如何做好存货分析.docx

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如何做好存货分析

如何做好存货分析（2007-11-8）

■存货是公司最重要的获利性资产，存货周转天数作为衡量各大区、公司运作效率的一个重要指标，对降低管理成本、提高盈利能力也会产生重要的影响。

故要求对存货进行多角度分析，为经营决策提供依据，以达到优化库存结构，提高周转速度的目的；

■分析角度：

从存货的运作效率、存货的增值保值、费用的投入产出来进行分析；

■分析题纲：

一、存货规模及与销售规模变化趋势分析（关注各品类、地区总部、大区、公司单店存货与去年同期变化情

况及原因；将存货规模与销售规模增长速度进行对比，重点关注呈反比关系的品牌和大区、子公司，并查找原因；将销售占比与库存占比进行对比，重点关注呈反比关系的品牌和大区、子公司，并查找原因。

）

（一）单店存货同比变化

单店库存=期末库存/门店数量；

期末库存可从BW报表MM莫块“存货周转天数（月）报一一按品类汇总/按品牌汇总”中取“本月期末库存

金额”，取得期末库存为含税值，故应换算为不含税值，再进行计算。

1、各品类单店存货

■■■■■■■

n■

■■■■■■■■■■■■

空调

冰洗

黑电

数码

电脑

通讯

小家电

■■■■■

2、各地区总部单店存货

3、各大区单店存货

4、各公司单店存货

（二）存货规模与销售规模增长速度对比

存货同比增长率=（本月平均存货占用-去年同期平均存货占用）/去年同期平均存货占用

月平均存货占用可从BW报表中MM莫块“存货周转天数（月）报一一按品类汇总/按品牌汇总”中取“本月平均库存金额”，取得的月平均库存为含税值，故应换算为不含税值，再进行计算。

去年同期（2006）数需大

区根据去年数据取，目前系统中的数据不准确。

销售同比增长率=（本月销售收入-去年同期销售收入）/去年同期销售收入

大区、公司月销售收入可从BW报表中COPA莫块“（考核）公司损益数据汇总”中取“实际销售收入”，此

项为不含税值，不需要换算。

去年同期（2006）数需大区根据去年数据取，目前系统中的数据不准确。

特别说明：

去年同期的理解：

如：

在做9月的数据时，去年同期数填2006年9月的数据，在做10月的数据时，去年同期数填2006年10月的数据，依此类推，在做12月数据时，去年同期数填1-12月去年同期平均数；本年平均的理解，如：

在做9月的数据时，本年平均数填2007年1-9月的平均数，在做10月的数据时，本年平均数填2007年1-10月的平均数，依此类推。

其他表格同理。

1、各品类存货规模与销售规模增长速度对比

（1）空调主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比

（2）冰洗主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比

（3）黑电主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比

（4）数码主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比

（5）电脑主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比

（6）通讯主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比

（7）小家电主要品牌存货规模与销售规模增长速度对比2、各地区总部存货规模与销售规模增长速度对比

3、各大区存货规模与销售规模增长速度对比

4、各公司存货规模与销售规模增长速度对比

（三）品类销售占比与库存占比变化情况

1、各品类销售占比与库存占比变化情况

（1）空调主要品牌销售占比与库存占比变化情况

⑵冰洗主要品牌销售占比与库存占比变化情况

百尺竿头更进一步

（3）黑电主要品牌销售占比与库存占比变化情况

（4）数码主要品牌销售占比与库存占比变化情况⑸电脑主要品牌销售占比与库存占比变化情况

（6）通讯主要品牌销售占比与库存占比变化情况⑺小家电主要品牌销售占比与库存占比变化情况

、存货保有成本对利润的影响分析（本部分要求财务、结算理解并对营销进行培训，在日常工作中运用）

1、存货成本对利润的影响表现

对毛利的影响：

体现采购成本和零售价格的变化上；

对利润的影响：

体现在费用开支的时间耗费上，存货储存时间越长，费用开支就越多，禾U润就越小;

2、存货保有成本具体内容

r资金成本资金成本=平均存货金额x资金成本率

存货保有成本

I管理费用

仓储费用

人事费用管理费用=平均存货金额x销售费率

装卸运输费用（主要指内部调拔及移库等费用）

无形损失「降价损失

降价损失=平均存货金额X降价率

.折价损失折价损失=平均存货金额X折价率

3、不同存货结构的存货保有成本

厂退厂机：

资金成本、降价损失

-库存机

r畅销机：

管理费用、降价损失

厂好机Y

滞销机：

资金成本、管理费用、降价损失

•坏机：

资金成本、管理费用、降价损失、折价损失

4、存货保有成本与时间的关系

零售价2

存货总成本

零售价1

采购成本

时间

在零售价呈上升趋势的市场环境下，取决于零售价上升的速度是否大于存货保有成本的上升速度。

5、计算不同库龄各品类、各品牌、各型号的存货保有成本

有形损失

资金成本

管理费用

无形损失

降价损失

折价损失

每月保有成本

占采购成本的比例

说明：

上表作为给各公司在日常管理过程中使用，把上述理论运作到实际工作中，将存货保有成本量化，让

营销对此有感性的认识。

无法理解的请与绩效分析部沟通。

三、存货周转与物流收编（关注各品类、地区总部、大区、公司存货周转天数月变化趋势，每三个月做一次

百尺竿头更进一步

物流收编后广义物流费用、费率的对比分析）

（一）存货周转天数

计算公式：

存货周转天数=天数/（销售成本/平均存货占用）；

大区、公司的销售成本=主营业务收入-进销差-主营折扣返利，数据从BW报表COPA莫块“（考核）公司损益数据汇总”中取“实际销售成本”、“主营折扣返利”；含代销商品成本；

品类销售成本=主营业务收入-进销差-主营折扣返利-内部交易毛利额，数据从BW报表COPA莫块“（考核分析）品牌毛利率表一电器”中取“实际销售成本”、“主营折扣返利”，以上均为不含税值；

平均存货占用：

当月取当月平均存货占用，平均数取1-X月平均存货占用（需自行计算），存货中含已销未

提存货；数据从BW报表MM模块“存货周转天数（月）报一一按品类汇总/按品牌汇总”中取“本月平均库

存金额”，取得为含税值，故应换算为不含税值，再进行计算。

1、各品类存货周转天数

2、各地区总部存货周转天数

3、各大区存货周转天数

4、各公司存货周转情况

（1）定位在配送中心的B类公司存货周转天数（按配送范围计算）

说明：

B类公司且为城市配送中心的存货周转天数，要将配送范围内公司的存货和成本相加起来后计算存货周转天数，这样才能比较真正的反映配送中心的存货运作效率。

（2）各公司存货周转天数（指按单个公司计算的指标）

合计：

指大区范围内公司的合计。

四、坏机、滞销机分析（关注各品类及主要品牌、地区总部、大区、公司坏机率与坏库率情况及对比；关注

各品类及主要品牌、地区总部、大区、公司库顾滞销数量、滞销金额、预计存货跌价损失情况及对比）；

（一）坏机情况分析

坏机率=本月坏机数量/本月销售数量；坏库率=本月坏机数量/期末库存数量

品类层次数据：

从BW报表MM模块“【坏机/库率分析（月）报】—按品类汇总分析”取“本月坏机数量”、“本月销售数量”、“期末库存数量”；

品牌层次数据：

从BW报表MM莫块“【坏机/库率分析（月）报】—按品类/品牌汇总分析”中取取“坏机数量”、“销售数量”、“库存数量”。

以上报表为半月报，各公司视情况进行具体取数分析。

1、各品类坏机情况

（1）空调主要品牌坏机情况

（2）冰洗主要品牌坏机情况

（3）黑电主要品牌坏机情况

（4）数码主要品牌坏机情况

（5）电脑主要品牌坏机情况

（6）通讯主要品牌坏机情况

（7）小家电主要品牌坏机情况

2、各地区总部坏机情况

3、各大区坏机情况

4、各公司坏机情况

注意：

大区在做的时候，将各公司数据合计便是大区数据，不需要单独再做第3点。

（二）滞销机情况分析

折扣额=库存金额*折扣率（折扣率的设定见文后说明中的存货跌价准备计提规则）

数据来源：

SAP中ZRTR049中分库龄段查询“滞销数量”、“滞销金额”，即为表中列示的库存数量与库存金额；其中“滞销金额”为含税值，需换算成不含税值。

BW报表正在开发中。

特别说明：

请注意，08年考核有可能对存货跌价准备计入利润考核（减项），故各大区在年末这几个月中需

提醒总经理进行库存结构的调整，并将分析结果进行通报。

1、库龄分析，按要求计算存货跌价准备

（1）各品类商品库龄及预计跌价损失

①空调主要品牌商品库龄及预计跌价损失

2冰洗主要品牌商品库龄及预计跌价损失

3黑电主要品牌商品库龄及预计跌价损失

4数码主要品牌商品库龄及预计跌价损失

5电脑主要品牌商品库龄及预计跌价损失

6通讯主要品牌商品库龄及预计跌价损失

7小家电主要品牌商品库龄及预计跌价损失

（2）各地区总部商品库龄及预计跌价损失

2、按最新市场价格计算存货变现潜亏（盈）（此条各公司可在实际工作中运用，测试到型号的存货潜亏或

备注：

帐面单价需考虑调价补差因素。

五、我司出样的样机分析（暂不作具体要求，请各大区自行安排）

1、我司出样的存货金额及占比分析

2、我司出样的存货库龄分析

六、存货管理环节中存在的问题分析

1、库存商品

1.1、调拨未达

1.2、84未达

1.4、订金发货

1.5、退厂手续不全

1.6、人员因素

2、样机

3、其他物资采购和管理分析（如促销品、装饰物资、办公物资、展台展柜、低值易耗品等）

七、存货盘点分析（主要描述盘点中存在的问题）

其他说明：

1、内部要求的存货跌价准备计提规则：

所有库存商品按单个项目计提存货跌价准备。

可变现净值的确定依

据为根据库存商品的滞销期限按照库存商品成本扣除一定折扣率计算，其中：

滞销期31-90天的扣除折扣率

为5%滞销期90至180天的扣除折扣率为20%180至360天的扣除折扣率为30%360至720天的扣除折扣率为60%720天以上的扣除折扣率为100%各公司也可以将31-90天的库存分解为31-60天，61-90天

两个库龄段；

2、各品类需要重点关注的品牌详见附表，各大区也可根据自身情况对品牌进行选择；

3、各地区总部和各大区的分析，主要是总部做分析用的，各大区重点做各公司的分析，各公司的合计即大区的数据；

4、分析时间安排建议：

（1）、坏机：

每月初的第一天，可在BW报表中查到上月的坏机报表，进行分析并及时提供给相关部门；

（2）、滞销机：

每月初的第一天，可在SAP中查到上月末的滞销机报表，进行分析并及时提供给相关部门；BW报表正在开发中；

（3）、存货周转天数：

平均存货占用在BW报表中可查到，销售成本要等到考核报表全部完成才能出来，故可在事前将部分数据整理好；

（4）、单店存货：

每月初的第一天，可在BW报表中查到存货数据，但单店存货需要自己根据门店数量计算；去年同期数目前系统中不准确。

5、完成了以上数据仅是万里长征第一步，关键是对数据进行深入的挖掘，找出数据中蕴含的问题，并与日常的管理工作联系起来，对影响存货运作效率、增值保值、费用投入产出的每个流程及每个流程中的环节进行分析，提出可行性建议，最终实施并促进存货管理，才算是实现了分析的最终意义；

6、要求各大区财务、结算负责人组织相关人员进行培训，须确保在年底前能全面理解分析思路和分析要求。

7、建议反馈及问题咨询：

杨芳（电话：

888624；RTX:

3101）;钟怡（电话：

888201；RTX:

6448）

附件：

各品类主要品牌及代码列表

财务总部绩效分析部

2007-11-08