财务部岗位职责及制度.docx

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财务部岗位职责及制度

财务科部门职责

一、在分公司总经理及能源公司财务部的领导下负责分公司的财务管理、会计核算等工作。

二、负责编制年度财务预算工作。

三、负责编制分公司的财务会计报告并及时报送。

四、每季度末、半年末、年末负责对分公司的生产经营情况进行汇总，并编写经济活动分析报告，提出完成生产经营任务和改进管理的意见和措施。

五、协助资产管理部门管理全公司的各项资产，并定期对资产清查盘点进行监盘，保证资产的安全与完整。

六、加强资金管理，合理筹集和分配资金，努力降低资金成本，保证生产经营的需要。

七、负责生产经营成本的控制和考核工作，督促各部门降低采购成本、生产成本及其它各项费用。

八、严格遵守国家及上级的有关财务、会计的各项法律、法规和制度，严肃财经纪律，防止各类违法违纪现象的发生。

财务科科长岗位职责

一、在分公司总经理及能源公司财务部的领导下负责分公司财务科的全面工作。

二、严格遵守有关财经法律、法规和制度，保证各项会计报告及会计资料真实、准确和合法性，维护企业资产的安全与完整。

三、负责购入材料、物资的价格审核，严格控制成本费用。

四、搞好财务预算及生产经营计划工作，定期对经济活动情况进行分析。

五、负责会计核算的审核工作，指导会计人员搞好核算工作。

六、负责对会计人员和有关业务人员进行业务知识、业务技能及有关经济法规知识进行培训。

七、负责制订分公司财务制度、规定及有关业务管理控制办法。

八、负责财务专用章的保管工作。

九、做好与内部其他职能部门的协调配合工作。

十、完成领导交办的其他工作。

主办会计岗位职责

一、在财务科长的领导下开展工作。

二、协助财务科长搞好全公司财务管理及核算工作，科长不在时代行财务科长职责。

三、负责总分类帐及损益类帐目的记录工作，负责编制各种财务会计报告及资料。

四、负责税务资料的报送及与能源公司税务会计协调工作。

五、完成财务快报、财务行报、能源公司统计手册等的填报工作。

六、负责会计档案的管理工作，保证各种凭证、帐簿、报表等会计资料的安全与定态。

七、导其他会计人员搞好工作。

八、协助科长搞好经济分析，财务预算的编制工作。

九、完成领导交办的其他工作。

综合会计岗位职责

一、财务科长领导下开展工作。

二、负责成本、费用、债权债务帐目的核算和记录工作。

三、负责会计电算化基础工作。

四、负责固定资产，存货的核算和记录工作。

五、负责产销日报表的报送工作。

六、负责固定资产、存货、原材料的盘点工作。

七、完成领导交办的其它工作。

出纳员岗位职责

一、在财务科长的领导下开展工作。

二、负责货币资金及应收、应付票据的收支工作。

三、负责银行日记帐、现金日记帐、应收票据备查帐的登记工作。

四、按规定办理现金、银行存款及商业汇票业务。

五、严格保管好现金、票据及有关印鉴。

六、负责劳资个人帐户登记及管理工作。

七、负责资金日报表的报送工作。

八、完成领导交办的其他工作。

货币资金内部会计控制规定

第一章总则

第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《会计法》、《内部会计控制基本规范》、《内部会计控制规范——货币资金》、《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》等法律法规，结司实际情况，制订本规定。

第二条本规定所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。

第三条总经理对本单位货币资金内部控制的实施及货币资金的安全负完全责任。

第二章岗位分工及审批权限

第四条不得由一人办理货币资金业务的全过程，货币资金业务的经办人不得同时成为审核和批准人。

第五条办理货币资金业务的人员应具备良好的职业道德、忠于职守、廉洁奉公，对不合格人员随时撤换。

第六条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。

第七条总经理可批准单笔金额在伍拾万元以下款项的支付款项，超过伍拾万元以上的由总经理办公会或报董事会研究决定。

对超出审批权限的，财务部门应拒绝办理。

第八条出纳人员可按规定程序须办理货币资金收支业务；供销部当班营业员可按规定程序办理货币资金收入业务，收入资金必须及时交回给出纳人员；其他人员需办理货币资金收、支业务时需征得财务部的同意并经总经理授权批准，严禁XX的机构和人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

第三章现金管理

第九条核定现金库存限额为壹拾万元，超出库存限额的现金应及时交存银行。

第十条现金收入应当及时交存银行，特殊情况需坐支现金的由财务部门与银行协商解决。

第十一条单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得搞“小金库”和“公款私存”、不得设立账外账，严禁收款不入账。

第十二条现金开支范围如下：

1、支付职工工资，福利费、补贴等；

2、支付劳务人员劳务费；

3、各种奖金；

4、向个人收购农副产品及其他物资的款项；

5、出差人员必需随身携带的差旅费；

6、结算起点10000元以下的零星支出；

7、按规定需要支付现金的其他支出。

第十三条不得用不符合财务规定的凭证顶替库存现金（白条顶库），不准谎报用途套取现金。

第十四条出纳人员要按规定记录现金日记账，做到日结月清，并及时对账和盘点库存，保证账实相符。

主办会计要每月组织盘点库存一次。

第四章银行存款管理

第十五条按国家规定及时开立银行帐户，据以办理存款、取款和结算。

从银行提取现金时，支票存根须由财务负责人或主办会计签字。

第十六条不准签发没有资金保证的支票和其他票据，不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。

第十七条出纳人员要及时登记银行日记账，定期核对银行帐户，每月至少核对一次，并编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单余额调节相符，若调节不符，应查明原因并做相应处理。

第十八条对银行结算凭证的填制、取得、传递及保管等环节的工作，由财务部另行确定工作程序，并严格遵守，防止出现差错。

第五章票据及有关印章的管理

第十九条加强银行预留印鉴的管理，财务专用章由主办会计人员保管，总经理及财务负责人印鉴由出纳人员保管，其他人员借用时需办理登记手续并经财务负责人批准。

第二十条加强与货币资金相关的票据管理，各种票据的购入保管、领用、背书转让、注销要专设登记簿进行记录，并均需经财务负责人批准。

第二十一条要严格保管好有关印章和票据，防止丢失和被盗用。

第六章附则

第二十二条本规定自公布之日起施行。

采购与付款、销售与收款

内部会计控制规定

第一章总则

第一条为了加强公司采购与付款、销售与收款业务的内部控制，规范采购与付款、销售与收款行为、防范办理业务过程中的差错与舞弊，根据《会计法》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及《内部会计控制规范——采购与付款（试行）》和《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》等有关法律法规，结合公司的实际情况，制订本规定。

第二条本规定适用于本公司的销售、采购与相关收付款业务。

采购包括材料、设备、其它物资、劳保、办公室用品等的采购，销售包括本公司的产品、废旧物资及抵帐货物销售。

第二章采购与付款

第三条办理采购与付款业务当中不得由同一部门或同一个人办理采购与付款业务的全过程，确保采购与付款业务的不相容岗位相互分离，制约和监督，不相容岗位包括：

1.申购与审批

2.询价与确定供应商

3.采购合同的订立与审计

4.采购与验收

5.采购、验收与相关会计记录

6.付款审批与付款执行

第四条一切采购与付款业务都须按业务职能划分或经过适当授权，除此之外的机构或人员不得办理相关业务。

第五条采购的申请、审批、采购实施、验收按以下程序办理：

1.固定资产的购置：

由固定资产需要部门提出申请，提交总经理办公会研究通过，财务部据以报送购置计划，购置计划经总经理办公会批准后执行。

2.生产用原材料原煤由生产部门提出申请，并经主管生产的副经理、经理批准，由供销部门据以编制采购计划并经总经理办公会批准后执行。

3.生产用备品备件、工器具、消耗材料的采购：

由生产部门提出申请，并经主管副经理、经理批准后由供销科编制采购计划，并由主管经理批准后进行采购。

4.劳保、办公用品及用具等的采购：

劳保用品由行政部根据劳保发放标准编制采购计划，经经理批准后进行采购；办公用品、用具等由需要部门提出申请，行政部据以编制采购计划，经理批准后执行。

5.采购部门（供销部和行政部）根据采购计划分别情况实施采购，一次采购数量较多且金额较大的须签订采购合同，其采购价格由有关人员调查询价集体研究确定，并严格按合同条款执行。

6.采购部门购回的设备、材料等物资须办理验收，入库手续，其中设备及备品、备件等生产用材料的验收须由生技部技术人员参加，其它物品由有关保管人员验收，验收合格后由保管员办理计量入库手续。

7.采购计划的计划金额须经总经理办公会审核通过。

第六条付款控制

1.按照《现金管理暂行条例》与《支付结算办法》办理采购付款业务。

2.财务部在办理付款业务时，应当对购货发票，结算凭证、验收证明等凭证的真实性、完整性、合法性进行严格审核。

3.采购业务须支付预付款和定金的，属于合同规定的按合同办理，未签订合同的须由采购部门填写“预付款项审批单”经主管经理和总经理批准后执行。

4.对于日常经营中产生的应付款和应付票据由财务部落实专人按照规定付款日期、折扣条件及票据到期承兑等进行管理，并经常核对应付款项使之与实际相符，避免发生差错。

第三章销售与收款

第七条不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程，办理销售、发货、收款业务的部门职责分工为：

1.供销部负责处理订单、签订合同、执行销售、催收货款，负责审核销售发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜。

2.财务部负责销售款项的结算与记录及监督管理货款回收。

第八条销售与发货控制：

1.供销部根据公司年度、月度销售计划安排销售工作。

2.有关销售合同的签订、销售定价、售后质量等按公司《产品销售管理制度》、《产品销售价格管理制度》执行。

3.供销部须加强赊销业务的管理，必须严格审查赊销客户，对不符合赊销条件或信用不确定的用户一般不得办理赊销。

4.供销部应对出具的销售内部传票认真审核，严格按内部传票所填的品种、规格办理发货计量手续、确保货物安全发运并登记好发货记录，按时将对内部传票报送财务部审核。

5.月末由财务科负责对本月的发货记录与销售通知单、计量单、准销证、煤管票等销售单据进行相互核对工作，核对不符时，及时查明原因，并汇报领导，做出处理。

第九条收款控制

1.财务部应根据销售结算通知单办理有关销售确认手续，开具有关销售发票，收取销售款；销售款要及时送存银行，营销人员代收的款项须及时交回收财务部，不得帐外设帐，不得擅自坐支现金；营销人员应当避免接触销售现款（当班营业员除外）。

2.供销部要及时催收销售款，在收取银行汇票时要认真辨别，防止收回假汇票，尽量避免接收银行承兑汇票。

财务部门对收回的银行汇票要登记造册，详细记录出票人、出票行、付款人、付款行、承兑人、承兑日期、贴现等情况，并随时对将到期的汇票进行承兑。

3.财务部要加强应收销售款的监督管理工作，应收账款账目要随时与客户进行核对，对于愈期仍未收回的应收账款要督促供销部及时催收并及时汇报领导，防止坏账发生。

4.发生的各项坏账，要查明原因，明确责任，同时在办理坏账注销审批后作出相应帐务处理。

已经注销的坏账要设立备登记薄进行跟踪管理。

第四章附则

第十条本规定自下发之日起执行。

财务报销审批程序规定

为加强财务管理、严肃财经纪律，规范财务报销工作，明确经济责任，根据国家及上级主管单位的有关制度规定，结合本公司实结情况，制订本规定。

一、财务报销基本原则和一般要求

1.财务报销须依据真实、合法的经济业务进行办理。

2.一切财务报销业务应由经济业务经办人员、会计员和公司领导共同办理，并分别签名以示负责。

3.经济业务经办人在办理报销业务时须持有合法的原始凭证（加盖税务部门、财政部门、解放军总后勤部票据监制章，自制原始凭证除外）。

4.各级人员都须经过适当授权方可办理报销业务，经济业务的经办人不得同时成为财务报销的审核人和批准人。

二、财务报销审批程序

1.财务报销通用程序：

原始凭证（经办人签名）→经办部门负责人审核→会计审核→财务负责人审核→企业领导批准→业务会计制证→出纳付款。

2.财务报销规范要求：

①企业领导人：

“准支”、“财务挂帐”、“财务核实后支付”。

②财务负责人：

“列支于×××科目”。

3.具体报销业务审批程序：

报销业务除按规定提取得各项费用外应按以下程序进行：

财务报销审批程序表

报销项目

审核

批准

部门负责人

财务负责人

办公费

行政部部长

财务部长

经理

业务招待费

行政部部长

财务部长

经理

车辆使用费

行政部部长

财务部长

经理

会议费

行政部部长

财务部长

经理

其他费