理财规划师考前必备.docx
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理财规划师考前必备
理财规划师考试考前必背
1、企业财务分析指标：
（一）反映偿债能力的指标
流动比例=流动资产/流动负债
速动比例=（流动资产-存货）/流动负债
超速动比例=（现金+短期债券+应收账款净额）/流动负债
现金比例=现金余额/流动负债
资产负债比率=负债总额/资产总额
已获利息倍数=息税前利润/利息支出
（二）反映资产管理能力的指标
应收账款周转率=销售收入/平均应收账款
应收账款周转天数=360/应收账款周转率
存货周转率=销货成本/平均存货
存货周转天数=360/存货周转率
固定资产周转率=销售收入/固定资产净值
总资产周转率=销售收入/平均资产总额
股东权益周转率=销售收入/平均股东权益
（三）反映盈利能力的指标
销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入
销售净利率=净利润/销售收入
资产收益率=净利润/平均资产总额
股东权益收益率=净利润/平均股东权益
主营业务利润率=主营业务利润/主营业务收入
（四）反映投资收益的指标
市盈率=每股市价/每股受益
普通股每股收益=（净利润-优先股股息0/发行在外的加权平均普通股股数
股利支付率=每股股利/每股收益
每股净资产=年末股东权益/总股本
（五）杜邦财务分析体系
权益收益率（ROE）＝净利润/平均净资产
权益乘数＝1/（1-资产负债率）
2、个人财务分析指标
结余比率＝结余/税后收入
投资与净资产比率＝投资资产/净资产
清偿比率＝净资产/总资产
负债比率＝负债总额/总资产
即付比率＝流动资产/负债总额
负债收入比率＝当年偿还债务本息/税后收入
流动性比率＝流动性资产/月支出
3、个人所得税的9个应税项目
应纳税所得额
适用税率
１、工资、薪金
大陆居民
每月收入－１６００
５－４５％九级
涉外
每月收入－４８００
５－４５％九级
２、个体户、承包户
每年收入－必要费用
５－３５％五级
３、劳务报酬
每次收入４０００元以下
每次收入－８００
２０－３０－４０％三级
每次收入４０００元以上
每次收入×（１－２０％）
２０－３０－４０％三级
４、稿酬
每次收入４０００元以下
每次收入－８００
２０％×（１－３０％）＝１４％
每次收入４０００元以上
每次收入×（１－２０％）
１４％
５、特许权使用费
每次收入４０００元以下
每次收入－８００
２０％
每次收入４０００元以上
每次收入×（１－２０％）
２０％
６、利息、股息、红利
每次收入
２０％
７、财产租赁
每次收入４０００元以下
每次收入－费用－８００
２０％
每次收入４０００元以上
（每次收入－费用）×（１－２０％）
２０％
８、财产转让
收入－原值－合理税费
２０％
９、偶然所得
每次收入
２０％
劳务报酬所得
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数（元）
1
不超过２００００元的
２０％
0
2
超过２０000元至５0000元的部分
３０
２０００
3
超过５0000元的部分
４0
７０００
10、概率的基本法则
1、互补事件P（A）=1-P（B）
2、独立事件
两个事件至少有一个事件发生的概率为：
P（A+B）=P（A）+P（B）
两个事件同时发生的概率为：
P（AB）=P（A）P（B）
3、相关事件
两个事件中至少有一个事件发生的概率为：
P（A+B）=P（A）+P（B）-P（AB）
两个事件同时发生的概率为：
P（AB）=P（A）P（B/A）=P（B）P（A/B）
其中P（B/A）为给定事件A发生的条件下的事件B发生的概率，P（A/B）为给定事件B发生的条件下的事件A发生的概率。
11、数字特征
，，，
12、统计量
算术平均数：
直接法（公式见P571），加权法（公式见P572）
几何平均数：
公式P572
中位数：
公式P574
众数：
P574
样本方差和样本标准差：
P577
13、持有其收益率，基础P597
14、到期收益率：
基础P599
16、当期收益率：
基础P600
某债券面值1000元，票面利率6%，期限十年，每年付息，发行价为980元，求票面收益率？
当期收益率？
到期收益率？
如果第二年以986元的价格卖出，持有其收益率是多少？
17、贴现收益率，基础P601
票据的面值是1000元，银行的贴现率为10%，还有72天到期，请问贴现付款额是多少？
18、家庭的流动性比率保持在3左右
19、信用卡融资的问题，专业能力P19
蒋先生的信用卡账单日为每月10日，到期还款日为每月28日。
3月10日，为蒋先生打印的本期账单中仅有一笔消费——2月25日，消费金额为人民币2000元。
（假设2月以29天计）
（1）蒋先生的最低还款额为（）元。
（A）2000（B）1000（C）500（D）200
（2）如果蒋先生在3月28日前全额还款2000元，那么在4月10日对账单的循环利息为（）元。
（A）0（B）20.2（C）35.2（D）48.2
（3）如果在3月28日只偿还最低还款额，则4月10日对账单的循环利息为（）元。
（A）0（B）20.2（C）35.2（D）43.7
（4）蒋先生此次消费的免息期为（）天。
（A）28（B）32（C）48（D）50
20、等额本金还款法和等额本息还款法的算法
（1）王先生三年前购买了一套住房，从银行贷了40万元的房款，贷款期限15年，假设贷款利率为7%，王先生贷款时采取等额本息还款法。
（1）王先生每月应还款的额度为（）。
（A）1，234元（B）1，100元
（C）2825元（D）3，595元
（2）王先生第一个月偿还的本金为（）。
（A）398，738元（B）1，262元
（C）2，333元（D）4，250元
（3）王先生第一个月还了（）利息。
（A）2，800元（B）1，262元
（C）2，333元（D）4，250元
（4）王先生还了2年贷款后，还有（）本金没有还。
（A）367，591元（B）32，409元
（C）53，879元（D）3，303元
（5）王先生在前两年一共还了（B）本金。
（A）367，591元（B）32，409元
（C）53，879元（D）3，303元
（2）段先生为某国有大型企业员工，去年9月份，段先生在某小区买了一处住宅，房屋总价70万元，贷款40万。
段先生听说等额本金法还款利息较少，遂按照等额本金的方法贷款20年，按月还款、假设贷款年利率7%。
（1）段先生每个月所还的本金为（）。
（A）1，667元（B）2，667元
（C）3，667元（D）4，667元
（2）段先生第一个月所还利息为（）。
（A）1，690元（B）1，790元
（C）1，333元（D）2，333元
（3）段先生第二个月所还的本息额为（）。
（A）1，690元（B）2，790元
（C）4，890元（D）3，991元
（4）段先生第一年所还利息之和为（）。
（A）17，300元（B）27，300元
（C）37，300元（D）47，300元
（5）段先生如果按照这种方法将所有款项还清，不考虑货币时间价值，则所还利息总额为（）。
（A）281，127元（B）181，160元
（C）381，160元（D）481，160元
21子女教育规划问题
刘先生请理财规划师为他的子女做教育规划。
他的孩子还有5年上大学，现在大学每年的各种费用大概在12,000元左右。
他认为国家助学贷款作为教育资金的来源，在做规划时也应该考虑进来。
另外，理财规划师根据目前的经济状况和教育政策，假设学费的上涨率为每年2％。
（1）理财规划师告知张先生，在制定子女教育规划方案时通常不考虑国家助学贷款，原因是（）。
（A）国家助学贷款额度太小（B）还款条件苛刻
（C）国家贷款成本高（D）国家助学贷款不容易取得
（2）刘先生孩子上大学第一年时，他至少要准备的第一年费用约为（）。
（A）12,000元（B）13,249元
（C）13,076元（D）13,740元
（3）为筹集教育费用，刘先生询问，如果在孩子上大学当年以8％的年利率借得30,000元，5年等额本息方式还清，则每年应偿还的金额为（）。
（A）7,002.4元（B）6,000元
（C）7,513.7元（D）8,137.3元
张先生的孩子还有5年上大学，现在的大学每年的各种费用是15000元左右，他认为政府贷款作为教育资金的来源也应该考虑进来，另外，假设不考虑通货膨胀，投资报酬率为8%，学费的上涨率为每年1%。
（1）理财规划师一般在做教育规划时，会建议客户减少对政府贷款的依赖，原因不包括（）
A政府的拨款利率高B拨款数量具有很大的不确定性
C客户子女距离上大学还有一段时间D政府拨款一般取得不容易
（2）张先生的孩子在上大学时，他至少要准备的第一年的费用为（）
A15000B15765C160765D15740
（3）如果张先生准备在孩子上大学的当年就准备好大学4年的费用，不考虑4年间的投资所得，他共计准备的费用应为（）元
A64012B60000C63060D54121
（4）如果考虑4年间的投资所得，张先生在孩子上大学当年共计准备的费用为（）
A64012B60000C63060D57190
（5）如果张先生决定现在开始通过定期定额每年年末投资来筹集孩子4年的大学教育所需要的费用，在上述投资回报率的假设下，张先生每年需要投入（）
A10000B9748C10824D54121
（6）为了筹集教育费用，一旦有突发事件，张先生询问如果在孩子上大学当年以10%的年利率借得50000元，10年还清，每年偿还的金额为（）
A7002.4B5000C8956.5D8137.3
3、张先生和张太太有一个10岁的孩子，预计17岁上大学，21岁送孩子到澳大利亚留学两年，目前去澳大利亚两年的费用为6万澳元，预计学费每年上涨5%。
张先生家庭作为一个中等收入家庭，孩子上大学的费用肯定没有问题。
但是对于出国留学的高额开支，在张先生夫妇看来并不是一件容易的事情，需要提前规划。
请为张先生夫妇设计一个子女教育规划方案。
（2006年9月）
22、养老规划问题
1、郑先生夫妇预计退休后会生存25年，考虑到各种冈素，退休后每年年初从预先准备好的退休基金中拿出80,000元用于一年的生活支出。
若不考虑退休后的收入情况，将这些资金折算到退休的时候，为满足退休后的生活需要，应该准备退休基金（）（注：
假设退休基金的年投资收益率为4％，计算过程保留小数点后两位，结果保留到整数位）。
（A）l,078．690元（B）1,113．724元
（C）1,299．757元（D）1,374．683元
2、王先生夫妇估计需要在55岁二人共同退休时准备退休基金150万元。
王先生夫妇还有20年退休，为准备退休基金，两人采取“定期定投”的方式。
另外，假设退休基金的投资收益率为5％，采取按年复利的形式，则每年年末需投入退休基金（）。
（A）54,364元（B）45,346元
（C）45,634元（D）45,364元
3、王先生夫妇今年已经40岁了，家里存款在50万元左右，他和妻子两个人每个月的收入大约1万元，月花费近4000元，假设王先生和妻子计划在10年以后退休，退休以后可以
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