财务管理表格宜春钽铌矿会计报表附注.docx
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财务管理表格宜春钽铌矿会计报表附注
（财务管理表格）宜春钽铌矿会计报表附注
汇兑损益计入当期损益或相关项目。
5.现金等价物的确定标准
凡同时具备期限短（从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金且价值变动风险很小四个条件的投资，确认为现金等价物。
6.坏账核算方法
公司采用直接转销法核算坏账损失。
不计提坏帐准备。
7.存货核算方法
公司存货主要包括原材料、在产品和产成品，以计划成本记账核算，期末通过成本差异科目将计划成本调整为实际成本。
存货的发出按加权平均法。
低值易耗品、包装物的领用按一次摊销法核算。
8.短期投资核算方法
公司短期投资是指能够随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。
短期投资按取得时的实际成本计价。
9.长期投资核算方法
公司长期投资包括股权投资、债权投资及其它投资。
长期投资按取得时的实际成本计价。
公司对被投资企业没有实际控制权的，采用成本法核算；拥有实际控制权的，采用权益法核算。
10.固定资产核算方法
公司固定资产按实际成本计价。
固定资产的标准为：
使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具等，以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的物品。
固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/年数总和法/工作量法计算，并按固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（%）确定折旧率。
固定资产预计使用年限及年折旧率列表如下。
固定资产类别
使用年限（年）
年折旧率（%）
房屋及建筑物
25-35年
2.77-3.88%
机器设备
5-12年
8.08-19.4%
运输工具
10年
9.7%
其他设备
年
%
11.在建工程核算方法
公司在建工程按各项工程以实际发生金额核算，并于交付使用时转作固定资产。
在建设期或安装期间为该工程所发生的借款利息支出、汇兑损益计入该工程成本。
已交付使用的在建工程不能按时办理竣工决算的，暂估转入固定资产，待正式办理竣工决算后，调整已入账的固定资产和已提折旧。
【包括利息资本化的计算方法和在建工程结转为固定资产的时点。
】
12.无形资产核算方法
公司的无形资产是指企业/公司为生产商品或者提供劳务、出租给他人、或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。
包括专利权、非专利权、商标权、著作权、土地使用权。
公司的无形资产按取得时的实际成本计价。
无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。
无形资产的有效使用期限按照下列原则确定：
法律和合同或者企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。
法律没有规定有效期限，企业合同或者企业申请书中规定有受益年限的，按照合同或者企业申请书规定的受益年限确定。
法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的，按照不少于10年的期限确定。
13.递延资产核算方法
公司的递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产改良支出、固定资产大修理支出等，以实际发生额核算，按预计受益期限平均摊销。
14.收入确认原则
公司以产品或商品已经发出/工程已经交付（或按进度）/服务或者劳务已经提供/价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利，即作为销售收入实现。
15.所得税的会计处理方法
公司采用应付税款法核算所得税。
四、主要税项
公司主要应纳税税种如下：
1.所得税
所得税按应纳税所得额的33%计缴。
2.增值税
公司为增值税一般纳税人，其中：
内销产品销项税率为17%、13%；出口产品销项税率为零。
公司的增值税应纳税额为当期销项税抵减当期进项税后的余额。
3.营业税
公司营业税按业务收入的5%计缴。
4.消费税
公司消费税按销售额（销售数量）%计缴。
5.个人所得税
公司个人所得税由员工个人/本公司负担，本公司为其代扣代缴。
6.城市维护建设税
公司按流转税1%计缴。
7.教育费附加
公司按流转税3%计缴。
【如有税收优惠的批准文件应加说明】
五、重要会计政策和会计估计变更的说明，以及重大会计差错更正的说明
1.会计政策变更的内容和理由
2.会计政策变更的影响数
3.累计影响数不能合理确定的理由
4.会计估计变更的内容和理由
5.会计估计变更的影响数
6.会计估计变更的影响数不能合理确定的理由
7.重大会计差错的内容
8.重大会计差错的更正金额
六、会计报表重要项目的注释
1．短期投资
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
（1）股权投资
其中：
股票投资
（2）债权投资
其中：
国债投资
其他债券
（3）其他投资
合计
【说明短期投资跌价准备确认标准和计提方法。
】
【说明短期投资的期末市价、变现及投资收益汇回的重大限制。
】
2．应收账款
（1）账龄分析
账龄
期初数
比例
期末数
比例
6个月以内
%
1.35
68.17%
6个月－1年
%
250577.73
1.27%
1-2年
%
286436.15
1.45%
2-3年
%
.53
25.22%
3年以上
%
.74
3.89%
合计
.34
100%
5.50
100%
（2）年末余额前十位的应收账款明细
单位名称
金额
备注
江西锂厂
.27
九江八0六厂
1.9
宁夏九0五厂
.75
有色金属南昌供销公司
561923.33
珠州光明浮法玻璃股份有限公司
449663.88
四川绵阳锂盐厂
410000.00
湘乡铝厂
275937.48
山东荣城华鹏玻璃厂
136860.99
四川威远百舸瓷业厂
136680.49
山西太原玻璃厂
133225.19
合计
7.28
【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。
】
【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。
】
3．其他应收款
（1）账龄分析
账龄
期初数
比例
期末数
比例
6个月以下
%
390224.67
28.49%
6个月－1年
%
0
0.00%
1-2年
%
645494.32
47.13%
2-3年
%
7000.00
0.51%
3年以上
%
326828.82
23.86%
合计
.44
100%
.81
100.00%
（2）年末余额前十位的其它应收款明细
单位名称
金额
备注
浒坑矿务局
645494.32
备用金
113164.68
宜春农村邮电局
100000.00
广丰工程队
92863.79
地建行信贷部
63177.20
行政处
51102.64
矿内招待所
42534.28
矿内服务公司
35122.90
温汤疗养院
27634.65
采矿场食堂
12313.87
合计
.33
【说明坏帐的确认标准,以及坏帐准备的计提方法和计提比例。
】
【说明本年度实际冲销的应收款项及其理由，其中，实际冲销的关联交易产生的应收款项单独披露。
】
4．待摊费用
项目
期初数
期末数
合计
【说明主要摊销方法。
】
5．存货
项目
期初数
期末数
超过3年以上的存货
原材料
.32
.23
库存商品
低值易耗品
包装物
在产品
.00
818973.20
产成品
1.34
7.04
其他
278097.26
287709.53
合计
9.83
7.51
6．待处理财产净损益
类别
期初数
期末数
合计
【说明处理情况。
2002年财产清查的详细情况也需进行披露。
】
7．长期投资
类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
（1）长期股权投资
其中：
对子公司投资
对合营企业投资
对联营企业投资
（2）长期债权投资
其中：
国债投资
（3）其他长期投资
合计
①长期股票投资
被投资单位名称
股份类别
股票数量
占被投资单位
股权的比例
初始投资成本
合计
2长期债券投资
债券种类
面值
年利率
初始投资成本
到期日
本期利息
累计应收
或已收利息
合计
3其它投资
被投资单位名称
投资账面价值
占被投资单位
股权的比例
核算方法
投资收益
应收收益金额
实收收益金额
未收收益及原因
未收收益金额
未收收益原因
合计
【注：
实际持股比例与注册资本比例不一致的，应说明。
】
【说明投资总额占净资产的比例为%。
】
【说明长期投资变现及投资收益汇回的重大限制。
】
【采用权益法核算时，还应说明投资企业与被投资单位会计政策的重大差异。
】
8．固定资产
类别
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
（一）按使用情况划分（原价）
1、在用固定资产
108,152,564.52
41,596,864.05
147,639,428.57
2、未使用固定资产
262,507.69
262,507.69
3、不需用固定资产
（二）固定资产原价
其中：
土地资产
2,110,000.00
2,110,000.00
房屋建筑物
75,417,422.57
38,980,010.05
114,397,432.62
机器设备
22,041,325.80
2,006,275.00
24,047,600.80
运输工具
8,846,323.84
610,579.00
9,456,902.84
小计
108,415,072.21
41,596,864.05
-
150,011,936.26
（三）累计折旧
其中：
房屋建筑物
42,962,350.84
2,302,190.82
45,264,541.66
机器设备
15,943,008.01
148,464.35
16,091,472.36
运输工具
2,953,038.56
1,129,771.51
4,082,810.07
小计
61,858,397.41
3,580,426.68
-
65,438,824.09
（四）固定资产净值
其中：
土地资产
2,110,000.00
-
-
2,110,000.00
房屋建筑物
32,455,071.73
36,677,819.23
-
69,132,890.96
机器设备
6,098,317.79
1,857,810.65
-
7,956,128.44
运输工具
5,893,285.28
-519,192.51
-
5,374,092.77
合计
46,556,674.80
38,016,437.37
-
84,573,112.17
【说明在建工程转入、出售、置换、抵押和担保等情况。
】
9．在建工程
工程名称或类别
期初数
期末数
转运站综合楼
1.76
0
退休基地活动室
15751.00
0
锂盐厂
.13
.00
2#尾矿库
2.10
0
合计
2.99
.00
10．待处理流动资产净损失
类别
期初数
期末数
合计
【说明产生及处理情况。
2002年的财产清查情况及结果应作单独说明】
11．无形资产
种类
实际成本
期初数
本期增加
本期转出
本期摊销
期末数
专利权
非专利技术
商标权
土地使用权
其他
.99
832,334.47
5,350,214.52
合计
.99
832,334.47
5,350,214.52
12．递延资产（长期待摊费用）
种类
期初数
本期增加
本期摊销
期末数
开办费
租入固定资产改良支出
固定资产大修理支出
其他
合计
13．短期借款
借款来源
期初数
期末数
借款期限
年利率
借款条件
工行
0
0
2001.08.16-2002.08.16
5.94%
票据抵押
合计
0
0
14．应付账款
应付单位
期初余额
期末余额
宜春石油公司
286,584.94
暂估入账
676,871.61
苏州东方冶机厂
782.34
福建晋江青阳汽配厂
2,817.00
宜春市电机修理厂
1,500.00
浙江嘉兴冶机厂
1,895.11
沈阳矿山配件厂
2,200.00
宣化采掘机械厂
1,290.20
太原重型机械厂
803.00
石城矿山摇床厂
6,030.00
宜春市机电公司
1,340.08
江西特种电机公司
4,950.00
阜新矿务局机电总厂
10,070.97
太原格搏机电公司
36,124.00
湘潭牵引机厂
17,310.00
南昌供销公司
416,422.75
南昌设备公司
-1,763.93
南昌华兴公司
12,984.03
福建晋江德兴汽配厂
21,416.69
长沙铁五局备件厂
1,216.80
分宜水泥厂
8,440.00
宜春立达电器厂
5,000.00
赣州冶金化工厂
237,791.38
华电铸石有限公司
12,000.00
赣州冶金机械厂
-66,288.00
南昌恒茂
210,326.00
乐清三山设备厂
70,402.25
福建晋江重型汽配厂
12,022.40
安平豪冠制网厂
5,170.00
石家庄泵业公司
13,090.00
新干福利塑编厂
22,120.00
郑州四通汽配公司
35,660.00
南昌合力叉车公司
3,750.00
合计
.62
15．预收账款
预收单位
期初余额
期末余额
山东龙口盛达玻璃制品有限公司
1,828,966.53
南海务庄华兴玻璃厂
354,758.12
佛山新美（自贡）公司
144,000.00
舒伟君
170,836.50
四川威远扬帆瓷业公司
120,000.00
合计
261561.15
16．其他应付款
债权人名称
期末数
期初数
性质或内容
江西稀有稀土钨业公司
16,780,457.50
3,000,000.00
内部往来
统筹养老金
965,517.16
781,246.02
养老金
921集资
352,500.84
352,500.84
集资款
922栋住宅
285,606.40
285,606.40
集资款
基地老住宅
115,390.56
115,390.56
集资款
94集资房
530,288.40
530,288.40
集资款
96栋住宅
505,699.06
505,699.06
集资款
南昌铁路工程公司（质保金）
787,896.19
质保金
17．未交税金
税种
税率
期末数
期初数
所得税
33%
1,427,163.82
1,096,952.46
增值税
17%；13%
-482,596.83
-1,051,306.54
营业税
5%
3,625.00
32,975.85
消费税
城建税
1%
6,726.51
-10,183.26
关税
房产税
1.2%
121,998.76
112,846.28
土地使用税
95,333.78
95,333.78
车船使用税
1,373.63
7,247.63
个人所得税
印花税
33,000.00
17,500.00
资源税
40,879.30
合计
1,206,624.67
301,366.20
18．预提费用
类别
期初数
期末数
合计
【说明期末留有余额的原因。
】
19．一年内到期的长期负债
项目
期初数
期末数
到期日
年利率
合计
20．长期借款
借款来源
期初数
期末数
借款期限
年利率
借款条件
合计
【借款条件指抵押借款、担保借款或信用借款。
】
21．应付债券
债券种类
面值
发行日期
发行金额
债券期限
本期应付利息
累计应付或已付利息
合计
22．实收资本
类别
期初数
本年增加
本期减少
期末数
比例（%）
国家资本
100%
集体资本
法人资本
7.92
7.92
其中：
国有法人资本
7.92
7.92
集体法人资本
个人资本
外商资本
合计
7.92
7.92
【国有法人资本应列投资名单及投资金额，所占比例。
】
【说明国家资本、国有法人资本增加、减少的逐项原因与数额。
】
23．资本公积
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
资本（股本）溢价
.56
.56
资产评估增值
接受捐赠
无偿划拨
外币资本折算差额
转增资本或股本
其他资本公积
7.69
.14
8.83
合计
3.25
.14
4..39
【说明年末数中国有资本公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额】。
24．盈余公积
项目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
法定盈余公积
.63
274844.93
.56
公益金
.30
137422.47
.77
任意盈余公积
936153.22
936153.22
合计
.15
412267.40
.55
【说明年末数中国有盈余公积的数额；详细说明本年增加、减少的逐项原因及数额。
】
25．未分配利润金额
2001年期末余额
2.56
加：
期初余额调整
本期增加
.95
其中：
本年净利润
.95
其他增加
本期减少
412267.40
其中：
提取法定盈余公积
274844.93
提取公益金
137422.47
提取任意盈余公积
分配股利
期末余额
2.11
【说明年末数中国有未分配利润的数额；详细说明增加、减少的逐项原因及数额。
】
26．主营业务收入
类别
上年数
本年数
钽铌精矿50%
5.46
7.08
锂云母5%
.6
.20
长石粉
.15
.43
合计
9.21
8.71
27．主营业务成本
类别
上年数
本年数
钽铌精矿50%
9.33
1.24
锂云母精矿5%
.24
.28
长石粉
.23
.67
合计
0.80
6.19
28．财务费用
项目
上年数
本年数
利息支出
680506.94
减：
利息收入
411407.65
其他
4810.85
合计
273910.14
29．其他业务利润
其他业务种类
上年数
本年数
销售包装袋
477,351.95
998,677.18
材料销售
60,004.80
5,562.64
销售花岗岩
124,356.75
1,032,887.99
销售高岭土
104,653.82
汽车运输收入
49,389.46
692,042.16
其他
69,508.29
合计
711,102.96
2,903,332.08
30．投资收益
项目
上年数
本年数
股票投资收益
债券投资收益
其他投资收益
合计
【重大投资净收益项目应单独披露。
】
31．营业外收入
项目
上年数
本年数
处置固定资产净收益
286,468.87
罚款净收入
38,917.24
合计
升级会员 