国家税收真题.docx
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国家税收真题
2009年7月高等教育自学考试全国统一命题考试
国家税收试题
课程代码：
00061
一、单项选择题（本大题共25小题，每小题1分，共25分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.税收在交纳上体现的是[B]1-10
A.强制性B.无偿性
C.固定性D.公益性
2.下列各项目属于直接税的是[D]2-42
A.消费税B.增值税
C.销售税D.所得税
3.在宏观调控中，如果国家采取增税的措施，进而导致[A]3-55
A.国民收入减少B.国民收入增加
C.消费总量扩张D.投资总量扩张
4.税收经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是收入效应，另一个是[A]3-50
A.替代效应B.宏观效应
C.微观效应D.经济效应
5.房产税的计税依据是[C]10-333
A.房产市值B.房产原值
C.房产余值D.房产估值
6.当某种商品的供给弹性系数大于1时，此商品的供给是[D]5-95
A.缺乏弹性B.无弹性
C.有无限弹性D.富有弹性
7.市场经济的税收制度的一个根本要求是[A]6-114
A.公平税负B.保障财政收入
C.促进企业提高经济效益D.促进同有企业提高经济效益
8.下列各项中，应纳增值税的是[C]7-131
A.交通运输业B.建筑业
C.商业D.金融保险业
9.确定纳税人的销售行为是否属于混合销售行为的机关是[B]7-164
A.省级国家税务局B.国家税务总局
C.企业所在地税务机关D.海关
10.在销售中，如果强调一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，则该行为是[B]7-163
A.兼营行为B.混合销售行为
C.独立销售行为D.非独立销售行为
11.某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖闻定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。
则该企业2008年度所得税税前可以扣除的业务招待费为[B]8-212
A.6万元B.12万元
C.16.15万元D.16.3万元
12.作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所得税是[C]8-267
A.1008元B.2016元
C.2822.4元D.3528元
13.某油田10月份销售原油40万吨（其中以油母页岩等炼制的原油15万吨），如果其适用的单位税额为8元/吨，该油田本月应纳资源税税额是[B]9-302
A.120万元B.200万元
C.320万元D.380万元
14.在城镇土地使用税的征收管理中，如果征用的土地为非耕地，其纳税义务发生的时间是[B]9-314
A.自批准征用之日起缴纳B.自批准征用次月起缴纳
B.自批准征用之日起3个月后缴纳D.自批准征用之日起6个月后缴纳
15.房地产坐落地不存在跨两个或两个以上管辖地区，其土地增值税纳税地点是[B]9-325
A.单位所在地B.房地产所在地
C.单位所在地、房地产所在地均可D.房地产管理机构
16.下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是[C]10-340
A.土地使用权出售B.国有土地使用权出让
C.土地使用权赠与D.以划拨方式取得土地使用权
17.海关对进口产品不能代征的税种是[D]11-374
A.消费税B.增值税
C.关税D.城市建设维护税
18.某企业2006年12月2日开业，企业记载资金的帐薄“实收资本”为600万元，其他营业帐薄10本，印花税比例税率0.5%，定额税率5元/件。
该企业当年应缴纳印花税税额是[B]11-368
A.3000元B.3050元
C.3950元D.3980元
19.以下各税种中，属于对所得税额课征的是[C]8-257
A.土地增值税B.房产税
C.个人所得税D.印花税
20.下列属于中央税种是[C]2-42
A.增值税B.营业税
C.消费税D.个人所得税
21.我国现行双主体税制结构双主体是[A]12-390
A.以流转税和所得税并重的双主体B.以资源税和所得税并重的双主体
C.以行为税与所得税并重的双主体D.以行为税和流转税并重的双主体
22.我国现行税制中，属于多环节课征的税种是[B]7-197
A.消费税B.增值税
C.关税D.营业税
23.制定税收管理体制的方针是[C]13-407
A.责、权、利相结合B.划分收入，分级包干
C.同意领导，分级管理D.划分税种，核定收支
24.从事生产经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是[C]14-420
A.自领取营业执照之日起11月内B.自领取营业执照之日20内
C.自领取营业执照之日起30日内D.自领取营业执照之日起60日内
25.税务管理的核心是[A]14-416
A.征收管理B.税务代理
C.税务行政诉讼D.税务行政复议
二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选、少选或未选均无分。
26.按税负是否能够转嫁，可将税种分为[AB]2-42
A.直接税B.间接税
C.目的税D.价内税
E.价外税
27.下列各项中，关于印花税的免税规定表述正确的有[ADE]11-371
A.无息、贴息、贷款合同免税
B.农牧业购销合同免税
C.家庭财产两全保险合同免税
D.外国政府向我国政府提供优惠贷款书立合同免税
E.国家指定的收购部门与村民委员会立的农副产品收购合同免税
28.我国个人所得税中，适用比例税率的项目有[BCDE]8-268
A.工资、薪金所得B.稿酬所得
C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得
E.财产租凭所得
29.下列各项中，关于房产税免税规定表述正确的有[ABDE]10-334
A.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
B.宗教寺庙、名胜古迹的自用房产免征房产税
C.对非营利性医疗机构的房产免征房产税
D.对高校后勤实体的房产免征房产税
E.向居民供热并收取费用的供热企业所拥有的房产免征房产税
30.下列属于我国流转税类的税种有[ABCD]6-110
A.增值税B.消费税
C.营业税D.关税
E.车船使用税
三、简单题（本大题共5小题，每小题5分，共25分）
31.我国现行税率分为哪几种？
其内容分别是什么？
2-25~37
答：
（1）比例税率
比例税率是应征税额与税额对象数量为等比关系。
（2）定额税率
定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额，所以又称为固定税额，一般适用于从量计征的税种。
（3）累进税率
累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率。
32.简述税收的财政职能的含义及其特点。
3-44、45
答：
一、税收的财政职能的含义：
税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。
二、税收财政职能的特点：
1、适用范围的广泛性；
2、取得财政收入的及时性；
3、征收数额上的稳定性。
33.简述亚当·斯密的税收原则。
4-68
答：
（1）平等原则；
（2）确实原则；
（3）便利原则；
（4）节约原则。
34.简述1994年我国税制改革的必要性。
6-112、113
答：
（1）税制改革是建立和完善市场经济的需要；
（2）建立社会主义市场经济不能没有宏观调控；
（3）税制改革是当前整个经济改革中的重要一环；
（4）现在的分配关系，包括国家与企业的分配关系、中央与地方的分配关系，既不合理，也不规范；
（5）市场经济是开放的经济，我国经济是国际经济的有机组成部分。
35.增值税具有哪些优点？
7-126~129
答：
一、增值税具有适应性强的优点，有利于生产经营结构合理化
1、增值税有利于专业化协作生产的发展；
2、增值税适应各种生产组织结构的建立。
二、增值税有利于扩大国际贸易往来
1、增值税有利于鼓励出口；
2、增值税在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。
三、增值税有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
四、计算题（本大题共4小题，每小题5分，共20分）
36.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人。
5月15日该冷业向某大型商场销售化妆品一批，并开局增值税专用发票，取得不舍增值税销售额56万元，增值税额8.5万元；5月20日向某单位销售化妆品一批，并开具普通发票，取得各增值税售额9.36万元；5月25日该企业将一批自产的化妆品用作职工福利，该批化妆品的成本为3万元。
如果该化妆品无同类产品市场销售价格，成本利润率为5%，消费税税率为30%。
要求：
分析并计算该化妆品生产企业5月份应缴纳的消费税税额。
（注：
计算过程及结果保留2位小数。
）7-152
答：
（1）化妆品的应税销售税=50+9.36/（1+17%）=58（万元）
（2）组成计税价格=
（3）应缴纳的消费税税额=（58+4.5）×30%=18.75（万元）
37.某房地产开发公司，有自己的非独立核算施工队，2006年6月经营业务如下：
（1）自建商品住宅楼一栋，工程成本为1300万元，成本利润为10%，建筑业营业税税率3%；
（2）房地产开发公司所属施工队承包某安装、装饰工程，工程结算价款1200万元。
要求：
分析并计算该房地产开发公司应缴纳营业税税额。
（注：
计算过程及结果保留2位小数）7-169
答：
（1）自建商品住宅应缴纳建筑业营业税=1300×（1+10%）÷（1-3%）×3%=44.23（万元）
（2）该公司施工业务应纳营业税=1200×3%=36（万元）
（3）该房地产开发公司当月缴纳营业税=44.23+36=80.23（万元）
38.某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售产品取得不合格销售收入7000万元，发生销售成本4000万元。
该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25%。
要求：
分析并计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。
8-211
答：
（1）企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（2）企业2008年利润总额=7000-4000-1300-20-50=1630（万元）
（3）捐赠限额=1630×12%=195.6万元，实际发生50万元，可以全额扣除。
（4）企业2008年度应纳税所得额=1630+20=1650（万元）
（5）企业2008年度应纳所得税=1650×25%=412.5（万元）
39.中国公民刘某为一文工团演员，2008年7月收入情况如下：
（1）取得含税工资收入5000元；
（2）外出参加文艺演出，取得一次性收入30000元；
（3）取得一次性未扣除个人所得税的稿酬收入30000元。
要求：
计算刘某应缴纳的个人所得税。
8-266
工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数
月含税应纳税所得税
税率（%）
运算扣除数
1
不超过500元的
5
0
2
超过500-2000元的部分
10
25
3
超过2000-5000元的部分
15
125
4
超过5000-20000元的部分
20
375
5
……
……
……
答：
（1）刘某工资应纳个人所得税=（5000-2000）×15%-125=325（元）
（2）劳务报酬应纳个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）
（3）稿酬所得应纳个人所得税=30000×（1-20%）×20%×（1-30%）=3360（元）
（4）刘某该月应纳个人所得税=325+5200+3360=8885（元）
五、论述题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）
40.试述税负转嫁的制约因素。
5-93
答：
（1）商品需求弹性和税负转嫁
所谓商品的需求弹性是指商品的需求量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，即价格的上升或下降的一定比率，引起需求量减少或增加的比率。
需求弹性一般为负值，当某种商品的需求弹性系数的绝对值大于l时，我们认为此商品的需求有弹性，当某种商品的需求弹。
降系数的绝对值小于l时，我们认为此商品的需求缺乏弹性。
从商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，越容易转嫁（前转），商品的需求弹性越大，越不易转嫁（前转）。
（2）商品供给弹性与税负转嫁
所谓商品的供给弹性是指商品的供给量的变化相对于商品价格的变化的反应程度，即价格的上升或下降的一定比率，引起供给量减少或增加的比率。
从商品供给弹性与税负转嫁的关系上看，供给弹性越小，越不易转嫁（前转），商品的供给弹性越大，越容易转嫁（前转）。
（3）从上面的分析，我们可以得出这样的结论：
税负转嫁与商品需求弹性成反比，与商品供给弹性成正比，最终税负的转嫁取决于商品供给弹性和需求弹性的对比。
在商品供给弹性大于商品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向消费者转嫁；在商品供给弹性小于商
品需求弹性的情况下，税负更多地趋向于向生产者转嫁。
41.试述社会主义市场经济条件下税收的作用。
3-57~63
答：
一、组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。
二、税收是国家对经济实行宏观调控的重要经济杠杆。
1、调节社会总需求与总供给的平衡；
2、实现资源的优化配置；
3、实现收入分配公平。
三、维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。
1、税收是维护国家权益的重要工具；
2、通过关税，对进口的不同商品，规定差别较大的税率，体现国家鼓励和限制的政策，以此来调节进出日产品的品种和数量，达到既保护国内工农业生产，又有利于引进我们所需要的商品的目的；
3、通过对鼓励出口商品的免征税和实行消费税、增值税的出口退税，使我国出口商品以不含税的价格进入国际市场，加强我国商品在国际市场上的竞争能力，以扩大出口，取得更多的外汇收入；
4、通过涉外税种的各种优惠待遇，吸引外国向我国国内投资，引进资金，引进先进技术，引进先进的管理。
四、为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。
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