初级财政税收专业知识与实务练习.docx
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初级财政税收专业知识与实务练习
初级财政税收专业知识与实务练习
姓名：
__________
指导：
__________
日期：
__________
lA.价格补贴B.国有企业职工工资C.公共部门工作人员的工资D.公共部门征用土地支出
正确答案：
b
解 析：
我国财政支出的组成部分包括：
行政事业单位的经常支出、行政事业单位的投资、财政补贴、社会保障支出和政府债务的还本付息支出。
A项属于财政补贴;C项属于事业单位的经常支出;D项属于行政事业单位的投资。
我国企业职业工工资不属于财政支出内容，他从国有企业的经营所得中支出。
题目3:
属于国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出的是（）。
A.企业挖潜改造支出B.文教科学卫生事业费C.抚恤和社会福利救济费支出D.基本建设支出
正确答案：
d
解 析：
题目4:
我国现行的国有企业流动资金的供应方式是（）。
A.由财政部门供应B.有银行贷款供应C.财政和银行各负责一般D.以财政为主，银行为辅
正确答案：
b
解 析：
流动资金支出是指国家财政用于增拨企业流动资金的支出。
一般国有企业的流动资金，已改为由银行贷款供应，财政不再拨款。
题目5:
下列关于财政投融资的说法，错误的是（）。
A.财政投融资是一种政策性投融资B.财政投融资不同于无偿拨款C.财政投融资不同于商业性投融资
D.基础产业部门仅靠一般性的商业投融资就可以满足其发展的资金需要
正确答案：
d
解 析：
对于既要体现经济效益又要体现社会效益的基础产业部门来说，其经营的目标不是利润的最大化，而是产量最大化和成本最小化。
它们的产品定价受政府直接或间接调控，这些企业仅依靠一般性的商业投融资渠道难以满足其发展的资金需要。
题目6:
农业信贷资金由（）负责运营。
A.中国银行B.农村信用社C.农业发展银行D.农业银行
正确答案：
d
解 析：
信贷支援是指财政向银行增拨信贷资金，作为银行自有资金，而后由银行向农村发放各种农业贷款的支农方式。
这笔信贷资金由农业银行负责运营。
此外，财政还对银行发放的某些农业贷款提供贴息补助。
题目7:
1951年政务院颁布实施了全国统一的（），是我国有关社会保障制度的第一个法规。
A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
C.《中华人民共和国劳动保险条例》D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》
正确答案：
c
解 析：
题目8:
下列关于我国财政补贴发展阶段的说法，错误是（）。
A.1953-1960年是财政补贴的萌芽阶段B.1961-1978年是财政补贴的显现阶段
C.1985-1990年是财政补贴的增长阶段D.1990年以后是财政补贴的膨胀阶段
正确答案：
d
解 析：
新中国成立以来，财政补贴经历了一个从无到有，从少到多，并逐渐趋向于规范的过程。
我国财政补贴的实践，大体上经历了以下几个阶段：
①1953--1960年，财政补贴的萌芽阶段;②1961--1978年，财政补贴的显现阶段;③1979--1984年，财政补贴的增长阶段;④1985--1990年，财政补贴的膨胀阶段;⑤1990年以后，财政补贴的调整阶段。
题目9:
在我国经常居于财政支出首位的是（）。
A.行政管理费支出B.文教科学卫生事业支出C.基本建设支出D.国防支出
正确答案：
c
解 析：
题目10:
（）支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资等开支项目。
A.公务费B.业务费C.修缮费D.人员经费
正确答案：
d
解 析：
文教科学卫生支出按用途不同可分为人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出主要用于文教科学卫生等单位的工资、补助工资、职工福利费、离退休人员费用、奖学金等开支项目。
ABC三项均为公用经费支出。
题目25:
纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指（）。
A.有形动产B.无形动产C.不动产D.商誉
正确答案：
a
解 析：
销售货物是指有偿转让货物的所有权，是指销售除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产，包括电力、热力、气体在内。
题目26:
一般纳税人应该纳增值税税额的计算公式为（）。
A.应纳税额=销售额征收率B.应纳税额=组成计税价格适用税率
C.应纳税额=营业额适用税率D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
正确答案：
d
解 析：
按照税法规定，一般纳税人销售货物或是提供应税劳务，其应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
计算公式为：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
题目27:
企业所得税的纳税人不包括（）
A.基金会B.外国商会C.农民专业合作社D.个人独碧
正确答案：
d
解 析：
在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，得税的纳税人。
企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的企业、合伙企业。
题目28:
扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A.3B.5C.7D.10
正确答lA.预算划转B.预算指标的追加追减C.经费流用D.动用预备费
正确答案：
b
解 析：
预算调整的主要形式是预算指标的追加追减。
各部门、各单位追加追减收支预算时，均应编制追加追减预算。
办理追加追减预算时，必须经同级人民代表大会常务委员会批准，方可执行。
题目41:
（）是反映事业单位一定时期财务状况经营成果的总结性书面文件。
A.财务报告B.利润表C.财务报表D.财务报表说明书
正确答案：
c
解 析：
财务报表又称会计报表，它是反映行政事业单位财务状况和收支情况的书面文件，具体包括：
①资产负债表;②收入支出表;③支出明细表;④附表;⑤报表说明书。
题目42:
下列关于事业单位对外投资的说法正确的是（）。
A.可用财政补助收入对外投资
B.对外投资的对象包括事业单位依法兴办的附属的非独立核算的生产经营单位
C.应当按照国家有关规定报经上级人民政府批准备案
D.以实物或无形资产对外投资，应按有关规定进行固定资产评估
正确答案：
d
解 析：
事业单位对外投资，不得使用财政补助收入、上级补助收入和为维持事业正常发展、保证事业计划完成的各项资产;对外投资的对象包括其他事业单位和企业及兴办的独立核算的生产经营单位等，不包括事业单位依法兴办的附属的非独立核算的生产经营单位、事业单位对外出租和出借有关资产的行为;应当按照国家有关规定报经主管部门、财政部门批准或者备案。
题目43:
经费自给率是指（）之间的比率。
A.经营收入与经营支出B.事业收入与事业支出
C.事业单位自身组织的收入与经常性支出
D.事业收入与经营收入之和与经营支出与事业支出之和
正确答案：
c
解 析：
经费自给率是衡量事业单位组织收入的能力和收人满足经常性支出程度的指标，也是综合反映事业单位财务收支状况的重要分析指标之一。
题目44:
行政事业单位应把（）放在首位。
A.经济效益B.政治效益C.社会效益D.文化效益
正确答案：
c
解 析：
行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。
题目45:
某事业单位2008年人员经费支出64.7万元，公用经费支出83.3万元，在职人员数为80人，离退休人员为15人，则该单位人均开支水平为（）万元。
A.1.44B.1.56C.1.85D.2.28
正确答案：
c
解 析：
该单位人均开支水平=（64.7+83.2）+80=1.85（万元）。
题目60:
下列选项中，属于我国财政补贴具体内容的有（）。
A.价格补贴B.政府支援农业生产的支出C.政府对事业单位的经费补贴
D.社会保障和社会福利支出E.政府对国有企业的计划亏损补助
正确答案：
a,b,e
解 析：
财政补贴是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体（单位）的补助支
题目61:
按财政支出在再生中的作用分类，财政支出的类别有（）。
A.补偿性支出B.消费性支出C.转移性支付D.生产性支出E.积累性支出
正确答案：
a,b,e
解 析：
按财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为：
①补偿性支出，是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出;②消费性支出，是财政用于社会共同消费方面的支出;③积累性支出，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。
题目62:
下列支出中，属于消费性支出的有（）。
A.国家机关的基本建设支出B.行政管理支出C.国防费D.企业挖潜改造支出E.抚恤和社会救济费
正确答案：
b,c,e
解 析：
消费性支出是指财政用于社会共同消费方面的支出，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出，它们都是用在了社会共同消费领域。
题目63:
下列支出中，属于积累性支出的有（）。
A.非生产性基本建设支出B.国家物资储备支出C.生产性支农支出D.企业挖潜改造支出E.国防支出
正确答案：
a,b,c
解 析：
积累性支出主要包括基本建设支出、流动资金支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等，是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出。
D项属于补偿性支出;E项属于消费性支出。
题目64:
按财政支出的经济性质分类，财政支出的类别有（）。
A.积累性支出B.消费性支出C.购买性支出D.转移性支出E.补偿性支出
正确答案：
c,d
解 析：
按照财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品或劳务的活动;转移性支出直接表现为资金的无偿的、单方面的转移。
题目70:
财政收入中，属于国有资本经营收益的有（）。
A.国有股股息、红利B.国有资本分享的企业税后利润C.企业国有产权出售收益D.企业国有股权转让收益E.国有企业所得税
正确答案：
a,b,c,d
解 析：
国有资本经营收益是政府非税收入的重要组成部分，包括国有资本分享的企业税后利润，国有股股利、红利、股息，企业国有产权（股权）出售、拍卖、转让收益和依法由国有资本享有的其他收益。
E项属于税收收入。
题目71:
属于债务收入的财政收入有（）。
A.发行公债收入B.向外国政府借款收入C.向国际组织借款收入D.外事服务收入E.其他借款收入
正确答案：
a,b,c,e
解 析：
债务收入是指国家为筹集财政收入，按照还本付息方式向国内个人、团体和向外国的借款收入，包括发行公债收入、向外国政府、国际组织借款收入和其他借款收入等。
题目72:
下列机关或部门中，有权按规定依法取得罚没收入的有（）。
A.工商B.税务C.海关D.公安E.居委会
正确答案：
a,b,c,d
解 析：
罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入。
题目73:
下列财政收入中，属于政府依据非强制性征收权力取得的收入的有（）。
A.国有资产收益B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入E.自由公债收入
正确答案：
a,c,d,e
解 析：
罚没收入一般是指工商、税务、海关、公安、司法等国家机关和经济管理部门按规定依法处理某种行为的罚款和没收品收入以及各部门、各单位依法处理追回的赃款和赃物变价款收入，属于强制性税收收入。
ACDE四项都属于非强制性财政收入。
题目74:
财政收入结构可以分为（）。
A.项目的构成B.所有制构成C.区域构成D.部门构成E.阶层构成
正确答案：
a,b,d
解 析：
财政收入项目的构成，是指按财政收入形式分析财政收入结构及其变化趋势。
财政收入的所有制构成是指来自不同经济成分的财政收入在财政收入总额中所占的比重。
对财政收入的部门构成进行分析的目的，在于说明各生产流通部门在提供财政收入中的贡献及其贡献程度。
题目76:
某家具厂（增值税一般纳税人）2009年6月份发生下列主要业务：
购进业务：
（1）购进生产用木材一批已入库，购进额300000元，进项税额51000元，已取得增值税专用发票，同时支付运输费用20000元，其中包括保险费2800元，装卸费1200元;
（2）购进苹果一批（用于职工福利），购进额1500元;
（3）购进生产用自来水，支付金额4200元，增值税专用发票注明税额为546元;
（4）购进生产用铁钉价款金额8000元，进项税额为1360元，取得增值税专用发票并且货物已入库;
（5）购进一批装饰材料装饰餐厅，价值15000元，取得专用发票注明税款2550元，支付运输费用800元，其中包括保险费160元，装卸费40元。
销售业务：
本月销售家具180套，售价4000/套，另收取包装费120元/套;另外有10套作为礼品赠送给有业务往来的其他单位。
其他事项：
（1）装修餐厅领用木材60立方米，买价共计12000元;
（2）火灾烧毁木材10立方米，买价计2000元。
根据上述资料，回答下列问题：
1.该企业本月的销项税额应是（）元。
A.122400B.126072C.132872D.133076
2.该企业支付运费的进项税额的正确处理是（）。
A.购进木材支付运费20000元，允许按7%计算进项税额抵扣
B.购进装饰材料的运费800元，允许按7%计算进项税额抵扣
C.购进木材支付运费中只有17000元，允许按7%计算进项税额抵扣
D.购进装饰材料的运费600元，允许按7%计算进项税额抵扣
3.对于该企业装修餐厅领用生产用木材，在下列各项税务处理中，正确的有（）。
A.不应该从进项税额中减除
B.领用时借“在建工程”12000元、贷“原材料”12000元
C.应该从进项税额中转出
D.领用时借“在建工程”14040元、贷“原材料”12000元、贷“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”2040元
4.在该企业上述购进项目中，计算应交增值税时允许抵扣进项税额的业务有（）。
A.购进生产用木材的业务B.购进苹果的业务C.购进生产用水的业务D.购进生产用铁钉的业务
5.该企业2009年6月份应纳的增值税税额是（）元。
A.71230B.79526C.80716D.83056
正确答案：
d|c|c,d|a,d|c
解 析：
1.【解析】包装费属于价外费用，应并人销售额中计算销项税额;将自产的产品用于赠送应当做视同销售处理，该企业本月的销项税额=（180+10）×（4000+120）x0.17=133076（元）。
2.【解析】购进木材的运费中，保险费和装卸费虽然随运费一同支付，但是属于不可以抵扣部分，只有17000元允许按7%的扣除率进行抵扣;购进的装饰材料在购进时就已经明确用途，属于工程物资，其所有运费都不能抵扣。
3.【解析】将购进的产品用于自用，应将相应的进项税额予以转出，转出进项税额=12000×17%=2040（元）。
4.【解析】购进苹果用于集体福利，属于用于非增值税应税项目的购进货物，进项税额不予抵扣;购进生产用水按13%的低税率征收增值税，不再抵扣进项税额。
5.【解析】该企业本月销项税额133076元;进项税额=（51000+17000×7%）+2550=54740（元）;装修餐厅领用木材和火灾烧毁木材已抵扣的进项税额应转出，进项税额转出=2040+2000×17%=2380（元）。
该企业2009年6月份增值税应纳税额=133076+2380-54740=80176（元）。
题目79:
某生产企业，2008年有关会计资料如下：
（1）年度会计利润总额为200万元;
（2）全年销售收入为2000万元;
（3）“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和业务宣传费350万元;
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
1.不得从税前列支的业务招待费金额为（）。
A.50000元B.100000元C.150000元D.200000元
2.下列表述中正确的有（）。
A.税收罚款不得在税前列支B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除D.捐赠支出不得在税前列支
3.下列对投资收益的税务处理中正确的做法有（）。
A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
4.可以在税前列支的广告费和业务宣传费金额为（）。
A.400000元B.160000元C.3000000元D.3500000元
正确答案：
c|a,c|d|c
解 析：
本试卷共有单选50题，每题1分，多选35题，每题2分，案例分析10题，每题2分。
单选
题目1:
财政产生的经济条件是（）。
A.剩余产品的出现B.阶级的产生C.国家的产生D.社会化生产方式
正确答案：
a
解 析：
生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。
题目2:
财政分配的目的是（）。
A.满足社会公共需要B.征税C.分配财政资金D.平衡财政收支
正确答案：
a
解 析：
财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。
所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要
题目3:
市场经济中，（）是财政存在的前提。
A.市场波动B.市场失衡C.市场稳定D.市场失灵
正确答案：
d
解 析：
在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。
只有在“市场失灵”的领域，才有必要由政府介入。
因此，在现代市场经济社会中，”市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。
题目4:
财政职能是指（）的职能。
A.政府B.企业C.事业单位D.家庭
正确答案：
a
解 析：
财政是国家为了满足社会公共需要，对一部分社会产品进行的集中性分配，即国家的分配，因此财政职能是指国家政府的职能。
题目5:
下列关于财政分配目的的说法中，错误的是（）。
A.财政分配的目的是保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要
B.社会公共需要提供的公共产品，其效果具有“可分割性”
C.为满足社会公共需要所提供的产品不具有排他性
D.社会成员享用为满足社会公共需要所提供的产品和服务，无需付出代价或只需付出少量的费用
正确答案：
b
解 析：
社会公共需要提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”。
他是向社会公众共同提供的，而不是像某个人或集团提供的。
而满足个人需要的产品，其效用具有可分割性。
题目10:
政府在纵向上的分类不包括（）。
A.中央政府B.省级政府C.县级政府D.国家发展和改革委员会
正确答案：
d
解 析：
政府是实施“国家意志”的组织系统，是行政性的多级别组织。
在纵向上分为中央政府和地方各级政府，例如中央政府和省级政府、市级政府、县级政府等等。
在横向上各级政府由具体的职能部门组成，例如中央政府由国防部、财政部、国家发展和改革委员会、民政部、卫生部等组成;地方政府通常由相应的职能机构组成。
题目11:
支持在线免费播放的手机电影站包括以下哪几个（）。
A.电影首发站B.木瓜影院C.新视觉影院D.星辰影院
正确答案：
c
解 析：
从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。
另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。
因此，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。
题目12:
下列各项中，属于国家财政最近本指出的是（）。
A.经济建设支出B.行政管理费支出C.社会保障支出D.文教科学卫生支出
正确答案：
b
解 析：
行政管理支出和国防支出都属于国家政权建设支出。
是国家财政的最近本的支出。
国家得以维持l题目20:
影响财政收入规模的最主要因素是（）。
A.一国的平均收入增长水平B.一国的经济发展水平C.价格D.收入分配政策
正确答案：
b
解 析：
在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。
经济发展水平对财政收入的影响表现为基础性的制约，二者之间存在源与流、根与叶的关系，经济发展水平的高低，直接影响和制约着一国的财政收入规模水平。
题目21:
所得税、货物和劳务税、财产税是税收依据（）所作的划分。
A.税负能否转嫁B.征税对象C.税收与价格的关系D.纳税环节
正确答案：
b
解 析：
以税负能否转嫁为标志可以把税收分为直接税和间接税两类;以征税对象为依据，可以将税收分为所得税、货物和劳务税、财产税三类;以税收与价格的关系为区分标准，可以把税收分为价内税和价外税两类。
题目22:
我国制定税法的主体是（）。
A.中央政府B.财政部C.国家税务总局D.全国人大及其常委会
正确答案：
d
解 析：
在我国，国家最高权力机关即全国人民代表大会及其常务委员会，是制定税法的主体。
题目23:
下列主题，属于无征税权的是（）。
A.国家B.财政部C.中央政府D.地方政府
正确答案：
b
解 析：
税收是由国家或者说是政府征收的。
只有国家或政府（包括中央政府和地方政府）才具有征收权，其他任何组织或机构均无征收税权。
题目24:
下列各项中，属于税收监督职能的实现途径的是（）。
A.确定税种B.调整税率C.颁布税法D.税收征管
正确答案：
d
解 析：
税收的监督职能是指国家在向纳税人征税过程中对国民经济发展状况的反应，是对纳税人生产经营活动的制约、监督和管理的功能。
他通过税法和其他相关的经济法规的贯彻及各项税收征管制度的执行，监督纳税认真执行税法和财会，实现税收监督功能。
题目25:
代表征税广度的是（）。
A.纳税人B.税目C.税率D.税源
正确答案：
b
解 析：
税目是征税对象的具体化，反应具体的征税范围，代表征税的广度。
题目33:
企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的（）。
A.2%、14%、1.5%B.1.5%、14%、2%C.2%、14%、2.5%D.2.5%、14%、2%
正确答案：
d
解 析：
题目34:
下列项目中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.银行加收的罚息B.对市篮球队的赞助支出C.工商部门处以的罚款D.向投资者支付的红利
正确答案：
a
解 析：
BCD三项都属于企业所得税法规定的禁止税前扣除的项目。
题目35:
个人所得税法规定，外籍人员的工资薪金所得的费用扣除标准为（）元
A.2000B.2800C.4800D.5200
正确答案：
c
解 析：
外籍人员的工资薪金所得，以其每月的工资、薪金收入，在统一减除2000元费用的基础上，再允许减除2800元的附加减除费用，即外籍人员的工资薪金所得规定的费用扣除标准为4800元。
题目36:
扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所
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