银行会计凭证编制及装订规范标准.docx

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银行会计凭证编制及装订规范标准

江苏**农村合作银行

会计凭证编制及装订规范标准

为了规范会计业务操作行为，提高会计凭证编制及装订质量，特对凭证编制及装订制订以下规范标准：

一、会计凭证的编制：

会计凭证的填制必须做到要素齐全，内容完整，反映真实，数字正确，字迹清楚。

并做到以下几点：

1、单联式凭证应用蓝黑墨水书写；多联式凭证用圆珠笔，双面复写纸套写，不准分张单写。

2、代号简写标准为：

人民币符号“¥”；年利率“年%”；月利率“月‰”；日利率“日0/000”。

3、数字金额的书写。

金额数字应一个一个的写，不得连笔。

数字前写有人民币符号的，数字后面不再写“元”字。

所有以元为单位的数字，一律写至角分；无角分的应以“0”补齐，不得用“---”代替。

4、汉字及金额大写数字必须使用正楷字或行书字体“壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、零、拾、佰、仟、万、亿”工整书写，不得涂改，不得任意使用简化字。

大写数字到元或角的，之后应写“整”或“正”字；有分的，之后不再写整字；大写金额数字前应有“人民币”字样，大写金额数字与“人民币”之间，不得留有空隙。

5、凭证内容的填写：

江苏**农村合作银行的记账凭证应按凭证基本要素编制，确保凭证名称及编制日期；收付款单位的名称及账号；收付款单位开户行的名称和行号；人民币符号和大小写金额；款项来源、用途或摘要及附件张数；会计分录和凭证编号；有关规定的单位印章；江苏**农村合作银行经办人员章等的内容齐全完整。

6、传票的编号：

传票的总顺序号、科目日结单编号、现金凭证编号按顺序编制。

①现金凭证的编号为当日现金账（现金收付登记簿）的流水号，流水号为现金收入付出的统一编号，编号填写在现金收、付凭证的“字第号”处。

②转账记账凭证使用销号单，采用分数方式编号，其编号分子分母按先借后贷的顺序填制，冲账先红字后蓝字的顺序填制，填写在凭证的“字第号”处。

③科目日结单的编号：

科目日结单按结账日整理，按当日科目顺序排列编号，编号编写在科目日结单的右上角。

④传票总号以当日所有传票的总数编制总号，填写在凭证“总字第号”处；无“总字号”、“字第号”的凭证，编号填写在传票的右上角与上页传票编号的相同位置。

二、传票的盖章：

1、现金收、付讫章的加盖

⑴、内部往来凭证：

要端正的加盖在“收、付款社章”处，且与下边框相平。

⑵、现金借方、贷方传票：

“现金收、付讫章”要加盖在“金额”栏左边框相平处，且与“合计”栏下框处相平。

⑶、贷款收回凭证：

现金收回的盖“现金收讫章”，加盖在“本息合计金额”栏上边框上方，“合计利息”左边框相平。

⑷、借款借据：

支取现金的加盖“现金付讫章”，加盖在小写金额栏的左边框相平处，和“借款人”下边框相平。

⑸、现金缴款单：

加盖“现金付讫章”，与“金额”小写栏的左边框相平，与账号底线处相平。

⑹、存款取款凭条：

加盖“现金付讫章”，盖章与小写金额币种字样相平，与账号上框处相平。

⑺、储蓄存单：

“现金付讫章”加盖在“存入金额”右边，与下边框相平。

⑻、储蓄利息清单：

“现金付讫章”要加盖在“税后本息”下框相平和“税后利息”右边框相平。

⑼、现金调拔单：

“现金收、付讫章”加盖在大写金额上边框相平处。

2、转讫章的加盖：

⑴、 内部往来凭证：

转讫章加盖在小写金额栏的左边框，与“收、付款行”上边框相平。

⑵、转账借、贷方传票：

要加盖在“金额”栏的左边框处相平和“合计”栏的上沿处相平。

⑶、收回贷款凭证：

加盖在“本息合计”的上边框相平处和“合计利息”左边框相平。

⑷、借款借据：

要加盖在小写金额栏的左边框和“借款人”下边框相平。

3、附件章的加盖：

所有传票的附件均应加盖“附件”章，附件章应盖在传票附件凭证的右下角，做到不压章，加盖端正清楚。

4、储蓄专用章的加盖：

加盖在储蓄存单“银行签章”处，不得超出边框。

5、个人名章的加盖：

江苏**农村合作银行所有记账凭证中的，会计、出纳、复核、记账、制票、事后监督、信贷员、初点员、保管、操作员等处应加盖经办人员名章。

个人名章要端正加盖在相应岗位名称的右方2毫米处，与传票下边框线平行对齐，做到签章清晰平整，不倒、不斜、不模糊，名章之间形成一条线。

6、其他印章的加盖：

江苏**农村合作银行公章、业务专用章、财务专用章、行长章、会计章按借款借据、合同、申请、报表及其他专用凭证的规定要求格式加盖。

三、会计凭证的审查：

江苏**农村合作银行业务人员在受理会计凭证时，必须根据有关业务的要求认真审查，经审查符合要求的凭证，才能作为记账凭证。

审查会计凭证时应注意以下几点：

1、是否为本社受理的凭证；

2、使用的凭证种类是否正确，内容、联数是否完整齐全，是否超过有效期限；

3、账号与户名是否相符，户名应为单位全称。

4、大小写金额是否一致，字迹是否正确、清晰，有无涂改。

5、密押、印鉴是否真实齐全。

6、款项来源、用途是否符合有关规定及信贷、结算的管理原则。

7、支付的款项是否超过存款余额或批准的贷款额度。

8、内部科目和账户名称使用是否正确。

9、各项财务费用开支、其他应收款项、大额支现、错账冲正是否有内勤主任（主办会计）签字；财务费用开支、其他应收款项是否经分支机构负责人签字审批。

四、会计凭证的传递：

凭证的传递要做到准确及时、手续严密、先外后内、先急后缓，既要方便群众，又要严格遵守记账规定便于核算工作的进行。

现金收入凭证，要“先收款，后记账”，现金付出凭证，要“先记账，后付款”；转账凭证应先记借方账，后记贷方账；他行票据收妥进账，防止江苏**农村合作银行营业网点垫款，造成资金损失。

五、会计凭证的整理、装订和保管：

会计凭证必须按日结账、整理，按结账日装订。

1、整理：

在整理凭证时，按先表内科目，后表外科目，科目日结单排在记账凭证之前。

表内科目以科目排列顺序为准，每个科目均按照现金传票在前、转账传票在后，借方传票在前、贷方传票在后的顺序排列。

表外科目按借方、贷方传票顺序排列。

装订前，应先检查科目日结单张数、传票张数、传票附件张数及有关印章是否齐全，发现不符或手续不全的须由有关人员更正补齐。

2、装订：

装订时要将传票、附件整理整齐。

加传票封面、封底，用线绳装订牢固，并在绳结处加封公章，由装订人员和主办会计在骑缝处加盖章名章，以明确责任。

传票过多的可分多册装订，（一日多册的，只编一个序号，分别注明共几册、第几册）。

已装订成册的传票，应按传票编列凭证总号，并在封面填写该册各种传票和附件的张数，与传票总编号数核对相符。

在正上方加盖江苏**农村合作银行条章，下方加盖会计、装订人名章，侧面与上面包角处加盖年月日。

已装订成册的传票，不得随意拆封。

确需拆封的，必须经会计主管同意。

3、保管：

装订好的传票，应及时交档案管理人员登记《会计档案登记簿》，按月整理，入库保管，并严格执行《江苏**农村合作银行档案管理办法》。