某某省科技项目财务审计报告.docx

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某某省科技项目财务审计报告

某某省科技项目财务审计报告

作者：

XXX

日期：

2020年6月6日

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XX省科技项目财务审计报告

（参考样式适用于分期拨款项目）

审计编号

XX省科学技术厅：

受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位××年××月××日至××年××月××日承担的“××”项目（以下简称本项目）的经费收支情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。

××单位的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。

在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、承担单位和项目的基本情况

（一）承担单位基本情况

表述项目承担单位（企业、科研机构、高等学校和其他事业性研究机构）的性质、成立时间和地址，获得的荣誉等基本情况（如：

××单位（企业）系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。

取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：

有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：

××，地址：

××，经营范围为××）。

（二）项目基本情况

根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》（或省科技

厅下达的科技计划项目任务书）：

计划编号：

项目名称：

项目计划类别：

项目合同起止年月：

××年××月至××年××月

项目技术合作方：

项目实施负责人：

×××，职务（职称）

主要参加人员包括：

×××，职称；×××，职称；×××，职称；……

二、合同有关规定

（一）项目预算

项目预算总经费××万元，其中：

财政科技补助经费××万元、市县配套财政补助经费××万元（项目合同预算有变更的，应表述经批准的预算变更情况）。

各类投入相应的到位时间，参见表一。

表一项目经费预算情况

单位万元

经费开支内容

预算经费总额（万元）

其中财政科技经费（万元）

1.设备费

2.材料费

3.测试化验加工费

4.燃料动力费

5.差旅费

6.会议费

7.合作、协作研究与交流费

8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费

9.工作人员劳务费

10.专家咨询费

11.验收检查费

12.管理费

13．其他费用

（二）项目执行阶段的经济指标：

合同规定的实现年（实施期总）销售收入，年（实施期总）利税总额，相关的推广和应用（临床、服务）要求，知识产权要求等。

三、合同中各项财务经济指标的执行情况

经审计，合同执行情况如下：

（一）项目经费到位情况：

根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认科研项目各类经费投入的到位情况（金额、时间）。

（二）项目经费支出情况：

根据相关账簿及凭证，确认该科研项目经费支出情况，并表述各科目经费支出中科技厅拨款使用及其和预算的差异，参见表二：

表二项目经费实际支出与预算比较

单位万元

经费开支内容

实际支出总额

与预算

的差异

其中财政科技经费支出

与预算

的差异

1.设备费

2.材料费

3.测试化验加工费

4.燃料动力费

5.差旅费

6.会议费

7.合作、协作研究与交流费

8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费

9.人员劳务费

10.专家咨询费

11.验收检查费

12.管理费

13.其他

合计

/

/

设备费、材料费、测试化验加工费、合作、协作研究与交流费以及其他大额费用的详细清单见附件。

（三）经济指标完成情况

项目于××年××月在××单位实施，实施期间取得××知识产权。

该项目研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于××年××月开始进入市场发生销售（或由于××原因项目研发失败、实施尚未产业化等）。

根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认本项目实施，××年××月××日至××年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（对照合同规定选择相关指标,可以分年度列出）。

四、需要披露的主要事项

（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

（二）项目经费预算和实际支出的差异情况。

（三）经济指标目标与完成的差异情况。

（四）其他需要披露的情况。

如支出费用科目归类的说明，已取得发票尚未支付的情况及原因、预提费用情况及原因，外拨经费及使用、其他审计报告引用等。

五、审计结论

就项目预算经费使用情况（有无截留、挪用、浪费和违反财经纪律等行为）、经费管理（独立核算、决算编制真实可靠性）等方面发表总体审计意见。

附件：

1.设备费用清单

2.材料费用清单

3.测试化验加工费用清单

4.合作、协作研究与交流费

5.其他经费支出决算清单

本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

×××××××会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）

中国注册会计师（签字）

二○○×年×月×日·

附件1

购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单

填表说明：

试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单；

购置设备

序号

设备名称

购置设备

型号

单价（元/台件）

数量

（台件）

金额

（万元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

累计

/

/

/

/

/

租赁仪器、设备名称

设备

型号

租赁单位

租赁费用

（万元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

备注

1

2

3

累计

/

/

/

/

附件2

材料费用清单

填表说明：

在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。

序号

材料名称

计量单位

单价

（元/单位数量）

购置数量

金额

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

累计

/

/

/

/

/

/

附件3

测试化验加工费用清单

填表说明：

在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。

序号

测试化验加工的内容

测试化验加工单位

计量单位

单价

（元/单位数量）

数量

金额

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/

/

/

附件4

合作、协作研究与交流费清单

填表说明：

在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的合作、协作研究与交流费，需作相应说明。

序号

协作合作交流的内容

协作合作交流的单位

金额（万元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/

/

/

附件5

其他经费支出决算清单

序号

经费支出科目

具体内容

金额

（元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

备注（费用如有分摊，须说明依据和方法）

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

XX省科技项目财务审计报告

（参考样式适用于事后补助项目）

审计编号

XX省科学技术厅：

受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》、《XX省科技项目合同书》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位（公司）××年承担的“××××”项目（以下简称本项目）（计划编号：

××××××）的技术开发经费投入情况以及本项目合同规定的经济目标的执行情况。

××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及合同中规定的经济指标的执行情况发表审计意见。

在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、承担单位和项目基本情况

（一）承担单位基本情况

表述项目承担单位的性质、成立时间和地址等基本情况（如企业：

××单位系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。

取得注册号为××的企业法人营业执照，单位类型：

有限责任/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：

××，地址：

××，经营范围为××）。

（二）项目基本情况

根据××单位与XX省科技厅签订的《XX省科技计划项目合同书》：

计划编号：

项目名称：

项目计划类别：

项目合同起止年月：

××年××月至××年××月

项目技术合作方：

项目实施负责人：

×××，职务（职称）

主要参加人员包括：

×××，职称；×××，职称；×××，职称；……

合同预算投入××万元，经济指标：

年增产值××万元、年增利润××万元、年增税金××万元，获得××等知识产权。

二、项目实施情况

（一）技术开发经费投入情况

项目计划技术开发预算总经费××万元（合同预算有变更的，按经批准的变更预算进行审计）。

根据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××公司填报的《XX省科技计划项目经费决算申报书》，并根据国家和省有关企业技术开发费用各科目内涵，审计确认项目技术开发经费投入××万元，见表一，明细费用见附件1—4（事务所认为有必要的其他费用清单也可以列出）。

表一项目技术开发经费投入

单位:

万元

经费支出内容

决算申报额

审计确认额

1.新产品设计费

2.工艺规程制定费

3.设备调整费

4.科研用原材料和半成品的试制费

5.技术图书资料和信息费

6.实验试验、试制和中间（放大）试验费

7.参与研究开发人员的工资

8.科研设备的折旧

9.委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用

10.申请和购买国内、国外专利和非专利技术、软件著作权等所有权和使用权所发生的费用

11.项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费

12.与该项目研究开发相关的其他费用

合计

审计认为该项目科技经费决算中,××××（具体支出）不符合企业技术开发费××科目规定的内涵（或对审计具体调整作相关说明）。

（二）主要经济指标完成情况：

项目从××年××月开始实施，到××年××月完成中试（或基本完成技术开发任务），该研发成果主要用于××，目标产品为××，产品于××年××月开始进入市场发生销售（或由于××原因失败）。

根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认项目实施，××年××月××日至××年××月××日实现年销售收入××万元、年增利润××万元、年增税金××万元（可以分年度列出，根据合同选择经济指标）。

三、需要披露的事项

（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

（二）该项目前期财政资助××万元，主要用于××的支出。

（三）合同规定经济指标与实际完成的差异。

（四）其他需要说明的内容。

四、审计结论

就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、技术开发费审计总额等方面发表总体审计意见。

附件

1.购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单

2.材料费用清单

3.测试化验加工费用清单

4.委托合同中其他单位进行或合作进行研发试制的费用

本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

××会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）

中国注册会计师（签字）

二○○×年×月×日

附件1

设备费用清单

填表说明：

试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单；

序号

设备名称

购置设备

型号

单价（元/台件）

数量

（台件）

金额

（万元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

合计

/

/

/

/

/

/

附件2

材料费用清单

填表说明：

在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。

序号

材料名称

计量单位

单价

（元/单位数量）

购置数量

金额

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

累计

/

/

/

/

/

/

附件3

测试化验加工费用清单

填表说明：

在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。

序号

测试化验加工的内容

测试化验加工单位

计量单位

单价

（元/单位数量）

数量

金额

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/

/

/

附件4

委托合同中其他单位进行或合作进行研发试制的费用

填表说明：

在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的合作费，需作相应说明。

序号

研发试制的内容

研发试制单位

金额（万元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

备注

1

2

3

4

5

6

7

8

累计

/

/

/

XX省科技项目财务审计报告

（参考样式适用事后立项事后补助项目）

审计编号

XX省科学技术厅：

受你厅委托，我们根据《中国注册会计师审计准则》和省级科技项目经费管理相关规定，审计了××单位（公司）研发完成的“××××××”项目（以下简称本项目）的技术开发经费投入情况以及项目实施相关经济效益情况。

××公司的责任是提供本项目真实、合法、完整的会计资料，我们的责任是对本项目的经费投入情况及经济指标的执行情况发表审计意见。

在审计过程中，我们按照《XX省省级科技计划项目验收财务审计管理办法（试行）》的规定要求，结合项目实际情况，查阅了会计账簿、凭证、报表及相关资料，并察看了现场，核对账物的一致性，实施了我们认为必要的审计程序，现将审计结果报告如下：

一、承担单位和项目基本情况

（一）单位基本情况

××公司系经工商行政管理局批准，成立于××年××月××日。

取得注册号为××的企业法人营业执照，公司类型：

有限责任公司/外商独资企业/中外合资企业，注册资本人民币××万元，法定代表人：

××，地址：

××。

经营范围为××。

（二）项目基本情况

××公司于××年××月起，（与××××单位合作或引进××××单位××××成果）对该项目进行转化和产业化。

项目研发单独建账，独立核算（申请事后立项事后补助项目的财务要求）。

到××年××月基本完成设备安装调试和中试试验，进行批量产业化生产（以发生批量销售收入为准）。

项目名称：

项目技术合作（成果引进）方：

项目实施负责人：

×××，职务（职称）

主要参加人员包括：

×××，职称；×××，职称；×××，职称；……

获得的主要知识产权：

专利（专利许可）、软件等著作权等其他成果情况。

二、项目实施财务情况

（一）技术开发经费投入情况

根据会计账簿、原始凭证、报表及相关资料，对照××公司填报的《XX省科技计划项目经费决算申报书》，并根据国家和省有关企业技术开发费用各科目内涵，审计确认项目技术开发经费投入××万元，见表一，明细费用见附件1—4（事务所认为有必要的其他费用清单也可以列出）。

表一项目技术开发经费投入

单位:

万元

经费支出内容

决算申报额

审计确认额

1.新产品设计费

2.工艺规程制定费

3.设备调整费

4.科研用原材料和半成品的试制费

5.技术图书资料和信息费

6.实验试验、试制和中间（放大）试验费

7.参与研究开发人员的工资

8.科研设备的折旧

9.委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用

10.申请和购买国内、国外专利和非专利技术、软件著作权等所有权和使用权所发生的费用

11.项目实施所需的科研设备购置、试制和租赁费

12.与该项目研究开发相关的其他费用

合计

（二）主要经济指标情况

该研发成果主要用于××，目标产品为××。

产品于××年××月开始进入市场发生销售（根据发生销售收入时间确定）。

根据××公司提供的销售收入明细帐及增值税发票、销售合同等资料，审计确认由于本项目的实施，××年××月××日至××年××月××日实现年销售收入××万元（可以分年度列出，在可能的情况下细化实现利税情况）。

三、需要披露的事项

（一）项目承担单位财务管理情况，应当明确指出研发项目有无单独建账，独立核算。

（二）该项目有无从其他途径曾得到过财政经费的资助。

（三）科技项目经费决算存在的不合理之处。

（四）其他需要说明的内容。

四、审计结论

就企业项目财务管理、决算申报书编制情况、技术开发费审计总额等方面发表总体审计意见。

附件：

1.购置设备费用以及租赁外单位设备费用清单

2.材料费用清单

3.测试化验加工费用清单

4.委托其他单位进行或合作进行研发试制的费用

本报告仅供“XX省科技计划项目”验收时使用。

××会计师事务所（盖章）中国注册会计师（签字）

中国注册会计师（签字）

二○○×年×月×日

附件1

设备费用清单

填表说明：

试制设备（包括样机）所采购的材料、零部件等费用纳入材料费清单；

序号

设备名称

购置设备

型号

单价（元/台件）

数量

（台件）

金额

（万元）

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

合计

/

/

/

/

/

/

附件2

材料费用清单

填表说明：

在项目研究过程中消耗数量过多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，需作相应说明。

序号

材料名称

计量单位

单价

（元/单位数量）

购置数量

金额

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4

5

6

7

8

9

累计

/

/

/

/

/

/

附件3

测试化验加工费用清单

填表说明：

在项目研究过程中单位价格较高、总费用在2万元及以上的测试化验，需作相应说明。

序号

测试化验加工的内容

测试化验加工单位

计量单位

单价

（元/单位数量）

数量

金额

凭证类型

凭证时间

凭证编号

1

2

3

4