涉税刑法习题.docx
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涉税刑法习题
一、单项选择题
1.张某于2008年10月1日盗窃王某人民币4000元，王某发现后即于2008年10月2日向当地公安机关报案。
后在公安机关立案侦查后，张某为逃避侦查而逃匿。
对该案的追诉时效说法正确的是（ ）。
A．该案追诉时效为5年
B．该案追诉时效为10年
C．该案不受追诉期限的限制
D．该案追诉期限从2008年10月2日开始计算
2.我国《刑法》对未遂犯的处罚原则是（ ）。
A．可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚
B．应当比照既遂犯从轻或免除处罚
C．从轻处罚
D．减轻处罚
3.刘某是15岁的中学生，因迷恋电子游戏，在电子游戏厅老板赵某的唆使下，闯入附近一居民家中行窃。
刘某见该居民家中只有其女儿一人在家，遂起歹念，予以强奸，后逃离。
下列说法正确的是（ ）。
A．刘某不应负刑事责任
B．赵某教唆不满十八周岁的人犯罪，应当从重处罚
C．对赵某免除刑事责任
D．对刘某应当从重处罚
4.2008年8月2日，王某因为盗窃被公安机关取保候审。
在取保候审期间，王某又实施了盗窃行为。
分析此案，下列说法中，正确的是（ ）。
A．对王某的行为应当以法定的一罪论处
B．对王某的行为应当以数罪论处
C．王某的行为属于实质的一罪
D．王某的行为属于处断的一罪
5.某公司业务员因非法出售增值税专用发票，被依法判处管制二年，根据我国刑法规定，该刑罚应由（ ）执行。
A．人民法院
B．人民检察院
C．原所在单位
D．公安机关
6.吴某被判处死刑缓期二年执行，于1998年7月27日考验期满，其所在服刑的监狱于当日上报了将死缓减为无期徒刑的材料。
两天后即7月29日，吴某因同监舍的郑某无故辱骂他而将郑某打聋了一只耳朵。
对吴某的处理（ ）。
A．报请最高人民法院核准执行死刑
B．报请当地高级人民法院核准执行死刑
C．以无期徒刑和伤害罪判决的刑罚数罪并罚
D．撤回减刑材料，延长考验期限
7.下列刑罚方法中，只能由人民法院执行的是（ ）。
A．管制
B．罚金
C．拘役
D．剥夺政治权利
8.甲和乙共同入户抢劫并致人死亡后分头逃跑，后甲因犯强奸罪被抓获归案。
在羁押期间，甲向公安人员供述了自己和乙共同所犯的抢劫罪行，并提供了乙因犯故意伤害罪被关押在另一城市的看守所的有关情况，使乙所犯的抢劫罪受到刑事追究。
对于本案，下列选项正确的是（ ）。
A．甲的行为属于坦白，但不成立特别自首
B．甲的行为成立特别自首，但不成立立功
C．甲的行为成立特别自首和立功，但不成立重大立功
D．甲的行为成立特别自首和重大立功
9.某人因非法出售增值税专用发票罪被判处有期徒刑10年，因骗取出口退税罪被判处有期徒刑14年。
根据我国刑法有关规定，可以决定合并执行有期徒刑（ ）。
A．12年
B．22年
C．20年
D．24年
10.关于缓刑，下列选项说法错误的是（ ）。
A．对于累犯不适用缓刑
B．对于危害国家安全的犯罪分子，不适用缓刑
C．对于数罪并罚但宣告刑为3年以下有期徒刑的犯罪分子，可以适用缓刑
D．虽然故意杀人罪的法定最低刑为3年有期徒刑，但只要符合缓刑条件，仍然可以适用缓刑
11.对《刑法》关于撤销假释的规定，下列理解错误的是（ ）。
A．只要被假释的犯罪分子在假释考验期内犯新罪，即使假释考验期满后才发现，也应当撤销假释
B．在假释考验期满后，发现被假释的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，不能撤销假释
C．被假释的犯罪分子，在假释考验期内犯新罪的，应当按先减后并的方法实行并罚，但“先减”是指减去假释前已经实际执行的刑期
D．在假释考验期内，发现被假释的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，撤销假释后，按照先并后减的方法实行并罚，假释经过的考验期，应当计算在新决定的刑期之内，因为假释视为执行刑罚
12.根据《刑法》及其司法解释的规定，下列说法正确的是（ ）。
A．行为人构成抗税罪不仅要求对税务机关和税务人员实施了暴力、威胁的抗拒行为，而且不缴纳税款还要达到一定的数额
B．不负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人不能独立构成偷税罪的主体
C．逃避追缴欠税罪的主观方面是故意或者过失
D．骗取出口退税罪的法定最高刑是死刑
13.根据司法解释规定，偷税数额在（ ）以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金、犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。
A．1万元
B．5万元
C．10万元
D．20万元
14.关于假释，下列选项中说法正确的是（ ）。
A．被假释的犯罪分子，未经执行机关批准，不得行使言论、出版、结社、游行、示威自由的权利
B．对于犯杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架等暴力性犯罪的犯罪分子都不得适用假释
C．对于累犯，只要被判处的刑罚为10年以下有期徒刑，均可适用假释
D．被假释的犯罪分子，在假释考验期间再犯新罪的，不构成累犯
15.下列行为中，（ ）是偷税罪的客观行为。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为
C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为
二、多项选择题
1.根据《刑法》的规定，（ ）体现罪刑相当原则。
A．对一切人的犯罪都应平等地适用刑法
B．对累犯应当从重处罚
C．对已满14周岁不满１8周岁的人犯罪，应当从轻或减轻处罚
D．禁止类推适用
E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚
2.犯罪客体与犯罪对象既有区别又有联系，体现在（ ）。
A．作为犯罪对象的具体物是作为犯罪客体的社会关系的物质体现
B．犯罪客体与犯罪对象都决定犯罪性质
C．所有犯罪都有犯罪对象
D．所有犯罪都侵害犯罪客体
E．作为犯罪对象的具体人是作为犯罪客体的社会关系的主体
3.共同犯罪的形式包括（ ）。
A．一般共同犯罪与特殊共同犯罪
B．严重的共同犯罪和较轻的共同犯罪
C．事前通谋的共同犯罪与事前无通谋的共同犯罪
D．任意共同犯罪与必要共同犯罪
E．简单共同犯罪与复杂共同犯罪
4.根据《刑法》的规定，对犯罪分子可以从轻或者减轻处罚的情形是（ ）。
A．犯罪中止
B．犯罪后自首的
C．有一般立功表现的
D．已满14周岁不满18周岁的人犯罪
E．犯罪后自首又有重大立功表现的
5.司机甲因盗窃罪曾服刑3年，刑满释放后多次打架，被领导批评。
释放后第二年，甲又因交通肇事罪被判处有期徒刑6年。
甲的行为（ ）。
A．构成累犯，应当从重处罚
B．构成累犯，可以适用假释
C．不构成累犯，可以适用假释
D．可以适用假释，但实际执行的刑期不得少于3年
E．不得适用假释
6.李某因犯盗窃罪被扭送派出所，在公安机关审讯期间，又交代了派出所未掌握的本人其他罪行，假设李某交代的罪行是其在另一时间实施的重大抢劫罪。
后来，李某因犯盗窃罪被判处有期徒刑10年，罚金10000元；因犯抢劫罪被判处无期徒刑，对其进行数罪并罚适用的原则是（ ）。
A．吸收原则
B．并科原则
C．限制加重原则
D．从重原则
E．从轻原则
7.对涉及增值税专用发票的犯罪案件，下列处理正确的是（ ）
A．非法购买增值税专用发票的，按非法购买增值税专用发票罪定罪处罚
B．非法购买增值税专用发票后又虚开的，按非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪并罚
C．非法购买增值税专用发票后又出售的，按非法出售增值税专用发票罪定罪处罚
D．非法购买伪造的增值税专用发票后又出售的，按出售伪造的增值税专用发票罪定罪处罚
E．盗窃增值税专用发票的，按盗窃罪定罪处罚
8.下列各项中，属于骗取出口退税罪的量刑中“其他严重情节”的是（ ）。
A．造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的
B．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚。
两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的
C．造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的
D．因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的
E．骗取国家出口退税款在50万元以上的
答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核追诉时效的延长。
按照刑法规定，在人民检察院、公安机关、国家安全机关立案侦查或者在人民法院受理案件以后，逃避侦查或者审判的，不受追诉期限的限制。
本案中张某在公安机关立案侦查后为逃避侦查而逃匿，所以本案不受追诉期限的限制。
【答疑编号39120】
2.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核对未遂犯的处罚。
根据我国《刑法》规定，对于未遂犯，可以比照既遂犯从轻或者减轻处罚。
【答疑编号39122】
3.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核对教唆犯的处罚。
对于教唆犯，应当按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。
教唆不满18周岁的人犯罪的，应当从重处罚。
如果被教唆的人没有犯被教唆的罪，对于教唆犯，可以从轻或者减轻处罚。
赵某是教唆犯，教唆不满18周岁的人犯罪，应当从重处罚。
刘某未满18周岁，根据《刑法》的规定，已满14周岁未满18周岁的人犯罪的，应当从轻或者减轻处罚。
【答疑编号39124】
4.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核连续犯。
连续犯，是指行为人基于数个同一的犯罪故意，连续实施数个性质相同的犯罪行为，触犯同一罪名的犯罪形态。
数个犯罪行为触犯相同罪名，就是同种数罪。
本题中，多次实施盗窃，符合连续犯的行为特征，属于处断的一罪。
【答疑编号39126】
5.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核刑罚的执行机关。
依据《刑法》第38条第2款的规定，被判处管制的犯罪分子，由公安机关执行。
故选D。
【提示】管制是由公安机关执行，群众监督改造。
拘役由公安机关就近执行。
有期徒刑和无期徒刑的执行机关是监狱或其他执行场所。
罚金由第一审人民法院执行。
【答疑编号39128】
6.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核死刑缓期2年执行制度。
《刑法》规定，被判处死缓的犯罪分子，在死刑缓期执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满后，减为无期徒刑；如果确有重大立功表现，2年期满后，减为15年以上20年以下有期徒刑；如果故意犯罪，查证属实的，由最高人民法院核准，执行死刑。
本题中吴某的考验期已满，其在考验期内并没有故意犯罪，应减为无期徒刑。
对于吴某的故意伤害行为，应以无期徒刑和伤害罪判决的刑罚数罪并罚。
【答疑编号39130】
7.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核罚金的执行机关。
根据《刑事诉讼法》的规定，对于被判处拘役、管制、剥夺政治权利的罪犯，由公安机关执行。
被判处罚金的罪犯，期满不缴纳的，人民法院应当强制执行；罚金的执行机关是第一审人民法院。
如果由于遭遇不能抗拒的灾祸，缴纳确实有困难的，可以裁定减少或者免除。
故B项正确。
对于判处有期徒刑或者无期徒刑的犯罪分子，是由监狱或者其他机关来执行。
希望大家能够对比记忆。
另外，在刑事强制措施这部分中，监视居住和取保候审也是由公安机关来执行。
【答疑编号39131】
8.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核自首。
被采取强制措施的犯罪嫌疑人、被告人和正在服刑的罪犯，如实供述司法机关还未掌握的本人其他罪行的，以自首论。
另外，本题中甲交代的是与他人的共同犯罪，所以不存在立功的问题。
【答疑编号39132】
9.
【正确答案】 C
【答案解析】 本题考核数罪并罚中限制加重原则的有关规定。
我国刑法对数罪并罚采取折中原则，即以限制加重原则为主，以并科原则和吸收原则为辅。
对数罪分别宣告的刑罚均为有期徒刑、拘役或者管制的，采取限制加重原则，即在数刑的最高刑期以上、总和刑期以下，酌情决定应当执行的刑期，但是管制最高不得超过3年，拘役最高不得超过1年，有期徒刑最高不得超过20年（见《刑法》第69条的规定）。
本题实行数罪并罚，应在14年以上，24年以下酌情决定应当执行的刑期，但有期徒刑最高不得超过20年，故应在14年以上，20年以下来决定刑期，只有C项的20年属于这个范围。
【答疑编号39133】
10.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核缓刑。
根据《刑法》第74条的规定，对于累犯，不适用缓刑。
所以A项正确。
第72条规定，对于被判处拘役、3年以下有期徒刑的犯罪分子，根据犯罪分子的犯罪情节和悔罪表现，适用缓刑确实不致再危害社会的，可以宣告缓刑。
由于刑法中各种减轻、免除处罚规定的存在，数罪并罚和故意杀人罪最后的宣告刑都有可能为3年以下，所以两者都有能够适用缓刑的可能，故C、D两项均正确。
刑法中并未明确规定危害国家安全的犯罪分子不可适用缓刑，所以B项错误。
【答疑编号39134】
11.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核假释的撤销。
《刑法》第86条规定，被假释的犯罪分子，在假释考验期限内犯新罪，应当撤销假释，依照本法第71条的规定实行数罪并罚。
在假释考验期限内，发现被假释的犯罪分子在判决宣告以前还有其他罪没有判决的，应当撤销假释，依照本法第70条的规定实行数罪并罚。
因此，只要行为是在假释考验期间内犯新罪，无论是在假释考验期内发现还是在假释考验期满后才发现的，都应当撤销假释。
而对于漏罪则强调发现的时间是在考验期间内。
如果是在考验期满后才发现的漏罪，不能再撤销假释，只能考虑对该漏罪进行依法处理。
因此A、B两项正确。
按照《刑法》第71条关于数罪并罚的原则，对于犯新罪的原则是“先减后并”，即新罪判决的刑罚和前罪没有执行的刑罚并罚。
C项说法正确。
D项中，假释考验期不能视为执行刑罚，故本题说法错误的为D项。
【答疑编号39135】
12.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核涉税犯罪的犯罪构成。
偷税罪的主体是特定主体，必须是纳税人或扣缴义务人。
因此，不负有纳税义务、扣缴义务的单位和个人，不能独立构成偷税罪的主体，但可以构成本罪的共犯。
抗税罪在客观方面表现为以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为，没有数额和比例限制。
逃避追缴欠税罪的主观方面必须是故意，且具有逃避缴纳应纳税款的目的，过失不构成本罪。
骗取出口退税罪的法定最高刑是无期徒刑，而非死刑。
本题中，只有B项正确。
【答疑编号39136】
13.
【正确答案】 B
【答案解析】 本题考核偷税罪。
根据司法解释的规定偷税数额在5万元以下，纳税人或者扣缴义务人在公安机关立案侦查以前已经足额补缴应纳税款和滞纳金、犯罪情节轻微不需要判处刑罚的，可以免予刑事处罚。
【答疑编号39137】
14.
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核假释。
根据《刑法》第84条的规定，被宣告假释的犯罪分子，应当遵守下列规定：
（１）遵守法律、行政法规，服从监督；
（2）按照监督机关的规定报告自己的活动情况；（3）遵守监督机关关于会客的规定；（4）离开所居住的市、县或者迁居，应当报经监督机关批准。
被假释的犯罪分子并未被剥夺政治权利，而A项是剥夺政治权利的情况，不是假释的规定。
所以A项错误。
《刑法》第81条第2款规定，对累犯以及因杀人、爆炸、枪劫、强奸、绑架等暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑，无期徒刑的犯罪分子，不得假释。
对本条的解读应当分两部分，一是对累犯不得假释；二是因杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架等暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。
因此B、C两项说法错误。
《刑法》第65条第2款规定，前款规定的期限，对于被假释的犯罪分子，从假释期满之日起计算。
而假释考验期间再犯新罪的，由于刑罚还未执行完毕，不能构成累犯，所以D项正确。
【答疑编号39138】
15.
【正确答案】 A
【答案解析】 本题考核偷税罪。
B项行为构成逃避追缴欠税罪；C项行为构成抗税罪；D项行为构成骗取出口退税罪。
【答疑编号39139】
二、多项选择题
1.
【正确答案】 BCE
【答案解析】 本题考核刑法基本原则中的罪刑相当原则。
罪刑相当原则，又称罪责刑相适应原则，指根据罪行危害性的大小决定处刑的轻重。
在确定刑罚轻重时，不仅应当考察犯罪行为造成的客观的社会危害性，而且应当分析犯罪分子的主观恶性和人身危险性，在综合考虑决定和影响刑事责任的各种主观和客观因素基础上，确定与罪行轻重和刑事责任程度相适应的刑罚。
即重罪重罚，轻罪轻罚，罪刑相当，罚当其罪。
（1）刑罚的轻重与罪行相适应的主要体现：
犯罪结果的大小、轻重影响到刑罚的轻重，如预备犯、未遂犯比照既遂犯从轻减轻处罚、犯罪的数量、金额的多少影响刑罚的轻重等等。
（2）刑罚轻重与刑事责任相适应的主要体现：
对未成年犯、限制刑事责任能力人、坦白、自首立功的人、又聋又哑的人、盲人的从宽处理；对中止犯的宽大处理；对过失犯罪的处罚比故意犯罪轻，对累犯从重处罚等等。
本题中，A项是平等适用刑法原则的体现；D项是罪刑法定原则的体现，其余三项均是罪刑相当原则的体现。
【答疑编号39140】
2.
【正确答案】 ADE
【答案解析】 本题考核犯罪客体与犯罪对象。
犯罪客体决定犯罪性质，而犯罪对象除非《刑法》有特别规定，一般不决定犯罪性质；所有犯罪都有犯罪客体，但并非都有犯罪对象；所有犯罪都侵害犯罪客体，但并非都必然损害犯罪对象，故选项B、C错误。
【答疑编号39141】
3.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考核共同犯罪的形式。
共同犯罪的形式包括：
任意共同犯罪与必要共同犯罪；事前通谋的共同犯罪与事前无通谋的共同犯罪；简单共同犯罪与复杂共同犯罪；一般共同犯罪与特殊共同犯罪。
【答疑编号39142】
4.
【正确答案】 BC
【答案解析】 本题考核量刑情节。
对于自首的犯罪分子，可以从轻或者减轻处罚。
有一般立功表现的，可以从轻或者减轻处罚。
对于犯罪中止，没有造成损害的，应当免除处罚；造成损害的，应当减轻处罚。
犯罪后自首又有立功表现的，应当减轻或者免除处罚。
已满14周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。
【答疑编号39143】
5.
【正确答案】 CD
【答案解析】 本题考核累犯和假释。
一般累犯的构成要件是：
（1）前罪和后罪都必须是故意犯罪。
（2）前罪被判处的刑罚和后罪所应当判处的刑罚都必须是有期徒刑以上刑罚。
（3）后罪必须发生在前罪刑罚执行完毕或者赦免以后的5年以内。
依据《刑法》第81条第2款的规定，对累犯以及因杀人、爆炸、抢劫、强奸、绑架等暴力性犯罪被判处10年以上有期徒刑、无期徒刑的犯罪分子，不得假释。
假释只适用于已执行一部分刑罚的犯罪分子。
被判处有期徒刑的犯罪分子，必须执行原判刑期二分之一以上，起始时间从判决执行之日起计算，判决执行以前先行羁押的，羁押一日折抵刑期一日；被判处无期徒刑的犯罪分子，实际执行10年以上，才能假释。
本题中，司机甲犯的交通肇事罪属过失犯罪，因此不构成累犯，对后罪可适用假释，前提是必须执行刑期3年以上。
故选C、D。
【答疑编号39144】
6.
【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考核数罪并罚中吸收原则与并科原则的应用。
《刑法》第69条规定对数罪并罚采取折中原则，即以限制加重原则为主，以并科原则和吸收原则为辅。
（1）对数罪分别宣告的刑罚中有判处死刑或者无期徒刑的，采取吸收原则，即死刑或者无期徒刑吸收其他刑罚，只执行死刑或者无期徒刑，不执行其他刑罚。
（2）对数罪并罚宣告的刑罚中有附加刑的，附加刑仍须执行，即附加刑与主刑采取并科原则。
本题中，对李某分别宣告的刑罚中既有有期徒刑，又有无期徒刑，还有附加刑，所以对其进行数罪并罚应适用吸收原则和并科原则。
【答疑编号39145】
7.
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 本题考核涉及增值税专用发票的犯罪。
依刑法规定，如果行为人非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的，则不再定前罪，而应当按照虚开增值税专用发票、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪定罪处罚。
故ACD项正确，B项错误。
按照210条规定，盗窃增值税专用发票或者可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，依照盗窃罪的规定定罪处罚。
故选项E正确。
【答疑编号39146】
8.
【正确答案】 AB
【答案解析】 根据司法解释的规定，具有下列情形之一的，属于“其他严重情节”：
造成国家税款损失30万元以上并且在第一审判决宣告前无法追回的；因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上的；情节严重的其他情形。
所以，A、B两项是正确的。
C项和D项造成国家税款损失150万元以上并且在一审判决宣告前无法追回的；因骗取国家出口退税行为受过行政处罚，两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，属于“其他特别严重情节”。
E项骗取国家出口退税款在50万元以上的属于“数额巨大”，而不是“其他严重情节”。
三、
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