临沂办事处2季度审计考试题1.docx
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临沂办事处2季度审计考试题1
山东省农村信用社
审计人员学习考试试卷
单位：
姓名：
成绩：
一、填空题：
（每空0.5分，20空，共10分）
1、总账系统由总账模块、资产模块、应付模块三部分组成。
2、适用五级分类要求的信贷资产，根据借款对象不同，将贷款分为企事业单位贷款和自然人贷款。
3、通过账务核对，要求做到账账、账款、账表、账实、内外账务相符。
4、内部账户的开户方式分为逐户开户与批开户。
5、印章采用“谁使用、谁掌管、谁负责”的原则。
6、柜员按存在形式的不同分为实体柜员和虚拟柜员。
7、总账系统管理遵循“统一管理、分级负责”原则。
8、违规列支其他应收、应付款项，造成长期挂账的，情节严重的，给予警告至记过处分。
9、营业网点在营业期间或营业终了未履行相关查验手续允许非本营业室人员进入营业室柜台内的，给予有关责任人经济处罚。
二、单项选择题（每题1分，20题，共20分）
1、无故拒绝受理本网点已开办相关业务的，给予有关责任人（）处分。
A、记过至开除B、记大过至开除
C、警告至记过D、警告至记大过
正确答案：
D
2、临时存款账户的有效期最长不得超过（）年。
A、1年B、2年C、3年D、4年
正确答案：
B
3、签发空头支票或者签发与其预留印章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额（）但不低于1000元的罚款。
A、5％B、5‰C、10％D、10‰
正确答案：
B
4、根据自然人一般农户信用贷款五级分类矩阵表，信用等级优秀的，贷款逾期181天一360天的一般应被划为（）。
A、正常B、可疑C、关注D、次级
正确答案：
B
5、贷币市场业务基本授权的有效期原则上为（）年。
A、一B、二C、三D、四
正确答案：
A
6、银行汇票的提示付款期限自出票日起 （）。
A.1个月B.2个月 C.3个月 D.6个月
正确答案：
A
7、单户债权转让表内不良资产债权（）万元（含）以上的，由办事处、市联社审查后，报省联社咨询备案。
A.50B.100C.500D.1000
正确答案：
D
8、农村信用社年中存贷款比例不得超过（）％，年未不得超过（）％。
A、80、80B、75、75C、75、80D、80、75
正确答案：
D
9、对存款账户只有查询权，无冻结权的部门有（）。
A、法院B、走私犯罪侦察机关
C、监狱D、审计机关
正确答案：
D
10、下列挂失业务中不能在代理机构中办理，只能在开户机构办理的是（）。
A、书面挂失B、口头挂失C、电话挂失D、信函挂失
正确答案：
A
11、会计档案保管期限，分为永久保管和定期保管两类。
定期保管的会计档案有（）三种。
A、五年、十五年、二十年B、五年、十年、十五年
C、五年、十五年、三十年D、三年、五年、十五年
正确答案：
D
12、农村信用社贷款审查小组对贷款审查采取“一人一票”的表决方式，经参会人数（）以上成员同意方可通过。
A、二分之一；B、三分之二；
C、四分之三；D、五分之四。
正确答案：
B
13、对违反银行卡挂失、补换发规定的行为处理方式是（）。
A、给予有关责任人经济处罚；情节严重的，给予警告至记过处分；
B、给予有关责任人经济处罚；
C、给予有关责任人记大过至开除处分；
D、给予警告至记过处分。
正确答案：
A
14、有下列哪种行为，给予有关责任人记过至开除处分（）
A、在固定资产购建中故意错用会计科目或资金来源不当形成账外固定资产的。
B、未经批准或者超过批准金额对外捐赠以及超授权列支营业外支出的；
C、超权限购置、租赁固定资产或形成账外固定资产的；
D、超权限或者变相超权限进行网点装修的。
正确答案：
A
15、一般来说,不可能作为一国货币政策最终目标的是（）。
A、稳定物价
B、经济增长
C、充分就业
D、产业结构升级
正确答案：
D
16、《山东省农村信用社农业基础设施建设贷款管理办法》规定借款人具有健全的组织机构和财务管理制度，原则上信用等级评定在（）（含）以上。
A.AA级B.A级C.BBB级D.BB级
正确答案：
C
17、企业流动资金贷款期限原则上不超过（）年。
A.1年B.2年C.3年D.4年
正确答案：
C
18、票据的交易价值主要取决于（）。
A、市场利率
B、票面利率
C、票面价值
D、到期价格
正确答案：
A
19、根据《银行账户管理办法》的规定，一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个（ ）。
A、专业存款账户B、临时存款账户
C、一般存款账户D、基本存款账户
正确答案：
D
20、签发银行承兑汇票余额原则上不得超过上年末各项存款余额的（）
A.5％B.10％C.15％D.20％
正确答案：
C
三、多项选择题（每题2分，10题，共20题）
1、下列选项中，应保管5年的会计档案是（）。
A、日计表（三级科目）
B、不定期报表
C、联行往来及同业往来的核算资料
D、自助设备运行日志
正确答案：
ABD
2、授权书应包括的内容（）。
A、授权人名称
B、授权范围
C、授权期限
D、授权书签订日期
正确答案：
ABCD
3、下列哪些账户属于核准类账户（）。
A、基本存款账户 B、预算单位专用存款账户
C、临时存款账户 D、一般存款账户
正确答案：
ABC
4、有下列（）行为之一的，给予有关责任人记大过至开除处分。
A、出具盖有本单位公章或业务用章的空白存款凭证或信笺的；
B、虚列、截留、私分手续费的；
C、伪造、变造印章、重要空白凭证的；
D、隐藏、窃取重要单证（含作废、回缴及已兑付凭证）
正确答案：
ACD
5、下列属于信用社营业外支出的项目有（）。
A、出纳短款 B、罚没赔偿支出
C、呆帐准备金 D、固定资产盘亏净损失
正确答案：
ABD
6、农民住房贷款主要包括（）。
A、自建房贷款B、村民公寓贷款
C、商品房贷款D、二手房贷款
正确答案：
ABCD
7、重要空白凭证管理遵循（）原则。
A、统一管理B、分级负责
C、有效控制D、落实专人
正确答案：
ABCD
8、重要空白凭证的收付按照（）的原则进行核算。
A、先收入后记账B、先记账扣收入
C、先记账后付出D、先付出后记账
正确答案：
AC
9、支付结算必须遵守（）原则。
A、恪守信用B、谁的钱进谁的账，由谁支配
C、银行不垫款D、履约付款
正确答案：
ABCD
10、库房管理应达到“六无”要求，即无火灾、无霉烂、（）、无差错事故。
A、无虫蛀B、无鼠咬C、无盗窃D、无爆炸
正确答案：
ABC
四、判断题（每题1分，10题，共10分）
1、贷款五级分类中，农村合作金融机构应每月至少每季根据最新的信息资料，对借款人的偿债能力进行分析。
（对）
2、会计年度自农历1月1日起至12月31日止。
（错）
3、违反程序办理信贷业务的，给予有关责任人记大过至降级处分，情节严重或者造成严重后果的，给予开除处分。
（错）
4、会计核算以人民币为记账本位币。
（对）
5、流动比率越高，表明企业偿还流动负债的能力越弱。
（错）
6、农民住房贷款对象年龄加贷款期限不能超过60岁。
（错）
7、贷币市场业务基本授权的有效期原则上为二年。
（错）
8、领用的重要空白凭证实行个人负责制。
（对）
9、聘任的信贷专管员在同一地工作时间最长不超过一年。
（错）
10、柜员办理付款业务，必须坚持先记账、后付款，10万元（含）以上大额取款需换人复核等基本制度。
（错）
五、简答题（每题5分，4题，共20分）
1、次级类贷款的核心定义？
答：
核心定义：
是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
2、应收账款质押业务买方的准入条件？
答：
（一）注册地、主要经营机构在山东省辖内；
（二）商业信用良好，有良好的付款记录；
（三）经营稳定、主业突出、产品有较高知名度、原则上从事该行业3年以上；
（四）经营情况及财务状况良好，有较强的偿债能力；
（五）县级联社结合实际情况规定的其他条件。
3、绝密级移动存储介质的传递，要遵循？
答：
（一）送往外地，要通过机要交通或机要通信递送。
（二）在本地传递，由发件或收件单位派专人直接传递。
（三）实行二人护送
4、保管重要空白凭证的现金柜员职责？
答：
（一）掌管重要空白凭证保管登记簿，并按规定分类登记；做到妥善保管、排放有序，并入库（橱）加锁保管。
（二）做好库房的安全、清理工作，严格执行安全保密制度。
（三）负责编报空白账表凭证领用计划，办理收、付、保管、登记等事项。
（四）定期盘查库存，与表外科目有关账、簿核对相符，留存核对记录。
（五）负责职责范围内的其他相关工作。
六、案例分析题（每题10分，2题，共20分）
1、借款人基本情况：
借款人张某，张家村农民，现年35岁，家庭人口3人，责任田4亩，妻子在家种田，自己主要从事农田车运输。
2004年用自家新建的住房做抵押（未办登记手续），在信用社办理贷款5万元，用于购买新农用运输车一辆。
贷款情况：
2006年4月10日办理抵押贷款5万元，购买农用运输车，期限一年，2007年4月10日到期，按季交息，贷款到期后，因运费未收到，而办理了借新还旧手续。
新的贷款约期为2008年4月8日至2009年4月8日。
至2009年3月贷款分类时，贷款未逾期，没有结欠利息。
请问：
该笔贷款应被划为何种类别？
并阐明理由。
答：
借款人目前运营情况良好，并且有较强的还款意愿，能按期交纳利息。
但借款人运费不能及时收回，并且运输成本加大，利润空间减小；加之第二还款来源的有效性不足，一旦运营中出现变故，贷款的安全难有保证。
这一因素是贷款的安全"潜在缺陷"，符合"尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存有一些可能对偿还产生不利影响的因素"这一关注贷款的核心定义，信用社应对借款人的运营情况给予关注。
再加之该贷款已办理过一次"借新还旧"，按照规定应认定为关注类。
但如果按照矩阵分类标准，即使借款人未参加农户信用等级的评定，按照信用等级一般的档次来划分，由于贷款未到期，也应归为正常类。
但按照审慎原则和特别规定，我们依然将该笔贷款划为关注类。
评级结果：
贷款分类：
关注
2、某支行办理某公司银行承兑汇票贴现业务1份，出票日期2006年4月10，办理贴现日期2006年6月10日，金额100万元，银行承兑汇票到期日2006年9月10日，贴现率为3‰，（不考虑委托收款时间）请计算贴现利息及实付贴现金额？
答：
贴现利息＝汇票金额×贴现天数×（月贴现利率÷30天）：
贴现利息=100×92×（3‰÷30）=9200元
实付贴现金额＝1000000－9200＝990800元
七、综合能力测试题（1题，共20分）
1、纪律处分的期限和相应的经济处罚有哪些？
答：
（一）受警告处分的，处分期限为6个月，扣发3个月绩效工资；
（二）受记过处分的，处分期限为9个月，扣发6个月绩效工资；
（三）受记大过处分的，处分期限为12个月，扣发9个月绩效工资；
（四）受降级、撤职处分的，处分期限为24个月，扣发12个月绩效工资；
（五）受留用察看处分的，处分期限为二年。
在留用察看期间表现不好的，可以给予开除处分或解除劳动合同处理；留用察看处分期满表现好的，经规定程序批准可恢复业务岗位工作，参照有关规定重新评定工资档次；
（六）受降级以上纪律处分的，同时解聘专业技术职务；
（七）受警告至撤职处分，在处分期限内再次受到纪律处分的，累计计算处分期限并扣发绩效工资。
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