事业单位执行内部控制工作的经验做法及成效范文三份.docx

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事业单位执行内部控制工作的经验做法及成效范文三份

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2017事业单位执行内部控制工作的经验做法及成效范文三份

2017事业单位执行内部控制工作的经验做法及成效

近日，财政部印发《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》（财会〔2016〕11号），决定以量化评价为导向，开展单位内部控制基础性评价工作，为确保此项工作在我市顺利开展，市财政局印发通知，对我市行政事业单位内部控制基础性评价工作的工作目标、基本原则、工作安排等做了具体要求，要求各市级主管部门、各区县财政部门要切实加强对所辖单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保本级和所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动所辖单位内部控制水平的整体提升。

通过开展内部控制基础性评价工作，一方面，明确单位内部控制的基本要求和重点内容，使各单位在内部控制建设过程中能够做到有的放矢、心中有数，围绕重点工作开展内部控制体系建设;另一方面，旨在发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，有针对性地建立健全内部控制体系，通过“以评促建”的方式，推动各单位于2016年底前如期完成内部控制建立与实施工作。

据了解，市财政局要求各市级主管部门、各区县财政部门于2016年9月底前组织本部门（区县）及下属行政事业单位开展内部控制基础性评价工作，负责汇总所辖行政事业单位填报的基础性评价数据，并于2016年11月30日前，报送汇总数据和单位内部控制基础性评价工作总结报告。

此外，要求各市级主管部门、各区县财政部门于2016年8月15日、2017年1月15日、2017年4月15日前分别报送本部门（区县）阶段性工作报告（根据《天津市财政局天津市审计局关于落实〈财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见〉的通知》，内控建设分为推广准备、制度建立、自我评价三个阶段）。

2017事业单位执行内部控制工作的经验做法及成效

2016年11月16日，省财政厅联合省审计厅在济南召开山东省行政事业单位内部控制建设经验交流会。

全省省直行政事业单位财务部门负责人，设有独立内审机构的省直行政事业单位审计部门负责人，17市财政局分管会计管理工作的局长及会计科长共200余人参加了会议。

省财政厅农业开发办公室主任王晶同志、省审计厅巡视员黄利明同志出席会议并讲话。

王晶同志在讲话中肯定了前期我省贯彻实施行政事业单位内部控制规范工作取得的成果，同时指出工作过程中也存在认识不到位、制度不完善、执行不严格的问题，各级、各部门应总结经验，查找不足，研究部署下一阶段的工作目标和任务。

王晶同志强调，到2020年，要基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。

要达到这一目标，重点要做好以下几方面工作：

一是强化责任意识，切实加强对内控建设的组织领导;

二是抓住关键点，切实加强内控规范业务层面的风险防控;

三是运用信息化手段，切实保证内控规范贯彻执行;

四是加强动态评价与监督，切实建立内控规范实施的长效机制。

通过各级、各部门联动，共同推进行政事业单位内部控制建设。

省审计厅巡视员黄利明同志结合近年来审计工作的实践，重点分析了行政事业单位内部控制的风险，主要表现在业务流程重效率、轻控制，不相容职责未能充分分离;集权与分权安排不合理;管理形式粗放，内部控制活动轨迹不清;管理信息沟通不畅等几个方面。

建议以问题为导向，完善内部控制建设;以政策制度落实为抓手，巩固内部控制建设;以内部监督为基础，保障内部控制建设;以经验总结为起点，创新内部控制建设。

审计厅将与财政厅、监察等部门积极沟通、相互协作，共同推进全省内部控制建设和监督检查工作。

会上，山东省公安厅、山东省政府办公厅、济南市传染病医院、泰安市教育局、临沂市环境保护局5家来自省级、市级示范单位的代表，介绍了各自在实施内控规范方面的优秀经验，济南市财政局作为会计管理机构代表，介绍了其在全市范围推动行政事业单位内部控制规范贯彻落实的典型做法。

山东省公安厅创新内控理念和模式，以资金管理为源头，以网络技术为手段，健全制度规范，完善工作流程，搭建内控平台，实现了沿资金运行轨迹的全闭环数字管控，经费管控水平和保障能力显著提升;

山东省政府办公厅以制度为先导、以梳理为手段，对本单位现存制度规定进行修订，明确工作流程，落实工作台账，为加强内控建设提供了有力保障;

济南市传染病医院重点从业务流程中的风险点和控制点入手进行分析，对权力运行监控过程的工作流程进行了介绍，简约明了;

泰安市教育局创新工作思路，构建了“三纵三横”的单位内控体系，并且重点抓好制度落实，实行网上预算审批，提高执行力，促进内控规范落地生根;

临沂市环保局介绍的经验内容体系完整，结合自身体会既全面总结了内控机制建设的步骤和成效，又提出了深化和推进做好内控机制建设的方法措施，为处于内控起步阶段的单位提供了借鉴;

济南市财政局通过建立多层面联动组织架构，出台实施方案、推进方案、督导方案，打出“三位一体”的组合拳，同时市县联动、分层培训，财政先行、典型引路，有效推动了全市范围内行政事业单位内控体系建设进程，为全省各市开展内控建设工作树立了标杆。

通过交流，与会人员进一步认识到，实施行政事业单位内部控制，有助于促进单位规范化、科学化管理，增强单位履职能力，强化对行政权力的制约，防止权力滥用和腐败发生，并纷纷表示，要认真学习、充分借鉴示范单位在内控实施方面的先进经验和方法措施，加强本单位内部管理，加快推动内控实施步伐。

根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》要求，尚未建立或内控制度不健全的单位，2016年底前完成内控的建立和实施工作。

各单位应紧紧抓住全面实施内控规范的有利契机，继续加强组织领导，狠抓工作落实，继续加大宣传力度，积极推介典型内控案例，继续加强督导检查，统筹协调，持续推动内控规范体系的贯彻。

2017事业单位执行内部控制工作的经验做法及成效

近日，财政部会计司有关负责人就《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》回答了记者提问。

在行政事业单位范围内全面开展内部控制建设工作，是贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的一项重要改革举措。

按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，下称“《指导意见》”）要求，全国各级各类行政事业单位（下称“单位”）应于2016年底前完成内部控制的建立与实施工作。

按照中央提出的以钉钉子精神抓好改革落实的要求，为进一步指导和促进各单位有效开展内部控制建立与实施工作，切实落实好《指导意见》，财政部日前印发《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础评价工作的通知》（财会〔2016〕11号，下称“《通知》”），决定于2016年下半年开展单位内部控制基础性评价工作。

近日，财政部会计司有关负责人就《通知》回答了记者提问。

中国会计报：

请介绍财政部印发《通知》的背景和目的。

有关负责人：

根据《指导意见》要求，全国各级各类行政事业单位应当按照《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《规范》）于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。

《指导意见》发布后，各单位积极推进内部控制建设，取得了初步成效。

但也存在部分单位对内部控制重视程度不够、内控制度不健全、内部控制工作进展不平衡等问题。

为进一步推动单位开展内部控制的建立和实施工作，财政部决定通过“以评促建”的方式，以量化评价为导向，组织开展单位内部控制基础性评价工作，并研究制定了行政事业单位内部控制基础性评价指标体系，作为单位开展内部控制基础性评价工作的重要工具。

制定基础性评价指标体系的目的不是为了评价而评价，而是通过“以评促建”方式指导和推动行政事业单位积极开展内部控制建设。

有别于持续性的年度内部控制评价，基础性评价指标体系主要定位于为尚未开展内部控制建设或仍处在建设初期的单位对其内部控制基础现状进行首次评价提供参考和指导。

一些尚未开展内部控制建设或仍处在建设初期的单位，由于受专业水平和管理基础的限制，对单位内部控制建设的重点和关键环节不太明确。

基础性评价指标体系通过设置内部控制基础性评价指标及其含义和评价操作方法，明确了行政事业单位建立与实施内部控制的重点内容和基本要求，让行政事业单位能够做到有的放矢、心中有数，以此来消除行政事业单位在内部控制建设与实施过程中产生的无所适从、无从下手的畏难情绪。

中国会计报：

请介绍财政部研究制定行政事业单位内部控制基础性评价指标体系的过程。

有关负责人：

财政部研究制定行政事业单位内部控制基础性评价指标体系的过程大致分为以下几个阶段：

启动阶段。

2014年，财政部会计司联合有关部门成立了“行政事业单位内部控制基础评价指标体系研究”课题组，并多次召开专家研讨会，明确了评价指标的方向、目的、评价机制、评价层次、评价方式等内容。

调研阶段。

课题组按照《规范》的要求，结合国内外对于公共部门内部控制体系的研究成果，运用专家打分法、层次分析法等方法形成了《行政事业单位内部控制基础评价指标体系（初稿）》，经11个中央级行政事业单位和2000多个地方行政事业单位的验证试评后，在80多个单位进行了模拟测试。

2015年，课题组选取某省三级医疗系统为测评对象进行了测评。

研讨阶段。

在回收试评结果和问卷调查后，课题组通过组织召开一系列课题会议，邀请了国家机关事务管理局、工信部、北京国家会计学院、东北财经大学中国内部控制研究中心、部分中央和地方行政事业单位代表等专家针对调研材料和指标体系测评情况开展了多次研讨，重点对指标体系设计的精简化和提高可操作性等方面进行了讨论和改善。

完善阶段。

财政部会计司在课题组研究的基础上，进一步明确了在建立内部控制体系初期对单位内部控制开展基础性评价的定位，并贯彻《指导意见》，最终形成了行政事业单位内部控制基础性评价指标体系。

中国会计报：

各地区、各部门、各单位应如何开展内部控制基础性评价工作?

有关负责人：

各地区、各部门应当于收到《通知》后，全面启动本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作，研究制订实施方案，广泛动员、精心组织所辖各单位积极开展内部控制基础性评价工作。

各单位应当于2016年9月底前，按照《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号）的要求，以《规范》为依据，在单位主要负责人的直接领导下，按照《通知》中的附件《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》及其填表说明，组织开展内部控制基础性评价工作。

此次，除了在《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中设置了定性和定量相结合的评价指标外，我们还在填表说明中明确规定了每一个指标的评价要点、详细含义及评价操作方法，用于指导评价人员对相关内部控制工作进行检查。

在对每一指标进行评价时，评价人员可以参考指标体系中列明的评价要点、详细含义，按照操作方法对指标是否符合要求进行检查、评分，并将各指标得分加总，得出该单位的评价得分。

中国会计报：

各地区、各部门、各单位应如何使用内部控制基础性评价结果?

有关负责人：

在完成内部控制基础性评价工作后，各单位应将包括评价得分、扣分情况、特别说明项及下一步工作安排等内容在内的内部控制基础性评价报告向单位主要负责人汇报，以明确下一步单位内部控制建设的重点和改进方向，确保在2016年底前顺利完成内部控制建立与实施工作。

各单位可以将本单位内部控制基础性评价得分与同类型其它单位进行横向对比，通过对比发现本单位内部控制建设的不足和差距，并有针对性地加以改进，进一步提高内部控制水平和效果。

各地区、各部门可以对所辖单位内部控制基础性评价得分进行比较，全面推进所辖单位开展内部控制建立与实施工作。

按照《通知》要求，各地区、各部门应当于2016年12月31日前，向财政部（会计司）报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。

总结报告内容包括本地区（部门）开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。

对于具有较高推广价值和借鉴意义的典型案例，财政部将组织有关媒体进行宣传报道，并将其纳入行政事业单位内部控制建设案例库，供各地区、各部门、各单位学习交流。

中国会计报：

财政部对贯彻落实《通知》有哪些要求?

有关负责人：

强化组织领导。

各地区、各部门要切实加强对本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作的组织领导，成立领导小组，制定实施方案，做好前期部署、部门协调、进度跟踪、指导督促、宣传报道、信息报送等工作，确保所辖单位全面完成内部控制基础性评价工作，通过“以评促建”的方式推动本地区（部门）单位内部控制水平的整体提升。

加强监督检查。

各单位应当按照本通知规定的格式和要求，开展内部控制基础性评价工作，确保评价结果真实有效。

各地区、各部门应加强对本地区（部门）单位内部控制基础性评价工作进展情况和评价结果的监督检查，对工作进度迟缓、改进措施不到位的单位，应督促其调整改进;对在评价过程中弄虚作假、评价结果不真实的单位，一经查实，应严肃追究相关单位和人员的责任;对评价工作中遇到的问题和困难，应及时协调解决。

加强宣传推广和经验交流。

各地区、各部门要加大对单位内部控制基础性评价工作及其成果的宣传推广力度，充分利用报刊、电视、广播、网络、微信等媒体资源，进行多层次、全方位的持续宣传报道。

同时，组织选取具有代表性的先进单位，通过召开经验交流会、现场工作会等形式，推广先进经验与做法，发挥先进单位的示范带头作用。