第二章支付结算汇总.docx

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第二章支付结算汇总

第一节支付结算概述

、支付结算的概念和特征

一）支付结算的概念支付结算是使用票据、信用卡、汇兑、托收承付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

例题1·不定项选择题】下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票『正确答案』AB

【例2-1·教材例题·多选题】下列仅限于异地结算的结算方式有（）。

A.托收承付

B.委托收款

C.汇兑

D.支票

『正确答案』AC

（二）支付结算的法律特征

1.必须通过中国人民银行批准的金融机构进行；

2.是一种要式行为；

3.支付结算的发生取决于委托人的意志；

4.实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；

5.必须依法进行。

、支付结算的基本原则（掌握三原则）

1.恪守信用，履行付款原则；

2.谁的钱进谁的账，由谁支配原则；

3.银行不垫款原则。

【例题1·多选题】单位、个人和银行办理支付结算必须遵守的基本原则是（）。

A.恪守信用，履行付款

B.谁的钱进谁的账，由谁支配

C.银行不垫款

D.一个基本账户原则

『正确答案』ABC

三、支付结算的主要支付工具（略）

四、支付结算的主要法律依据（略）

五、办理支付结算的具体要求

（一）单位、个人和银行应当按照规定开立、使用账户

（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证

【例2-2·教材例题·判断题】《支付结算办法》规定，单位、个人和银行办理支付结算未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，则票据无效。

（）

『正确答案』对

（三）填写票据和结算凭证的基本要求票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或签名加盖章；票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理；填写票据和结算凭证应当规范，金额以中文大写和数码小写同时记载，两者必须一致，两者不一致票据无效。

【例2-3·教材例题·单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字

B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写

C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号

D.“1月15日”出票的票据，票据的出票日期“零壹月壹拾伍日”『正确答案』B

【例题1·判断题】票据和结算凭证的金额，出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

（）

『正确答案』对

【例题2·不定项选择题】下列说法错误的是（）。

A.票据的金额可以更改

B.票据的金额不得更改

C.票据的出票日期不得更改

D.票据的收款人名称可以背书更改

『正确答案』AD

第二节现金管理

一、开户单位使用现金的范围

1.职工工资、津贴；

2.个人劳务报酬；

3.颁发给个人的各种奖金；

4.各种劳保福利费用以及国家规定对个人的其他支出；

5.向个人收购农副产品和其他物资的价款；

6.出差人员必须随身携带的差旅费；

7.结算起点以下的零星支出；

8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、库存现金限额

开户银行以开户单位3-5天（最多不超过15天）的日常零星开支所需核定。

三、现金收支的基本要求

1.现金收入应于当日送存开户银行；

2.一般不允许坐支现金；

5.不准“白条抵库”。

四、建立健全现金核算与内部控制制度

（一）建立单位货币资金内部控制制度

（二）加强货币资金业务岗位管理出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。

（三）严格货币资金的授权管理

1.明确审批人授权批准方式、权限等；

2.在授权范围内审批；

4.严禁XX的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金；

5.重要货币资金支付业务，实行集体决策和审批。

（四）按照规定程序办理货币资金支付业务

1.申请

2.审批

3.复核

4.支付

【例2-4·教材例题·单选题】下列各项中，属于不可使用现金的事项是（）。

A.职工工资、报酬

B.个人劳务报酬

C.给付给施工单位的大额劳务报酬

D.出差人员随身携带的差旅费

『正确答案』C

【例2-5·教材例题·不定项选择题】下列有关现金使用限额说法中，正确的是（）。

A.现金使用限额由中国人民银行核定

B.现金使用限额一般按照开户单位3～5天日常零星开支所需确定

C.边远地区和交通不便地区的库存现金限额可按超过5天但不得超过30天的零星开支的需

要确定

D.需要增加或者减少库存现金限额的，由中国人民银行核定

『正确答案』B

第三节银行结算账户

一、银行结算账户的概念

人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。

银行结算账户具有下列特点：

1.办理人民币业务；

2.办理资金收付结算业务；

3.活期存款账户。

、银行结算账户的种类

（一）按存款人不同（单位银行结算账户、个人银行结算账户）

（二）单位银行结算账户按用途不同基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

存款人开立基本存款账户、临时存款账户（因注册验资和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFII专用存款账户实行核准制。

（其他账户开立备案即可）

三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则

1.一个基本账户原则。

2.自主选择银行开立银行结算账户原则。

3.守法原则。

4.存款保密原则。

四、银行结算账户的开立、变更和撤销

（一）银行结算账户的开立

1.开立银行结算账户的一般程序银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关证明文件的原件或复印件留存归档。

存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

2.开立银行结算账户应注意的问题

存款人的预留签章：

存款人为单位的，其预留签章为该单位的公章或财务专用章加其法定代表人（单位负责人）或其授权的代理人的签名或盖章。

（二）银行结算账户的变更

（5个工作日内提出申请或通知开户银行，银行于2个工作日内向人民银行报告）

（三）银行结算账户的撤销

1.银行结算账户的撤销事由

（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；

（2）注销、被吊销营业执照的；

（3）因迁址需要变更开户银行的；

（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。

2.银行结算账户的撤销手续的办理存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭,或被注销,被吊销营业执照等主体资格终止的,

应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。

3.在办理银行结算账户撤销手续的过程中，应注意的事项存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。

存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。

【例题2-6·教材例题·多选题】P80根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人开立的下列人民币结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有（）。

A.预算单位专用存款账户

B.临时存款账户（不包括注册验资和增资验资的临时存款账户）

C.个人存款账户

D.异地一般存款账户

『正确答案』AB

【例2-7·教材例题·单选题】P80关于银行结算账户变更与撤销，下列表述中不正确的是（）。

A.存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申

请，并出具相关证明

B.单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明

C.存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请

D.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户『正确答案』B

【例题1·单项选择题】银行结算账户的监督管理部门是（）。

A.各级财政部门

B.中国人民银行

C.各开户银行

D.国务院及地方各级人民政府『正确答案』B

【例题2·不定项选择题】下列关于银行结算账户的说法，正确的是（）。

A.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务

B.银行结算账户属于单位定期存款账户

C.银行结算账户不同于储蓄账户

D.银行结算账户限于单位存款人结算开立『正确答案』C

【例题3·判断题】个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。

（）

『正确答案』错

【例题4·多项选择题】关于银行结算账户的分类方式中，下列选项准确的为（）。

A.按用途不同，单位银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时

存款账户

B.按存款人不同分为单位银行结算账户和个人银行结算账户

C.按存入币种不同分为人民币结算账户和外币结算账户

D.按存款期限不同分为定期存款账户和活期存款账户

『正确答案』AB

【例题5·多项选择题】银行结算账户管理应当遵守的基本原则是（）。

A.一个基本账户原则

B.自主选择银行开立银行结算账户原则

C.守法原则

D.银行结算账户存款保密原则

『正确答案』ABCD

【例题6·判断题】对单位、个人在银行开设的银行结算账户的存款，银行不得为任何单位或个人查询。

（）

『正确答案』错【例题7·判断题】存款人开立单位银行结算账户的自开立之日起即可使用该账户办理结算业务。

（）

『正确答案』错【例题8·不定项选择题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列事项中存款人应向开户银行申请撤销银行结算账户的是（）。

A.尚未清偿其开户银行债务的

B.存款人因迁址需要变更开户银行的

C.存款人因迁址但不变更开户银行的

D.注销、被吊销营业执照

『正确答案』BD

五、基本存款账户

（一）基本存款账户的使用范围

日常转账结算、现金收付、主办账户

特别注意：

工资、奖金和现金的支取；不能多头开户

（二）基本存款账户开户要求

1.存款人资格

2.所需的证明文件（略）

（三）开立基本存款账户的程序（略）

【例2-8·教材例题·单选题】P82下列各项中，不具备开立基本存款账户资格的存款人为（）。

A.企业法人

B.民办非企业法人

C.社区委员会

D.单位设立的非独立核算的附属机构

『正确答案』D

【例题1·单项选择题】存款人日常经营活动的资金收付及其现金的支取，应通过（）办

理。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

『正确答案』A

【例题2·判断题】基本存款账户的存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。

（）。

『正确答案』错

【例题3·判断题】企业法人内部单独核算的单位可以申请开立基本存款账户。

（）

『正确答案』对

【例题4·判断题】为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账

户。

（）

『正确答案』错六、一般存款账户

（一）一般存款账户的使用范围（借款转存，借款归还；现金缴存，不得办理现金支取）

（二）一般存款账户的开户要求1.存款人资格（开立基本存款账户的存款人没有数量限制）

2.所需的证明文件（略）

（三）开立一般存款账户的程序（略）

【例题2-9·教材例题·单选题】P85宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开设（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户

『正确答案』B

【例题1·判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银

行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

『正确答案』错

【例题2·判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。

（）

『正确答案』错

【例题3·判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。

（）

『正确答案』对

【例题4·单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人结算账户

『正确答案』B

【例题5·不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。

A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账

户

C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取

D.一般存款账户是存款人的主要存款账户

『正确答案』D

【例题6·判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。

（）

『正确答案』对

七、专用存款账户

（一）专用存款账户的使用范围单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。

该账户不得办理现金收付业务等。

（二）专用存款账户的开户要求

（三）开立专用存款账户的程序（略）

【例题2-10·教材例题·判断题】P85《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。

（）

『正确答案』错

【例题2-11·教材例题·单项选择题】P85根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（）。

A.临时存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

『正确答案』C

【例题1·判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。

（）

『正确答案』错

【例题2·多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（）。

A.财政预算外资金

B.住房基金

C.基本建设资金

D.社会保障基金

『正确答案』ABCD

【例题3·多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。

A.更新改造资金

B.商品收购款

C.期货交易保证金

D.财政预算外资金

『正确答案』ACD

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围

（二）临时存款账户的开户要求

（条件：

设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、境外机构在境内从事经营活动

（三）开立临时存款账户的程序（略）

（四）临时存款账户使用中应注意的问题

（有效期最长不得超过2年；注册验资的验资期间只收不付）

【例题2-12·教材例题·多选题】P87下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。

A.设立临时机构

B.异地建筑施工

C.注册验资

D.证券交易结算

『正确答案』ABC

九、个人银行结算账户

十、异地银行结算账户

十一、银行结算账户的管理

（一）中国人民银行的管理

（二）银行的管理

（三）存款人的管理十二、违反银行结算账户管理制度的罚则

一）存款人违反账户管理制度的处罚

二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（略）

【例题1·判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。

（）

『正确答案』错

【例题2·单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.5年

『正确答案』C

【例题3·不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理『正确答案』D

【例题4·判断题】存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。

（）

『正确答案』对

【例题5·多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。

A.现金缴存可以通过一般存款账户办理

B.现金支取可以通过一般存款账户办理

C.注册验资可以申请开立临时存款账户

D.注册验资可以申请开立专用存款账户

『正确答案』AC

六、一般存款账户

（一）一般存款账户的使用范围（借款转存，借款归还；现金缴存，不得办理现金支取）

（二）一般存款账户的开户要求

1.存款人资格（开立基本存款账户的存款人没有数量限制）

2.所需的证明文件（略）

（三）开立一般存款账户的程序（略）

【例题2-9·教材例题·单选题】P85宏大有限责任公司基本存款账户开在工行A市支行，现因经营需要向中国建设银行B分行申请贷款100万元，经审查同意贷款，其应在B分行开

设（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户『正确答案』B

【例题1·判断题】一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银

行内其他营业机构开立的银行结算账户。

（）

『正确答案』错

【例题2·判断题】开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户，且没有数量限制，但在基本存款账户的开户银行只能开立一个一般存款账户。

（）

『正确答案』错

【例题3·判断题】与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位，可以申请开立一般存款账户。

（）

『正确答案』对

【例题4·单项选择题】下列账户中不得办理现金支取的是（）。

A.基本存款账户

B.一般存款账户

C.临时存款账户

D.个人结算账户

『正确答案』B

【例题5·不定项选择题】下列关于一般存款账户的表述中，不正确的是（）。

A.一般存款账户是存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户

B.一般存款账户是与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算机构开立的账户

C.存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取

D.一般存款账户是存款人的主要存款账户

『正确答案』D

【例题6·判断题】存款人开立的一般存款账户可以用于办理转账结算和现金缴存，但不得办理现金支取。

（）

『正确答案』对

七、专用存款账户

（一）专用存款账户的使用范围单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。

该账户不得办理现金收付业务等。

（二）专用存款账户的开户要求

（三）开立专用存款账户的程序（略）

【例题2-10·教材例题·判断题】P85《人民币银行结算账户管理办法》规定存款人的收入汇缴账户除向基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，也可以办理其他转账结算业务，但不得支取现金。

（）

『正确答案』错

【例题2-11·教材例题·单项选择题】P85根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明文件并开立（）。

A.临时存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.基本存款账户

『正确答案』C

【例题1·判断题】单位银行卡账户的的资金可以由基本存款账户转账存入，也可以以收到的现金存入。

（）

『正确答案』错

【例题2·多项选择题】存款人有下列资金可以申请开立专用存款账户的是（）。

A.财政预算外资金

B.住房基金

C.基本建设资金

D.社会保障基金

『正确答案』ABCD

【例题3·多项选择题】企业因（）资金管理的需要，可以向银行开设专用存款账户。

A.更新改造资金

B.商品收购款

C.期货交易保证金

D.财政预算外资金

『正确答案』ACD

八、临时存款账户

（一）临时存款账户的使用范围

（二）临时存款账户的开户要求（条件：

设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资、境外机构在境内从事经营活动

（三）开立临时存款账户的程序（略）

（四）临时存款账户使用中应注意的问题

（有效期最长不得超过2年；注册验资的验资期间只收不付）

【例题2-12·教材例题·多选题】P87下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的是（）。

A.设立临时机构

B.异地建筑施工

C.注册验资

D.证券交易结算

『正确答案』ABC

九、个人银行结算账户

十、异地银行结算账户十一、银行结算账户的管理

（一）中国人民银行的管理

（二）银行的管理

（三）存款人的管理

十二、违反银行结算账户管理制度的罚则

（一）存款人违反账户管理制度的处罚

（二）银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚（略）

例题1·判断题】存款人因异地临时经营活动需要可以申请开立专用存款账户。

（）

正确答案』错

【例题2·单项选择题】临时存款账户的有效期最长不得超过（）。

A.6个月

B.1年

C.2年

D.5年『正确答案』C

【例题3·不定项选择题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的是（）。

A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金

B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款

C.基本存款账户没有开设数量的限制而临时存款账户受开设数量的限制

D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理『正确答案』D

例题4·判断题】存款人为注册资验资而开设的临时存款账户，在验资期间只收不付。

（）

正确答案』对

【例题5·多项选择题】下列有关银行账户的表述中，正确的有（）。

A.现金缴存可以通过一般存款账户办理

B.现金支取可以通过一般存款账户办理

C.注册验资可以申请开立临时存款账户

D.注册验资可以申请开立专用存款账户『正确答案』AC

第四节票据结算

一、票据的概念和种类

（一）票据的概念

票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。

在我国，票据包括汇票、本票和支票。

（二）票据的种类

1.按照范围分类银行汇票、商业汇票、银行本票和支票

2.按照付款时间分类

即期票据和远期票据

3.按照出票人与付款人是否为同一人自付票据（银行本票）和委付票据（商业汇票、支票）

二、支票

（一）支票的概念

支票，是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

支票的基本当事人为出票人、付款人和收款人。

用于同一票据交换区域的各种款项的结算。

（二）支票的种类现金支票，转账支票，普通支票

（三）支票的出票

1.支票的绝对记载事项（6项）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。

未补记前不得背书转让和提示付款。

2.支票的相对记载