税务会计网考附答案.docx
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税务会计网考附答案
2019年税务会计网考附答案
税务会计参考答案
任务一答案
单选题共10题，每题4分
1、下列项目中征收消费税的有（）。
A.进口金银首饰
B.商店销售白酒
C.委托加工烟丝
D.销售保健食品
【答案】：
C
2、纳税期限是税收（）在征收时间上的体现。
A.强制性和固定性
B.权威性和固定性
C.无偿性和强制性
D.强制性和返还性
【答案】：
A
3、（）职能是税收最基本的职能。
A.经济
B.财政
C.监督
D.调节
【答案】：
B
4、下列选项中，不属于特定减免税的是（）。
A.保税区内的出口货物
B.加工贸易产品
C.从保税区销往区外的货物
D.出口加工区内企业的进口货物
【答案】：
C
5、下列对城市维护建设税的表述不正确的是（）。
A.海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税
B.外商投资企业和外国企业应征收城建税
C.税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设
D.城建税是一种附加税
【答案】：
A
6、纳税人某年销售收入2000万元，实际发生业务招待费15万元，税前可扣除标准为（）。
A.300万元
B.15万元
C.9万元
D.10万元
【答案】：
C
7、消费税的计税依据是（）。
A.含消费税不含增值税的销售额
B.含消费税和增值税的销售额
C.含增值税不含消费税的销售额
D.不含消费税和增值税的销售额
【答案】：
A
8、目前我国消费税共设置（）个税目。
A.11
B.13
C.15
D.17
【答案】：
A
9、税收的特征不包括（）。
A.强制性
B.及时性
C.无偿性
D.固定性
【答案】：
B
10、《增值税暂行条例》所称增值税扣税凭证，不包括（）。
A.增值税专用发票
B.海关进口增值税专用缴款书
C.农产品收购发票和农产品销售发票
D.废旧物资收购发票
【答案】：
D
多选题共10题，每题6分
11、关税按征税性质不同，可分为（）。
A.普通关税
B.优惠关税
C.进口税
D.差别关税
【答案】：
ABD
12、下列项目中，属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A•增值税税金
B.消费税税金
C•补缴的消费税
D.关税税金
【答案】：
ABC
13、下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（）。
A•进口应税消费品
B•自产自用于赞助
C•自产自用于职工福利
D•自产自用于广告
【答案】：
BCD
14、现行消费税对（）实行定额税率。
A.白酒
B.其他酒
C.啤酒
D.汽油
【答案】：
BCD
15、纳税应该进行税务登记的情形有（）。
A.新设企业
B.变更经营范围
C.停业
D.变更企业法人
【答案】：
ABCD
16、税收制度的基本要素包括（）。
A.纳税环节
B.课税对象
C.税率
D.纳税人
【答案】：
BCD
17、某企业生产的化妆品，用于（）时应征收消费税。
A.本企业职工运动会奖品
B.电视广告的样品
C.促销活动中赠送品
D.出厂前抽检品
【答案】：
ABC
18、下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。
A.委托他人代销货物
B.销售代销货物
C•将自产的货物用于集体福利
D.将外购货物用于对外投资
【答案】：
ABC
19、下列属于流转税的有（）。
A•增值税
B•消费税
C.关税
D.契税
【答案】：
ABC
20、企业可享受的税收优惠有（）。
A•降低起征点
B.免税
C.出口退税
D.延期纳税
【答案】：
BCD
任务二答案
单项选择题共10题，每题5分
1、股息、利息、红利所得，以（）为应纳个人所得税所得额。
A.每年收入额
B.每次收入额
C.每季收入额
D.每月收入额
【答案】：
B
2、下列车船中，应缴纳车船税的是（）。
A.公司拥有的摩托车
B.纯电动汽车
C.警用车辆
D.养殖渔船
【答案】：
A
3、在征税对象的全部数额中，免于征税的部分称为（）。
A.免征额
B.起征点
C.免税额
D.减税额
【答案】：
A
4、下列项目中，不属于进口货物完税价格组成部分的是（）。
A.货物价款
B.进口关税
C.我方另行付给卖方的佣金
D.卖方支付的运输费
【答案】：
B
5、某单位员工李某，2019年每月应发工资均为10,000元，每月减除费用5,000元，三险一金”等专项扣除为1,500元，从1月起享受子女教育、赡养老人专项附加扣除2,000元（非独子），则第一季度李某累计预扣个人所得税（）。
A.45元
B.90元
C.135元
D.无法计算
【答案】：
C
6、下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A.工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
B.房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
C.甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D.房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
【答案】：
A
7、企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）。
A.取得存款利息
B.获得保险赔偿
C.取得中央财政补贴
D.收取包装物租金
【答案】：
D
8、在税法的构成要素中，（）是一种税区别另一种税的重要标志。
A.征税对象
B.税率
C.纳税义务人
D.税目
【答案】：
A
9、下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。
A.高档手表
B.高档化妆品
C.卷烟
D.超豪华小汽车
【答案】：
C
10、下列合同中，应按照技术合同”税目征收印花税的是（）。
A.工程合同
B.会计制度咨询合同
C.税务筹划咨询合同
D.经济法律咨询合同
【答案】：
A
判断题共10题，每题5分
11、根据短征关税的原因，将海关征收原短征关税的行为分为补征和追征两种。
A.Y
B.N
【答案】：
A
12、计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。
A.Y
B.N
【答案】：
B
13、营业税改征增值税后，将形成以增值税普遍征收为主、以消费税特殊调节为辅的税制格局。
A.Y
B.N
【答案】：
A
14、我国不征收房产税的地方是建制镇和工矿区。
A.Y
B.N
【答案】：
B
15、在税则的同一税目中，有从价和从量两种税率，征税时既采用从量又采用从价两种办法计征税款的,被称为滑准税。
A.Y
【答案】：
B
16、区分增值税和消费税的税种的最主要不同点是纳税义务人。
A.Y
B.N
【答案】：
B
17、居民个人取得综合所得需要汇算清缴应于次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。
A.Y
B.N
【答案】：
A
18、企业为投资者或者职工支付的商业保险费，一律可以税前扣除。
A.Y
B.N
【答案】：
B
19、提供虚假申报材料享受税收优惠政策的纳税人，在当年评价纳税信用等级时直接判为
D级。
A.Y
B.N
【答案】：
A
20、小规模纳税人只需在应交税费”账户下设置应交增值税”二级账户，无须再设明细项目。
A.Y
B.N
【答案】：
A
任务三答案
1、土地增值税只对转让（）的行为课税。
A.国有土地所有权
B.国有土地使用权
C.国有土地所有权和使用权
D.集体土地所有权
【答案】：
B
2、综合所得包括（）。
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
【答案】：
ABCD
3、下列各项中，应纳契税的是（）。
A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂方抵押给银行
D.个人承租居民住宅
【答案】：
B
4、以下应该计入企业收入总额的有（）。
A.预收货款
B.销售货物
C.转让旧设备
D.用自制产品换取设备
【答案】：
BCD
5、企业缴纳的下列税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准从收入总额中扣除的是（）。
A•增值税
B•消费税
C.印花税
D.关税
【答案】：
BCD
6、某种税规定的起征点为1500元，税率为10%，某纳税人5月份取得应税收入6000元，则应纳税额为（）。
A.600元
B.500元
C.450元
D.150元
【答案】：
A
7、下列项目中车船税法定免税的有（）。
A•非机动驳船
B•警用车船
C.拖拉机
D•养殖渔船
【答案】：
BD
8、某企业会计利润为150万元，其中国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备30万元，多计提的折旧2万元，赞助支出5万元，则该企业的应纳税所得额为（）万元。
A•150万元
B•197万元
C•177万元
D•162万元
【答案】：
C
9、下列项目中，产生暂时性差异的有（）。
A•会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致
B•确认国债利息收入时同时确认的资产
C•计提存货跌价准备
D•可计入应纳税所得额的坏账准备
【答案】：
AC
10、王某于2018年2月购买体育彩票中得奖金10000元，则体育彩票发行中心应代扣代缴个人所得税
（）
丿元。
A•2000
B•0
C•1000
D•3000
【答案】：
A
11、下列税种实行多次课征制的是（）。
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车辆购置税
D.增值税
【答案】：
D
12、下列说法错误的有（）。
A.应税消费品交了消费税就不用交增值税
B.土地增值税的税率采用的是四级超额累进税率
C.企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除
D.企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补
【答案】：
AC
13、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）。
A.销售原材料支付的运费
B.外购设备支付的运费
C.外购非增值税应税项目的运费
D.向小规模纳税人购买农业产品的运费
【答案】：
AC
14、下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）。
A.进口货物的代理人
B.进口货物的收货人
C.出口货物的发货人
D.出口货物的代理人
【答案】：
BC
15、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的项目是（）。
A.资本性支出
B.无形资产开发未形成资产的部分
C.违法经营的罚款支出
D.各项税收滞纳金罚金
【答案】：
B
16、某项机器设备原值为150万元，现账面价值为100万元，计税的累计折旧为90万元，则此项资产的计税基础为（）万元。
A.150
B.60
C.100
D.90
【答案】：
B
17、下列销货行为中，可以按销售差额确认销售额的是（）。
A.折让销售并开在同一发票上
B.以旧换新销售
C.还本销售
D.以物易物销售
【答案】：
A
18、以下各项所得适用累进税率形式的有（）。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得
C.财产转让所得
D.承包、承租经营所得
【答案】：
ABD
19、房产税的计税是（）。
A.房屋的计税余值
B.房屋的租金收入
C.房屋的价值
D.房屋的残值
【答案】：
AB
20、某制药厂2018年销售产品收入3000万元，其他业务收入200万元，广告费支出600万元，业务宣传费40万元，允许税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。
A.480
B.384
C.640
D.450
【答案】：
A
任务4答案
问答题共2题，每题25分
1、简述个人所得税专项扣除项目和专项附加扣除项目？
个税专项扣除指按照国家或省级地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险基金等。
个人所得税专项附加扣除（全称：
个人所得税专项附加扣除），是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除。
2、简述企业所得税的概念和特点？
我国企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税，是规范和处理国家与企
业分配关系的重要形式。
税收制度设计得合理与否，不仅影响企业负担和国家财政收入，更重要的是，还关系到企业的竞争条件和
企业经营机制的转换，关系到能否以法制形式规范国家和企业之间的分配关系。
企业所得税具有以下特点
1、征税范围广。
从范围上看，于中国境内和境外的所得；从内容上看于生产经营所得额和其他所得。
因此，企业所得税具
有征收上的广泛性。
2、税负公平。
企业所得税对企业，不分所有制，不分地区、行业和层次，实行统一的比例税率。
因此企业所得税能够较
好体现公平税负和税收中性的一个良性税种。
3、税基约束力强。
企业所得税的税基是应纳税所得额，即以纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目金额后的余额。
为了保护税基，企业所得税法明确了收入总额、扣除项目金额的确定以及资产的税务处理等内容，使得应税所
得额的计算相对独立于企业的会计核算，体现了税法的强制性与统一性。
4、纳税人与负税人一致。
纳税人缴纳的企业所得税一般不易转嫁，而与纳税人自己负担。
业务题共1题，每题50分
3、红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为增值税一般纳税人，增值税税率16%，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3200元，代扣代缴消费税32143元。
卷烟厂收回烟丝再加工成卷烟对外销售，当月销售5个标准箱，每标准条调拨价90元，期初库存委托加工应税烟丝已纳
消费税22770元，期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税19860元。
请进行会计处理。
1、委托加工环节
借：
委托加工物资一一烟丝55000
贷：
原材料55000
借：
委托加工物资——烟丝20000
应交税费应交增值税进项税3200
应交税费一一应交消费税32143
贷：
银行存款等55343
借：
原材料一一烟丝75000
贷：
委托加工物资一一烟丝75000
2、销售环节消费税
生产环节消费税=销售额*56%+销售标准箱*150
=5*250*90*56%+5*150=63750
批发环节消费税
=销售额*5%=5*250*90*5%=5625
本期应交消费税=63750+5625=69375
借：
银行存款等199875
贷：
主营业务收入112500
应交税费一一应交增值税一一销项18000
应交税费一一应交消费税69375
本期缴纳消费税=69375-（22770+32143-19860）=34322
借：
应交税费一一应交消费税34322
贷：
银行存款等34322
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