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浅谈产品结构调整对提高企业
浅谈产品结构调整对提高企业
经济效益的重要影响
孙长江于薇
中油吉林石化分公司染料厂
２０００年10月
浅谈产品结构调整对提高企业
经济效益的重要影响
〈作者：
中油吉林石化分公司染料厂孙长江于薇〉
中油吉林石化分公司染料厂坐落在吉林市美丽的松花江畔,是以生产染料、染料中间体、农药中间体为主的综合性化工厂。
属国家一级企业，产品质量稳定可靠,各项技术指标均居国内同行业前矛。
产品销往国内29个省、市、自治区、直辖市,还远销美国、日本、加拿大等20多个国家和地区，年创汇额达2000万美元以上。
到1997年为止已连续向国家上缴利税累计38个亿，实现出口创汇累计2亿多美元。
然而昔日的辉煌却无法掩盖一个国有大型企业今日举步为艰崐的尴尬局面。
1998年底已出现潜亏,1999年是染料厂有史以来最困难的一年.从2月份出现亏损以来，连月亏损，到9月份帐上亏损已达742万元.为遏制企业效益严重下滑的局面，厂领导带领有关部门实事求是分析市场，研究对策,大幅进行产品结构调整,开发及促销盈利大的产品.对于没有边际贡献倒吃利润的品种，坚决不产、不销，通过优化资源配置及产品的生产结构,以期实现效益最大化，并在10月份一举扭亏为盈。
1999年10月份我厂实现工业总产值7566万元，比去年同期7061万元增长7.15%；本月实现销售收入5073万元，比去年同期6250万元减少18.83%；实现净利润347万元,比去年同期2万元增加345万元。
1999年10月份销售收入比1998年10月份减少18.83%，而利润总额却增加345万元。
为什么产品结构的调整对企业效益有如此大的影响呢?
原因就在于产品结构是决定利润总额多少的重要因素，而我们通常总是认为销售收入是决定利润总额多少的关键指标，就像评价一个企业效益好坏用年利润数而不是用年产值数一样。
产品生产及销售结构的问题，从本质上讲是一个企业的战略管理问题,是实现资源效益最大化问题。
下面通过对我厂1999年10月份经过产品结构调整，实现扭亏为盈的一些具体作法的分析，来论述产品结构调整对提高企业经济效益的重要影响。
一、产品销售结构的划分:
１、衡量品种效益的指标之间有如下几个关系：
①、销售毛利润=销售单价—销售成本
②、销售净利润=销售毛利润—销售单价*系数
其中:
系数=（管理费用+财务费用+销售费用+
销售税金及附加）/销售收入
③、边际贡献=销售单价-累计变动成本
④、变动成本=原料合计+动能合计+修理费+
机物料消耗+分析检验费
２、按产品实现利润情况把品种划分为四个档次:
一档产品为纯盈利品种。
销售净利润为正,即该品
种既能承担车间制造成本也能承担工厂经营、管理费用
和税金.
二档产品为有毛利润而无净利润品种。
销售毛利润为正，销售净利润为负，即该品种虽能承担车间制造成本，但不能完全承担工厂经营、管理费用和税金。
三档、四档产品为亏损品种.销售毛利润为负，即该品种无法承担车间制造成本，其中四档为无边际贡献品种，即无法承担品种生产的基本原料、动能和生产必需费用.
1999年10月份我厂共出售30种产品，其中染料13个品种，中间体14个品种，双苯分厂3个品种。
按上述标准划分一档13个品种,二档10个品种，三档4个品种,四档3个品种，具体品种划分见表一.
表一:
九九年十月份染料厂产品销售利润明细表
单位：
元
档类
序号
产品名称
销售量
销售单价
销售成本
毛利润
净利润
边际贡献
甲
乙
1
2
3
4
5
一档
1
对硝甲苯
422
5738
3312
2426
1537
2
2甲基6乙基苯胺
479
14328
10166
4162
1941
3
还原艳紫RR
24
71867
52662
19204
8065
4
2，6二乙基苯胺
410
11772
6808
4964
3139
5
色盐兰VB
12
25239
16577
8661
4749
6
色酚AS
274
19745
15987
3757
697
7
还原兰BC（膏）
3
67045
51489
15555
5163
8
还原兰BC
1
77891
65461
12429
356
9
硫酸
1720
598
493
104
11
10
色酚AS-D
2
26496
21677
4818
711
11
苯绕蒽酮
22
51708
34950
16757
8742
12
丙酮
2937
5607
4053
1553
560
13
还原艳绿FFB
1
152824
108051
44772
21084
二档
14
还原橄榄绿B
13
32406
28381
4024
—999
15
色酚AS-OL
1
33992
28879
5112
—157
16
还原兰RSN
9
51838
45112
6726
—1309
17
还原深兰VB
3
47009
46397
612
—6674
18
H-酸
357
8177
6984
1192
—75
19
苯胺
2056
4244
3995
249
—409
20
邻甲苯胺
11
6483
6299
184
—821
21
邻氨基苯甲醚
1
14957
14901
55
-2263
22
H—酸粉
387
17107
16401
705
-1947
23
硝基苯
251
2513
2265
248
—142
三档
24
直接耐晒黑G
1
18804
19310
—506
—3421
4534
25
苯酚
5856
4114
4471
-356
—1084
241
26
富马酸
60
3419
3447
—28
-75177
488
27
2：
3酸粉
282
15042
15724
-681
-3013
1400
四档
28
色酚AS—BS
4
32166
34120
-1954
—6940
-838
29
2—萘酚
277
7598
8373
-775
—1953
-29
30
间硝基甲苯
30
2562
3413
-851
—1248
-656
按上述划分产品销售结构的方法对1998年10月份出售的32个品种进行分档见表二。
表二：
九八年十月份染料厂产品销售利润明细表
单位:
元
档类
序号
产品名称
销售量
销售单价
销售成本
毛利润
净利润
边际贡献
甲
乙
1
2
3
4
5
一档
1
对硝甲苯
385
5245
3648
1597
616
2
硫酸
144
832
536
295
139
3
2甲基6乙基苯胺
667
16471
8411
8061
4981
4
还原艳紫RR
24
75583
59603
15980
1846
5
色盐兰VB
35
26000
17366
8634
3772
6
色酚AS
552
20527
16647
3880
41
7
色酚AS—OL
5
37600
28879
8721
1690
8
邻硝基氯化苯
209
4884
4829
55
-297
9
苯胺
2191
4406
4318
88
-736
10
邻甲苯胺
6
7863
7173
690
—780
11
色酚AS-D
29
27440
24119
3321
-1810
12
色酚AS—BS
5
4000
34121
5879
—1601
13
还原兰RSN
62
55475
47383
8091
-2283
二档
14
还原艳绿FFB
2
163691
162611
1080
—29530
15
还原橄榄绿B
28
36585
31956
4629
-2212
16
还原兰BC
10
80300
73194
7106
-7910
17
还原兰RS（干品）
10
125927
109574
16354
—7194
18
硝基苯
162
2283
2300
—17
—444
19
间硝基甲苯
40
3400
3867
-467
—1103
20
对氨基苯甲醚
16
12394
13138
—744
—3062
21
H—酸
414
8012
9173
—1162
—2660
22
苯酚
4797
3746
3944
-198
—1445
23
H—酸粉
144
17534
22057
—4523
-7802
三档
24
2：
3酸粉
242
16530
17939
-1409
—4500
25
还原深兰VB
3
47009
46397
612
—8179
26
还原兰GCDN
0．3
98300
107031
—8731
—27113
27
分散深兰H—GL200分
9
20500
36187
—15687
-19521
-7898
四档
28
分散兰2BLN
4
30769
41050
-10281
-16035
-11041
29
2—萘酚
206
7220
10418
—3198
-4548
-674
30
对硝基氯化苯
335
3648
4946
-1298
-1561
—797
31
丙酮
2668
3078
3824
-745
-1770
-628
32
苯酐
639
2905
6458
-3553
—12500
—2338
二、销售结构对利润指标的影响:
现在我们把表一、表二相同档次的品种效益情况进行比较，详见表三（不含双苯分厂数）：
表三：
单位:
万元
九九年
九八年
一档
销售收入
2416．0
2736．8
利润总额
707．25
739．3
二档
销售收入
2000．1
2139．9
利润总额
—214。
7
—215.3
三档
销售收入
426．0
1071．6
利润总额
—85。
35
—351.1
四档
销售收入
231．0
301．7
利润总额
-60.6
-170.9
合计
销售收入
5073．1
6250
利润总额
346．6
2
从表中对比情况可以看出：
１、一档产品中99年10月销售收入占总销售收入的47.62%，98年同期销售收入占总销售收入的43。
79%，这样99年就比98年增加了获利的机会.销售收入利润率99年10月份为29.27％，98年同期为27.01％，这说明99年崐10月份纯盈利产品的销售比率大且利润率高。
２、二档产品99年与98年情况基本接近。
３、三档、四档产品销售收入99年10月份比98年同期明显减少而利润却明显增加，换句话说即99年由于减少了三档、四档产品的销售，使倒吃利润的品种减少了许多,所以99年比98年利润总额明显增加，99年的产品销售结构明显好于98年.
由此可见,科学准确地预测市场，并对具体产品进行效益分析，优化产品销售结构，不单纯追求销售收入是完成利润指标的基本保证。
三、根据产品贡献大小，合理制定生产、销售计划：
（一）、产品销售结构对指导生产的意义：
我们从本质上了解了不同产品对企业利润的不同贡献后，就可以根据品种贡献大小合理安排生产.
１、对于一档、二档产品尤其是一档产品要大力开发市场，并组织高负荷生产，尽量多产、多销,在生产组织上资源、设备、人力、物力、资金要优先保证。
２、三档产品虽属于亏损品种，但还有边际贡献，即扣除变动成本后，还能分担部分工资、福利费、车间制造费用等，说明还有生产的必要。
但如何确定生产规模、作业计划如何确定是优化生产的关键。
要做到以销定产，确定合理的生产规模，并以此为依据，在尽最大努力拓展市场的前提下，合理安排生产。
一方面要尽量压低库存，减少资金占用,另一方面要大力开拓市场，保持市场份额，保证产品具有良好的市场形象，并伺机提高售价，压低成本，保证尽量多吃费用。
３、对于四档产品要坚决停产，即使有市场也不卖。
自九八年来我厂先后有分散兰2BLN、分散深兰H-GL、氨基苯甲醚、硝基氯苯、合成蒽醌等品种停车。
（二）、产品销售量对利润指标的影响:
从产品销售结构分类上可以很清楚地看出：
一档产品销售量越大，净利润越大;二档产品净利润虽然为负,但毛利为正,这说明它除了可以吃掉车间费用外，还可以分摊部分工厂费用，所以也应当大力销售，同时销量增大,生产负荷提高，成本也随之降低，这样可以形成良性循环，最终使二档产品越居一档;三档产品如苯酚、丙酮、苯酐、富马酸等产量较大，又涉及区协原料平衡，故另当别论;其它品种视具体情况以销定产，不留库存；四档产品应坚决停产、停销。
（三）、产品销售量对指导生产的意义：
我厂的大宗产品如苯胺、H-酸、色酚AS、还原兰RSN粉、DEA、MEA、硫酸、长年连续生产，客户相对稳定。
但一些品种的销售有明显的季节性，如耐晒黑G、还原兰GCND、2—萘酚等,下面是2—萘酚97年、98年、99年连续三年分月销售量数据图表。
97年、98年、99年2—萘酚销售图表
年度
全年
1月
2月
3月
4月
5月
6月
7月
8月
9月
10月
11月
12月
97年
782
31
15
135
198
34
66
31
0
15
120
50
88
98年
495
2
6
29
5
12
0
0
35
9
206
100
90
99年
883
15
10
20
79
10
23
79
93
78
277
53
147
从表中可以看出：
2月份是销售低谷，10月份是销售的黄金季节。
这就要根据不同品种、不同季节、销量的不同,合理组织生产,即能保证销售货源，盘活资金,使产成品资金占用降到最低，又能保证合理库存。
根据历年产品销售量情况对我厂产品的合理排产、合理库存做如下安排（见表四）。
表四:
染料厂现有装置产量、库存平衡表
车间
产品名称
年产最好水平
月产最好水平
合理库存
合理排产
备注
1#
硝基苯
40722
4361
250
3700—4500
苯胺
29112
3170
1500
2600-3200
受氢源市场限制负荷低
2＃
邻甲苯胺
5650
650
380—400
98年1＃车间参与生产
对硝基甲苯
4068
437
300
280-350
邻硝基甲苯
7236
750
570-700
3#
扩散剂MN
342
92
60—100
色盐兰VB
2520
194
70
150-200
与黑G不能同步生产
直接耐晒黑G
57
25
30
25-30
与盐兰VB不能同步生产
5#
对氨基苯甲醚
1326
155
100
100—110
邻氨基苯甲醚
1280
142
100
110-120
7＃
2-萘酚
6655
753
150
550—620
8＃
2:
3酸（膏）
2666
343
30
260-310
色酚AS
2721
320
400
200—280
96-97年4＃参与生产
9＃
H-酸
7630
750
650—720
H—酸粉
1585
161
130-150
10＃
2:
3酸粉
2697
290
250
220-260
11#
2-氯蒽醌
2389
205
130-160
合成蒽醌
1208
172
120-160
苯酮开车最大能力120吨
苯绕蒽酮
361
43
30—40
干燥每天1吨
12＃
2—氨基蒽醌
1862
165
100-120
13＃
还原天兰BC膏
164
20
8—9
97-98年25＃参与生产
还原艳紫RR膏
134
16
12-15
还原天兰GCD膏
37
9
7-8
97-98年25#参与生产
表四：
染料厂现有装置产量、库存平衡表
车间
产品名称
年产最好水平
月产最好水平
合理库存
合理排产
备注
13#
还原兰RS膏
933
60
50-55
还原兰RS干品
98
19
10
5-8
97—98年25#参与生产
14#
还原兰RSN粉
2010
110
150
50-60
两塔能力120吨
还原艳绿FFB粉
201
20
15
10—15
还原橄榄绿B粉
407
40
40
25—30
16＃
硫酸
78661
7863
7500—7800
月产从未达到8000吨
20#
还原艳紫RR粉
197
27
50
15-20
以前松化加工
还原天兰BC粉
241
36
50
15-20
以前松化加工
还原天兰GCDN粉
102
27
20
12-18
以前松化加工
23＃
色酚AS—D
405
72
100
50—55
与绿B不能同步生产
还原橄榄绿B
116
18
12—15
与AS—D不能同步生产
25＃
还原艳绿FFB膏
80
10
8-9
26#
DEA
3200
328
300
280-300
MEA
6591
861
400
380-400
29＃
H—酸
7625
752
650—720
H-酸粉
2322
254
180—220
30#
对硝基氯化苯
7379
917
700
1100-1500
消耗以混合产量计，98年该车间生产负荷最高达到62.3％
邻硝基氯化苯
3908
483
300
松化
色酚AS-OL
409
78
100
40
色酚AS-BS
199
68
70
30
苯酚
苯酚
53240
5328
4750
消耗以苯酚产量计
丙酮
32286
3286
2850
苯酐
苯酐
19945
3834
3000
消耗以苯酐产量计
富马酸
570
134
80-100
四、适时调整产品结构，不失时机促销售，争取效益最
大化。
产品结构是一个动态结构。
每一档次内的品种也不是一成不变的,由于受原料价格、生产负荷、质量、收率等多方面因素的影响，每个产品的各期成本也不同,市场价格也在不断变化，所以各期、各档产品构成也不尽相同。
像丙酮九九年九月份当期属三档产品，十月份价格一涨再涨，越居为一档产品.这就要求我们时刻把握一个动态、合理的结构状态,更应注重市场信息的把握，以保证生产计划随时指导生产.在稳定生产的前提下，密切关注市场,根据原料价格、产品售价的变化，跟踪市场，随时测算品种的效益，适时调整产品结构，不失时机促绩优品种销售，争取效益最大化,为染料厂扭亏为盈做贡献。
2000年10月
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