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交换第四课第五课第七课第八课

金融服务与投资理财

一、教学要求

货币流通及借贷活动

（一）货币的演变

1、物物交换

2、一般等价物（牲畜、贝壳、动物牙齿、兽角、毛皮、布匹、、盐巴、特殊的石块、金属

3、特殊等价物：

金银

①为什么最后货币材料集中在金银？

（金银天然是货币，货币天然不是金银）

金银由于具有比较贵重便于携带，质地均匀便于分割，化学性质稳定便于保存，以及外观美丽

②缺点：

磨损，出现劣币驱逐良币的现象.

PS:

“金银天然不是货币”意思是说金银天生并不是货币。

因为金银最初出现在市场上也只是一般的普遍商品（贝壳也可以作为一般等价物来使用，所以：

C.作为一般等价物，金银和贝壳的本质是相同的。

是正确的。

），只是当商品交换发展到一定历史阶段，当一般等价物都集中到金银上，由金银固定地充当一般等价物时，才是货币。

因为金银并不是一来到世界就成为货币的。

“货币天然是金银”，意思是说货币天生应该由金银来充当，或者说金银天生就具备了充当货币的优良特点（这和A.金银最适宜充当一般等价物。

选项意思是相同的，所以A正确。

）。

这是由金银的自然属性决定的，金银具有体积小，价值大；容易分割，质量均匀；不会腐烂，久藏不坏等优点。

4、纸币的出现

1印刷纸币的成本比铸造金银货币低得多

2避免了铸币在流通过程中的磨损，防止贵金属的损失

3纸币比铸币更容易保管、携带和运输

5、纸币本位制

以纸张作为货币材料，并且币值不再与黄金挂钩的货币制度

（二）货币的功能

1、执行交换媒介的功能（充当商品交换的中间人）

2、执行计价单位的功能（赋予商品一定的价格）

（三）货币的借贷活动

1、借贷活动的原因：

在商品流通过程中，由于种种原因，经常会发生商品转手和货币支付在时间、空间上分离的现象，于是出现了商品的赊销和预付这两种商品交易形式。

赊销就是延期付款，卖方允许买方先提货后付款

预付就是买方先交款，卖方后交货

2、借贷活动的含义：

让渡货币在一段时间内的使用权，体现的是一种债权、债务关系，债券人暂时出让货币在一段时间内的使用权，债权人暂时取得货币的使用权，有义务在一定期限内归还，并支付一定的利息。

3、利率：

一定时期中的利息和本金的比率

1月利率、年利率（使用最广泛）、日利率

2单利=本金*利率*年数

复利=本金*（1+利率）年数

4、借贷的好处

对于缺少资金的人来说可以取得资金进行生产经营，可以增加社会财富

对于出借的人来说实现资金增值

货币流通及借贷活动

货币的演变

货币的功能

货币的借贷活动

1、物物交换

2、一般等价物（牲畜、贝壳、动物牙齿、兽角、毛皮、布匹、、盐巴、特殊的石块、金属

3、殊等价物：

金银

①为什么最后货币材料集中在金银？

（金银天然是货币，货币天然不是金银）

金银由于具有比较贵重便于携带，质地均匀便于分割，化学性质稳定便于保存，以及外观美丽

②缺点：

磨损，出现劣币驱逐良币的现象

1、执行交换媒介的功能（充当商品交换的中间人）

2、执行计价单位的功能（赋予商品一定的价格）

1、借贷活动的原因：

在商品流通过程中，由于种种原因，经常会发生商品转手和货币支付在时间、空间上分离的现象，于是出现了商品的赊销和预付这两种商品交易形式。

赊销就是延期付款，卖方允许买方先提货后付款

预付就是买方先交款，卖方后交货

2、借贷活动的含义：

让渡货币在一段时间内的使用权，体现的是一种债权、债务关系，债券人暂时出让货币在一段时间内的使用权，债权人暂时取得货币的使用权，有义务在一定期限内归还，并支付一定的利息。

3、利率：

一定时期中的利息和本金的比率

3月利率、年利率（使用最广泛）、日利率

4单利=本金*利率*年数

复利=本金*（1+利率）年数

4、借贷的好处

对于缺少资金的人来说可以取得资金进行生产经营，可以增加社会财富

对于出借的人来说实现资金增值

银行及银行服务

（一）中央银行的地位---中国人民银行

1、地位：

是国家宏观调控的关键部门，是整个金融活动的总枢纽，对国民经济的发展具有巨大作用，才能保证金融活动的正常有序的运作，才能防范和货劫金融风险，维护金融和社会稳定

2、与其他金融结构的区别

1政府的银行：

是政府制定货币政策，实施金融调控的机构，还经理国库，经营国家外汇和黄金储备，对外代表政府从事国际金融活动，国务院通过中国人民银行制定货币政策，运用货币发行、利率、汇率等手段加以实施，贯彻政府宏观调控的意图

2发行的银行：

通过制定和执行货币政策，负责维护货币币值的稳定，以此促进经济增长

3银行的银行：

服务对象仅仅是其他的银行业金融机构

（二）商业银行

1、地位：

是银行业的主干，占据着主体的地位

2、基本业务：

吸收公众存款、发放贷款（调节了城乡居民、企事业单位之间的资金余缺）、办理结算

3、吸收存款

①是商业银行最重要的资金来源，也是进行贷款等其他业务的基础

②能够吸收到存款的原因：

为存款人提供资金的安全、利息的收入和使用的便利

③吸收存款的原则：

存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密

4、发放贷款

①贷款利息和存款利息的差额是我国银行取得收益的主要来源

②发放贷款的主要对象是企业，让闲置的货币作为资本生产要素发挥作用，促进了经济的发展

5、结算业务

①中间业务就是指银行不运用自己的资金，通过为客户提供服务，收取手续费的各种业务

②中间业务收费正成为商业银行收入的主要来源

③中间业务中最重要的是转帐结算业务

优点：

客户可以节省大量现金清点、保管，押运等劳动，安全性大为提高；国家可以节省大量印制货币的开支；银行可以提供转帐结算服务收取手续费

结算工具：

支票（由出票人签发的一种付款通知，委托银行将票面金额从本人账户中扣除）

本票（由申请人将款项交存银行，由银行签发将票面金额无条件支付给收款人的票据）

汇票（银行汇票是汇款人将款项交给当地银行，银行签发给持票人或者收款人在异地收款的汇款凭证，商业汇票是由交易人签发，通过银行异地办理结算的汇款凭证）

（三）银行的作用

为我国经济建设筹集和分配资金，对国民经济各部门和企业的经营活动提供金融服务，是社会经济活动顺利进行的纽带

银行及银行服务

中央银行

商业银行

1、地位：

是国家宏观调控的关键部门，是整个金融活动的总枢纽，对国民经济的发展具有巨大作用，才能保证金融活动的正常有序的运作，才能防范和货劫金融风险，维护金融和社会稳定

2、与其他金融结构的区别

①政府的银行：

是政府制定货币政策，实施金融调控的机构，还经理国库，经营国家外汇和黄金储备，对外代表政府从事国际金融活动，国务院通过中国人民银行制定货币政策，运用货币发行、利率、汇率等手段加以实施，贯彻政府宏观调控的意图

②发行的银行：

通过制定和执行货币政策，负责维护货币币值的稳定，以此促进经济增长

③银行的银行：

服务对象仅仅是其他的银行业金融机构

地位：

是银行业的主干，占据着主体的地位

基本业务：

吸收公众存款、发放贷款（调节了城乡居民、企事业单位之间的资金余缺）、办理结算

吸收公众存款

发放贷款

办理结算

①是商业银行最重要的资金来源，也是进行贷款等其他业务的基础

②能够吸收到存款的原因：

为存款人提供资金的安全、利息的收入和使用的便利

③吸收存款的原则：

存款自愿、取款自由、存款有息、为储户保密

①贷款利息和存款利息的差额是我国银行取得收益的主要来源

②发放贷款的主要对象是企业，让闲置的货币作为资本生产要素发挥作用，促进了经济的发展

①中间业务就是指银行不运用自己的资金，通过为客户提供服务，收取手续费的各种业务

②中间业务收费正成为商业银行收入的主要来源

③中间业务中最重要的是转帐结算业务

优点：

客户可以节省大量现金清点、保管，押运等劳动，安全性大为提高；国家可以节省大量印制货币的开支；银行可以提供转帐结算服务收取手续费

结算工具：

支票（由出票人签发的一种付款通知，委托银行将票面金额从本人账户中扣除）

本票（由申请人将款项交存银行，由银行签发将票面金额无条件支付给收款人的票据）

汇票（银行汇票是汇款人将款项交给当地银行，银行签发给持票人或者收款人在异地收款的汇款凭证，商业汇票是由交易人签发，通过银行异地办理结算的汇款凭证）

作用：

为我国经济建设筹集和分配资金，对国民经济各部门和企业的经营活动提供金融服务，是社会经济活动顺利进行的纽带

投资理财（理财的首要目标：

是使自己的一生衣食无忧，获得基本保障）

（一）保险

1、含义：

以集中起众人的保险费，建立保险基金，补偿参与者因自然灾害或意外事故所造成的经济损失，或对个人死亡、人身伤害给予经济补偿的一种方法和制度

2、分类

商业保险

政策性保险

管理者

保险公司

专门机构

目的

盈利

维护社会稳定

形式

订立保险合同

不与被保人订立保险合同

提供的保障

以投保金计算

最基本的生活保障

3、基本宗旨：

一人为众，众为一人

4、基本职能

①分散风险：

将少数人的风险分散给众多投保人分担

②补偿损失：

保险公司按照事先的约定给予经济补偿，从而补偿损失

③分散风险是补偿损失的基础，补偿损失是分散风险的体现

5、派生职能

①资金融通：

保险机构利用收与付之间的时间差沉淀的资金从事投资活动，从而为经济建设提供资金

②防灾防损：

保险机构为了自身的利益，必然要检查投保人和单位的防灾和防事故的措施，并且加以指导和督促、

6、商业保险的种类

财产保险、人身保险、责任保险、信用保证保险

（二）投资

1、考虑投资项目的安全性、盈利性和流动性

2、原则：

分散原则；长期投资原则；理性投资原则（证券价格=投资收益/利息率）；个性投资原则

3、证券品种

债券

股票

发行者

国家或企业

企业

与资本持有者关系

债务关系

所有权关系

风险

小

大

权利

获取利息

享有股东权益

流通

证券市场上可以交易也可以等到期

证券市场上交易

4、完善的证券市场

需要具备比较完善的法律制度，集中统一的监管体系，行之有效的行业自律机制，富有经验的监管力量，具有投资理念的投资者队伍，比较完善的金融制度、公司制度和财会制度构筑证券市场规范发展的基础

投资理财（理财的首要目标：

是使自己的一生衣食无忧，获得基本保障）

保险

投资

含义

以集中起众人的保险费，建立保险基金，补偿参与者因自然灾害或意外事故所造成的经济损失，或对个人死亡、人身伤害给予经济补偿的一种方法和制度

考虑

考虑投资项目的安全性、盈利性和流动性

分类

商业性保险和政策性保险

原则

分散原则；长期投资原则；理性投资原则（证券价格=投资收益/利息率）；个性投资原则

基本宗旨

一人为众，众为一人

品种

股票和债券

基本职能

①分散风险：

将少数人的风险分散给众多投保人分担

②补偿损失：

保险公司按照事先的约定给予经济补偿，从而补偿损失

③分散风险是补偿损失的基础，补偿损失是分散风险的体现

完备的证券市场

需要具备比较完善的法律制度，集中统一的监管体系，行之有效的行业自律机制，富有经验的监管力量，具有投资理念的投资者队伍，比较完善的金融制度、公司制度和财会制度构筑证券市场规范发展的基础

派生职能

①资金融通：

保险机构利用收与付之间的时间差沉淀的资金从事投资活动，从而为经济建设提供资金

②防灾防损：

保险机构为了自身的利益，必然要检查投保人和单位的防灾和防事故的措施，并且加以指导和督促、

商业保险种类

财产保险、人身保险、责任保险、信用保证保险

商业保险和政策性保险

商业保险

政策性保险

管理者

保险公司

专门机构

目的

盈利

维护社会稳定

形式

订立保险合同

不与被保人订立保险合同

提供的保障

以投保金计算

最基本的生活保障

股票和债券

债券

股票

发行者

国家或企业

企业

与资本持有者关系

债务关系

所有权关系

风险

小

大

权利

获取利息

享有股东权益

流通

证券市场上可以交易也可以等到期

证券市场上交易

国家财政与依法纳税

一、教学要求

财政

（一）财政收入与支出

1、财政：

就是国家的收入与支出活动

2、财政收入

①含义：

国家通过征税等所取得的收入

②获得的方式：

税收收入（国家按税法的规定而取得的收入，国家组织财政收入的主要来源）；国有资产收入（国家凭借对国有资产的所有权取得的收入）；债务收入（国家通过借贷的方式取得的收入）

3、财政支出：

①含义：

国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支

②去处：

经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理支出；国防支出；债务支出和其他支出

4、经济发展与财政收入的关系

①经济发展是源，财政收入是流，经济发展是根，财政收入是叶。

②源远才能流长，根深才能叶茂，只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入

5、财政收入与财政支出的关系

①两者之间存在辩证统一关系

②财政收入的规模决定财政支出的规模

③财政支出是财政收入的目的，财政的合理之处有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件

6、财政预算

在我国每一年的全国人大会上，财政部长必须向大会报告上一年度的财政收支情况，并提出下一年度的财政收支计划，提请全国人大会议审议批准，这种经过法定程序批准的国家年度收支计划就称作国家预算

（二）如何安排

1、财政收入大于财政支出

①大量节余是不可取的，意味着有大量的资金和物资积压，延缓了经济建设和其他建设的速度

②略有节余是可取的，有利于应付意外情况，以丰补歉

2、财政收入小于财政支出----财政赤字

弥补财政赤字的主要方法是：

动用历年结余；增加税收；发行国债（发行国债也不能太多，不能超过人民正常消费之后所剩的余额，还会加重以后年份财政支出的负担）

3、财政收支平衡

为保证国家财政收支的基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实，只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高

（三）财政的作用

1、财政有力地促进经济的发展：

财政对经济发展的重大项目的投入，为国民经济的持续快速发展创造了条件

2、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展：

为促进我国经济社会的协调发展，我国不断加大了对科学、教育、文化、卫生事业的投入力度，有效地促进了经济社会和人的全面发展

3、财政促进人民生活水平的提高：

财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用

①国家财政通过社会保障的支出，可以保证低收入者最基本的生活需要

②国家通过有计划地安排一定量的资金用于增加工资，可以提高行政事业单位等职工的工资水平

③通过提高农副产品的收购价格，可以增加农民的收入

4、财政为巩固国防提供可靠的物质保障：

雄厚的财政实力是巩固国防的物质保证

为了使财政的作用得到充分大会，关键是大力增加财政收入，要增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家的经济实力

财政

财政收入与财政支出

如何安排

作用

1、财政：

就是国家的收入与支出活动

2、财政收入

①含义：

国家通过征税等所取得的收入

②获得的方式：

税收收入（国家按税法的规定而取得的收入，国家组织财政收入的主要来源）；国有资产收入（国家凭借对国有资产的所有权取得的收入）；债务收入（国家通过借贷的方式取得的收入）

3、财政支出：

①含义：

国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支

②去处：

经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理支出；国防支出；债务支出和其他支出

4、经济发展与财政收入的关系

①经济发展是源，财政收入是流，经济发展是根，财政收入是叶。

②源远才能流长，根深才能叶茂，只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入

5、财政收入与财政支出的关系

①两者之间存在辩证统一关系

②财政收入的规模决定财政支出的规模

③财政支出是财政收入的目的，财政的合理之处有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件

6、财政预算

在我国每一年的全国人大会上，财政部长必须向大会报告上一年度的财政收支情况，并提出下一年度的财政收支计划，提请全国人大会议审议批准，这种经过法定程序批准的国家年度收支计划就称作国家预算

1、财政收入大于财政支出

①大量节余是不可取的，意味着有大量的资金和物资积压，延缓了经济建设和其他建设的速度

②略有节余是可取的，有利于应付意外情况，以丰补歉

2、财政收入小于财政支出----财政赤字

弥补财政赤字的主要方法是：

动用历年结余；增加税收；发行国债（发行国债也不能太多，不能超过人民正常消费之后所剩的余额，还会加重以后年份财政支出的负担）

3、财政收支平衡

为保证国家财政收支的基本平衡，国家要制定科学的财政计划，并切实保证计划的贯彻落实，只有保证国家财政收支基本平衡，才能促进经济的协调发展和人民生活水平的不断提高

1、财政有力地促进经济的发展：

财政对经济发展的重大项目的投入，为国民经济的持续快速发展创造了条件

2、财政促进科学、教育、文化、卫生事业的发展：

为促进我国经济社会的协调发展，我国不断加大了对科学、教育、文化、卫生事业的投入力度，有效地促进了经济社会和人的全面发展

3、财政促进人民生活水平的提高：

财政在实现社会公平方面发挥着重要调节作用

①国家财政通过社会保障的支出，可以保证低收入者最基本的生活需要

②国家通过有计划地安排一定量的资金用于增加工资，可以提高行政事业单位等职工的工资水平

③通过提高农副产品的收购价格，可以增加农民的收入

4、财政为巩固国防提供可靠的物质保障：

雄厚的财政实力是巩固国防的物质保证

为了使财政的作用得到充分大会，关键是大力增加财政收入，要增加财政收入，最根本的是发展经济，增强国家的经济实力

财政收入与支出

经济发展

财政收入

财政支出

①含义：

国家通过征税等所取得的收入

②获得的方式：

税收收入（国家按税法的规定而取得的收入，国家组织财政收入的主要来源）；国有资产收入（国家凭借对国有资产的所有权取得的收入）；债务收入（国家通过借贷的方式取得的收入）

①含义：

国家为实现其职能而对所获得的收入进行开支

②去处：

经济建设支出；科学、教育、文化、卫生事业支出；行政管理支出；国防支出；债务支出和其他支出

①经济发展是源，财政收入是流，经济发展是根，财政收入是叶。

②源远才能流长，根深才能叶茂，只有发展经济、厉行节约，才能广辟财源，保证国家的财政收入

①两者之间存在辩证统一关系

②财政收入的规模决定财政支出的规模

③财政支出是财政收入的目的，财政的合理之处有利于国民经济的健康发展，又能为增加财政收入创造条件

财政预算

在我国每一年的全国人大会上，财政部长必须向大会报告上一年度的财政收支情况，并提出下一年度的财政收支计划，提请全国人大会议审议批准，这种经过法定程序批准的国家年度收支计划就称作国家预算

税收

（一）税收的基本概念

1、税收的含义

税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿政收财物的一种形式

①行使征税的主体：

政府（中央政府和地方政府）

②征税对象：

社会成员，包括公民个人和各类经济组织

③征税：

政府依靠法律规定的条件和标准，把一部分社会产品集中到国家手中，在全社会范围内统一分配使用，以实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。

2、税收的基本作用：

筹集国家财政资金

3、税收与其他财政收入形式比较具有以下三个基本特征

①强制性：

税收依靠国家的政治权利强制征收。

税法是税收的法律依据和法律保证

②无偿性：

国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬③相对固定性：

征税的范围和标准必须经过国家法律程序加以调整

这三个基本特征是相互联系，不可分离

4、税收的构成要素

①纳税人：

可是自然人，也可以是法人

②征税对象：

指对什么东西或行为要征税。

征税对象，是国家征税的根据，是区别不同税种的主要标志

③税率：

税收制度的中心环节，它的高低及调整直接体现了国家政策引导的方向和宏观调控的意向

5、税收的种类

①个人所得税：

对个人取得工资、薪金和其他所得征收的一种税收

工资；薪金；个体工商户的生产、经营所得；企事业单位的承包、承租经营所得；劳务报酬；稿酬；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得

②增值税：

征税对象是增值额

③营业税：

对提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，按其所取得的营业额征收的一种税

④印花税：

对经济活动和经济交往中的书据、领受的凭证征收的一种税

⑤关税：

海关对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税（对外贸易进出口货物；入境旅客的行李物品；个人邮递物品；馈赠物品）

6、我国税收的本质

国家把人民创造的财富以税收的形式集中起来，不论是直接用于经济建设，发展科学、教育、文化、卫生事业，还是用于建立健全社会保障制度，维护社会稳定、巩固国防，都是为了广大人民的利益服务的，广大人民群众是税收的最终受益者，因此，我国的税收在本质上是取之于民、用之于民

（二）税收的作用

1、税收是组织财政收入的基本形式：

税收成为国家爱最稳定的财政收入，使国家实现其职能具有切实的物质保证

2、税收是调节经济的重要杠杆：

以税收为手段，通过纳税人、征税对象、税率的确定和具体的税收征管，可以促进生产发展，科技进步和社会稳定，实现国民经济持续快速协调健康发展

3、税收是国家实行经济监督的重要手段：

①国家通过税收可以了解和掌握国民经济运行的态势，找出问题并采取相应的对策措施

②国家通过日常税收征管工作，可以深入企业内部，详细了解企业的经营活动，配合政法、工商等部门，打击违法犯罪行为

（三）依法纳税是公民的基本义务

1、依法纳税的原因

①为了保证国家财政筹集资金，为社会主义现代化建设、为国家行使职能提供物质保证

②我国税收是“取之于民、用之于民”

③我国宪法规定：

中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务

2、纳税人的义务和权利

①义务：

纳税申报的义务；及时提供信息的义务；按时纳税的义务；及时获取税法信息的义务；

②权利：

监督税务部门的权利；纳税人信息资料保密的权利

3、纳税人应有的态度

①公民依法纳税，及时履行自己应尽的义务，同时也是对国家、对社会的一种贡献

②要依法诚信纳税

③每个公民要努力培养依法纳税的自觉性，积极宣传税收的作用和纳税的意义

④用于协助税务部门维护国家税收，与破坏征税的行为作坚决的斗争，以维护税收的权威性和严肃性

4、怎样做到依法诚信纳税？

①纳税人能够自觉按照税法的规定申报自己应缴的税

②税务机关应该创造一个简便、公开、透明的缴税环境，并宣传好纳税人的权利

税收

税收的基本知识

作用

依法纳税

1、税收的含义

税收是国家组织财政收入的重要途径，是国家按照法律规定，向经济单位和个人无偿政收财物的一种形式

①行使征税的主体：

政府（中央政府和地方政府）

②征税对象：

社会成员，包括公民个人和各类经济组织

③征税：

政府依靠法律规定的条件和标准，把一部分社会产品集中到国家手中，在全社会范围内统一分配使用，以实现国家职能，满足社会公众对公共产品的需求。

2、税收的基本作用：

筹集国家财政资金

3、税收与其他财政收入形式比较具有以下三个基本特征

①强制性：

税收依靠国家的政治权利强制征收。

税法是税收的法律依据和法律保证

②无偿性：

国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬③相对固定性：

征税的范围和标准必须经过国家法律程序加以调