借款合同税率是多少.docx
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借款合同税率是多少
借款合同税率是多少？
篇一：
借款合同印花税税率
咨询相关税务部门。
可以参照：
税目税率（税额）
一、购销合同‰
二、加工承揽合同‰
三、建设工程勘察、设计合同‰
四、建筑、安装工程承包合同‰
五、财产租赁合同1‰
六、货物运输合同‰
七、仓储、保管合同1‰
八、借款合同‰
九、财产保险合同1‰
十、技术合同‰
十一、产权转移书据‰
十二、营业帐簿
1.记载资金的帐簿‰
2.其他帐簿每件5元
十三、权利、许可证照每件5元
十四、股票交易3‰
篇二：
适用于印花税定额税率的有（,）.,A,借款合同
篇一：
中国税制作业
作业
1．第1题
车船使用税的税率实行（）。
a.定额税率
b.比例税率
c.超额累进税率
d.超率累进税率
答案:
a
您的答案：
a
题目分数：
此题得分：
2．第2题
下列税种中，全部属于地方财政固定收入的是（）。
a.增值税
b.关税
c.营业税
d.消费税
答案:
c
您的答案：
c
题目分数：
此题得分：
3．第3题
企业应当自年度终了之日起（）个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
答案:
b题目分数：
此题得分：
4．第4题
实行源泉扣缴的应税所得适用的税率为（）。
%
%
%
%
答案:
a
您的答案：
a
题目分数：
此题得分：
5．第5题
下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。
a.利息所得
c.劳动报酬所得
d.工资薪金所得
答案:
a
您的答案：
a
题目分数：
此题得分：
6．第6题
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。
万元
万元
万元
万元
答案:
d
您的答案：
d
题目分数：
7．第7题
下列税种中属于定额税率的有（）。
a.营业税
b.房产税
c..车船使用税
d.企业所得税
答案:
c
您的答案：
c
题目分数：
此题得分：
8．第10题
车辆购置说的税率是（）。
%
%
%
%
答案:
b
您的答案：
b
题目分数：
此题得分：
9．第20题
房产税中规定房产余值为房产原值一次减除（）后的余值。
%-30%
%
%-30%
%
答案:
c
题目分数：
此题得分：
10．第21题20XX年1月1日起符合条件的小型微利企业，减按（）税率征收企业所得税。
%
%
%
%
答案:
d
您的答案：
d
题目分数：
此题得分：
11．第22题
按工资总额计提福利费的比例为
%
%
%
%
答案:
b
您的答案：
b
题目分数：
此题得分：
12．第23题
20XX年企业所得税税率为（）。
%
%
%
%
答案:
b
您的答案：
b
题目分数：
此题得分：
13．第24题
土地增值税的最高税率为（）。
%%
%
%
答案:
d
您的答案：
d
题目分数：
此题得分：
14．第31题
税收的基本要素不包括（）。
a.纳税人）。
（
b.征税对象
c.税率
d.纳税环节
答案:
d
您的答案：
d
题目分数：
此题得分：
15．第32题
按我国个人所得税法规定,个人的劳动报酬收入的应纳税所得额一次超过2万元不超过5万元的部分,按税法规定计算的税款,加征（）。
a.一成
b.五成
c.二成
d.十成
答案:
b
您的答案：
b
题目分数：
此题得分：
16．第33题
增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
a.货物发出的当天
b.收到销货款的当天
c.签定合同的当天篇二：
印花税习题
（1）
印花税（300题）
一、单项选择题（每题的备选项中，只有一个正确答案。
请将正确答案的序号填入括号内。
）
1.下列属于印花税应税合同的是（b）。
a.供水合同b.购销合同c.客运合同
2.下列哪项属于印花税权利、许可证照的征税范围。
（c）
a.身份证b.驾驶证c.房屋产权证
3.购销合同印花税的税率是（a）
a.万分之三b.万分之五c.万分之零点五
4.按税法规定可以免缴印花税的凭证是（c）。
a.财产保险合同b.仓储保管合同c.无息、贴息贷款合同
5.按印花税现行规定，保险合同的计税依据是（b）。
a.投保金额b.保险费收入c.定额五元
6.以印花税票完税的凭证，多贴印花税票者，如何处理。
（b）
a.对多贴部分退税
b.对多贴部分一律不予退税
c.对多贴部分揭下重用
7.下列哪个账簿，可以免贴印花。
（c）
a.企业的资金账簿
b.企业的明细分类账簿
c.企业为职工谋福利对内所办食堂设置的账簿
8.在下列保险合同中，不征印花税的是（c）。
a.财产保险合同b.责任保险合同c.人寿保险合同
9.记载资金的帐簿，启用新账时，资金未增加的，（a）。
a.不再按件定额贴花
b.按件定额贴花
c.按原有资金数额依率贴花
10.我省规定，实行印花税核定征收的单位，具体核定比例为：
工业按购进货物金额和销售收入为计税依据，分别以（b）的比例核定计征。
a.50％和60％％和70％％和70％
11.某国有粮食收购站，与农民签订的农副产品收购合同（a）a．免纳印花税
b．按购销合同由收购站贴花，农民免予贴花
c．按购销合同贴花双方各自贴花
d．按购销合同农民贴花，收购站免予贴花
12.下列凭证应贴印花税的是（c）
a土地出让合同b土地转让书据
c代替合同使用的要货通知单d无息贴息贷款合同
13.下列凭证应贴印花税的是（c）
a土地出让合同b土地转让书据
c加工承揽合同d无息贴息贷款合同
14.下列关于印花税计税依据的论述中，你认为正确的是（d）
a、对采取易货方式进行商品交易签定的合同，应以易货差价为计税依据
b、对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以合计数为计税依据
c、建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额
d、货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费
15.在确定合同计税依据时应当注意，有时合同在签订时无法确定计税金额，对于此类合同，一般按（d）贴花，以后结算时，再予以补贴印花。
a、定额10元b、预期金额5元
c、定额15元d、定额5元
16.下列应税凭证中，可免纳印花税的有（a）。
a、无息、贴息贷款合同
b、合同的副本或抄本
c、外国政府或国际金融组织向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同
d、仓储保管合同
17.财产所有人将财产捐给（b）所书立的书据，应纳印花税。
a、政府b、国营企业c、某大学d、残疾人基金会
18.永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值20XX万元测试设备合同，为购买此设备向工商银行签订借款20XX万元的借款合同。
后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。
根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为（d）。
元元元元
公司与b公司签订了购销合同，由a公司向b公司提供价值300000元的钢材，b公司向a公司提供价值400000元的水泥，货物价差由a公司付款补足。
已知购销合同的印花税税率为3‰，a、b两公司共应缴纳印花税为（c）。
a、90元b、120元c、420元d、480元
篇三：
借款合同缴纳印花税
篇一：
借款合同印花税
借款合同印花税
问：
按照规定，借款合同应当缴纳印花税。
我想请教：
1、银行给予企业以信用额度的合同，是否应缴纳印花税如何缴纳
2、银行与企业之间签订的商业贴现协议是否应缴纳印花税如何缴纳
3、企业与企业之间签署的背书转让协议是否应缴纳印花税如何缴纳
4、银行与企业之间签署的承兑协议是否应缴纳印花税如何缴纳
5、信贷额度协议展期，及借款展期，是否应缴纳印花税如何缴纳
答：
（1）根据《关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地[1988]30号）的规定，“借贷双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还。
为此，在签订流动资金周转借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。
以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴印花。
（2）根据《实施细则》的规定，“印花税只对税目中列举的凭证和经财政部确定征税的其它凭证征税。
”银行与企业之间签订的商业汇票贴现协议、商业汇票背书转让协议、银行承兑汇票承兑协议不属于印花税征税范围，不必缴纳印花税。
（3）根据《国家税务总局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发大连市地方税务局：
问题:
1.关联企业之间借款签订的合同用缴纳印花税吗？
2.车船使用税的船舶使用税是不是还在地税缴纳？
答复:
1、根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，应税的“借款合同”
仅仅是指“银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同”；根据《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发［１９９１］１５５号）
第五条规定，“我国的其它金融组织是指除人民银行、各专业银行以外，由中国人民银行批准设立，领取经营金融业务许可证书的单位”，所以非金融机构之间所签订的借款合同不属于印花税的征税范围，故不需要缴纳印花税
2、企业自有船舶应按《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细
则规定向主管地方税务机关申报缴纳车船税。
西藏自治区国家税务局关于借款合同印花税问题的批复藏国税发[20XX]100号
成文日期:
20XX-07-26
昌都地区国家税务局：
你局《关于华润雪花啤酒（西藏）有限公司借款合同是否征收印花税的请示》（昌国税发
[20XX]106号）收悉，根据有关政策规定，现批复如下。
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，征收印花税的借款合同的征税范围为：
银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同。
而非金融机构和借款人签订的借款合同，不属于印花税的征税范畴，不征收印花税。
此复。
西藏自治区国家税务局
二○○七年七月二十六日
国家税务总局铁道部关于铁路货运凭证印花税若干问题的通知
国税发〔20XX〕101号
各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，各铁路局，集装箱、特货公司：
为适应铁路体制改革和铁路建设的发展变化，有利于铁路货运凭证印花税的征收和管理，现就铁路货运凭证征收印花税有关问题通知如下：
一、纳税人
铁路货运业务中运费结算凭证载明的承、托运双方，均为货运凭证印花税的纳税人。
代办托运业务的代办方在向铁路运输企业交运货物并取得运费结算凭证时，应当代托运方缴纳印花税。
代办方与托运方之间办理的运费结算清单，不缴纳印花税。
二、应纳税凭证和计税依据
铁路货运运费结算凭证为印花税应税凭证，包括：
（一）货票（发站发送货物时使用）；
（二）运费杂费收据（到站收取货物运费时使用）；
（三）合资、地方铁路货运运费结算凭证（合资铁路公司、地方铁路单独计算核收本单位管内运费时使用）。
上述凭证中所列运费为印花税的计税依据，包括统一运价运费、特价或加价运费、合资和地方铁路运费、新路均摊费、电力附加费。
对分段计费一次核收运费的，以结算凭证所记载的全程运费为计税依据；对分段计费分别核收运费的，以分别核收运费的结算凭证所记载的运费为计税依据。
三、应纳税额的计算和税款代征
以运费金额按万分之五的税率分别计算承、托运双方的应纳税额。
税额不足一角的免税，超过一角的四舍五入计算到角。
铁路运输企业在收取货物运杂费的同时必须代征托运方应纳的印花税，并记入运费结算凭证的“印花税”项目内，运费结算凭证不再加盖“印花税代扣专用章”。
四、税款缴纳
铁路运输企业代征的托运方应纳的印花税与铁路运输企业应纳的印花税统一由各铁路运输企业汇总后按下列方式缴入国库。
（一）铁路局（含广铁集团、青藏铁路公司）应纳印花税，依照铁路体制改革前所属原汇总缴纳印花税单位20XX年印花税款占铁路局印花税的比例计算（见附表），按季向原汇总缴纳单位所在地的地方税务机关缴纳。
对采用异地汇款方式缴纳税款的，原汇总缴纳单位所在地的地方税务机关应通知铁路局将税款直接汇入税务机关在国库开设的“待缴库税款”专户。
（二）集装箱和特货公司货运业务应纳的印花税向总机构所在地税务机关缴纳。
（三）合资铁路公司、地方铁路货运业务应纳的印花税向机构所在地税务机关缴纳。
五、地方税务机关根据国家有关规定，按代征印花税税款金额的5%付给铁路部门代征手续费。
手续费由税务机关按规定及时给付，铁路部门不得从代征税款中直接扣除。
六、本通知自20XX年8月1日起执行。
20XX年8月1日以前已经缴纳的税款不再进行调整。
《国家税务总局铁道部关于铁路货运凭证汇总缴纳印花税问题的联合通知》（〔89〕国税地字第094号）、《国家税务总局关于改变铁路国际货运凭证印花税缴纳办法的通知》（国税函发〔1991〕1401号）同时废止。
篇三：
常见的22种合同不需缴纳印花税
常见的22种合同不需缴纳印花税
印花税的征税范围属于正列举，未列入印花税列举的征税范围的不征税。
现对工作中常见的22种无须缴纳印花税的业务合同归纳总结，希望对纳税人有所帮助。
1.既有订单又有购销合同的，订单不贴花
在购销活动中，有时供需双方只填制订单，不再签订购销合同，此时订单作为当事人之间建立供需关系、明确供需双方责任的业务凭证，根据国税函（1997）505号文规定，该订单具有合同性质，需按照规定贴花。
但在既有订单，又有购销合同情况下，只需就购销合同贴花，订单对外不再发生权利义务关系，仅用于企业内部备份存查，根据（88）国税地字第025号文规定，无需贴花。
2.非金融机构之间签订的借款合同
根据《印花税暂行条例》规定，银行与其他金融组织和借款人所签订的借款合同需要缴纳印花税，和非金融性质的企业或个人签订的借款合同不需要缴纳印花税。
企业向股东贷款是企业进行融资的常见方式，和股东所签订的借款合同，如果双方都不属于金融机构，无需贴花。
3.股权投资协议
股权投资协议是投资各方在投资前签订的协议，只是一种投资的约定，不属于印花税征税范围，无需贴花。
4.继续使用已到期合同无需贴花企业所签订的已贴花合同到期，但因合同所载权利义务关系尚未履行完毕，需继续执行合同所载内容，即继续使用已到期合同，只要该合同所载内容和金额没有增加，无需再重新贴花。
但如果合同所载内容和金额增加，或者就尚未履行完毕事项另签合同的，需要按照《印花税暂行条例》另行贴花。
5.委托代理合同
代理单位和委托方签订的委托代理合同，凡仅明确代理事项、权限和责任的，根据国税发
[1991]第155号文规定，不属于应税凭证，无需贴花。
6.货运代理企业和委托方签订的合同和开出的货物运输代理业专用发票
在货运代理业务中，委托方和货运代理企业签订的委托代理合同，以及货运代理企业开给委托方的货物运输代理业专用发票，根据国税发[1991]第155号、国税发[1990]173号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。
7.承运快件行李、包裹开具的托运单据
在货物托运业务中，根据国税发[1990]173号文规定，承、托运双方需以运费结算凭证作为应税凭证，按照规定贴花。
但对于托运快件行李、包裹业务，根据（88）国税地字第025号文规定，开具的托运单据暂免贴花。
8.电与用户之间签订的供用电合同
根据财税[20XX]162号文规定，电与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。
广州市地方税务局的规定：
根据税三（1988）776号文规定，印花税暂行条例规定的购销合同不包括供水、供电、供气（汽）合同，这些合同不贴花。
9.会计、审计合同
根据（89）国税地字第034号文规定，一般的法律、法规、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
10.工程监理合同
建设工程监理，是指具有相关资质的监理单位受建设单位（项目法人）的委托，依据国家批准的工程项目建设文件等相关规定，代替建设单位对承建单位的工程建设实施监控的一种专业化服务活动。
技术咨询合同，是当事人就有关项目的分析、论证、评价、预测和调查订立的技术合同。
因此，工程监理合同并不属于“技术合同”税目中的技术咨询合同，无需贴花。
深圳市地方税务局的规定：
根据深地税发[20XX]91号文规定，“工程监理合同”不属于“技术合同”，也不属于印花税税法中列举的征税范围。
因此，工程监理单位承接监理业务而与建筑商签订的合同不征印花税。
11.三方合同中的担保人、鉴定人等非合同当事人不需要缴纳印花税
作为购销合同、借款合同等的担保人、鉴定人、见证人而签订的三方合同，虽然购销合同、借款合同属于印花税应税凭证，但参与签订合同的担保人、鉴定人、见证人不是印花税纳税义务人，无需就所参与签订的合同贴花。
根据《印花税暂行条例》第八条规定，同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
根据《印花税暂行条例实施细则》第十五条规定，所说的当事人，是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、
鉴定人。
12.没有书面凭证的购销业务不需缴纳印花税
印花税的征税对象是合同，或者具有合同性质的凭证。
在商品购销活动中，直接通过电话、计算机联订货，不使用书面凭证的，根据国税函（1997）505号文规定，不需缴纳印花税。
例如通过络订书、购物等。
13.商业票据贴现
企业向银行办理商业承兑汇票等商业票据贴现，从银行取得资金，但贴现业务并非是向银行借款，在贴现过程中不涉及印花税。
票据贴现业务是指持票人在票据尚未到期的情况下，为提前获得现金，将票据所有权转移给银行，银行将票据到期值扣除贴现利息后的余额支付给持票人的业务。
14.企业集团内部使用的凭证
集团内部具有独立法人资格的各公司之间，总、分公司之间，以及内部物资、外贸等部门之间使用的调拨单（或卡、书、表等），若只是内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算的，根据国税函〔20XX〕9号、国税发[1991]155号、国税函[1997]505号文规定，不属于印花税应税凭证，无需贴花。
至于什么情况才是“内部执行计划使用，不用于明确双方供需关系，据以供货和结算”，可参照国税函[20XX]749号文的解释：
安利公司的生产基地（广州总部）向其各地专卖店铺调拨产品的供货环节，由于没有发生购销业务，不予征收印花税。
15.实际结算金额超过合同金额不需补贴花
根据《印花税暂行条例》规定，印花税的征税对象是合同，征税依据是合同所载金额，而不是根据实际业务的交易金额。
如果已按规定贴花的合同在履行后，实际结算金额和合同所载金额不一致，根据（88）国税地字第025号文规定，不再补贴花，也不退税。
16.培训合同
企业签订的各类培训合同，只有属于技术培训合同的，才需要按照“技术合同”贴花，其他的培训合同，不属于印花税征税范围，不需贴花。
哪些属于技术培训合同？
根据（89）国税地字第034号文规定，技术培训合同是当事人一方委托另一方对指定的专业技术人员进行特定项目的技术指导和专业训练所订立的技术合同。
对
篇四：
借款合同印花税常用知识
借款合同印花税常用知识
问：
公司给公司借款，借款印花税怎么算，是根据借款合同还是根据具体的发生额，借款合同是一年期的，但发生的时候可能借了还，还了又借，每次发生的金额也不一定相同，这样一年根据发生额累加的金额就超出借款合同上的金额，请问一下公司应怎么算印花税
答：
关键是合同怎么签订的，如果是签订的流动资金周转性借款合同（一般是企业与银行，企业与企业之间较少），国家税务局《关于对借款合同贴花问题的具体规定》（国税地
[1988]30号）的规定，借款双方签订的流动资金周转性借款合同，一般按年（期）签订，规定最高限额，借款人在规定期限和最高限额内随借随还。
为此，在签订流动资金周转性借款合同时，应按合同规定的最高借款限额计税贴花。
以后，只要在限额内随借随还，不再签订新合同的，就不另贴花。
如果不是周转性合同，那么按合同上面记载的借款金额贴花。
印花税同其他税种相比，具有以下特点
⑴征收面广，税源广泛。
随着市场经济的建立和发展，人们之间的经济交往频繁，书立、领受和使用凭证的现象越来越普遍，因而对书立、领受的凭证征税，其税源广泛。
⑵征收简便，费用低廉。
印花税实行由纳税人自行计税、自行纳花、贴花、销花的办法，税务机关只负责检查等工作。
因此，征收比较简便而且征收费用少。
⑶不退税、不抵用。
对企业溢贴或多缴的税款，不予退税，而且也不许抵用。
⑷轻税重罚。
印花税税负轻，最高税率为1‰，最低税率为‰，但对于未贴、少贴或揭下重用者，可处以重罚。
印花税的纳税义务人，根据不同纳税对象，分别称为立合同人，立帐簿人，立据人，领受人。
（一）各类合同的纳税义务人是立合同人。
立合同人是指合同的当事人。
所谓当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，不包括保人、证人、鉴定人。
当事人的代理人有代理纳税义务。
如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订的，签订的合同的各方都是纳税义务人。
（二）营业帐簿的纳税义务人是立帐簿人（）。
立帐簿人是指开立并使用营业帐簿的单位和个人。
（三）产权转移书据的纳税义务人是立据人。
所谓立据人，是指书立产权转移书据的单位和个人。
如果该项凭证是由两方或两方以上单位或个人共同书立的，各方都是纳税义务人。
（四）权利许可证照的纳税义务人是领受人。
领受人是指领取并持有该项凭证的单位和个人。
篇五：
借款合同印花税
借款合同印花税
“对于非金融企业向非金融企业借款签订的借款合同是否须缴税？
”近日，某企业的财务人员打电话向当地主管税务机关咨询，对此，税务人员解释如下：
在企业所得税方面，新《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称
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