秋学期南开大学学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案.docx

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秋学期南开大学学期清考《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案

南开大学16秋学期（清考）《税收制度与税务筹划》在线作业满分答案

1：

免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为（），或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术

A：

负税人

B：

免税人

C：

扣税人

D：

征税人

正确答案：

B

2：

税收筹划的原则不包括（）

A：

成本收益原则

B：

风险收益原则

C：

动态性原则

D：

行政效率原则

正确答案：

D

3：

下列行为中（）不属于降低税收负担的违法行为

A：

节税

B：

偷税

C：

欠税

D：

抗税

正确答案：

A

4：

在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括（）

A：

海关

B：

财政部

C：

街道办事处

D：

税务总局

正确答案：

C

5：

下列单位中，属于城建税的纳税人的是（）

A：

社会团体

B：

私营体业

C：

外国企业

D：

以上全是

正确答案：

D

6：

下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是（）

A：

个人独资企业的生产经营所得

B：

工资薪金所得

C：

稿酬所得

D：

劳务报酬所得

正确答案：

A

7：

下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（）

A：

个人连续取得演出收入

B：

财产转让所得

C：

个人转包转租取得的所得

D：

投资的股息所得

正确答案：

A

8：

下列货物应当缴纳消费税的有（）

A：

汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型

B：

汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验

C：

汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车

D：

拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎

正确答案：

C

9：

纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月

A：

1

B：

2

C：

3

D：

6

正确答案：

C

10：

某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（）

A：

28.5

B：

40.8

C：

18.686

D：

18.7

正确答案：

C

11：

某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计（）元

A：

18900

B：

1672

C：

1673

D：

975

正确答案：

A

12：

纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向（）主管税务机关申报纳税

A：

机构所在地

B：

注册地

C：

居住地

D：

劳务发生地

正确答案：

D

13：

下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）

A：

年应税销售额200万元的个体工商户

B：

年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业

C：

年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司

D：

年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业

正确答案：

D

14：

章某于年初购买了某上市公司的股票，10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元

A：

1000

B：

500

C：

800

D：

750

正确答案：

B

15：

避税是指纳税义务人利用税法上的（），通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为

A：

税收优惠

B：

漏洞和不完善之处

C：

立法目的

D：

政府的意愿

正确答案：

B

16：

下列属于中央税的税种是（）

A：

增值税

B：

消费税

C：

印花税

D：

企业所得税

正确答案：

B

17：

某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。

已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（）

A：

4.8万

B：

6.55万

C：

7.91万

D：

8.20万

正确答案：

A

18：

下列不征消费税的货物是（）

A：

汽车轮胎

B：

化妆品

C：

木地板

D：

香皂

正确答案：

D

19：

纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是（）

A：

生产环节

B：

交换环节

C：

消费环节

D：

分配环节

正确答案：

D

20：

单位或个人在发生下列（）行为时，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税

A：

单位转让技术取得收入

B：

销售自建不动产取得收入

C：

个人取得偶然所得

D：

销售免税货物

正确答案：

B

21：

下列（）属于增值税的纳税人

A：

修理本单位发生故障机器的职工

B：

加工玉器的某个人独资企业

C：

为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司

D：

进口货物的出口方

正确答案：

B

22：

对于下述陈述，符合营业税法规的是（）

A：

兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率

B：

混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行

C：

营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税

D：

营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税

正确答案：

B

23：

按规定可以免征增值税的是（）

A：

古旧图书

B：

销售钢材

C：

销售农产品

D：

出口货物

正确答案：

A

24：

某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。

该企业12月份应缴纳的增值税为（）

A：

720元

B：

4604.27元

C：

6080元

D：

8948元

正确答案：

B

25：

定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与（）无关

A：

课税对象的数量变化

B：

课税对象价格变化

C：

课税对象的种类差别

D：

课税对象的计算单位

正确答案：

B

26：

应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定

A：

国家税务总局

B：

国务院

C：

财政部

D：

省、自治区、直辖市税务局

正确答案：

A

27：

下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为（）

A：

营业税

B：

关税

C：

增值税

D：

城建税

正确答案：

C

28：

减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人（）部分税款的照顾或奖励措施

A：

增加

B：

返还

C：

提前征收

D：

减征

正确答案：

D

29：

王某出租个人房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为（）元。

（注：

出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收，印花税免征，城镇土地使用税免征，个人所得税率为10%）

A：

2586

B：

2640

C：

2246

D：

2136

正确答案：

A

30：

偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额（）的罚金

A：

一倍以内

B：

三倍以内

C：

50%以内

D：

五倍以内

正确答案：

D

31：

目前采用超率累进税率的税种是（）

A：

个人所得税

B：

土地增值税

C：

契税

D：

城市维护建设税

正确答案：

B

32：

下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）

A：

发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬

B：

员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬

C：

出租房屋取得的收入

正确答案：

C

33：

下列税种中，属于对行为征税的税种是（）

A：

资源税

B：

土地增值税

C：

印花税

D：

所得税

正确答案：

C

34：

2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为（）

A：

33%

B：

25%

C：

15%

D：

30%

正确答案：

B

35：

2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为（）

A：

个人独资企业

B：

合伙制企业

C：

在中国境内，取得收入的企业和组织

D：

行政组织

正确答案：

C

36：

外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的（）计算扣除外购消费品已纳税款

A：

当期购进数

B：

当期领用数

C：

期初库存数

D：

上期结存数

正确答案：

B

37：

纳税人每一纳税年度的（）减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额

A：

全部营业额

B：

成本与费用

C：

营业利润

D：

收入总额

正确答案：

D

38：

税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下，利用税制中（）的差异性而直接节减税收的税收筹划技术

A：

征税对象

B：

征税环节

C：

税率

D：

罚则

正确答案：

C

39：

某建筑公司在某年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。

该公司该年应纳的营业税为（）万元

A：

7

B：

9

C：

4

D：

6.15

正确答案：

D

40：

由海关专门负责征收的税种是（）

A：

消费税

B：

关税

C：

增值税

D：

车船使用税

正确答案：

B

41：

按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是（）

A：

采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款

B：

采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费

C：

外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款

D：

外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款

正确答案：

D

42：

某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。

由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。

药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为（）

A：

6533.3元

B：

6523.2元

C：

6534元

D：

6532.3元

正确答案：

A

43：

企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年

A：

3

B：

4

C：

5

D：

10

正确答案：

C

44：

抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。

抗税罪的主体只能由（）构成

A：

自然人

B：

单位和个人

C：

自然人和法人

D：

企业、组织和个人

正确答案：

A

45：

红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是（）

A：

该厂应纳消费税金2200元

B：

该厂的应纳消费税金2500元

C：

该厂的应纳消费税金3500元

D：

啤酒押金并入计税价格一同计税

正确答案：

B

46：

王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（）

A：

7640元

B：

3360元

C：

3866元

D：

9200元

正确答案：

B

47：

某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。

则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计（）

A：

265.125万

B：

262.5万

C：

261.50万

D：

264.125万

正确答案：

B

48：

下列（）不是税收筹划的客观原因

A：

纳税人千方百计钻法律空子

B：

国家间税收管理辖的的差别

C：

国家间税收制度的差别

D：

外汇管制与住所的影响

正确答案：

A

49：

下列（）不是纳税人的权利

A：

索取完税凭证权

B：

多缴税款申请退还权

C：

与税务机关协商应缴税款的权利

D：

委托税务代理权

正确答案：

C

50：

商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为（）

A：

13%

B：

10%

C：

6%

D：

3%

正确答案：

D