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财务管理项目策划书
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财务管理项目策划书
“七彩熊”烘焙屋
财务策划书
分院经济管理分院
专业班级
学生姓名（小组成员）
学号
指导老师
成绩
年月日
“七彩熊”烘焙屋财务分析与策划
**班
姓名
一、项目概述
（一）项目的基本情况
1.项目名称：
“七彩熊”烘焙屋
2.项目内容：
七彩熊烘焙糕点，倡导天然的烘焙品牌。
坚持只选用最优质原料、坚持不添加任何人工添加剂、坚持纯手工制作，每一份送到你面前的糕点，都具有独一无二的气质。
注：
因糕点品种比较多，在项目分析时选取烘焙屋的两款典型代表糕点：
坚果曲奇和六寸生日蛋糕。
（二）项目的公司性质
1.公司性质：
个体工商户
2.注册资本金：
由于是个体工商户，根据经济法和网络查询得知没有特别的规定要注册资本金，只要能满足企业自身经营需求即可。
3.所得税：
由于是个体工商户，按个体工商户经营五级超额累进税率计算个人所得税，只需缴纳个人所得税，每月预缴，年终汇算清缴。
（三）项目的规模和资金量的规模
1.项目的规模
（1）店面大小：
30平方米左右
（2）项目业务：
销售高品质、健康的无人工添加剂糕点
2.资金量的规模
项目初始投资10万，固定资产投资万，店面装修等开办费万，流动资金投资万元。
二、资金筹集
（一）筹资途径的选择
根据所学知识可知，筹集方式有吸收直接投资，发行股票，银行借款，利用留存收益，发行债券，商业信用和融资租赁这七种方式，而我们的项目属于个体经营户，所以发行股票，发行债券，融资租赁这三种方式不适合，而公司是首次成立还没有商业信用和利润来源，利用留存收益，商业信用这两种方式也应该排除在外，而自筹和银行贷款算是比较可以有实际可行性的方案了，因此我们选择自筹和银行借款这两种方式来筹资。
（二）筹资方案的设计
表烘焙屋资金筹资方案设计
筹资方式
方案一
方案二
方案三
自筹
10万
4万
银行贷款
10万
6万
第一种组合筹资方案的加权平均资本成本:
假如自筹的资金没有用于投资而是用于银行存款,因此要求的最低回报率不得低于银行存款利率5%。
第二种组合筹资方案的加权平均资本成本：
从公司偿债能力及对公司盈利能力的预测和分析,选用向银行借款为1年的短期筹资方式,通过调查得知,选择邮政储蓄银行的小额贷款，贷款利率为6%。
其筹资方案的加权平均资本成本为:
10/10×6%=6%
第三种组合筹资方案的加权平均资本成本：
4/10×5%+6/10×6%=%
（三）筹资方案的评价
第一种筹资方案它完全采用自筹方式，无需花费筹资费用。
第三种筹资方案综合资本成本率次之，它用了自筹和银行贷款两种筹资方式。
第二种筹资方案综合资本成本率最高，它只用银行贷款如果我们公司出现暂时的出现财务困难，将造成不可忽视的风险。
综上所述，如果我们资金充足情况下，筹资方案一为首选。
如果资金不是很充足，继而采用方法三，最后为方案二。
因目前资金不充裕，选择方案三。
三、项目销售与成本预测
（一）项目销售预测
由于烘焙屋销售的高品质糕点目前实体市场上没有销售，有一家网络销售。
因此对饼干和蛋糕的销售预测参考目前市场上糕点店的销售情况，并选择3-11岁的小孩家长作为重点调查对象了解消费者的购买预期。
首先，根据自己和周围朋友平时的消费情况，调查相关烘焙的统计数据（统计资料），估计平均的日销售量为40盒。
然后进行市场调查：
调查对象只要为家长和工薪阶层。
对520调查对象进行进行了问卷和面谈。
有370位（接近71%）对这种产品产生了兴趣，但这部分人可以接受的价格是35元（一盒200克）。
访问时提出的平均价格是47元，而这个价格会使40%的受访者失去兴趣。
在零售价为55元的时候，只有50%人表示有兴趣购买这种产品。
在结合过去和当前的销售趋势，考虑了竞争者的预期变化、顾客的预期变化，以及外部需求趋势的变化后，销售潜力大概为日销售量20盒。
经过网络试销，根据试销期的销售情况进行定量分析，采用加权平均法，预测出平均月销售额为600盒。
平均月销售增长率为10%。
表七彩熊烘焙屋销售预测
坚果曲奇
600盒/月
6寸生日蛋糕
98个/月
（二）项目成本分析
第一个月发生的成本主要包括烘焙屋的筹建费用，即开办费；烘焙屋各种固定资产、制作工具、材料的采购；人员的招聘；饼干、蛋糕制作成本等。
对烘焙屋的发生第一个月的成本内容分析如下表。
表七彩熊烘焙屋第一个月成本分析
项目
金额
项目
金额
工商执照办公费
800
开办费
期间费用
黄油
7960
直接材料
面点师培训费
2500
鸡蛋
3980
灯箱制作费
2800
低筋面粉
548
装修费
12000
糖
796
保洁费
300
坚果等
6000
宣传单设计与印刷
3500
奶油
980
宣传单的发放
300
蛋糕盒子的制作
1690
老板工资
2000
管理费用
电费、水费
1300
变动制造费
蛋糕模子
400
固定制造费
低值易耗品
摊销
煤气费
600
蛋糕制作工具
1500
两营业员工资
2000
直接人工
一次性餐具
2500
工作服
400
桌椅
1200
房租（一个月）
4000
固定制造费
两营业员的住宿费
1000
大熊烤箱
8500
固定制造费
小熊烤箱
4000
冰柜两台
7000
收银机
2500
固定成本
变动成本
对饼干、蛋糕成本分析计算如下：
糕点单位成本=单位原材料成本+单位人工成本+单位变动制作费用+单位固定成本
其中：
原材料成本和其他变动成本分析如下。
表曲奇饼干的单位原料成本
1盒饼干（克）
单价（元/克）
1盒饼干（元）
黄油
100
10
鸡蛋
50
5
低筋面粉
150
糖
100
1
坚果等
50
10
蛋糕盒子
1个
成本
表生日蛋糕（6寸）的单位原料成本
1个蛋糕（克）
单价（元/克）
1个蛋糕（元）
黄油
200
20
鸡蛋
100
10
低筋面粉
200
1
糖
200
2
奶油
100
10
蛋糕盒子
1个
成本
48
表烘焙屋的其他变动成本
项目
金额
电费、水费
1300
煤气费
600
两营业员工资
2000
成本
3900
3900元的变动成本按产品的销售量在饼干和蛋糕间进行分摊
表烘焙屋其他变动成本分摊
项目
销售量
占销售比例
分摊的变动成本
单位的其他变动成本
曲奇饼干
600盒
86%
3900*86%=3354
3354/600=
生日蛋糕
98个
14%
3900*14%=546
546/98=
表烘焙屋糕点的总单位变动成本
原材料变动成本
其他变动成本
总变动成本
曲奇饼干
元/盒
生日蛋糕
48
元/个
糕点的固定成本主要包括固定资产的折旧、蛋糕制作工具等低值易耗品的摊销、房租和员工的住宿费。
首先分析固定资产的折旧，按税法规定的折旧期限进行直线折旧。
表烘焙屋固定资产折旧期限分析
税法规定的折旧期限
烘焙屋
房屋建筑物
20年
租的房子，不适用
机器设备
10年
烤箱
与生产经营有关的器具、工具、家具
5年
冰柜
除飞机火车轮船以外的运输工具
4年
没有
电子设备
3年
收银机
表烘焙屋固定资产月折旧额分析
固定资产
原值
折旧期间（月）
月折旧额（元）
大熊烤箱
8500
10*12=120
8500/120=
小熊烤箱
4000
120
大冰柜
4000
60
小冰柜
3000
60
收银机
2500
36
合计
表烘焙屋固定成本明细表
金额
低值易耗品摊销（1年）
6000/12=500
房租
3000
营业员住宿费
1000
设备折旧
合计
4
表烘焙屋固定成本分摊
项目
销售量
占销售比例
分摊的固定成本
分摊的单位固定成本
曲奇饼干
600盒
86%
*86%=
600=
生日蛋糕
98个
14%
*14%=
98=
经以上饼干和蛋糕成本分析，得出产品成本汇总表。
表烘焙屋糕点成本汇总表
项目
销售数量
（4）
单位变动成本
（1）
单位固定成本
（2）
单位总成本
（3）=
（1）+
（2）
总成本
（3）*（4）
曲奇饼干
600盒
元/盒
元/盒
24726
生日蛋糕
98个
元/个
元/个
除了需要进行产品成本分析，还要进行烘焙屋其他期间费用分析，通过表得知，主要期间费用有老板工资2000元。
因开办费一次性计入当月的管理费用，以后不再发生，因此不列入正常的期间费用发生分析。
表烘焙屋期间费用分摊明细表
项目
销售数量
占销售比例
分摊的期间费用
分摊的单位期间费用
曲奇饼干
600盒
86%
2000*86%=1720
1720/600=
生日蛋糕
98个
14%
2000*14%=280
280/98=
将产品成本和期间费用进行汇总，可得出烘焙屋每月发生的成本总额
表烘焙屋月成本汇总表
项目
销售数量
单位产品成本
单位期间费用
单位成本
曲奇饼干
600盒
生日蛋糕
98个
（三）项目产品价格预测
由于目前市场上同品质的产品几乎没有，网络上一家销售商，同时产品的成本比较大，在进行价格预测时采用了成本定价法和竞争导向定价法。
具体如下：
1．保本价：
曲奇饼干=45元/盒
生日蛋糕=64元/个
2．目标利润定价法：
查阅蛋糕行业的统计数据，目前蛋糕行业的平均销售利润为30%，因产品成本较高又属于新产品，因此预计饼干目标销售利润率为20%，蛋糕目标销售利润率为35%；同时参考同类竞争者的销售，计算出产品的单价分别如下：
曲奇饼干单价=（1-20%）=元
蛋糕单价=（1-35%）=元
（四）项目的销售成本计划
根据以上的项目的销售预测与产品成本分析，制定项目的销售成本计划
表烘焙屋1-10年销售成本计划表
对销售成本计划做以下几点说明：
（1）项目适用的所得税为：
个人所得税
（2）项目需要交纳小规模纳税人增值税：
按销售收入的3%，按照增值税还需要交纳城建税和教育费附加
（3）项目的月销售增长率为10%，根据糕点行业的销售特点，6个月的销售后进入平稳发展期。
四、项目的现金流量分析
（一）项目的计算期和资金投放分析
项目投资总额为10万元，其中固定资产投资万元，建设期为0年，于建设起点投入；流动资金投资万元，于投产开始垫付；开办费万元，于建设起点投入。
流动资金在项目终结时可一次全部收回,无残值回收。
该项目的固定投资使用年限分别有3、5、10年，确定项目经营期与主要固定资产即烤箱的使用期限一致。
（二）项目的现金流量分析
在销售成本计划分析的基础上进行现金流量分析，如下表。
表烘焙屋现金流量分析
年份
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
一、初始现金流量
1.固定资产投资
2.无形资产投资
0
3.流动资产投资
4.其他
合计
-10
二、营业现金流量
1.主营业务收入
（收到的现金）
-经营成本
2.税前利润
-所得税
3.税后利润
4.折旧等非付现成本
合计（3+4）
三、终结现金流量
1.固定资产残值
0
2.流动资产的回收
四、各期净现金流量
-10
（三）项目的现金流量决策
1．项目静态投资回收期=10/=年
2．NPV=-10+*（P/F,30%,1）++*（P/F,30%,2）+*（P/F,30%,3）+*（P/F,30%,4）+*（P/F,30%,5）+*（P/F,30%,6）+*（P/F,30%,7）+*（P/F,30%,8）+*（P/F,30%,9）+*（P/F,30%,10）=
考虑到目前资金成本较低，以及资金的机会成本和投资的风险性等因素，i按糕点行业平均利润率30%进行分析。
其中贴现率
经以上分析，NPV远大于零，计算期内赢利能力好，投资方案可行。
五、项目财务分析
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