精典经济法基础练习题2315.docx

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精典经济法基础练习题2315

精典经济法基础练习题

单选题

1、下列关于房产税的纳税人的规定，正确的是（）。

A．产权出典的，由出典人纳税

B．产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税

C．外商投资企业不需要交纳房产税

D．产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税

多选题

2、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税

B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税

C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税

E．自建的房屋用于生产经营的，自建成之月起，计征房产税

单选题

3、我国目前采用定额税率的税种是（）。

A．房产税

B．车船税

C．城市维护建设税

D．营业税

多选题

4、对于出租的房屋，以租金收入为计税依据的是（）。

A．以劳务或其他形式作为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类房产的租金水平，准定一个标准租金额，依率计征

B．如果纳税人对个人出租的房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地面同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《税收征收管理法》的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。

具体办法由省、自治区、直辖市地方税务机关结合当地实际情况制定

C．对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，只担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税

D．对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产税金，应根据暂行条例的有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税

E．对融资租赁房屋的情况，由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费，借款利息等，与一般房屋出租的“租金”内涵不同，且租赁期满后，当承租方偿还最后一笔租赁费时，房屋产权一般都转移到承租方，实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式，所以在计征房产税时应以房产余值计算征收。

至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定

单选题

5、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为（）。

A．1.0%

B．1.1%

C．1.2%

D．1.5%

多选题

6、（每小题的备选答案中有一个或一个以上符合题意）

甲将A小区的住房出售后，再购住房享受的税收优惠有（）。

A．免征营业税

B．免征契税

C．免征个人所得税

D．免征房产税

单选题

7、在中国，“流转四税”所占财政收入的比重超过60%，“流转四税”为（）。

A．所得税，房产税，增值税，营业税

B．企业所得税，增值税，营业税，消费税

C．增值税，营业税，消费税，关税

D．个人所得税，车船税，营业税，消费税

多选题

8、下列有关房产税表述中，正确的有（）。

A．个人所有的住房出租后用于商业用途，免征房产税

B．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分划分，分别征收或免征房产

D．房产不在同一地方的纳税人，应按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关缴纳

E．有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税

单选题

9、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。

A．用于生产经营的，从生产经营之次月起

B．纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起

C．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起

D．委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起

多选题

10、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

单选题

11、纳税单位无租使用免税单位的房产，应该（）。

A．暂免征收房产税

B．由使用人代为缴纳房产税

C．由免税单位代为缴纳房产税

D．由当地税务机关根据实际情况确定房产税的缴纳人

单选题

12、某企业本期应交房产税2万元，应交土地使用税2万元，印花税1万元，耕地占用税10万元，契税5万元，车辆购置税0.8万元，则本期影响应交税费科目的金额是（）万元。

A．20.8

B．19.8

C．9.8

D．4

单选题

13、土地增值税由（）征收。

A．房地产管理部门

B．纳税人经营地税务机关

C．纳税人所在地主管税务机关

D．房地产坐落地主管税务机关

单选题

14、某房地产房开发公司建造并出售一普通标准住宅，签订商品房买卖合同，取得销售收入600万元。

该公司为建造此住宅的有关支出如下：

支付地价款和有关费用80万元；开发成本300万元；房地产开发费用60万元，其中利息支出40万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，按照政府规定房地产开发费用的计算比例为9%。

则转让此普通标准住宅应缴纳的土地增值税为（）万元。

（适用的城建税为5%）

A．0

B．88.86

C．120

D．130.5

简答题

15、赵某系某市居民，于2006年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。

2010年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。

要求：

根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

赵某转让商铺应缴纳的土地增值税。

多选题

16、下列各项行为中，可以免征土地增值税的有（）。

A．私营企业的房地产评估增值

B．无力偿还借款，以抵押房屋偿还贷款

C．双方合作建房，建成后分房自用的

D．因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让

单选题

17、甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业足交通运输企业且为货物运输业自开票纳税人，丙企业所在地为该市市区邻近县城。

2009年2月各企业经营情况如下：

（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担；丙企业收取运输费用7万元、装卸费2万元，并给甲企业开具了运费发票。

（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元。

向购买方收取送货运费5万元，向委托方收取代销手续费3万元本业务符合税法规定的代销条件。

（3）甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。

甲企业应收账款21.4万元，乙企业以总价值（含增值税）为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。

（4）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业运费3万元，取得运赞发票。

将收购农产品的10%作为职工福利，15%的部分捐赠给受灾地区，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。

（5）甲企业销售使用过半年的一台设备，取得销售收入28万元，该设备原值35万元。

（6）乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。

（7）丙企业本月另取得运输收入62万元，其中包括收取的公路建设基金4万元；出租车辆取得机金收入42万元。

（8）丙企业本月进口一台大货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。

假定本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。

根据上述资料吲答下列问题：

乙企业应纳增值税（）万元。

A．0.68

B．2.33

C．3.40

D．3.45

多选题

18、按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有（）。

A．在确定计税余值时，房屋原值的具体减除比例，由省级人民政府在税法规定的减除幅度内确定

B．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C．对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定

D．对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税

多选题

19、下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的有（）。

A．房屋产权出典的，由出典人纳税

B．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税

C．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税

D．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税

单选题

20、王某是一位作家，2009年发生以下收入：

（1）3月出版一本短篇小说集取得稿费5万元。

该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改编许可费10000元。

（2）3月份为国内某单位讲座取得不含税酬金6000元；5月份又为一单位讲座取得税前酬金30000元。

（3）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000欧元，境外缴纳个人所得税80欧元（外汇牌价7.9）。

（4）7月份将市区内闲置的一处住房按市价出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，房产原值70万元，当地政府规定房产税的减免比例为30%，已缴纳了营业税和房产税（城建税、教育费附加、印花税等其他税费暂忽略不计）。

8月发生漏雨修缮费600元。

上述收入除明确为不含税的之外，均为含税收入。

根据以上资料，要求计算：

王某在上述期间月国外讲座应在我国缴纳个人所得税（）元。

A．0

B．1896

C．1986

D．2012

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1-答案：

B

[解析]产权出典的，由承典人纳税；自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，依照《中华人民共和国房产税暂行条例》缴纳房产税；产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

2-答案：

B,C

[解析]将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税；自建的房屋用于生产经营的，自建成之日的次月起，计征房产税。

3-答案：

B

[解析]房产税、城市维护建设税和营业税均采用比例税率，只有车船税采用定额税率。

故选B项。

4-答案：

A,B

[解析]C、D、E三项是投资联营及融资租赁房产的计税依据。

5-答案：

C

[解析]我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

6-答案：

C,D

[知识点]个人出售、购买住房税收优惠政策

7-答案：

C

[解析]中国现行税收共设有22种税，按照性质大致可以分为以下六大类：

流转税类、所得税类、资源税类、特定目的税类、财产税类和行为税类。

其中，流转税类包括增值税、消费税、营业税和关税。

8-答案：

B,C,D,E

[解析]对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

9-答案：

B

[解析]本题考核房产税的纳税义务发生时间。

根据规定，纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税。

10-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

11-答案：

B

[解析]我国现行税法规定，纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。

12-答案：

D

暂无解析

13-答案：

D

[解析]土地增值税由房地产所在地的税务机关负责征收，即房地产的坐落地。

14-答案：

A

转让行为应缴纳营业税=600×5%=30（万元）；应纳城建税和教育费附加=30×（5%+3%）=2.4（万元）。

扣除项目金额=80+300+（80+300）×9%+30+2.4+（80+300）×20%=522.6（万元）；增值额=600-522.6=77.4（万元）；增值率=77.4÷522.6×100%=14.81%。

增值率未超过20%，故免税。

15-答案：

可扣除项目=700000×80%+16500+400=576900（元）

暂无解析

16-答案：

C,D

[解析]房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；企业与企业之间的房地产交换和无力偿还借款，以房屋作抵押，没有免征土地增值税的规定；因国家收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

17-答案：

D

暂无解析

18-答案：

A,C,D

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。

19-答案：

A,B

[解析]产权出典的，由承典人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

20-答案：

B

[解析]6月境外讲座应在我国纳税，可抵扣限额以内的境外已纳税款，税款计算如下：