财政学复习资料考试重点整理doc.docx

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财政学复习资料

第一章财政概述

名词解释

财政:

财政是政府为满足社会公共需要，运用公共权力对一部分社会产品进行的集屮性分配,是社会经济活动的一个特殊的有机组成部分，也是政府进行宏观调控的一个重要手段。

公共财政：

公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则来确定其职能和开支。

社会公共需要：

社会安全、秩序以及公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

国家分配论：

财政产生的原因有两个：

剩余产品的岀现和国家的产生。

财政学：

财政学是研究人们如何借助于政府制度，最大限度地利用稀缺资源来最好地达到效率少公平两大经济目标的学问。

经济人：

即人在从事经济活动时总是追求自身利益的最大化，具体地说，就是消费者追求效川最大化，生产者追求利润最大化，生产要索所有者追求收入最大化，政府官员追求选票最大化

思考题

1、如何理解财政概念

答：

（一）财政分配的主体是政府

（二）财政分配的目的是满足社会公共需要

（三）财政分配的对象是一部分社会产吊

（四）财政分配是一种集中性分配

（五）财政是政府进行宏观调控的一个重耍手段

2、财政分配范畴是如何发展的

答：

徭役和赋税——公债（封建社会）——政府预算（封建社会后期）详见P6

3、财政分配形式是如何发展的

答：

力役——实物——货币详见P7

4、如何正确理解公共财政，试述我国实行公共财政所带来的变化

答：

（一）公共财政的概念：

公共财政是适应市场经济发展客观要求的一种比较普遍的财政形态，即政府财政将按社会公共需要的原则來确定其职能和开支。

（二）公共财政带来的变化

1、财政收入来自公共

2、财政支出用于公共

政府职能转向公共

4、社会意识的变化：

收税有规矩、收了税的政府要捉供高效、良好的服务、支出要合理

5、经济学研究的基本要素是什么？

答：

（一）经济人

（二）经济制度

（三）经济决策

（四）经济冃标

（五）经济结果和经济评价

6、公共财政有那些特点？

答：

1.理财的公共性2.非盈利性3.强制性和补偿性4.民主性和法制性

7、我国财政学的发展阶段是什么？

答:

（一）传统财政学时期（1949—1978）

存在环境是传统的计划经济体制。

国家主要表现为“资金（物质产品的货币形式）”分配者的角色，因此传统财政理论可以概括为“国家分配论”，即国家是社会资金的分配者，全面指挥社会再半产。

（二）现代财政学时期（1978至今）

存在环境是社会主义市场经济体制。

这一时期分前后两个阶段：

第一阶段为1978-1992年

第二阶段为1993年至今

8、研究财政学的方法是什么？

答：

（一）实证分析与规范分析相结合

（二）定量分析与定性分析相结合

（三）静态分析少动态分析相结合

第二章市场失灵与财政职能

［名词解释］

市场失灵：

所谓市场失灵，是指依靠市场机制的运转无法达到社会福利的最佳状态。

外部效应：

在现实经济中，经常会发生这样的现象，即某人或某家企业的活动给他人或其他企业造成了不利或有利的影响，但他并没冇因此提供补偿或取得报酬，这种现象就是外部性。

前者-•般称为外部不经济或负外部效应，后者一般称为外部经济或外部正效应。

公共产品：

私人产品的对称，是指具有消费或使用上的非竞争性和受益上非排他性的产品。

财政职能：

所谓财政职能，是在一定的经济条件下，财政木身固有的功能。

它是由客观经济条件决定的，而非财政概念决定的；经济条件不同，财政职能也不同。

资源配置职能：

通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整少实施，实现对社会现有人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。

政府通过财政资源配置职能的运用，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策冃标。

收入分配职能：

所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产生的收入分配进行调整,通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其目标是实现社会所认可的收入分配的公平状态。

经济稳定职能：

所谓经济稳定职能，是通过财政政策的制定、实施和调整，以使整个社会保持较好的发展状态，以致于达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等政策目标的财政功能。

政府失灵：

政府不能实现帕累托效率结果或不能以公平的方式再分配收入的一种现象。

［思考题］

市场机制实现经济效率所需的环境是什么？

答：

（一）所有市场是完全竞争的

（二）所有行业的成本是递增的

（三）商品和服务都是内在化的

（四）不存在公共产品

（五）充分的信息（六）完全的流动性

简述财政的收入分配职能，衡量收入的分配公平程度的指标有哪些

答：

（一）所谓财政的收入分配职能，是指政府对市场活动产牛的收入分配进行调整，通过收入转移或税收政策改变市场初次分配的结果，其冃标是实现社会所认町的收入分配的公平状态。

（二）衡量收入的分配公平程度的指标

（1）贫闲线

贫困线是用来判断一个人是否处于贫困状态的一个指标，国际上比较常用的确定贫困线的方法有两种：

一是根据人们的收入状况来确定；二是根据满足人们基木生活水平所必需的货物和服务來确定，即根据维持基本牛•存需要摄収多少热量、蛋口质、需要的衣物、住房面积，赡养系数，卫生教育等来确定。

贫困线具有多样性、动态性。

（2）贫困缺U（Povertygap）率

贫困缺口率.又称相对贫困指数，它由贫困缺口除以所有贫困人口达到贫困线所需耍的收入的总和得出。

贫困缺口率主要用來衡量所有贫闲人口的平均收入与贫闲线之间的差距，并通过贫困缺口率的高低来衡量贫困状况的变化程度。

（3）最高收入和最低收入家庭群占GDP的份额或货币收人的份额

（4）洛伦兹曲线

（5）基尼系数

如果基尼系数在0.2以下，收入分配高度平均；如果在0.2-0.3之间，收入分配相对平均；如果在0.3-0.4,收入分配相对合理；如果在0.4以上，收入分配差距偏大。

简述财政的资源配置职能

答：

通过财政收支活动及相应财政政策的制定、调整与实丿施，实现对社会现冇人力、物力、财力等社会资源的结构与流向进行调整与选择。

政府通过财政资源配豐职能的运川，可以达到合理配置社会资源、实现资源结构合理化、经济与社会效益最大化等政策目标。

简述财政的经济稳定职能

答：

所谓经济稳定职能，是通过财政政策的制定、实施和调整，以使整个社会保持比较好的发展状态，以致于达到充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡等政策冃标，我们将财政所具有的这种功能称之为经济稳定职能。

政府失灵的表现什么？

答：

（一）政治家往往成为少数有钱人的俘虏，而不管人多数人的利益。

（二）政府行动往往不能或不肯按成本一效益原则来选择最优方案。

（三）政府官员的目标往往是追求机构规模最大化

（四）政治家和政府官员谋求的是他们自身的内部私利

（五）市场机制不能解决的问题，政府也同样不能解决。

政府失灵的原因是什么？

答：

（一）对于政府在市场经济下的作用认识不足，期望值过高

（二）制度性原因

（三）理性预期的影响

（四）信息不充分

如何救治政府失灵

答：

（一）进行宪政改革

（二）寻找合适的政府角色定位

（三）削减政府权力的增长

面对政府失灵，如何做好新时期的财政工作？

答：

（一）正确地认识和分析政府失灵问题

（二）合理地、实事求是地界定政府职能

（三）按市场规律做政府应做的事

市场不能解决经济稳定问题的原因是什么？

答：

（一）价格刚性的制约

（二）主观心理规律的作用

（三）投资乘数和加速系数的交互作用，使经济运行出现频繁繁荣和衰退的交替

市场失灵的原因是什么？

答：

（一）外部效应的存在

（二）帀场不能提供公共产胡

（三）垄断

（四）信息失灵

（五）对非市场性目标无能为力

（六）市场不能解决经济稳定问题

第三章财政收入

［名词解释］

财政收入：

是在一个财政年度内，政府为满足社会公共需要，凭借政治权力和经济权力通过一定渠道和形式占冇的由政府集中掌握的社会产品，在货币经济条件下，这种社会产品表现为一定数量的货币资金。

财政收入规模：

财政收入的规模，是指财政收入的总水平，通常用绝对数额，如财政收入总额，或用相对数额，如财政收入占国民牛产总值、国内牛产总值、国民收入的比重來表示。

［思考题］

财政收入的功能是什么？

答：

（―）是财政支出的前提条件

（二）是政府实施宏观调控的主要手段

（三）是政府理财的重要环节

财政收入是如何分类的？

答：

（一）按收入形式，可分为税收收入和非税收收入

（二）按财政收入的來源

一是以所有制结构为标准：

分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济收入、个体经济收入

二是以部门结构为标准分类：

分为工业部门收入和农业部门收入、生产部门和流通部门收入、轻工业部门和重工业部门收入

笫一产业部门、笫二产业部门、笫三产业部门收入

（三）按行政归属，可分为中央财政收入和地方财政收入

（四）按收入稳定程度，可分为经常性收入和临时性收入

临时性收入是非连续、不规则地取得的收入，主要包括公债收入和捐赠收入。

（五）按收入取得的依据，分为一般财政收入和国有资产经营收入

我国目前财政收入的形式是什么？

答：

（一）税收收入

（二）社会保险基金收入（三）非税收入

（四）贷款转贷回收本金收入（五）债务收入（六）转移性收入

试论述影响财政收入规模的因素

答：

（一）经济发展水平

（二）生产技术水平（三）经济体制

（四）传统与习俗（五）价格（六）政府职能范围

5.财政收入的特点是什么？

答：

（一）公共性

（二）强制性（三）规范性（四）稳定性

6.财政理论界在关于最优财政收入规模的认识上存在哪三种不同的观点？

答：

第一种观点：

最优财政收入规模是指最小化的财政收入规模

第二种观点：

最优财政收入规模是指最能体现财政收入分配制度要求的财政收入规模；第三种观点：

最优财政收入规模是实现“以收定支”与“以支定收”财政分配原则相适应的财政收入规模，是一种建立在财政收支相互决定理论崽想上的观点，在当今财政理论界占主流地位。

最优财政收入规模应该是实现社会投资、社会资源利用效率、社会福利最大化目标，正确处理公共部门和私人部门经济关系，并处于经济社会均衡状态下的财政收入规模。

第四章税收概论

［名词解释］

税收：

税收是政府为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，强制地、无偿地参与剩余产品分配而収得财政收入的基本形式，是政府实施宏观调控的重要手段。

税收制度：

也称“税收法律制度”，是国家以法律形式规定的各种税收和征收管理的法律、法规、规章的总称。

纳税人：

指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体。

征税对象：

征税所指向的客体，表明对什么东西征税。

征税对象町以是商品、货物、所得、财产，也可以是资源、行为等。

税率：

即应征税额与征税对象或计税依据的比例，是计算税额的尺度。

偷税：

指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为。

直接税：

凡由纳税人自己承担税负，不发牛转嫁关系的税。

如所得税和财产税。

间接税：

凡纳税人可将税负转嫁与他人，发牛转嫁关系，由他人负担的税。

如商品税。

税制结构：

指一个国家根据木国的经济条件、经济政策和财政要求，分别主次设置若干和互协调、相互补充的税种所组成的税制总体格局。

［思考题］

税收的三大形式特征是什么？

答：

强制性、无偿性、固定性

税收具有哪些功能？

答：

（一）财政收入职能

（二）税收收入分配职能

（三）税收的宏观调控职能

税收原则是什么？

答：

（一）财政原则

（二）公平原则（三）效率原则

全额累进税率和超额累进税率有何异同？

答：

（1）全额累进税率，是指对征税对彖的全部数额，都按其所适川等级的百分比计算应纳税额的累进税率。

这种累进税率的特点：

一是纳税人的全部应税对象虽按累进原则确定负担，但在具体计算税额时，相当于按比例税率计税；二是当征税对象处于两个级距的临界点时，税收负担会呈现出“跳跃式”增减变化，英至出现税额增量大于征税对象增量的不合理情况。

（2）超额累进税率，即以征税对象数额超过上一级的部分为基础，対征税対象的不同等级部分，分别按照不同百分比计算税额的累进税率。

其主要特点：

一是实行分级或分段计税，同一征税对象可能适用几个等级的税率；二是实行超额计税，仅对征税对象数额中超过上一级的部分，按较高税率计税，避免了全额累进税率在两个级距临界点处，征税对象的负担剧增剧减的缺陷；三是在具体计算税额吋，不必采用分级分率计算的繁琐方法，而是代之以较为简化的“速算法”。

起征点和免征额有何区别？

答：

所谓起征点，即税法规泄对征税对象开始征税的数额。

课税对象的数额未达到起征点的,不征税；达到或超过起征点的，应就征税对象全额依率计征。

所谓免征额，即税法规定征税对象总额屮免于征税的数额。

免征额部分一律不征税，仅就超过免征额的部分依率计税。

起征点和免征额虽然都属于税收优惠照顾措沌，但两者优惠政策的重心不同。

其中，前者体现税收的重点照顾政策，示者体现税收的普遍优惠政策。

税制结构模式概念和种类？

答：

税制结构模式是指山主体税特征所决定的税制结构类型。

税制结构模式的种类

（1）以商品劳务税为主体的税制结构

（2）以收益所得税为主体的税制结构

（3）商品劳务税和收益税双主体的税制结构

决定税制结构模式的因素是什么？

答：

1、经济发展水平

2、税务管理能力

3、财政支出结构

4、税收政策冃标

&我国一般将税种如何分类

答：

（-）按税负能否转嫁，分直接税与间接税

（二）依据课税对象的性质不同，分商品税、资源税、所得税、财产税、行为税

（三）按税收管理权限，分中央税、地方税和共享税

（四）按税收的计税依据标准划分，可分为从价税和从量税

（五）按税收与价格关系划分，可分为价内税和价外税。

笫五章现行税制

［名词解释］

从量税：

以进口商品的重量、长度、容积、面积等计最单位为计税依据。

复合税：

对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

滑准税：

一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法。

城市维护建设税：

国家对缴纳三税的单位和个人就其实际缴纳的三税税额为计税依据而征收的一种税。

房产税：

以房产为征税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。

车船税：

指在我国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人按照中华人民共和国车船税暂行条例应缴纳的一种税。

车辆购置税:

在我国境内购宜车辆的单位和个人按照小华人民共和国车辆购置税何行条例应缴纳的一种税。

印花税：

对经济活动和经济交往中巧立、使用、领受具冇法律效力的凭证的单位和个人征收的一种税。

契税：

以所有权发牛转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

［思考题］

1、简述消费税的概念和目的。

答：

消费税是以特定消费品为课税对彖所征收的一种税。

冃的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

2、简述营业税的征税范围。

答：

在屮华人民共和国境内提供的应税劳务、转讣的无形资产和销售的不动产。

应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。

3、我国规定的个人所得税应纳税项目是什么？

答：

（1）工资、薪金所得；

（2）个体丄商户的生产经营所得；（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（4）劳务报酬所得；（5）稿酬所得；（6）特许权使用费所得；（7）利息、股息、红利所得；（8）财产租赁所得；（9）财产转讣所得；（10）偶然所得；（11）其他所得。

4、根据住所和居住时间两个标准，我国将个人所得税纳税人区分为哪两类，概念分别是什么？

答：

居民和非居民。

居民纳税人是指在屮国境内有住所，或者无住所但在中国境内居住满1年的个人。

（对于居民纳税人，应负无限纳税义务，不论其来源于我国境内还是境外任何地方的应税所得，均应按我国税法规定缴纳个人所得税。

）

非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所R居住不满1年的个人。

（对于非居民纳税人，只负有限纳税义务，即仅就具来源于我国境内的应税所得，按我国税法规定缴纳个人所得税。

）

第六章非税收入

［名词解释］

非税收入：

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团休及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

政府性基金：

是指各级政府及其所属部门根据法律、行政法规和中共中央、国务院冇关文件规定，为支持某项特定基础设施建设和社会公共事业发展，向公民、法人和其他组织无偿征收的具有专项用途的财政资金。

行政事业性收费：

是指国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织根据法律、行政法规、地方性法规等有关规定，依照国务院规定程序批准，在向公民、法人提供特定服务的过程中，按照成本补偿和非盈利原则向特定服务对象收取的费用。

彩票公益金:

是指政府按彩票销售额的一定比例提取的专项用于支持社会公益事业发展的资金。

罚没收入：

是指国家司法机关、依法具有行政处罚权的国家行政机关、法律法规授权的具有管理公共事务职能的组织等依据法律、法规和规章规定，对公民、法人或者其他纽•织实施处罚所取得的罚款、没收的违法所得、没收的非法财物及其变价收入等。

［思考题］

1、简述非税收入概念、特点。

答：

政府非税收入是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信巻、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金。

特点：

1、灵活性2、不稳定性3、非普遍性4、资金使用上的特定性

2、简述非税收入理论依据。

答：

（一）提供准公共产品的成本补偿

（二）矫正负的外部效应的需要

（三）政府所冇权收益的存在

3、简述我国非税收入主要内容。

答：

（一）行政事业性收费

（二）政府性基金

（三）国冇资源冇偿使用收入

（四）国有资产有偿使用收入

（五）国有资本经营收益

（六）彩票公益金

（七）罚没收入

（八）以政府名义接受的捐赠收入

（九）主管部门集中收入

（十）政府财政资金产生的利息收入

4、我国非税收入管理存在问题及对策建议。

答：

存在问题：

（一）非税收入总体规模偏人

（二）非税收入管理政出多门

（三）非税收入尚未完全纳入预算管理

（四）非税收入管理法制建设相对滞后

对策建议：

（一）实行分类规范管理

（二）纳入财政统一管理，确立分级管理权限

（三）规范非税收入票据管理

（四）加强非税收入监督管理

（五）加快非税收入法制建设

5、非税收入与预算外资金的区别与联系

答：

非税收入是按照收入形式对政府收入进行的分类

预算外资金则是对政府收入按照资金管理方式进行的分类

现在提非税收入概念，表明随着预算管理制度改革（部门预算和综合预算的实施）和政府收入机制的规范，可以逐渐淡化预算外资金概念。

目前非税收入的主体还是预算外资金，但有相当一部分非税收入已经被纳入预算内管理，今后的改革冃标是耍随着部门预算和综合预算的深入推进，将预算外资金全部纳入预算管理。

第七章财政支出概述

［名词解释］

财政支出：

财政支出是政府将筹集到的财政收入冇计划地分配和使川到履行政府职能的各个方面的支出。

财政支出规模：

是指在一定时期内（预算年度）政府通过财政渠道安排和使用财政资金的绝对数量及相对比率,即财政支出的绝对量和相对量,它反映了政府参与分配的状况,体现了政府的职能和政府的活动范围，是研究和确定财政分配规模的重要指标。

购买性支出：

直接表现为政府购买商品和劳务的活动，包括购买进行FI常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和劳务的支出。

转移性支出：

政府在公民之间再分配购买力的支出，政府的这种支出表现为资金无偿地、单方面地转移，主要冇社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出。

［思考题］

财政支出有什么作用？

（P109-111）

答：

（一）财政支出对效率的作用

（二）财政支出对公平的作用

（三）财政支出对经济稳定增长的作用

衡量财政支出规模的指标是什么？

答：

有两种：

一是绝对量指标，指一国在一定时期内（通常为一个财政年度）财政支出的货币价值总额。

二是相对量指标，也称相对规模，是指一国在一定时期内财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比率。

影响财政支出规模的因素是什么？

答:

（1）经济性因索：

经济发展水平、经济休制、政府干预程度

（2）政治性因素：

政局是否稳定、政府规模

（3）社会性因素：

人口规模和年龄结构

（4）国际关系

财政支出有哪些不同的结构类型？

答：

（一）按支出用途分

（二）按支出是否与商品劳务相交换分：

购买性支出和转移性支出

（三）按政府层次分：

中央财政支出、地方财政支出

（四）国际分类法

（五）按支出功能分

（六）按支出经济性质分

结合我国情况，分析财政支出规模的变化趋势及原因

答:

（1）变化趋势：

下降后上升

（2）变化原因：

市场化、东南亚金融危机

（3）今后的趋势：

增长，其原因是经济发展的耍求、人口老龄化的到来、科教文卫事业发展的需要

简述西方学者对财政支出规模增长原因的分析（马斯格雷夫和罗斯托）（P117）

☆

答：

A、提出者：

马斯格雷夫和罗斯托

B、原因：

经济发展的早期：

基础设施

经济发展的中期：

增加投资、市场失灵经济发展的成熟期：

教育、保健与福利支出经济发展的大量消费阶段：

进行福利分配政策性支出

财政支出的原则有哪些

答：

（一）效率原则

（二）公平原则（三）稳定原则

试述如何确定公共支出的最优规模（P113-114）

答：

（一）局部均衡分析

公共支出规模的局部均衡分析，实际上就是分析在全社会可供配置的资源总量既定的前提下，公共部门应占有多少才是有效率的。

经济学家们通常用“社会机会成本”來说明。

所谓社会机会成本，是指一定数量的资源由私人部门配證转变为由公共部门配置，由此给私人部门所带来的损失。

如果资源配置达到公共部门配置所获得的边际收益率等于私人部门所获得的边际收益率的时候，那么整个社会资源配置就达到最佳状态。

（二）一般均衡分析

公共支出最优规模的一般均衡分析，可以用图7-2（pll4）加以说明。

假定全社会的资源只主产公共产品和私人产品，曲线AB为生产可能性|11|线，1都表示不同的无差异|11|线，不难看出只有曲线与AB的切点E所代表的公共产品与私人产品的组合才是最有效率的，也即0G是公共支出的最优规模。

试述控制政府支出的方法

答：

（一）代替法指在不降低政府职能相同服务的数量和质量情况下由企业、私人或非政府组织承担政府的部分职能。

在中国财政实践中，有很多控制政府支出的方略。

1、以工代赈

2、古代屯兵和现代生产建设兵团

3、公共产品的市场提供和白愿提供

（二）绩效法（或节约法）是指在保持政府支出不变的情况下或减少的情况下通过制度创新、管理创新、技术创新.提高资金使用效果，以达到增加政府职能冃的。

1、事业单位拨款制度的改变

2、建立官员激励机制

3、预算制度完善

4、完善政府采购制度

第八章财政支出的内