目前主要税种减免税政策依据文件一览表.docx

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目前主要税种减免税政策依据文件一览表

目前主要税种减免税政策依据文件一览表

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税种

减免项目大类

减免项目小类

减免代码

文件名称和文号

增值税

鼓励高新技术

支持自主创新

*010*******

《财政部、国家税务总局、海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展有关税收政策问题的通知》财税［2000］25号

010*******

《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号

*010*******

《财政部国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》财税〔2008〕92号

*010*******

《国家税务总局关于明确电子出版物属于软件征税范围的通知》国税函［2000］168号

支持科技事业

010*******

《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令2008年第538号

改善民生

残疾人就业

*010*******

《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》财税［2007］92号

改善民生

010*******

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》财税〔2009〕9号

010*******

《财政部国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知》财税字〔1999〕198号

扶持残疾人

010*******

《财政部、国家税务总局关于增值税几个税收政策问题的通知》（财税字［1994］060号）

支持汶川重建

010*******

《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号

减轻中小企业税负

提高起征点

010*******

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第37条

支持金融、资本市场

支持金融发展

010*******

《财政部国家税务总局关于黄金期货交易有关税收政策的通知》财税〔2008〕5号

010*******

《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号

增值税转型改革

增值税转型改革

010*******

《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》财税〔2008〕170号

010*******

《中华人民共和国增值税暂行条例》中华人民共和国国务院令第538号

010*******

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》财政部国家税务总局第50号令

资源综合利用

支持水电建设

010*******

《财政部国家税务总局关于三峡电站电力产品增值税税收政策问题的通知》财税〔2002〕24号

资源综合利用

010*******

《财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税、房产税、城镇土地使用税优惠政策的通知》财税〔2009〕11号

010*******

《财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知》财税〔2008〕157号

010*******

《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的通知》财税〔2008〕156号

010*******

《财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知》财税〔2009〕163号

支持其它各项社会事业

支持发展水电

0110013002

《国家税务总局关于黄河上游水电开发有限责任公司电力产品增值税税收政策问题的通知》（国税发［2004］52号）

明确拍卖行政策

0110034001

《国家税务总局关于拍卖行取得的拍卖收入征收增值税、营业税有关问题的通知》（国税发［1999］40号）

支持无偿援助

0110047001

《财政部国家税务总局外经贸部关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税问题的通知》财税〔2002〕2号

0110047002

《财政部国家税务总局关于外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资免征增值税的补充通知》财税［2005］13号

支持边贸发展

0110056001

《财政部、国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知》财税［2009］141号

支持国防建设

0110071001

《财政部、国家税务总局关于军队、军工系统所属单位征收流转税、资源税问题的通知》（财税字［1994］011号）

支持黄金生产经营

0110076001

《财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知》财税〔2002〕142号

增值税

支持其它各项社会事业

支持军队建设

0110080001

《财政部国家税务总局关于军队系统所属企业征收增值税问题的通知》（财税字［1997］135号）

支持免税品流通

0110082001

《关于进口免税品销售业务征收增值税问题的通知》（国税发［1994］62号）

支持农村建设

0110083003

《财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知》财税〔2004〕197号

0110083004

《财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知》财税字〔1998〕47号

0110083005

《财政部国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知》财税〔2001〕113号

0110083006

《财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知》财税〔2001〕121号

0110083007

《财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知》财税〔2008〕56号

0110083008

《财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知》财税〔2005〕87号

0110083009

《国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知》国税函〔2010〕75号

0110083010

《国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复》（国税函［2003］1395号）

0110083011

《国家税务总局关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知》国税函［2007］10号

支持文化教育

0110094007

《财政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》财税〔2009〕147号

0110094009

《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号

0110094010

《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》财税〔2009〕31号

0110094012

《中华人民共和国增值税暂行条例》2008.11.10中华人民共和国国务院令2008年第538号

其他税收优惠

0110107002

《财政部国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》财税〔2003〕86号

0110107003

其他

消费税

支持其他各项社会事业

其他税收优惠

021*******

《财政部国家税务总局关于提高成品油消费税税率后相关成品油消费税政策的通知》财税［2008］168号

021*******

《财政部国家税务总局关于调整部分成品油消费税政策的通知》（财税［2008］19号）

021*******

《财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知》（财税［2010］66号）

021*******

其他

营业税

支持金融、资本市场

支持金融发展

0305078001

《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》财税〔2009〕68号

0305078002

《财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十二批）的通知》财税〔2009〕135号

0305078003

《财政部国家税务总局关于中国信达等4家金融资产管理公司税收政策问题的通知》财税〔2001〕10号

支持外汇管理

0305092001

《财政部国家税务总局关于对外汇管理部门委托贷款利息收入免征营业税的通知》财税〔2000〕78号

支持资本市场

0305101001

《财政部国家税务总局关于境外合格机构投资者营业税政策的通知》（财税［2005］155号）

0305101002

《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关税收政策问题的通知》财税〔2002〕75号

0305101003

《财政部国家税务总局关于证券投资基金税收政策的通知》财税〔2004〕78号

0305101004

《财政部国家税务总局关于证券投资者保护基金有关营业税问题的通知》财税〔2006〕172号

0305101005

《财政部国家税务总局关于中国证券登记结算公司有关营业税政策的通知》财税〔2004〕204号

0305101006

《财政部国家税务总局关于资本市场有关营业税政策的通知》财税〔2004〕203号

企业所得税

鼓励高新技术

促进科研机构转制

0401006001

《财政部国家税务总局关于延长转制科研机构有关税收政策执行期限的通知》财税〔2005〕14号

鼓励创业投资

0401017001

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

鼓励服务外包

0401018001

《财政部国家发展和改革委员会国家税务总局科学技术部商务部关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕63号

鼓励高新技术

鼓励高新技术

0401019001

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

增强自主创新能力

0401052001

《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》财税〔2009〕65号

0401052002

《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号

改善民生

残疾人就业

0402001001

《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税〔2009〕70号

鼓励公益事业

0402020001

《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》财税〔2008〕160号

社会保障

0402038001

《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》财税〔2008〕136号

社会公益

0402039001

《财政部国家税务总局关于延长生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税执行期限的通知》财税〔2006〕148号

再就业扶持

0402051001

《财政部国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》财税〔2005〕186号

0402051002

《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》财税〔2009〕23号，《财政部国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知》（财税〔2010〕10号）

支持汶川重建

0402095001

《财政部国家税务总局关于汶川地震灾区农村信用社企业所得税有关问题的通知》财税〔2010〕3号

0402095002

《财政部海关总署国家税务总局关于支持汶川地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知》财税〔2008〕104号

环境保护、节能减排

合理利用资源

0403027001

《财政部国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知》财税〔2008〕38号

0403027002

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

支持环境保护

0403028001

《财政部国家税务总局关于中国清洁发展机制基金及清洁发展机制项目实施企业有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕30号

0403028002

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

减轻中小企业税负

降低税率

0404032001

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

支持金融、资本市场

0405078001

《财政部国家税务总局关于期货投资者保障基金有关税收问题的通知》财税〔2009〕68号

0405078002

《财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》财税〔2008〕1号

0405078003

《财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知》财税〔2009〕33号

支持资本市场发展

0405101001

《财政部国家税务总局关于全国社会保障基金有关企业所得税问题的通知》财税〔2008〕136号

支持企业重组改制

企业重组改制

0407036001

《财政部、国家税务总局关于中国长江三峡工程开发总公司主营业务整体上市过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税［2009］161号

0407036002

《财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司重组改制过程中资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税［2009］24号

0407036003

《财政部国家税务总局关于中国对外贸易运输（集团）总公司资产评估增值有关企业所得税问题的通知》财税〔2009〕56号

0407036004

《财政部国家税务总局关于中国冶金科工集团公司重组改制上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕47号

资源综合利用

资源综合利用

0409105001

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

支持其他各项社会事业

促进区域发展

0410009001

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

鼓励公益事业

0410020001

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

企业所得税

支持其他各项社会事业

鼓励购买国债和权益性投资

0410021001

《中华人民共和国企业所得税法》（主席令第63号）

鼓励国外援助

0410022001

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

鼓励基础设施建设

0410023001

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

鼓励技术转让

0410024001

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

推动海峡两岸海上直航

0410044001

《财政部国家税务总局关于海峡两岸海上直航营业税和企业所得税政策的通知》财税〔2009〕4号

推动文化体制改革

0410045001

《财政部国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知》财税〔2009〕34号

支持电信事业

0410061001

《国家税务总局关于电信企业坏账损失税前扣除问题的通知》国税函［2010］196号

支持非营利组织

0410066001

《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》财税〔2009〕122号

支持农村建设

0410083001

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）

支持世博

0410086001

《财政部国家税务总局关于2010年上海世博会有关税收政策问题的通知》（财税［2005］185号）

支持小企业经营

0410096001

《财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知》财税〔2009〕133号

支持中非合作

0410099001

《财政部国家税务总局关于中非发展基金有限公司有关企业所得税政策问题的通知》财税〔2009〕36号

专项用途财政性资金

0410103001

《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》财税〔2009〕87号

其他税收优惠

0410107001

其他

个人所得税

支持金融、资本市场

促进金融证券发展

0505004001

《财政部国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》财税〔2008〕132号

注：

减免代码前加注“*”号并加粗项为“退库减免”类别