2财务决算专项说明10页word.docx

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××公司

死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。

但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。

其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。

相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。

201×年度财务决算专项说明

家庭是幼儿语言活动的重要环境，为了与家长配合做好幼儿阅读训练工作，孩子一入园就召开家长会，给家长提出早期抓好幼儿阅读的要求。

我把幼儿在园里的阅读活动及阅读情况及时传递给家长，要求孩子回家向家长朗诵儿歌，表演故事。

我和家长共同配合，一道训练，幼儿的阅读能力提高很快。

（除特别注明外，本专项说明金额单位均为人民币元）

死记硬背是一种传统的教学方式,在我国有悠久的历史。

但随着素质教育的开展,死记硬背被作为一种僵化的、阻碍学生能力发展的教学方式,渐渐为人们所摒弃;而另一方面,老师们又为提高学生的语文素养煞费苦心。

其实,只要应用得当,“死记硬背”与提高学生素质并不矛盾。

相反,它恰是提高学生语文水平的重要前提和基础。

一、期初重大调整事项说明

（一）期初权益重大调整明细

项目

合并范围

变化

重大会计差错更正

会计政策

变更

公司制改建调整

清产核资调整

其他

调整

合计

实收资本

资本公积

专项储备

盈余公积

一般风险准备

未分配利润

外币报表折算差额

少数股东权益

合计

（二）期初权益调整原因

逐项说明合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等调整期初权益的具体事项及原因。

二、非经常性损益的说明

项目

金额

一、非经常性损益合计（损失以“－”号填列）

（一）非流动资产处置损益

（二）计入当期损益的政府补助

（三）计入当期损益的资金占用费

（四）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益

（五）非货币性资产交换损益

（六）委托投资损益

（七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备

（八）债务重组损益

（九）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等

（十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益

（十一）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益

（十二）交易性金融资产（负债）及可供出售金融资产损益

（十三）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回

（十四）委托贷款收益

（十五）投资性房地产公允价值变动损益

（十六）一次性调整当期损益

（十七）受托经营托管费收入

（十八）捐赠性收支净额

（十九）其他

二、非经常性损益对应的所得税影响数

三、扣除所得税影响后非经常性损益合计

三、高风险业务的说明

说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。

（一）委托理财业务

项目

受托

机构名称

年初

余额

年末余额

当年实际盈亏

预计盈亏

受托机构经营状况

本金

减值

准备

其中：

当

年计提

投资

净额

合计

—

其中：

1.

2.

……

（二）商品、金融期货（权）及衍生品投资

项目

年末持仓

合约金额

其中：

场外交易

持仓合约金额

年末持仓

合约市值

当年实际盈亏

浮动盈亏

当年累计

交易金额

一、商品期货（权）

及衍生品

二、金融期货（权）及衍生品

（三）基金投资

项目

年初余额

年末数

账面余额

跌价准备

账面价值

市值

合计

其中：

1.

……

5.

【按年末账面余额列示最大的前5项】

（四）股票投资

项目

原始投资

成本

年初余额

年末余额

市值

跌价准备

当年实际

盈亏

其中：

1.

……

5.

【按年末账面余额列示最大的前5项】

四、国有资本保值增值的情况

按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露。

（一）国有资本保值增值结果确认表

项目

金额

项目

金额

一、上年年末国有资本及权益总额

四、本年国有资本及权益减少

二、年初国有资本及权益总额

（一）经国家专项批准核销

三、本年国有资本及权益增加

（二）无偿划出

（一）国家、国有单位直接或追加投资

（三）资产评估减少

（二）无偿划入

（四）清产核资减少

（三）资产评估增加

（五）产权界定减少

（四）清产核资增加

（六）消化以前年度潜亏和挂账而减少

（五）产权界定增加

（七）因自然灾害等不可抗拒因素减少

（六）资本（股票）溢价

（八）因主辅分离减少

（七）接受捐赠

（九）企业按规定上缴利润

（八）债权转股权

（十）资本（股本）折价

（九）税收返还

（十一）中央和地方政府确定的其他因素

（十）补充流动资本

（十二）经营减值

（十一）减值准备转回

五、年末国有资本及权益总额

（十二）会计调整

六、年末其他国有资金

（十三）中央和地方政府确定的其他因素

七、年末国有资产总量

（十四）经营积累

八、年末合并国有资产总量

（二）企业国有保值增值情况分析说明

1、国有保值增值完成情况

根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司201×年度国有资本保值增值率为××%。

其计算过程如下：

201×年度国有资本保值增值率=（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100%=××÷××=××%

2、客观增减因素

3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况

国有资本本年年初数与上年年末数相比增加【或减少】××元，具体原因为××××。

4、相关参考指标大幅波动或异常变动情况

5、其他需要披露的情况

（三）其他国有资金总额增减变动情况

项目

本年数

上年数

增（减）数

保险保障基金

特准储备基金

股份制改造剥离权益

国家专用拨款

其他

……

合计

注：

说明其增减变动事项的主要原因。

五、人工成本及工资管理情况的说明

（一）人工成本情况

项目

本年数

上年数

负担数

实发数

负担数

实发数

一、企业人工成本总额（不含劳务派遣费用）

其中：

工资总额

二、从业人员人工成本总额

其中：

从业人员劳动报酬

三、职工人工成本总额

（一）工资总额

（二）社会保险费用

其中：

养老保险

其中：

年金（补充养老保险）

医疗保险

其中：

补充医疗保险

失业保险

工伤保险

生育保险

（三）商业保险费用

（四）福利费用

其中：

非货币性福利

（五）教育培训经费

（六）工会经费

（七）劳动保护费用

（八）住房公积金

（九）一次性支付的住房补贴

（十）技术奖酬金及业余设计奖

（十一）辞退福利

其中：

一次性支付补偿

内部退休人员支出

（十二）股份支付

（十三）其他人工成本

四、在岗职工人工成本总额

其中：

工资总额

五、境内从业人员人工成本总额

注：

企业当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响。

（二）工资管理情况的说明

按照有关文件要求说明企业当年工资总额管理方式，并详细说明工资总额管理方案的批复、执行情况、实提工资情况及工资总额控制措施等，示例如：

本公司及本公司所有的全资和控股子公司的工资总额执行国务院国有资产监督管理委员下达的工资总额，根据国务院国有资产监督管理委员会国资分配［200×］××号文件核定，本公司及本公司所有的全资和控股子公司201×年度的工资总额基数为××万元。

本年度根据工效挂钩情况可计提的工资总额为××万元，本年度实际计提××万元，实际发放××万元。

六、企业资金集中管理情况的说明

说明企业是否开展资金集中管理工作，包括资金集中管理的范围、工作成效及难点，对企业按照内部核算方法或统计方法计算的资金集中度等。

七、资产损失管理情况的说明

（一）账销案存资产管理工作情况结果与相关审计情况

1、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况

项目

年初账销案存

资产余额

本年清理

收入

其中：

影响当期损益金额

本年

销案金额

年末账销案存资产余额

合计

一、应收款项

其中：

应收账款

其他应收款

二、交易性金融资产

其中：

股票投资

债券投资

三、存货

四、长期股权投资

五、可供出售金融资产

六、持有至到期投资

七、固定资产

八、无形资产

九、在建工程

十、工程物资

十一、商誉

十二、投资性房地产

十三、生产性生物资产

十四、委托贷款

十五、其他资产

2、账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的情况

根据《中央企业账销案存资产管理工作规则》（国资发评价[2019]13号）有关规定，重点说明企业账销案存资产年初余额与上年末余额不一致的原因与差异金额、账销案存资产年初余额与年末余额变动情况、当年账销案存资产清理收入的入账方式和中介机构（或企业内审机构）的相关审计情况和意见发表情况等。

（二）资产减值准备财务核销工作情况与相关审计情况

根据《