公共财政学复习思考题.docx
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公共财政学复习思考题
《公共财政学》复习思考题
一．名词解释
名词解释
答案
财政
国家为主体，为了实现国家职能的需要，参与社会产品的分配和再分配以及由此而形成的国家与各有关方面之间的分配关系。
财政收入弹性系数
财政收入弹性系数的变化，反映财政收入的增长速度与GDP增长速度的对比关系。
当财政收入弹性系数大于１时，反映财政收入增长快于ＧＤＰ增长；弹性系数小于１时，反映财政收入增长慢于ＧＤＰ增长。
财政预算
是一国政府编制的每一财政年度内财政收入与财政支出的安排与使用计划。
财政政策
是指国家（或政府）以特定的财政理论为依据，运用各种财政工具，为达到一定的财政目标而采取的财政措施总和。
赤字债务化
指预算赤字的弥补通过政府向私人部门借贷，即财政部门向个人．企业和商业银行出售公债券或国库券，个人．企业和商业银行则以货币来支付政府公债。
复式预算
指将国家的全部财政收支按其经济性质汇集编人两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表。
复式预算的典型形式是双重预算，即按经济性质把财政收支分别编人经常预算和资本预算
公共财政学
又称公共部门经济学（Publicsectoreconomics），是研究市场经济条件下，与政府的预算有关的政府收入．政府支出．提供公共产品．校正市场失灵．调节资源配置以及收入分配等方面的．分析政府经济行为的一门应用经济学。
公共产品
消费具有非竞争性和非排他性的，用来满足社会公共需要的物品和服务。
公共定价法
又称公共服务收费法，是指政府通过公共支出为社会提供的某些公共服务项目采取适当收费的办法，借以提高公共支出的效益。
免费法：
义务教育、注射疫苗等；
低价法：
医疗保障等；平价法：
公园、邮电等。
公共支出
是以国家为主体，以政府的职能范围即事权为依据所进行的一种财政资金分配活动。
狭义的公共支出是指通过政府预算提供的公共产品．公共服务所形成的支出。
广义的政府支出除了包括狭义的政府支出以外，还包括由于政府的政策和法规而导致的死人部门增加的支出。
公债
就是国家债务，是一国政府为了筹集财政资金，依据借贷原则发行债券或向外国政府和银行借款所形成的债务。
公债负担率
指当年公债发行额或公债余额占当年GDP的比重。
拉弗曲线
是说明税率和税收收入（或GDP）之间的函数关系。
对说明税率与税收、经济增长之间的一般关系有一定的参考价值，它说明:
①高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率
拉姆斯法则
也称逆弹性命题，指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品的自身的价格弹性呈反比例。
是以国家为主体，以政府的职能范围即事权为依据所进行的一种财政资金分配活动。
狭义的公共支出是指通过政府预算提供的公共产品．公共服务所形成的支出。
广义的政府支出除了包括狭义的政府支出以外，还包括由于政府的政策和法规而导致的死人部门增加的支出。
市场失灵
现实中的市场制度与完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，因此，也就不可能象完全竞争市场制度一样，达到理想化的效率目标——帕累托最优，这种差距就被称为市场失灵。
税收
是指国家为了实现其职能，利用政治权力．依据法律法规强制无偿地向经济部门．单位及居民．个人征收货币或实物，以取得财政收入的一种经济行为。
瓦格纳法则
德国经济学家，瓦格纳（Wagner）认为随着人均收入的提高，政府活动不断扩张，财政支出的相对规模也随之提高。
外部性
指经济主体的行为给无关者带来危害或利益，而该经济主体并没有因此支付赔偿或得到报酬的情形。
也就是说，当一个人的行为直接影响了其他人的利益，这种影响就称为外部性（又称外部经济）。
在存在外部性时市场资源配置并不是有效率的，也就是说，市场均衡并没有使整个社会的总收益达到最大。
硬赤字和软赤字
硬赤字：
财政赤字＝（经常收入＋债务收入）－（经常支出＋债务支出）
软赤字：
财政赤字＝经常收入－经常支出
二者的主要区别在于是否把债务记入正常的收入和支出之中。
政府采购
也称公共采购，是指各级政府及其所属实体为提供公共产品．服务以及满足自身需要，在财政监督下，按照法定的方式和程序从国内、外市场上购买商品、工程和服务的消费行为。
政府预算
政府预算是指经立法程序批准的政府年度财政收支计划。
二．填空
填空
答案
1966年出版的标志着形成了现代公共财政学。
《公共经济学杂志》
按公共收入按管理权限分类；。
中央收入；地方收入
按照管理权限，公共收入可以分为两类，一是；二是。
中央收入；地方收入
按照经济性质，公共支出可以分为和。
购买性支出；转移性支出
财政的功能有，补贴功能；。
分配功能；调节功能
财政起源于；财政活动的目的是；财政分配的主体是。
市场失灵；满足公共需要；国家
对公平的衡量主要有两种方式：
一种是，另一种是。
基尼系数；贫困指数
分税制度的主要包括．．与四个方面的内容。
分税；分权；分征；分管
根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为；；。
扩张性财政政策；紧缩性财政政策；中性财政政策
公共财政的基本职能有职能、调节收入分配职能和职能。
资源配置；稳定经济
公共财政的理论基础是和。
公共产品理论和市场失灵理论
公共财政的主要内涵一是指公共财政是的财政；二是指公共财政是的财政。
市场；公共
公共财政具有、与职能。
资源配置；收入分配；经济稳定与发展
公共财政学的研究对象。
政府与预算有关的收支活动
公共支出的相对指标。
财政支出占GDP（或GNP）的比重。
公债的发行以政府的信誉做担保，可靠度非常高，所以又称作。
金边债券
公债的特征；；。
自愿性；有偿性；灵活性
公债的特征是；；。
自愿性；有偿性；灵活性
国家预算管理过程包括、预算的执行与监督和三个阶段。
预算的编制与审批；国家决算
衡量公共支出的相对指标是。
财政支出占GDP（或GNP）的比重
目前世界各国普遍采取的预算年度有两种：
一是历年预算制度；二是。
跨年预算制度
软赤字等于减。
经常收入；经常支出
社会保障指国家和社会依据一定的法律和规定，通过再分配，形成社会保障基金，对社会成员的基本生活权利予以保障的一系列有组织的措施、制度和事业的总称
国民收入
是一种税区别于另一种税的主要标志。
课税对象
税率的三种基本形式是．和。
定额税率；比例税率；累进税率
税收抵免包括和两种形式。
投资抵免；国外税收抵免
税收分配的对象是，而且主要是。
国民收入；剩余产品部分
梯度渐进增长理论又被称作理论。
内外因素论
通常用来衡量公共收入规模相对量的指标是与。
公共收入占GNP或GDP的比重；税收占GNP或GDP的比重
早期的公共财政研究的的内容是；现代的公共财政转向了对的研究。
简单的政府收支和政府职能；
公共部门经济活动
三．单项选择题
单项选择题
答案
财政补贴是。
A．行政调节手段B．宏观运行机制C．经济调节手段D．宏观政策目标
A
财政的转移性支出是。
A．有偿的B．无偿的C．等价的D．不等价的
B
财政活动在社会再生产过程中，属于环节。
A．生产B．分配C．交换D．消费
B
财政收人实际增长是指。
A．财政收人增长率高于物价上升率B．财政收人增长率低于物价上升率
C．财政收人增长率等于物价上升率D．财政收人增长率高于GDP增长率
D
财政收入的主要形式是。
A．税收B．公债C．专卖收入D．国有企业收入
A
从经济发达国家的发展历史来看，财政支出规模的发展趋势是。
A．不断膨胀B．日渐缩小C．基本保持不变D．无规律波动
A
公共债务占公共财政支出的比例，一般称。
A．公债负担率B．债务依存度C．财政赤字率D．债务率
B
公债是被称为“金边债券”，其担保物为。
A．国家财产B．国家税收收入C．公债投资的项目D．国家和政府的信誉
D
公债是国家取得收入的一种特殊形式，原因在于。
A．公债具有强制性B．公债具有国家主体性
C．公债具有有偿性D．公债具有固定性
C
购买性支出主要用于实现财政的。
A．资源配置职能B．收入分配职能C．稳定经济职能D．促进经济增长职能
D
国家财政参与收入分配和资源配置凭借的是。
A．经济权力B．财产权力C．政治权力D．军事权力
C
国家信用的最主要．最典型的形式是。
A．财政向银行借款B．财政性贷款C．公债D．财政透支
C
交纳税款的主体是。
A．课税对象B．课税依据C．纳税人D．税率
B
教育需求实质上是一种。
A．私人需求B．团体需求C．纯公共需求D．准公共需求
D
经济稳定的目标集中体现在。
A．物价水平保持不变B．社会总供给和总需求大体平衡
C．国际收支基本平衡D．劳动力充分就业
B
具有非排他性与非竞争性的物品和劳务属于。
A．混合品B．公共品C．私人品D．第三产业服务
B
弥补财政赤字时，既能迅速筹措资金，对经济的副作用又较小的筹资手段为。
A．增税B．透支C．发行公债D．发行货币
C
目前，财政分配的规模是用的比重来衡量的。
A．财政支出占国民收入B．财政支出占国民生产总值
C．国内生产总值D．财政收入占国民收入百分比
A
如果考虑到与国际惯例接轨，我国现行的生产型增值税应当改行。
A．收入型增值税B．消费型增值税C．投资增值税D．土地增值税
B
社会保障制度的核心内容是。
A．社会保险B．社会救济C．社会福利D．优抚安置
A
社会保障制度是。
A．社会的安全网与稳定器B．社会负担
C．市场经济本身的问题D．政府拖累
A
世界各国均实行。
A．单式预算B．零基预算C．充分就业预算D．复式预算
B
市场经济成熟期，政府处理社会矛盾的主要公共支出，应当是。
A．公共投资支出B．税收支出C．行政国际支出D．转移性支出
D
是财政政策发挥内在稳定器效应的途径。
A．累进的所得税制B．公共支出C．税收增减
D．财政政策的实施可以直接形成货币购买力，从而调节货币流通
A
所得税的特点是所得的多少直接决定于。
A.商品流转额B.营业收入C.所得的多少D.财产多少
C
我国的现行增值税采用。
A.价内税B.价外税C.定额税D.累进税
A
我国国家预算体系由级预算组成。
A．3B．4C．5D．6
C
我国国债的债务人是。
A．企业B．省、市人民政府C．金融机构D．中央人民政府
B
下列不属于财政政策手段的是。
A．税收B．国债C．公开市场业务D．财政投资
C
下列属于典型公共物品的是。
A．公共汽车B．高等教育C．国防设施D．高速公路
C
现行税制体系中的增值税属于。
A．财产税类B．行为税类C．流转税类D．所得税类
C
相对有效的弥补公共财政赤字的办法是。
A．增加税收B．财政向商业银行借款
C．财政向中央银行“透支”D．发行公债
B
一种税区别与另外一种税之间的主要标志是。
A．纳税人B．计税依据C．税率D．课税对象
D
在公共场合吸烟，其影响是。
A．有害的影响B．有利的影响C．负的外部效应D．正的外部效应
C
增值税属于。
A．所得税B．流转税C．财产税D．资源税
B
政府公共收入中最多的收入是。
A．政府收费B．税收C．国有经济收入D．公债
B
1998年以来我国实施的财政政策是。
A．扩张性财政政策B．适度财政政策
C．中性财政政策D．紧缩性财政政策
A
四．多项选择题
多项选择题
答案
按课税对象的不同，可将税收分为。
A．直接税B．所得课税C．商品课税D．财产课税E．间接税
BCD
“拉弗曲线”的政策意义是。
A、税率越高，税收收入越多B、税率越低，税收收入越多
C、提高税率不必然导致增加收入D、降低税率不必然导致减少收
CD
财政用于实现其收入分配职能的政策工具有。
A．转移支付B．税收C．公债D．购买性支出
AB
财政支出效益分析方法中，对于那些只有社会效益，其产品不能进入市场的支出项目，采用。
A．成本效益分析法B．最低费用分析法
C．公共劳务收费法D．适当提价法
ABCD
财政转移性支出主要包括。
A．债务利息支出B．行政管理支出C．税收支出
D．财政补贴E．基础设施投资
CD
个人所得税是。
A．所得税B．间接税C．直接税D．价外税E．对人税
AC
积极财政政策应当是。
A．根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策
B．相机抉择的公共财政政策
C．自动稳定的公共财政政策
D．主要通过物质刺激的财政政策
AB
税收的基本特征是。
A．强制性B．大众性C．无偿性D．固定性E．社会性
ACD
税收的特征为。
A．强制性B．无偿性C．变动性D．固定性
ABD
税收制度的基本要素有。
A．纳税人B．征税对象C．纳税环节与纳税期限D．税率
ABD
瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题。
A．国家活动范围的扩大
B．市场主体关系的复杂化要求相关的司法．行政制度
C．城市化的发展和人口密度的增加
D．战争使财政支出大幅度提升
E．公民可以忍受的税收水平的提高
BC
我国行政管理支出包括。
Ａ．行政支出Ｂ．公安支出Ｃ．国家安全支出
Ｄ．司法检察支出Ｅ．外交支出
ABCDE
下列支出中，属于满足社会公共需要的是。
A．食品支出B．住房支出C．公安．司法．检察支出D．国防支出
CD
下列支出中．属于购买性支出的是。
A．捐赠支出B．居民补助支出C．行政管理支出D．国防支出
CD
下列支出中属于转移性支出的是。
A．捐赠支出B．居民补助支出C．国防支出D．科、教、文支出
AB
致使公共部门履行资源配置职能原因是。
A.公共物品或服务的存在B.外部效应的存在
C.不完全竞争状态的存在D.分配不公平
ABCD
属于资源配置领域的市场失灵的是。
A．公共产品B．失业和通货膨胀C．外部性问题
D．市场不完全E．偏好不合理
ACDE
五．简答题
简答题
答案
市场失灵主要表现在哪些方面？
（1）公共产品的特征决定了市场在提供公共产品是失灵的，进而也就决定了政府将提供公共产品纳入财政支出范围的必要性。
（2）一些外部效应的存在，决定了带有外部效应的产品在市场上，只能是过多或过少，从而导致社会资源配置的不合理。
（3）客观存在的不完全竞争决定了政府要承担起维持市场有效竞争的责任，将与此有关的任务纳入财政的职能范围，从而也规定了财政支出的范围。
（4）政府有义务利用包括财政等手段，解决收入分配不公问题。
（5）经济波动与失衡会周期性的重复出现，需要政府通过运用财政手段来干预经济的运行，使其健康地发展。
简述公共支出按经济性质可以分为几类，他们之间具有怎样的关系？
简述公共支出按经济性质可以分为几类，他们之间具有怎样的关系？
购买性支出，就是指政府以购买者的身份，在商品和劳务市场上购买商品或劳务时发生的支出。
特点是，政府在付出资金和劳务的同时，获得了相应的商品或服务，体现了等价交换原则。
转移性支出直接表现为财政资金的无偿的，单方面的转移，如补贴．捐赠．转移支付等。
特点是：
政府付出了资金，却无任何直接的补偿，不存在等价交换问题，它所体现的是政府的非市场性分配活动。
二者的区别：
1．从支出的作用看，政府购买支出直接影响社会供求，间接影响分配。
转移支出相反。
购买性支出对政府具有较强的效益约束性。
转移支出则相反。
2．从对微观经济主体的约束看，其收益的大小取决于供求状况及社会收入水平。
转移支付取决于同政府讨价还价的能力。
发展中国家政府直接．间接参与生产活等相对较多，财政相对匮乏，故购买支出所占的比重较大。
发达国家政府较少直接参与生产活动，财政收入来源宽裕，转移性支出所占比重往往较大。
"公债"．"内债"及"外债"的区别与联系。
公债是指"政府为筹措财政资金，运用国家信用方式，向国内外投资者所借的债务"。
"公债"与"内债"．"外债"的共同点是三者都是债务的一个组成部分，当政府向国内的个人和单位举债时，既产生"公债"，也产生"内债"，即此时的公债就是内债。
同样，当政府向国外的政府．银行．企业和私人借入债款时，此时产生的公债也就是外债。
可见，任何一项公债不是属于内债，就是属于外债，公债就是整个社会的债务的一个组成部分。
但从严格的科学定义上看，又不能仅将公债称为"内债"或"外债"。
因为"内债"这一概念既包括政府举借的国内公债，也包括私人．单位所举借的内债。
同理，"外债"内涵也是由国外公债和国外私债两部分共同组成的，只有在一个国家仅存在公债而无私债的条件下，国内公债才能称为"内债"，国外公债才能称为"外债"。
财政与公共财政的区别和联系
财政是一个古老的历史范畴。
是人类社会发展到一定历史阶段的产物。
它是社会生产力发展到一定程度，出现了剩余产品，产生了私有制，社会分裂为阶级，继而伴随着国家的产生而产生的。
公共财政是国家财政的一种类型。
区别于计划经济下的家计财政。
公共财政产生于资本主义市场经济。
公共财政的发展经历了两个阶段。
早期的公共财政着眼于政府的收支和政府的职能。
现代的公共财政由简单的政府收支管理转变到对公共部门经济的研究。
分税制的特点
明确划分各级政府的事权；维护中央财政的主导地位；各级财政拥有自己独立的主体税种；建立完善的转移支付制度
公共财政的职能
资源配置职能；收入分配职能：
经济稳定与发展职能
公共财政学的特征是什么？
公共性；非盈利性；调控性；法治性。
公债的功能
1、弥补财政赤字
2、筹集建设资金
3、调节经济运行
4、增加信用工具
5、联接财政政策和货币政策的桥梁
国债具有的形式特征。
（1）有偿性，是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务如期偿还。
（2）自愿性，是指国债的发行或认购建立在认购者自愿承购的基础上。
（3）灵活性。
是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活加以确定，不能通过法律形式预先加以确定。
简述实行政府采购制度的意义
（1）．有利于政府部门强化支出管理．提高财政资金的使用效益。
（2）．强化宏观调控。
规模的巨大，乘数作用，影响社会总需求。
（3）．促进国际经济协调与合作
（4）．有效保护国内产业。
简述影响公共收入规模的因素
（1）．经济发展水平。
（2）．生产技术水平。
（3）．收入分配政策。
（4）．价格影响因素。
市场失灵的主要原因是什么，为此政府应该利用哪些措施实施政府的干预
市场失灵主要存在三个方面
a）资源配置领域的市场失灵
b）经济稳定领域的市场失灵
c）收入分配领域的市场失灵
政府干预经济存在以下八个方面：
以克服市场失灵为范围，主要包括提供公共产品、矫正外部效应、健全市场体系、消除垄断与调节收入分配的不公平等方面
影响公共收入规模的因素
1、经济发展水平。
2、生产技术水平。
3、收入分配政策。
4、经济体制。
5、价格影响因素。
政府预算管理的类型
（一）、统收统支体制
（二）、统一领导、分级管理体制
（三）、财政包干体制
（四）、分税制分级财政体制
六．论述题
论述题
答案
阐述中国分税制改革的基本内容
1、中央与地方事权和支出的划分
2、中央与地方的收入划分
3、中央财政对地方税收返还数额的确定
4、原体制中央补贴、地方上解以及有关结算事项的处理
5、过渡期转移支付制度
论述现行社会保障制度的存在的主要问题
1、社会保障覆盖面狭窄
2、社会保障统筹层次低，管理体制
3、社会保障立法滞后
4、保障制度城乡差别较大
论述现在中国的税收制度存在的问题及未来中国税制改革的方向。
1994年的税制改革建立了分税制，奠定了增值税占据中国税收将近半壁江山的地位。
政府通过增值税加强了中央政府的财权，增强了对宏观经济的调控能力。
我国现行税制10年来发挥了重要作用。
但是随着形势的发展，特别是随着我国加入WTO和市场经济体制的逐步建立，现行税制暴露出许多问题，改革已经势在必行。
现行所得税制度受到的最大的批评在于外资企业的超国民待遇造成的不公平竞争。
流转税是对发生在流通领域内的商品流转额所征收的税，主要包括：
增值税．消费税．营业税．关税四个税种；是我国的主体税，现阶段占税收收入总额的60%以上。
流转税的明显特征是税负容易转嫁，无论是价内税还是价外税，其税款一般都由购买者或消费者负担。
流转税新一轮税制改革的切入口正是从增值税制改革开始的。
增值税是我国现阶段收入最大的税种，超过税收总额的1/3。
当前增值税制改革重点是增值税“转型”和“扩围”；以及合理确定增值税负担和规范产品出口退税。
所谓“转型”，指的是要改生产型增值税为消费型增值税。
我国目前实行的是生产型增值税，由于纳税人为生产应纳增值税产品而购进的固定资产所纳的税款不予抵扣，造成对外购的固定资产重复征税。
这不但加重了固定资产的税收负担，而且限制了企业对固定资产的投资，影响了企业的技术进步。
如果改为消费型增值税，允许扣除新增固定资产的已纳税款，就可以避免重复征税，鼓励企业扩大投资．提高技术水平。
在消费税领域，因为消费税的征收目的主要在于调节收入，但现行消费税征收范围过窄，难以充分发挥调节功能。
因此，消费税制改革一方面应适当扩大征税范围，把资源消耗大的产品和污染环境的产品如一次性筷子．饭盒等，以及某些高档消费品如高级皮毛制品等纳入征税范围；另一方面对已列入征税范围的某些日常生活用品如护肤护发品，应逐步降低税负，甚至在条件成熟时停征消费税。
另外，为适应市场经济发展的需要，应尽快将消费税由价内税改为价外税。
中国近期应在如下几个方面推进税制改革：
1.统一内外资企业所得税；2.增值税要由目前的生产型向消费型转变；3.调整消费税的征收税目，对一些高消费项目和国内供应能力不足的部分产品开征消费税；4.择机出台一些新的税种；5.中国将对出口产品实行零税率。
论述中国公债的历史演进
新中国成立以后，我国的公债发行可分为三阶段：
第一阶段是新中国刚刚建立的1950年，当时为了保证仍在进行的革命战争的供给和恢复国民经济，建国初期，为了制止通货膨胀、稳定市场物价、弥补财政赤字，发行了总价值302亿元的“人民胜利折实公债”。
第二阶段是1954年～1958年，为了进行社会主义经济建设分五次发行了总额为3546亿元的“国家经济建设公债”。
第三阶段是1979年以后，为了克服国家财政困难和筹集重点建设资金，我国从1981年起重新开始发行公债。
截止到1995年，共发行8种内债，有国库券、国家重点建设债券、财政债券、特种债券、定向债券、保值债券、转换债券等，累计余额达3330亿元。
20世纪80年代----90年代中期的公债。
20世纪90年代末期以来的公债。
实践证明：
国家以发行公债的方式筹集资金和调节经济是十分必要的。
资金短缺和发展经济的任务繁重几乎是所有发展中国家共同面临的问题，能否及时充分地筹集所需要的建设资金，是决定经济发展的重要因
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