车辆购置税习题.docx
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车辆购置税习题
一、单项选择题
1、《车辆购置税暂行条例》的征收范围不包括（）。
A、大卡车
B、摩托车
C、无轨电车
D、自行车
2、下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的有（）。
A、进口使用应税车辆的行为
B、购买使用应税车辆的行为
C、自产自用应税车辆的行为
D、销售应税车辆的行为
3、甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
甲公司应纳车辆购置税（）元。
A、16000
B、16100
C、16186、25
D、16196、58
4、某市一企业已登记注册的一辆桑塔纳，其底盘发生更换支付更换款19528元，最新核发的同类型车辆最低计税价格为217000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。
A、15520
B、14840
C、15190
D、13860
）。
、下列车辆中，可以免缴车辆购置税的是（5．
A、排气量在1、6升及以下的小排量乘用车
B、公交汽车
C、中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆
D、设有固定装置的运输车辆
6、下列车辆应缴纳车船税的是（）。
A、已经在农业部门登记，用于农业生产的拖拉机
B、企业接送员工的班车
C、警车
D、企业已报废的汽车
7、某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320、4吨、200、5吨、180、7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：
净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
A、3155
B、3630
C、3500
D、3250
8、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：
企业职工上下班载客汽车2辆，5吨载货卡车10辆，净吨位为4吨的汽车挂车5辆，客货两用汽车1辆净吨位3吨，当地政府规定的载客汽车车船税额是200元/辆，载货汽车单位税额为50元/吨。
该企业当年应缴纳的车船税（）元。
A、4000
B、4050
C、3600
3800
、D
9、某保险机构在办理某单位的交强险时，发现该单位欠缴车船税1280元，该市规定购买当年交强险期间为当年1月1日－7月11日期间，该单位实际缴纳日期为当年12月21日，则保单中“滞纳金”项目为（）元。
A、103、68
B、104、32
C、1383、68
D、1384、32
10、依据车船税的相关规定，对城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权确定定期减税、免税的部门是（）。
A、省级人民政府
B、省级税务机关
C、县级人民政府
D、县级税务机关
11、根据车辆购置税暂行条例的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A、自产自用行为
B、获奖使用行为
C、购买使用走私车辆的行为
D、馈赠车辆的行为
12、2009年某渔业公司拥有捕捞船5艘，每艘净吨位200吨，其他渔业船舶5艘，每艘净吨位400吨，非机动船2艘，每艘净吨位500吨。
2009年8月10日购置非机动驳船2艘，每艘净吨位600吨，购置养殖船1艘，净吨位2000吨，所购船舶均在9月15日取得登记证书。
所在省车船税计税标准为净吨位200吨以下（含200吨）的，每吨3元，201吨以上2000吨以下的，每吨4元。
2009年该渔业公司应缴纳车船税（）元。
A.8800B.9600
C.10400D.90400
13、某企业2007年8月21日购置2辆摩托车，并在9月1日办理了车辆登记。
当地规定的车船税单位税额是180元/辆，但该企业从未缴纳税款，2010年2月在办理保险时被发现需要补缴税款，则保单中“往年补缴”税款是（）元
A.480B.810
C.840D.1200
14、2008年某航运公司拥有机动船3艘，每艘净吨位2000吨；拖船2艘，发动机功率均吨2001-10000元；4吨以下的，每吨2000马力。
其所在省车船税税额为净吨位1000为
的，每吨5元。
该航运公司2008年应缴纳车船税（）元。
A.26000B.27000
C.28000D.32000
15、2008年某交通运输企业拥有自重4吨载货汽20辆，3.8吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车年税额200元/辆。
2008年该企业应缴纳车船税（）元。
A.2700B.2760
C.3060D.3360
16、专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元～120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是（）。
A.国家税务总局B.省级人民政府
C.省级税务局D.县级人民政府
17、某个体工商户2007年4月12日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
该个体工商户2007年应缴纳车船税（）元。
A.240B.320
C.360D.480
18、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（）承担车船税的纳税义务。
A、车船所有人B、车船使用人C、车船承租人D、税务机关认定的纳税人
19、纳税人新购置车辆使用税，其车船使用税的纳税义务发生时间为（）。
A、购置使用的当月起
B、购置使用的次月起
C、购置使用的当年起
D、购置使用的次年起
20、车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由（）承担车船税的纳税义务。
A、车船所有人B、车船使用人C、车船承租人D、税务机关认定的纳税人
21、某企业有自重吨位2.1吨小型载货车和自重吨位3.8吨小型载货车各一辆，当地车船税的定额是每吨60元或每辆100元。
该企业需要缴纳车船税（）。
A、250元B、235元C、375元D、390元
22、某小型运输公司拥有并使用以下车辆：
（1）农业机械部门登记的拖拉机5辆，吨的汽车挂车4自重吨位为;（3）辆10吨的载货卡车5自重;
（2）吨2自重吨位为
5辆。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，该公司当年应纳车船税为（）。
A.3900元
B.4020元
C.4200元
D.4260元
23、一商场有一客货两用汽车，乘客坐位4个，自重3.6吨，当地政府规定，小型客车年税额为450元/辆，载货汽车年税额为50元/吨，则该车每年应纳车船税（）元。
A、100B、200C、250D、300
24、下列项目符合车船税法规定的是（）。
A、外商投资企业和外国企业以及外籍人员不适用车船税的规定
B、跨省使用的车船纳税地点为车船登记地
C、纳税人新购置的车船从次月起纳税
D、纳税人新购置的车船从当月起缴纳
25、关于车船税的申报缴纳，下列说法不正确的是（）。
A、车船的所有人或管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
B、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税
C、扣缴义务人代收代缴车船税时纳税人不得拒绝
D、纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的国家税务机关提出
二、多项选择题．
1、下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是（）。
A、征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B、纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C、车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D、个人包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
2、按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。
A、企业从国外进口自用的卡车
B、减税、免税条件消失的宝马小汽车
C、受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D、非贸易渠道进口车辆
3、根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。
A、购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
B、进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
C、受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D、购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
4、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A、武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B、长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C、在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D、森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
5、下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）。
A、纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B、纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C、车辆购置税的缴纳方式主要有现金支付、支票、信用卡和电子结算及委托银行代收、银行划转等
D、纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
6、下列关于车船税表述正确的有（）。
A、车船税确定税额总的原则是非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶
B、实行从量定额征收
C、1吨以下的小型车船，一律免征车船税
D、按年申报缴纳
7、下列对车船税计税依据的理解，符合规定的有（）。
A、乘人汽车，以“辆”为计税依据
B、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C、机动船，以“艘”为计税依据
D、机动船，以“净吨位”为计税依据
8、下列属于车船税法定免税项目的有（）。
A、在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆
B、捕捞、养殖渔船
C、城市、农村公共交通车船
D、军队、武警专用的车船
9、下列关于车船税的征收管理的说法中，正确的有（）。
A、纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
、跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人机构所在地B
C、机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝
D、车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
10、关于车船税代扣代缴的规定，下列陈述正确的有（）。
A、境外机动车临时入境而购买短期交强险，当年应纳车船税的月份数为交强险的有效起始日期的当月至截至日期当月的月份数
B、对于已经向税务机构缴税的车辆，保单中的“当年应缴”项目为已经缴纳的税金
C、对于税务机构已经批准减税的机动车，保单中“当年应缴”项目，应根据减税前的应纳税额扣除减税幅度确定
D、机动车距报废期限不足一年的，其当年也应该按整年计算缴纳
11、下列关于车辆购置税的征收范围说法正确的有（）。
A、车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B、车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C、车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D、车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车
12、车辆购置税的缴税方法有（）。
A、代征、代扣、代收
B、由纳税人集中向税务机关统一申报纳税
C、自报核缴
D、由税务机关集中报缴税款
13.下列关于车辆购置税的陈述，不正确的是（）。
A.征收单位包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业，也含外商投资企业、外国企业和党政机关等
B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自上牌照之日起60日内申报纳税
C.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
D.个人包括个体工商户及其他个人，包括中国公民但不包括外国公民
14.按照现行车辆购置税的有关规定，对下列车辆按照应税车辆最低计税价格征收车辆购置税的有（）。
A.企业从国外进口自用的卡车
B.减税、免税条件消失的宝马小汽车
C.受赠、获奖方式下取得已确认购置价格的家庭小汽车
D.非贸易渠道进口车辆
15.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的有（）。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用（不含增值税）
B.进口自用轿车的计税依据是不含关税的组成计税价格
受赠大客车的计税依据是最高的计税价格C.
D.购买者支付的控购费应作为车辆购置税的计税依据
16.根据《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆中可以减免车辆购置税的有（）。
A.武警部队购买的列入武器装备订货计划的车辆
B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车
C.在外留学人员购买1辆自用进口小汽车
D.森林消防部门用于指挥、检查、调度、联络的设有固定装置的指定型号的车辆
17.下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有（）。
A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.车辆购置税的缴纳方式主要有现金支付、支票、信用卡和电子结算及委托银行代收、银行划转等
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税
18.下列关于车船税表述正确的有（）。
A.车船税确定税额总的原则是非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶
B.实行从量定额征收
C.1吨以下的小型车船，一律免征车船税
D.按年申报缴纳
19.下列对车船税计税依据的理解，符合规定的有（）。
A.乘人汽车，以“辆”为计税依据
B.载货汽车，以“自重吨位”为计税依据
C.机动船，以“艘”为计税依据
D.机动船，以“净吨位”为计税依据
20.下列属于车船税法定免税项目的有（）。
A.在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆
B.捕捞、养殖渔船
C.城市、农村公共交通车船
D.军队、武警专用的车船
21.下列关于车船税的征收管理的说法中，正确的有（）。
A.纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
B.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为纳税人机构所在地
C.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝
D.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
。
）关于车船税代扣代缴的规定，下列陈述正确的有（22.
A.境外机动车临时入境而购买短期交强险，当年应纳车船税的月份数为交强险的有效起始日期的当月至截至日期当月的月份数
B.对于已经向税务机构缴税的车辆，保单中的“当年应缴”项目为已经缴纳的税金
C.对于税务机构已经批准减税的机动车，保单中“当年应缴”项目，应根据减税前的应纳税额扣除减税幅度确定
D.机动车距报废期限不足一年的，其当年也应该按整年计算缴纳
23、关于车船税的说法，正确的有（）。
A.跨省使用的车船，纳税地点是车船的主要使用地
B.车船税的具体申报纳税期限由省级人民政府确定
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船使用税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书或行驶证书上记载日期的当月
E.一个纳税年度内，已经缴纳了车船税的车船变更所有权时，地方税务机关应对原车船所有人办理退税
24、下列车船中，以“辆”作为计税单位的有（）。
A.电车B.摩托车
C.微型客车D.半挂牵引车
E.客货两用车
25、下列车船中，应根据“自重吨位”作为计税依据的有（）。
A.电车B.摩托车
C.三轮汽车D.挂车
E.载客汽车
三、判断题
1、已向交通航运管理机关上报报废的车船，当年不发生车船税的纳税义务。
（）
2、从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构，在向纳税人依法代收代缴车船税时，纳税人可以选择向保险机构缴纳，也可以选择向当地地方税务局缴纳。
（）
3、税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由省级地方税务局制定。
（）
4、车船税按年申报缴纳，纳税义务时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。
、对市内公共汽车、出租汽车可暂免征收车船税。
（）5．
6、对专作业车在计算征收车船税时，一律按自重每吨作为计税依据。
（）
7、企业内部行驶的车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶的，可免征车船税。
（）
8、
船舶净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算征收车船税；超过半吨的，按1吨计算征税。
（）
9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。
（）
10、车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算
答案
一、单项选择题
1、【正确答案】：
D【答案解析】：
车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
2、【正确答案】：
D【答案解析】：
销售应税车辆的行为，不属于车购税的应税行为。
3、【正确答案】：
D【答案解析】：
甲公司应纳车辆购置税＝（175500＋5000＋4000＋5000）÷1、17×10％＝16196、58（元）
4、【正确答案】：
C【答案解析】：
税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）
5、【正确答案】：
C【答案解析】：
对纳税人自2009年1月20日至2009年12月31日期间购置的排气量在1、6升及以下的小排量乘用车，暂减按5%的税率征收车辆购置税。
经国务院批准，对2010年1月1日至12月31日购置1、6升及以下排量乘用车，暂减按7、5%的税率征收车辆购置税；公交汽车不免税；设有固定装置的必须是非运输车辆才免税，运输车辆不免税。
6、【正确答案】：
B【答案解析】：
选项AC属于免税车辆，选项D已经报废的车辆不再缴纳车船税。
．
7、【正确答案】：
B【答案解析】：
船舶净吨位尾数在0、5吨以下（含0、5吨）的不予计算，超过0、5吨的按照1吨计算；拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；拖船按船舶税额的50%计算。
应缴纳的车船税＝320×5＋200×5＋181×5＋100÷2×5×50％＝3630（元）
8、【正确答案】：
B【答案解析】：
客货两用汽车按照载货汽车计税单位和税额标准计征车船税。
应缴纳的车船税税额＝2×200＋5×10×50＋4×5×50＋3×50=4050（元）
9、【正确答案】：
B【答案解析】：
保单中的“滞纳金”项目为各年度欠税的应加收滞纳金之和。
滞纳天数的计算自应购买“交强险”截至日期的次日起到纳税人购买“交强险”当日止。
7月，滞纳天数为20天，8月为31天，9月为30天，10月为31天，11月为30天，12月滞纳21天，合计滞纳天数＝20＋2×31＋2×30＋21＝163（天）
滞纳金=1280×163×0、5‰＝104、32（元）
10、【正确答案】：
A【答案解析】：
省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。
11、【正确答案】：
D【答案解析】：
车辆购置税的纳税人是指在我国境内购置应税车辆的单位和个人。
其中购置是指购买使用行为、进口使用行为、受赠使用行为、自产自用行为、获奖使用行为以及以拍卖、抵债、走私、罚没等方式取得并使用的行为，这些行为都属于车辆购置税的应税行为。
对于馈赠车辆应由受赠使用的一方缴纳。
12、【正确答案】：
A
【答案解析】：
捕捞船、非机动船和养殖船免税，非机动驳船按照船舶税额的50%计算。
应纳车船税=5×400×4+2×600×4÷12×4×50%=8800（元）
13、【正确答案】：
C
【答案解析】：
对于2007年1月1日以后购置的车辆，从购置时起一直未缴车船税的，保单中“往年补缴”项目的计算公式为：
往年补缴=购置当年欠缴的税款+购置年度以后欠缴的税款
购置年度以后的欠缴税款=计税单位×年单位税额×（本次缴税年度-车辆登记年度-1）
所以，往年补缴=2×180÷12×4+2×180×（2010-2007-1）=840（元）
14、【正确答案】：
A
【答案解析】：
应纳车船税=3×2000×4+2×1000×50%×4×50%=26000（元）
15、【正确答案】：
A
【答案解析】：
客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
应纳车船税=4×20×20+4×10×20+2.5×6×20=2700（元）
B：
【正确答案】、16．
【答案解析】：
车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
17、【正确答案】：
C
【答案解析】：
纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。
应缴纳车船税=480×9÷12=360（元）
18、答案:
B
解析:
车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由车船使用人承担车船税的纳税义务。
19、答案:
A
解析:
纳税人新购置车辆使用的，从购置使用的当月起发生车船使用税纳税义务。
20、答案:
B
解析:
车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由车船使用人承担车船税的纳税义务。
21、答案:
D
解析:
车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。
应纳税额=（2.5+4）*60=390
22、答案：
C
解析：
（1）在农业（农业机械）部门登记为拖拉机的车辆，免征车船税;
（2）卡车应纳税额=5×60×10=3000元;（3）汽车挂车没有优惠的规定，应纳税额=4×60×5=1200元。
该运输公司应纳车船税=3000+1200=4200元。
23、答案:
B
解析:
客货两用汽车按照载货汽车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的按照0.5吨计算;超过0.5吨按1吨计算。
所以应缴车船税4×50=200元。
24、答案:
D
解析:
纳税人新购置车辆使用的，从购置使用的当月起发生车船使用税纳税义务。
:
D
、答案25．
解析:
纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出。
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