会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》.docx

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会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》

会计人员继续教育《企业内部控制规范体系及其配套指引》测试卷

一.单项选择题

1.企业内部控制应用指引所称组织架构,是指企业按照国家有关法律法规、（A.股东（大）会

）决议和企业章程,结合本企业实际,明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。

2.对股东大会负责,依法行使企业经营决策权的是（B.董事会）。

3.对股东（大）会负责,监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责的是（C.监事会）。

4.经理层对董事会负责（D.主持企业的生产经营管理工作）。

经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

5.企业组织架构调整应当充分听取（C.董事、监事、高级管理人员和其他员工）的意见,按照规定的权限和程序进行决策审批。

6.组织架构设计与运行中的主要风险,从治理结构层面看存在（A.治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力）

7.企业应当根据（B.组织架构的设计规范）,对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理,确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度的要求。

8.企业应当定期对组织架构设计与运行中存在（D.组织架构设计与运行的效率和效果）缺陷的,应当进行优化调整。

9.企业战略规划制定的依据是（C.发展目标）

10.战略委员会应设在（B.董事会）下。

11.企业应当根据发展战略,制定年度工作计划,编制（A.全面预算）,将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度,确保发展战略有效实施。

12.企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源,以下不属于分析内部资源的是（D.经营环境分析）

13.企业应当在（A.充分调查研究）下、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。

14.董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案,重点关注其（D.全局性、长期性和可行性）。

15.企业应当重视发展战略的（A.宣传工作）,通过内部各层级会议和教育培训等有效方式,将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工。

16.由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化,确需对发展战略作出调整的,应当按照（B.规定权限和程序）调整发展战略。

17.下列不属于人力资源的引进和开发中规定的内容有（D.制定与业绩考核挂钩的薪酬制度）。

18.“内部控制就是管理,就是一切”;企业管理是风险管理,内部控制是风险控制;内部控制的目的是防范风险,而防范风险的基本工具是内部控制。

那么,企业的风险中最重要的是（B.人的风险）。

19.本指引所称人力资源,是指（A.董事.监事.高级管理人员.全体员工）。

20.执行层通常是指（C.经理层）。

21.人力资源激励约束制度人不合理,关键岗位人员管理不完善,可能导致人才流失.经营效率低下或关键技术,商业秘密和国家机密泄漏。

这一风险侧重于企业的（C.专业技术人员）。

22.企业在选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工,应当切实做到、（B.因事设岗）以岗选人,确保选聘人员能够胜任岗位职责要求

23.在人力资源的使用与退出管理中,企业应当建立和完善人力资源的（D.激励约束机制）,设置科学的业绩考核指标体系,对各级管理人员和全体员工进行严格考核与评价,以此作为确定员工薪酬、职级调整和解除劳动合同等的重要依据,确保员工队伍处于持续优化状态。

24.企业应该根据（A.发展战略）,再结合人力资源的现状和未来需求预测,建立人力资源发展目标,制定人力资源总体规划和能力框架体系,优化人力资源整体布局。

25.企业履行社会责任的内容不包括（C.满足股东财富最大化）。

26.企业应当尊重员工,关爱员工,维护员工权益,促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。

其以下要求不属于社会责任指引作出的是（A.建立员工奖惩机制）。

27.企业应当规范生产流程,建立严格的产品（B.质量控制）和检验制度,严把质量关,禁止缺乏质量保障.危害人民生命健康的产品流向社会。

28.企业应当重视国家产业结构相关政策,特别关注产业结构调整的发展要求,加快高新技术开发和（A.传统产业）改造,切实转变发展方式,实现低投入.低消耗.低排放和高效率。

29.企业应当按照有关规定做好健康管理工作,预防、控制和消除（A.职业危害）;按期对员工进行非职业性健康监护,对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。

30.企业如何提供高质量的产品,以下是指引中规定的产品质量相关内容的是（D.建立严格的产品质量控制和检验制度）。

31.企业应当贯彻的（C.预防为主）原则,采用多种形式增强员工安全意识,重视岗位培训,对于特殊岗位实行资格认证制度。

32.企业应当与员工签订并履行劳动合同,遵循按劳分配、（B.同工同酬）的原则,建立科学的员工薪酬制度和激励机制,不得克扣或无故拖欠员工薪酬。

33.（B.企业文化）是企业的灵魂,是推动企业发展的不竭动力。

A.人力资源C.市场营销D.企业战略（答案:

B）

34.在企业价值观引导过程中,表率首先是（D.企业家的表率）。

35.塑造企业价值观必须坚持企业利益和（A.社会责任）相统一的原则。

B.工作责任C.管理工作D.生产经营（答案:

A）

36.（A.企业精神）具有强大的感召力约束力,是企业在经营管理过程中占统治地位的重要因素。

37.企业文化的特征是（C.个性化）。

38.企业在进行企业文化建设时,一定要与（B.发展战略）相联系。

39.企业应当建立企业文化（D.评估）制度,明确制度的内容、程序和方法,落实评估责任制,避免企业文化建设流于形式。

40.一个企业的成功首先取决于正确的经营理念,这一点反映了理念识别的什么功能（A.向导功能）

41.根据内控指引第6号,企业资金管理的目标是（B.资金安全与资金效率）。

42.企业（A.财会部门）负责资金活动的日常管理,参与投融资方案等可行性研究。

43.（A.筹资活动）是企业资金活动的起点,也是企业整个经营活动的基础。

44.企业应当由相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行（A.可行性研究）,通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。

45.一般认为,企业进行长期债券投资的主要目的是（C.获得稳定收益）。

46.在资本市场上向投资者出售金融资产,如借款、发行股票和债券等,从而取得资金的活动是（B.投资活动）。

47.下列关于营运资金管理原则的说法,不正确的有（A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务）。

48.最佳资本结构是指企业在一定时期最适宜其有关条件下（D.加权平均资本成本最低,企业价值最大的资本结构）。

49.企业要加强采购付款的管理,审核发现不符合采购标准,情况异常的,应当立即（B.拒绝付款）

50.大宗采购应当采用招标方式,规定（B.最高限价）,实行比价采购。

51.重要和技术性较强的采购业务,应当（C.组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批）。

52.请购环节的主要风险是（A.缺乏采购申请制度,可能导致采购物资过量或短缺,影响企业正常生产经营）。

53.企业应当建立严格的采购验收制度,确定检验方式,由（C.专门的验收机构或验收人员）对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,出具验收证明。

54.下列各项中,（B.办理运输、投保等事宜）属于管理供应过程。

55.大宗采购应当采用（A.招标方式）,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则

56.详细记录供应商情况、请购申请、采购合同、采购通知、验收证明、入库凭证、商业票据、款项支付等情况,属于企业对购买、验收、付款业务的（D.会计系统）控制。

57.资产管理中,企业应当建立（B.资产清查）制度,至少每年进行全面盘点清查,对清查中发现的问题应当查明原因,追究责任,妥善处理。

58.企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控,严格（A.操作流程）,实行岗前培训和岗位许可制度,确保设备安全运转。

59.下列各项中,属于无形资产管理风险的是（D.缺乏核心技术）

60.企业内部除（D.存货管理、监督部门及仓储人员）外,其他部门和人员接触存货,应当经过相关部门特别授权。

61.不论是外购原材料或商品,还是本企业生产的产品,都必须经过（B.验收（质检））环节,以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或产品质量要求。

62.按照存货管理岗位责任制的要求,存货的永续盘存记录应由（A.会计部门）负责。

63.以下关于企业建立存货保管制度的说法中,不正确的是（C.存货在企业内部不同仓库之间流动时不必办理出入库手续）。

64.无形资产使用环节存在的风险主要是（B.使用效率低下,效能发挥不到位）

65.大型超市连锁店为不同地区分店选择重点销售商品时,会考虑到每个地区中居民的一般消费特性,其中一个分类是按居民的平均收入水平的高低,将居民消费者划分为高收入、中等收入及低收入三个客户群组,该细分过程属于（A.人口细分）。

66.企业应以销售预测为基础,在全面预算总方针的指导下,由（A.销售部门）编制销售预算。

67.企业应当建立逾期应收账款催收制度,（B.销售部门）应当负责应收账款的催收。

68.赊销的批准由（C.信用管理部门）根据赊销政策和已授权给顾客的信用额度来进行。

69.（C.销售部门）应定期编制并向顾客寄送应收账款对账单,与顾客核对账面记录。

70.企业对于境外客户和（A.新开发）客户,应当建立严格的信用保证制度。

71.企业开具销售发票由（D.会计部门）负责。

72.企业（C.销售部门）应当做好销售业务各环节的记录,设置销售台账,实行全过程的销售登记制度。

73.企业在研究开发过程中可能遇到的风险,下列选项中不正确的是（A.研究人员配备不合理,可能导致研发成本过高.舞弊或研发失败）。

74.研究项目审批过程中,应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性.（D.技术）的先进性以及成果转化的可行性。

75.建立研发项目管理制度和（D.技术标准）,建立信息反馈制度和研发项目重大事项报告制度;严格落实岗位责任制。

76.多个研发项目同时进行时,相互争夺资源,出现资源的短期局部缺乏,可能造成（B.研发效率下降）

77.研究成果开发其主要风险包括:

研究成果转化应用不足,导致资源闲置;（B.新产品未经充分测试）,导致大批量生产不成熟或成本过高;营销策略与市场需求不符,导致营销失败。

78.本指引所称研究与开发,是指企业为获取三新等所开展的各种研发活动,其中不包括（D.新标准）。

79.企业研发立项申请时,项目的可行性报告可能包括的内容有（A.研发项目立项的理由）和开发项目的技术路线。

80.企业通过认真总结研发管理经验,分析研发过程中存在的薄弱环节,完善相关制度和办法,不断改进和提升研发活动的管理水平,因此,企业应当建立（C.研发活动评估制度）。

81.企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制（A.竣工决算）,开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

82.（C.施工图预算）是项目建设单位和施工单位估算工程费用参考依据,也是确定工程标底的依据。

83.工程立项业务流程顺序是（A.编制项目建议书、可行性研究、项目评估、立项决策）

84.重大工程项目的立项,应当报经（B.董事会）或类似权力机构集体审议批准。

85.对工程变更价款的支付应该实施严格的审批制度,变更文件必须齐备,变更工程量的计算必须经过（C.监理机构）复核并签字确认,防止承包单位虚列工程费用。

86.企业应当加强工程造价管理,明确（B.初步设计概算和施工图预算）的编制方法,按照规定的权限和程序进行审核批准,确保概预算科学合理。

87.企业收到承包单位的工程竣工报告后,应当及时编制（B.竣工决算）,开展竣工决算审计,组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。

88.工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后,对（D.项目的目的、执行过程、效益、作用和影响）进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。

88.下列选项中,属于担保业务过程可能发生的风险有（A.被对担保申请人的资信状况调查不深,导致企业担保决策失误或遭受欺诈）。

89.本指引所称担保,是指企业作为担保人按照（A.公平）.自愿.互利的原则与债权人约定,当债务人不履行债务时,依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

90.企业办理担保业务的第一道关口是（B.受理申请）。

92.被担保人要求变更担保事项的,企业应当重新履行（D.调查评估与审批程序）。

93.（C.担保项目评估的结论）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。

94.担保企业应当建立（B.担保事项台账）,详细记录担保对象、金额、期限,用于抵押和质押的物品.权利和其他有关事项。

95.担保企业应在担保合同到期前（C.一个月）左右通知被担保企业做好还款准备。

96.担保申请人同时向多方申请担保的,企业应当在担保合同中明确约定本企业的（A.担保份额）和相应的责任。

97.下列各项中,不适合外包的业务是（D.核心业务）。

98.重大业务外包方案应当提交（A.董事会）审批。

99.企业应当综合考虑内外部因素,合理确定外包价格,严格控制业务外包成本,切实做到符合（B.成本效益）原则。

100.《企业内部控制应用指引第13号--业务外包》不涉及（C.工程项目外包）。

101.企业应当对外包业务实施分类管理,通常划分为（A.重大外包业务和一般外包业务）。

102.业务外包合同执行完成后需要验收的,企业应当组织（A.归口管理）部门对完成的业务外包合同进行验收,出具验收证明。

103.对于重大业务外包,企业应当密切关注承包方的履约能力,建立相应的（B.应急机制）,避免业务外包失败造成本企业生产经营活动中断。

104.下列选项中,不属于财务报告失控产生的风险的是（A.不编制预算或预算不健全,可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营）。

105.企业编制财务报告,应当重点关注会计政策和（C.会计估计）。

106.（C.总会计师）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。

107.企业应当按照国家统一（B.会计准则）规定,根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制报告,做到内容完整、数字真实、计算准确,不得漏报或者随意进行取舍。

108.财务报告在对外提供前提前泄露或使不应知晓的对象获悉,导致发生内幕交易等,使投资者或企业本身蒙受损失。

此是属于（C.财务报告的对外提供）环节的风险。

109.反映企业经营成果的报表是（D.利润表）。

110.企业集团应当编制合并财务报表,明确合并财务报表的合并范围和（B.合并方法）。

11.财务报告必须经（A.注册会计师）审计后,才能随同注册会计师及其所在的会计师事务所出具的审计报告一并对外提供。

112.企业应当设立（C.预算管理委员会）履行全面预算管理职责,其成员由企业负责人及内部相关部门负责人组成。

113.既可以作为全面预算的起点,又可以作为其他业务预算的基础的是（B.销售预算）。

114.预算管理工作机构一般设在（A.财会部门）。

115.企业董事会审核全面预算草案,应当重点关注预算科学性和可行性,确保全面预算与（B.企业战略规划）相协调。

116.企业预算管理工作机构和各预算执行单位应当建立（D.预算执行情况分析）制度,定期召开预算执行分析会议,通报预算执行情况,研究、解决预算执行中存在的问题,提出改进措施。

117.企业应当建立严格的（C.预算执行考核制度）,对各预算执行单位和个人进行考核,切实做到有奖有惩、奖惩分明。

118.在建立健全全面预算管理体制的基础上,企业应当进一步梳理、制定预算管理工作流程,按照（B.不相容职务相互分离）原则细化各部门、各岗位在预算管理体系中的职责、分工与权限,明确预算编制、执行、分析、调整、考核各环节的授权批准制度与程序。

119.企业正式对外签订的合同,应当由（C.企业法定代表人或其授权人）签名,并加盖有关印章。

120.下列各项中,不属于企业合同管理应当关注的风险的是（D.资产存在重大技术安全隐患,可能导致企业法律纠纷）。

121.合同管理从大的方面可以划分为合同订立阶段和（B.合同履行阶段）。

122.以下符合合同管理流程顺序的排列是（B.合同调查-合同谈判-合同文本拟定-合同审批-合同签署）

123.下列各项中,不属于合同订立阶段的环节的是（D.合同登记）

124.以下各项中,不属于合同签署环节主要风险的是（A.对方当事人没有恰当地履行合同中约定的义务）。

125.合同结算是合同执行的重要环节,既是对合同签订的审查,也是对合同执行的监督,一般由（C.财会部门）负责办理。

126.企业应当建立合同履行情况评估制度,至少于（D.每年年末）对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估。

127.内部信息传递,是指企业（A.内部各管理层级）之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。

128.内部报告指标体系的设计应当与（B.全面预算管理）相结合,并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

129.信息应该明确清晰,不会过分冗长,而且发送时采用了正确的媒介和交流渠道,减少信息在发送过程中的遗失。

以上表述体现了信息质量要求是（C.易于使用）。

130.企业应当建立（D.内部报告使用及保管）制度,通过职责分离、授权接触等手段防止商业秘密泄露。

131.企业应当建立（A.内部报告评估）制度,定期对内部报告的形成和使用进行全面评估,重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性。

132.加强（B.反舞弊机制建设）在信息传递的内部控制工作中也是不可缺的。

例如通过设立员工信箱、投诉热线等方式,鼓励员工及企业利益相关方的举报和投诉企业内部的违法违规、舞弊和其他有损企业形象的行为。

133.企业应当加强内部报告管理,全面梳理内部信息传递过程中的薄弱环节,建立科学的（C.内部信息传递机制）,明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类、传递方式、传递范围以及各管理层级的职责权限等,促进内部报告的有效利用,充分发挥内部报告的作用。

134.企业应当广泛收集、分析、整理内外部信息,并通过内部报告传递到企业内部相关管理层级,以便及时采取应对策略。

其中外部信息的来源有（D.行业协会组织）。

135.企业通过利用信息系统实施内部控制需要关注很多风险,其中不包括（D.信息系统开发时间过长）。

136.信息系统缺乏或规划不合理,可能造成（A.信息孤岛或重复建设）。

137.企业应当指定专门机构对信息系统建设实施归口管理,明确相关单位的（A.职责权限）,建立有效工作机制。

138.企业应当采取（C.安装安全软件）等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏。

139.企业应当综合利用（B.防火墙）、路由器等网络设备,漏洞扫描、入侵检测等软件技术以及远程访问安全策略等手段,加强网络安全,防范来自网络的攻击和非法侵入。

140.企业在开发信息系统过程中,可以采取（D.自行开发）、外购调试、业务外包等方式。

选定外购调试或业务外包方式的,应当采用公开招标等形式择优确定供应商或开发单位。

141.以下（B.委托开发）是指引中提到的关于信息系统运行与维护过程中应该采取的措施。

142.（C.信息系统战略规划）要与企业的组织架构、业务范围、地域分布、技术能力等相匹配,避免相互脱节。

二.多项选择题

1.通常所说的“三重一大”,是指（A.重大决策B.重大事项C.重要人事任免D.大额资金支付业务E.重大担保）,企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。

2.企业应当按照（A.科学B.精简C.高效D.透明E.制衡）的原则,综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素,合理设置内部职能机构,明确各机构的职责权限。

3.企业应当制定（B.组织结构图C.业务流程图D.岗（职）位说明书E.权限指引）等内部管理制度或相关文件,使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况,正确履行职责。

4.企业梳理治理结构,应当重点关注（）,治理结构存在问题的,应当采取有效措施加以改进。

A.董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格

C.董事、监事、经理及其他高级管理人员的履职情况

E.董事会、监事会和经理层的运行效果

5.企业在制定发展战略过程中需要综合分析评价外部环境和内部资源,以下属于分析外部环境的有（A.宏观经济政策B.国内外市场需求变化C.技术发展趋势D.行业及竞争对手状况

）

6.经营环境分析侧重于（B.市场及竞争地位C.消费者消费状况D.融资者E.劳动力市场状况）等因素的分析。

7.企业能力分析主要包括（A.研发能力分析B.生产能力分析C.营销能力分析D.财务能力分析E.组织管理能力分析）

8.战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度,确定每个阶段的（A.具体目标B.工作任务C.实施路径）

9.战略发展应当关注的人力资源风险（A.人力资源引进的风险B.人力资源开发的风险C.人力资源使用的风险D.人力资源退出的风险）

10.人力资源的退出包括（A.员工的辞职B.解除劳动合同C.退休）

11.可能导致企业发展战略难以实现的人力资源管理方面的问题主要有（A.企业在需要人力资源时没有人选,或者有人选但没有或者不具备要求的技能,致使实现不了要求的效果和效率,导致企业发展战略难以实现B.人力资源过剩,人浮于事,影响效率,导致企业发展战略难以实现C.人力资源结构不合理,使整个企业陷入无序和混乱D.人力资源开发机制不健全）。

12.企业应当根据人力资源能力框架要求,明确各岗位的职责权限.任职条件和工作要求,遵循（B.以德为先C.德才兼备D.公开、公平、公正）的原则,通过公开招聘.竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。

13.为促进企业履行社会责任,实现企业与社会的协调发展,企业至少应当关注在履行社会责任方面的下列风险（A.安全生产措施不到位,责任不落实,可能导致企业发生安全事故。

B.产品质量低劣,侵害消费者利益,可能导致企业巨额赔偿、形象受损,甚至破产。

C.环境保护投入不足,资源耗费大,造成环境污染或资源枯竭,可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲,甚至停业。

D.促进就业和员工权益保护不够,可能导致员工积极性受挫,影响企业发展和社会稳定。

）。

14.实施资源节约使用的方法有（A.开发可再生资源B.加强高新技术开发C.转变发展方式D.阻止对不可再生资源的毁灭性开发）

15.如何保证产品质量,结合社会责任指引要求,企业至少应做到以下方面:

（A.建立健全产品质量标准体系B.严格质量控制和检验制度C.加强产品售后服务）。

16.企业如何实现安全生产,指引规定了以下方面:

（A.建章建制B.加大安全生产投入C.开展员工安全生产教育D.建立安全生产事故应急预警和报告机制）。

17.加强企业文化建设至少应当关注下列风险:

（A.缺乏积极向上的企业文化,可能导致员工丧失对企业的信心和认同感,企业缺乏凝聚力和竞争力。

B.缺乏开拓创新、团队协作和风险意识,可能导致企业发展目标难以实现,影响可持续发展。

C.缺乏诚实守信的经营理念,可能导致舞弊事件的发生,造成企业损失,影响企业信誉。

D.忽视企业间的文化差异和理念冲突,可能导致并购重组失败。

）

18.企业应当建立企业文化评估制度,具体内容包括（A.评估的内容C.评估的程序E.评估的方法）。

19.企业文化评估,应当重点关注（A.董事、监事、经理和其他高级管理人