专业知识与实务答案与题目一.docx
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专业知识与实务答案与题目一
2020年专业知识与实务答案与题目一
单选题
1、货币市场基金是以（）为投资对象的投资基金。
A．货币市场工具
B．资本市场工具
C．债券
D．股票期权
单选题
2、林先生目前和妻子两人住在一起，父母都有退休金，双方均没有赡养老人的负担。
二、收支状况1．收入情况林先生月收入为18000元，林太太月收入为4000元，每月房租收入为4300元。
林先生每年的年终奖金为15000元，存款利息收入为5000元、股息收入为1500元。
2．支出情况基本生活开销为每月2600元，医疗费用每月100元，银行房屋按揭贷款每月支出4100元。
夫妻两人均购买了保险，年支出3000元。
3．结余情况根据收支状况数据，可得家庭每月收支结余1.95万元，年度性收支结余1.85万元。
三、家庭资产负债状况林先生目前拥有两套80万元的房产，一套自住，另一套用于投资。
投资的一套现在已经成功出租，每月租金收入4300元。
林先生目前有活期存款40万元、定期存款30万元和20万元的债券，年初林先生购买了40万元的股票，现在已经缩水至28万元。
家中还有一套价值6万元左右的老红木家具和一些价值5万元的名表、钻戒，除了银行75万元按揭30年的房屋贷款，没有其他负债。
四、林先生家庭保险状况
作为业内人士，林先生对自己的各项保障问题已经早有打算。
林先生每年花费1500元为自己买了一份60岁可以一次性支取50万元的养老险，每年再花费1500元为妻子买了份分红险。
五、林先生夫妇的理财目标
1．筹备孩子出生时的医疗费用和从出生到一岁期间的养育费用；
2．林太太打算明年去英国留学，攻读硕士学位，估计需要一到两年的时间，费用合计约需35万元；
3．3～5年内添置一辆价值20万元的车，林先生夫妇二人都是上班族，有了孩子以后生活节奏加快，买车是很有必要的；
4．买一套地段较好的商品房或商铺用于投资；
5．为孩子准备一笔教育基金；
6．夫妻俩的退休养老计划规划。
六、假设条件
1．未来平均每年通货膨胀率为5%；
2．房产投资平均年回报率为5%；
3．基金投资平均年回报率为8%；
4．房屋按揭贷款利率为5%；
5．5年汽车按揭贷款利率为4.89%。
根据现有数据，林先生一家的月结余比率为（）。
A．74.14%
B．79.47%
C．81.65%
D．86.37%
单选题
3、某城市远洋运输企业为居民企业，2008年度发生以下经营业务：
（1）承担远洋运输业务，取得运输收入8600万元、装卸搬运收入308万元。
发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）4552.46万元；
（2）企业拥有房产原值1000万元，1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，4月1日以原值500万元的房产投资，每年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险；
（3）将8号船舶自2008年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元；
（4）全年发生管理费用共2000万元（含业务招待费50万元）；发生经营费用共1600万元（含广告费1446万元）；
（5）实发工资总额共480万元，实际发生福利费80万元，实际拨缴工会经费9．6万元（并取得专用收据），实际发生职工教育经费10万元；
（6）营业外支出中列支通过境内非营利机构向灾区捐款20万元；
（7）税务机关核定的营业税279.2万元、城建税和教育费附加27.92万元；1～11月已预缴企业所得税60万元。
（其中房产税的扣除比例是30%，已经按照会计准则的规定计入了管理费用）
要求：
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
远洋运输企业2008年应纳的房产税是（）万元。
A．15.84
B．20.25
C．4.41
D．20.6
多选题
4、财政实现收入分配职能的机制和手段有（）
A．加强税收调解
B．发挥财政转移支付作用
C．发挥公共支出的作用
D．引导和调节社会投资方向
E．提高财政自身效率
单选题
5、在投资项目的资金筹措中，除国家有特别规定之外，以工业产权、非专利技术作价出资的比例不得超过（）的20%。
A．投资项目资本金
B．项目投资额
C．企业自筹资金
D．债务融资额
多选题
6、下列各项，按规定应计入营业外支出的有（）。
A．无形资产出售净损失
B．固定资产出售净损失
C．业务招待费
D．对外捐赠
单选题
7、下列不属于财政支出的是（）。
A．国家购买
B．国家投资
C．国家举债
D．转移支付
单选题
8、财政政策在促进经济增长、优化经济结构和调节收入分配方面具有重要的功能。
财政政策可以运用的工具不包括（）。
A．利率
B．税收
C．政府支出
D．政府债券
单选题
9、投资项目评价中的敏感性分析，是在（）的基础上，通过进一步分析、预测项目主要不确定因素的变化对项目评价指标的影响。
A．盈亏平衡分析
B．概率分析
C．确定性分析
D．不确定性分析
多选题
10、GDP中的投资也称为资本形成，包括（）。
A．房地产投资
B．非房地产类固定资产投资
C．资本投资
D．存货增加
E．金融投资
单选题
11、按我国银行贷款风险分类方法，可将贷款资产划分为（）类。
A．3
B．4
C．5
D．6
单选题
12、
（1）2007年一季度，全国税收收入累计完成11284亿元，比上年同期增收2296亿元，增长25.5%。
全国共办理出口退税1175亿元，比上年同期增长17.1%。
一季度，各月份收入规模均在3000亿元以上，分别完成4843亿元、3156亿元和3285亿元。
收入增幅均在20%以上，分别增长27.6%、25%和23.2%，月度收入的均衡性为近年最高水平。
前2个月，与工业增值税对应的全国规模以上工业完成增加值同比增长18.5%，相应的，一季度工业增值税完成3102亿元，同比增长19.7%；房地产投资同比增长24.3%，与房地产投资相关的建筑安装业和房地产业营业税增长35.3%：
一般贸易进口增幅同比增长24%，相应的，一季度，海关代征进口税收完成1419亿元，同比增长27%；汽车市场销售形势较好，前2个月，汽车销量司比增长25%，一季度车辆购置税完成204亿元，同比增长28%。
一季度，地方各税共完成677亿元，比上年同期增收145亿元高于全国平均增速1.7个百分点，其中，资源税在去年政策调整以及加强源泉控管的带动下完成64亿元，同比增长33%；由于旁地产市场供需两旺以及各地税务机关加强对土地增值税预征和清算的征管力度，土地增值税完成88亿元，同比增长85.21%；城镇土地使用税增长势头也比较好，完成46亿元，同比增长37.3%。
一季度，东、中、西三大地区呈现全面较快扩张态势，西部增长领先。
东部地区税收收入7921亿元，比上年同期增长24.9%，占主税收收入的比重为70.2%；中部地区税收完成1762亿元．增长24.6%，占全国税收收入的比重为15.6%；西部地区税收收入完成1601亿元，增长29.8%,占全国税收收入的比重为14.2%，较上年同期提高0.5个百分点。
以下税种在2007年一季度增长幅度从大到小排序正确的是（）。
A．工业增值税，车辆购置税，海关代征进口税
B．海关代征进口税，车辆购置税，工业增值税
C．车辆购置税，工业增值税，海关代征进口税
D．车辆购置税，海关代征进口税，工业增值税
单选题
13、在工程量清单的清单计价表格的内容中，______是指根据有关工程造价管理规定或省级以上政府职能部门规定必须缴纳，并应计入建筑安装工程造价的费用。
A．分部分项工程量清单
B．规费项目清单
C．措施项目清单
D．其他项目清单
单选题
14、北京市某广告公司2009年8月发生以下业务：
（1）承接某化妆品公司的广告宣传业务，取得广告费400万元，其中支付给某影星做广告代言人的报酬100万元，支付给当地电视台广告部的发布费200万元；
（2）承接某制药公司的广告宣传业务，取得广告业务收入为94万元，核算的营业成本为90万元，其中支付给某电视台的广告发布费为25万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格（核定的成本利润率为30％）；
（3）承接某酒厂的广告宣传业务，为其在某大厦楼顶制作大型灯箱广告牌，收取价款100万元，广告公司利用自有车间进行了加工制作，为此外购材料60万元，取得了购货的发票，人工费2万元；还支付大厦管理部门批准安装的费用4万元；
（4）当月以价值100万元不动产、30万元的无形资产投资入股某企业，参与投资方利润分配，共同承担投资风险；
（5）参与主办一次服装表演，取得收入10万元；
（6）转让广告案例的编辑、制作权取得收入10万元。
根据上述资料回答下列问题：
该广告公司业务
（2）、（3）和（4）应纳营业税为（）万元。
A．5.34
B．6.43
C．7.25
D．9.91
单选题
15、相对于其他融资方式，内部融资的最主要的优点是（）。
A．简单易行，不用稀释股东权益
B．管理层可独立决策，融资成本低
C．融资速度快，方式隐蔽
D．使企业享有更多的税收优惠
多选题
16、社会主义市场经济条件下，公共财政的功能主要包括（）。
A．拉动需求职能
B．资源配置职能
C．公共采购职能
D．收入分配职能
E．经济稳定职能
单选题
17、下列业务中，通过“其他业务成本”科目核算的是（）。
A．出租无形资产应交的营业税
B．融资租赁中，承租人行使了优惠购买选择权，存在的未担保余值
C．用于债务重组的原材料
D．固定资产处置净损益
单选题
18、房地产投资者以所购买的房地产为抵押，借入相当于其购买成本的绝大部分款项，这被称为房地产投资的（）。
A．现金流和税收效应
B．财务杠杆效应
C．价值升值效应
D．风险效应
单选题
19、施工企业固定资产盘亏；处置固定资产、无形资产的净损失；债务重组损失；计提的无形资产、固定资产及在建工程的减值准备；罚款支出；非常损失等支出属于（）。
A．资本性支出
B．投资性支出
C．期间费用支出
D．营业外支出
单选题
20、根据《社会保险法》的规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满多少年的，按月领取基本养老金（）
A．5年
B．10年
C．15年
D．20年
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1-答案：
A
[解析]货币市场基金是以货币市场工具为投资对象的一种基金，其投资对象期限在1年以内，包括银行短期存款、国库券、公司债券、银行承兑票据及商业票据等货币市场工具。
2-答案：
A
[解析]每月结余比率=每月结余/每月收入×100%=1.95/2.63×100%=74.14%。
3-答案：
B
[解析]以房产对外投资，取得固定收入的也是按照租金收入计征房产税，从租计征的房产税=（6×12+60）×12%=15.84（万元）；从价计征的房产税=（1000-100-500）×（1-30%）×1.2%+500×（1-30%）×1.2%×3÷12=4.41（万元）；合计应纳的房产税=15.84+4.41=20.25（万元）
4-答案：
A,B,C
财政实现收入分配职能的机制和手段有：
①根据市场和政府的职责分工，明确市场和财政对社会收入分配的范围和界限；②加强税收调解；③发挥财政转移支付作用；④发挥公共支出的作用。
5-答案：
A
暂无解析
6-答案：
A,B,D
[解析]业务招待费计入企业的管理费用；
7-答案：
C
[解析]财政支出是指国家财政将筹集起来的资金进行分配使用，以满足经济建设和各项事业的需要。
国家购买、国家投资、转移支付都属于财政支出的范围。
债务利息支出属于财政支出，但是国家债务不属财政支出。
故选C。
8-答案：
A
[解析]财政政策是一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则以及相应措施，主要包括财政收入政策和财政支出政策。
即运用财政政策工具的主体是政府，而利率政策的主体是中国人民银行，不是财政政策可以运用的工具。
BCD三项为财政政策可以运用的主要工具。
9-答案：
C
暂无解析
10-答案：
A,B,D
解析：
投资也称为资本形成，包括固定资本形成（其中含房地产和非房地产投资）和存货增加两部分。
11-答案：
C
[解析]中国银行业监督管理委员会在比较各国在信贷资产分类方面不同做法的基础上，结合我国国情，制定了《贷款风险分类指导原则》，规定了我国银行贷款风险分类方法，按照统一标准将贷款资产划分为五类，即正常、关注、次级、可疑和损失。
12-答案：
D
[解析]题干所指的增长幅度也就是增长率，故只要知道增长率，就可以知道增长幅度的大小。
由第三段文字可以得知“工业增值税”为19.7%，“海关代征进口税收完成1419亿元，同比增长27%。
”“一季度车辆购置税完成204亿元，同比增长28%。
”直接观察数字可得出D项答案符合。
故选D。
13-答案：
B
[解析]规费项目清单是指根据有关工程造价管理规定或省级以上政府职能部门规定必须缴纳，并应计人建筑安装工程造价的费用。
规费项目清单一般包括工程排污费、工程定额测定费、社会保障费（包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、住房公积金、危险作业意外伤害保险费）等。
14-答案：
D
暂无解析
15-答案：
B
[解析]内部融资方式是企业最普遍采用的方式。
优点在于管理层在做此融资决策时不需要听取任何企业外部组织或个人的意见，可以节省不少的融资成本。
16-答案：
B,D,E
公共财政是与市场经济相适应的政府为纳税人提供公共产品的法治财政。
在社会主义市场经济条件下，公共财政职能主要有：
资源配置职能、收入分配职能、经济稳定和发展职能。
因此，BDE三项正确。
17-答案：
C
[解析]选项A，应计入营业税金及附加科目；选项B，融资租赁期限届满，承租人行使了优惠购买选择权的，当存在未担保余值时，按未担保余值，借记“营业外支出”，贷记“未担保余值”；选项D，应计入营业外收入或营业外支出科目。
18-答案：
B
[解析]通常房地产投资者以所购买的房地产为抵押，借入相当于其购买成本的绝大部分款项，这是房地产投资的财务杠杆效应。
当房产收益高于借款成本时，这种杠杆投资的价值优势十分明显。
19-答案：
D
按照企业财务制度的规定，下列支出不得列入产品成本：
（1）资本性支出：
如施工企业为购置和建造固定资产、无形资产和其他长期资产而发生的支出，这些支出效益涵盖若干个会计年度，在财务上不能一次列入建筑产品成本，只能按期逐月摊入成本、费用。
（2）投资性支出：
如施工企业对外投资的支出以及分配给投资者的利润支出。
（3）期间费用支出：
如施工企业的管理费用和财务费用。
这些费用与施工生产活动没有直接的联系，发生后直接计入当期损益。
（4）营业外支出：
如施工企业固定资产盘亏；处置固定资产、无形资产的净损失；债务重组损失；计提的无形资产、固定资产及在建工程的减值准备；罚款支出；非常损失等。
这些支出与施工企业施工生产经营活动没有直接关系，应冲减本年利润。
20-答案：
C
[解析]本题考查的知识点为缴纳养老保险费的年限。
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