我国居民纳税人

2.下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额或者定率扣除费用的有（　　）。

A.财产转让所得

B.个人兼职取得的收入

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

3.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的（　　）为收入额，计征个人所得税。

A.转让收入

B.股票票面金额

C.股票票面金额与原购买金额的差额

D.股息

4.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。

A.任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

B.个人因从事彩票代销业务而取得所得

C.律师事务所向其投资者支付的工资

D.个人担任董事职务取得的董事费收入

5.田先生为一家杂志社记者，月工资2580元，其中包括70元的托儿补助费。

2008年4月，田先生在所在单位的杂志上发表一篇文章，取得稿酬320元。

田先生2008年4月份应缴纳个人所得税（）元。

A.230.50B.182.50

C.173D.58

6.张三（中国公民）由一中方企业于2008年10月派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资1000元和8000元，按派出单位与个人签订的协议，单某每月从外方取得的工资应向派出单位缴纳2500元，则张三每月应当缴纳的个人所得税税额为（　）。

A.75　　　　　　B.1025　　　　　　C.550　　　　　　D.625

7.某演员2008年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（　　）元。

A.3696

B.4048

C.2400

D.480

8.2008年某作家的长篇小说由出版社出版，按合同约定，出版社向作家预付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬15000元；当年该作家还授权某晚报连载该小说，每天支付稿酬180元，共获得稿酬10800元。

该作家应缴纳个人所得税（　）元。

A.2240　　　　　

B.3248　　

C.3449.6　　　　

D.4928

9.某中国公民，当年在美国取得劳务报酬所得15000元，在美国已纳税款2000元；同时在美国取得特许权使用费收入10000元，在美国已纳税额1700元，在这两项所得在我国应补缴的税款是（　　）元。

A.400

B.300

C.200

D.100

10.中国公民王某2008年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。

12月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。

王某该转让行为应缴纳个人所得税（　　）元。

A.220

B.152

C.200

D.250

11.在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房租金收入5000元，租期一年，当期未发生修缮费用，则丁某当年应缴纳的个人所得税是（　　）元。

（不考虑相关税费）

A.400

B.4800

C.4344

D.5040

12.徐某2008年承包某加工厂，根据协议变更登记为个体工商户，每年上交承包费15万元。

2008年加工厂取得收入总额70万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计48万元，其中含徐某每月从加工厂领取的工资3000元。

徐某2008年应缴纳个人所得税（）元。

A.14390

B.23420

C.22230

D.24050

13.按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（　）。

A.固定资产盘亏净损失

B.研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为7万元的测试仪器

C.直接给受益人的捐赠

D.分配给投资者的股利

14.某个人独资企业2008年度发生直接成本85万元、其他费用20万元，收入总额不能准确核算，假定该个人独资企业适用的应税所得率为15％，该个人独资企业2008年度应缴纳个人所得税（　　）万元。

A.4.84

B.5.63

C.5.74

D.5.81

15.谢某于2008年初购买了某上市公司的股票，2008年10月16日取得该上市公司分配的股息6000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（　　）元。

A.1000

B.600

C.800

D.1200

16.刘某2008年取得2006年5月份存入银行的存款利息收入3500元，其中2007年8月15日前的利息为1900元，2008年10月9日后的利息为250元。

则刘某利息应纳个人所得税为（）元。

A.162.5

B.280

C.447.5

D.460

17.下列所得应缴纳个人所得税的是（　　）。

A.公民购买福利彩票中奖8000元

B.公民领取原提存的住房公积金30000元

C.在校学生参加勤工俭学活动的劳务报酬1500元

D.宣告破产的国有企业职工从企业取得的一次性安置费收入

18.工资、薪金所得的应纳税额，按月计征的，由纳税人在次月的（）内缴入国库。

A．5日

B．7日

C．10日

D．15日

二、多项选择题

1.个人所得税是世界各国普遍征收的一个税种，但各国的个人所得税规定有所不同。

下列表述中属于我国现行个人所得税特点的有（　）。

A.实行分类征收的方式

B.累进税率和定额税率并用

C.税基约束力强

D.采取课源制和申报制两种征纳方法

E.费用扣除额较宽

2.下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（　　）。

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.在中国境内无住所，并在境内居住满183天不满1年的个人

3.一般说来，居民纳税人应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。

下列收入中属于中国境内所得的是（　　）。

A.在中国境内任职、受雇而由境外公司支付的工资、薪金所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

D.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产给某外国个人而取得的所得

E.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

4.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中不正确的是（　　）。

A.员工接受实施股票期权计划，企业授予股票期权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税

E.个人提供非专利技术获得的报酬，按“特许权使用费所得”征收个人所得税

5.以下各项所得适用五级超额累进税率的是（）。

A.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

B.个体工商户生产经营所得

C.个人独资企业和合伙企业的生产经营所得

D.工资、薪金所得

E.劳务报酬所得

6.下列各项中，计征个人所得税的方法正确的有（）。

A.如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税

B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税

C.个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税

D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用

E.股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计征个人所得税

7.下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.其他所得

D.特许权使用费所得

E.工资、薪金所得

8.下列捐赠可以全额从应纳税所得额中扣除的是（　　）。

A.通过非营利的社会团体，对红十字事业的捐赠

B.通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

C.通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

D.个人对青少年活动中心的直接捐赠

E.个人通过非营利的社会团体，对希望小学的捐赠

9.下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的收入项目是（　　）。

A.转让非专利技术取得的所得

B.作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得

C.个人取得特许权的经济赔偿收入

D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

E.某学校老师在任职学校的校报上发表作品取得的稿费收入

10.取得拍卖收入个人所得税的处理，符合规定的是（　　）。

A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税

B.个人拍卖除文字作品手稿原件或复印件的其他财产，按照财产转让所得缴纳个人所得税

C.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报

D.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向转让者个人所在地主管税务机关办理纳税申报

E.个人财产转让所得，如果不能确定财产原值的，一律按照转让收入额的3％计算个人所得税

11.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有（）。

A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分可以据实扣除，超过部分可无限期向以后纳税年度结转

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照利息、股息、红利所得项目征税

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

E.非个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的投资者以企业资本金为本人、家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，依照生产经营所得项目征税

12.下列收入中，应缴纳个人所得税的有（　）。

A.参加企业集资取得的利息

B.国债利息

C.个人教育储蓄的利息所得

D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息

E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息

13.下列所得中，可以暂免征收个人所得税的有（　　）。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报违法行为获得的奖金

C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得

D.个人转让自用3年的家庭生活用房取得的所得

E.职工内部退养