企业固定资产管理制度 内容全面.docx

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企业固定资产管理制度内容全面

XXXXXXXX有限公司

固定资产管理制度

XXXXXXX部

XXXX.XX

第一章  总则

第一条  目的

为了加强和规范公司固定资产的采购、验收与盘点的管理工作，保证固定资产采购、验收入库、盘点等多方面工作的效率、质量和固定资产的安全性、完整性。

充分发挥资产效能，提高资产使用效益，并明确在申购、采购、使用、报废等各环节的责任、权利与义务，同时依据《会计法》、《企业会计准则》、《税法》，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条  适用范围

本制度适用于对公司内部所有部门使用的固定资产的采购、验收与盘点、使用、报废管理。

第三条  定义

本制度所称固定资产，是指公司内部使用期限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的房屋、办公家具、机器设备、车辆、仪器仪表以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营活动的主要设备，单位价值在2000元以上，使用期限超过两年的；或资产金额在2000元以下，但耐用时间在一年以上的同类资产和受赠的具有一定价值的各类资产以及公司认为有控管必要的资产。

包括但不限于：

家具类设备：

办公桌椅、会议桌椅、文件柜、沙发等；

电器类设备：

计算机及其部件（显示器、CPU、板卡、硬盘、内存、光驱、软驱、电源适配器等），服务器，交换机，路由器，HUB，打印机，复印机，传真机、扫描仪，刻录机，U盘，电话机，移动硬盘，照相机，摄像机，投影仪，灯具类，家电类商品等；

其它类设备：

汽车、仪器、仪表、工具、器械以及其它一些贵重物品。

第四条 原则

固定资产管理实行“管理规范，责任明确，配置管理，效益优先”的原则。

按照谁使用谁管理的原则，落实使用管理部门，该使用部门负责人即为该项固定资产的管理负责人，部门负责人须落实实物管理责任人。

第五条管理职责

1.行政人力资源部

负责对公司固定资产的统一管理，包括固定资产计划汇总和实物管理工作，具体职责有：

1.1负责固定资产的全面管理工作，包括：

购置、编号、建档、调拨、报损、维修、盘点、数据更新等；

1.2负责监督使用部门对固定资产的使用和维护，确保资产合理使用；

1.3随时掌握固定资产的使用状况，根据固定资产的使用情况及各部门管理需求，编制维修计划及更新计划。

1.4负责固定资产的定期盘点工作，保证账、卡、物三相符。

2.财务中心

财务中心负责固定资产的核算、折旧等财务管理工作，年度终了负责公司固定资产的资产清查，做到账实相符，保持账面、实物和卡片的一致性。

3.工程项目管理部

负责生产设备的管理、调拨、安置、维护工作。

4.技术部

负责电子设备的选型、验收、调配、报损和日常维护。

5.使用部门

5.1每个部门须设置资产管理员一名,资产管理员一经确定或变更，须及时报行政人力资源部，行政人力资源部按期汇总报于财务中心。

资产管理员负责部门内资产的保管、日常维护，并负责将责任落实到具体责任人。

5.2严格执行技术操作规程和维护保养规定，确保固定资产的完好、清洁和安全使用；

5.3协助行政人力资源部进行固定资产的盘点，做到帐、物、卡相符。

 第二章 固定资产采购

第六条  固定资产购置申请

1.固定资产购置实行预算管理。

固定资产的购置实行按季度预算购置，当期购置不得超过预算额度。

2.预算内固定资产的购置，由使用部门提出申请，按季度编制固定资产购置计划，并在管控平台发起固定资产购置申请需求，填写《固定资产购置申请表》，列明资产的名称、规格参数等信息，于每季度末的25号前提交行政人力资源部。

超出部门资金计划范围的原则上不予购置。

如必须购置，须经总经理办公会审核，董事长批准后方可执行。

3.行政人力资源部汇总采购需求，将汇总的采购申请提交至财务中心，财务中心审核后交总经理审批，以总经理批准的采购申请为依据进行采购。

4.各部门须严格按照预算审批计划购置固定资产。

第七条  固定资产采购

1.固定资产购置应坚持“多方询价、比质比价”的原则，保证质优价廉，行政人力资源部应及时更新供应商信息数据库。

2．固定资产由行政人力资源部统一采购，对于技术指标复杂的固定资产，行政人力资源部可在相关部门协助下实施采购。

3．对于专业性较强的固定资产，可由使用部门在公司批准采购申请后自行采购，但应及时向行政人力资源部移交相关后续保修单、联系电话等资料。

4．所有购置资产需由行政人力资源部建立固定资产台账。

5.行政人力资源部按照采购计划和指令与供应商签订采购合同，并按要求进行公司流程审批后实施采购。

第三章 固定资产验收

第八条  固定资产验收

1.固定资产到货后，由行政人力资源部、使用部门、相关技术部门按采购清单验货，须检验实物与数量是否相符、规格型号是否与采购计划相符、外包装是否存在破损等。

2.检验合格的，使用部门、行政人力资源部、技术部门应填具《固定资产验收单》并签字确认。

第九条  固定资产入库

1.检验结果合格的，由行政人力资源部办理入库手续，并填写《固定资产入库单》，一式两份，行政人力资源部留存一份，财务报账一份。

2．采购部门凭《固定资产验收单》、《固定资产入库单》和正式发票到财务中心报账。

第十条  固定资产编号、建账管理

1.行政人力资源部参照“固定资产分类代码”并结合公司实际情况进行编码，并将编号标签粘贴于固定资产实物上。

按资产类-资产分类-顺序号规则编制。

1.1办公家具代码为01；

（01职员桌，02活动柜，03文件柜，04班台，05椅子，06档案柜，07更衣柜，08会议桌，09沙发，10茶几）

1.2电子设备代码为02；

（01主机，02显示器，03笔记本，04电话，05打印复印机，08其他）

1.3机器设备代码为03；

（01空调，02新风，03冰箱，04电视，05吸尘器，06其他，07外机）

1.4专用设备代码为04；

（01设备，02体育设施，03工艺品）

1.5低值易耗品代码为05；

（01插板，02电脑周边）

例如：

家具类活动柜，则编号为01-02-001。

2.建立固定资产档案，包括：

使用说明书、保修单、安装光盘、采购合同等，使用部门若需查阅、借阅，按档案管理规定相关要求办理；

3.固定资产入库后，依据《固定资产验收单》所列信息填写实物帐，包括日期、物品名称、规格型号、单位、数量、单价及其他需要填写的信息。

4．建立固定资产实物帐后，行政人力资源部建立、更新公司固定资产台账。

并更新使用部门固定资产台账，打印经使用部门负责人签字后，行政人力资源部与使用部门各留一份。

 第四章 固定资产盘点

第十一条固定资产盘点

1.为确保公司固定资产做到账实相符，应进行定期盘点和部门内随时盘点。

定期盘点采用季度盘点和年终资产清查。

2.行政人力资源部应每季度25日盘点公司的固定资产，28日前将实际盘点结果提交至财务中心。

年终资产清查于每年12月25日由财务中心牵头，行政人力资源部实施，31日前将实际盘点结果提交总经理。

3．年终资产清查时，应由行政人力资源部行政专员、财务中心会计以及使用部门的资产管理员共同参与，进行盘点。

4.固定资产的盘点应逐一清点实物，并填制《固定资产盘点明细表》，详细反应固定资产的使用部门、实有数等，并与固定资产账面数核对，做到帐物相符。

5.固定资产的盘盈和盘亏，应由行政人力资源部和使用部门分析查找差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写《固定资产盈亏处理审批表》并上报财务中心、总经理审批。

6.财务核算结算中心根据审查核实后的清查表和审批意见，按照《企业会计准则》的规定，做相应的账务处理，使账簿记录与实际盘存的资料一致。

7.对租赁、代管的固定资产，都应当进行清查，并分别填制清查表，不允许出现账外资产。

8．盘盈的固定资产，由财务中心根据规定增加至公司账务中；盘亏的固定资产，属公司固定资产正常报废盘亏时，由行政人力资源部统一办理报废手续；属非正常盘亏的，应追究当事人或当事部门的责任。

第五章 固定资产日常管理及使用

第十二条固定资产的日常管理控制

1．行政人力资源部会同财务中心以及资产相关部门，编制固定资产台账，台账中明确固定资产编号、名称、类别、规格、型号、以及折旧年限、折旧方法、预计残值等，不得随意改变。

2.固定资产台账和卡片

2.1财务中心、行政人力资源部、使用部门分别设置“固定资产帐簿”、“固定资产登记簿”和“部门固定资产登记簿”，反映固定资产编号、名称、类别、规格、型号、购置日期、原始价值等资料；

2.2行政人力资源部与使用部门、财务中心定期核对相关账簿、记录、文件和实物，发现问题，及时向上级报告和处理，以确保固定资产账实相符。

2.3对固定资产实行“定号、定人、定户”管理

2.3.1固定资产定号管理。

行政人力资源部负责编制固定资产目录，对每单项固定资产分类、分项统一编号，并制作标签粘贴在固定资产上；

2.3.2固定资产定人保管。

根据“谁使用、谁管理、谁负责保管维护保养”的原则，把固定资产的保管责任落实到使用人，使每个固定资产有专人保管。

2.3.3固定资产定户管理。

以部门为单位，设兼职固定资产管理员，对部门的全部固定资产的保管、使用和维护保养负全面责任。

第十三条固定资产折旧方法

1.按照《企业会计准则》规定，当月增加的固定资产，当月不计提折旧，当月减少的当月应继续计提折旧。

固定资产的折旧方法有四种，分别是：

年限平均法，工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。

根据公司的实际情况，目前采用年限平均法，后续因公司管理要求或税务部门要求，固定资产折旧方法、年限及残值率发生变化，应按照《企业会计准则》会计估计变更的规定，进行变更。

2、固定资产折旧年限及残值。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定：

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：

编号

固定资产类别

折旧计提年限

残值率

1

房屋建筑物

20年

5%

5

机器设备

10年

5%

2

办公家具

5年

5%

6

运输设备

4年

5%

3

电子设备

3年

5%

4

其他设备

3年

5%

4、财务中心应按月及时、准确编制《固定资产折旧计提表》。

第十四条固定资产领用

部门、个人在领用固定资产时，需填写《固定资产领用申请表》，审批后办理固定资产领用出库手续。

新入职员工因工作需要领用固定资产时，由行政人力资源部统一分配，员工签字领用。

行政人力资源须即时完成公司固定资产台账、部门固定资产台账的更新调整。

第十五条固定资产调拨

1.内部调拨：

固定资产在公司内部调拨，需填写《固定资产调拨单》，经公司总经理办公会、行政人力资源部、财务中心、调出调入部门的主管领导签字后方可执行。

调拨单一式四份，行政人力资源部、财务核算结算中心、调出和调入部门各一份。

2.对外调拨：

固定资产向公司外部调拨，一般实行有偿调拨方式，根据固定资产的使用年限、折余价值、新旧程度按质论价，原则上调出设备的价值不得低于设备的折余价值，对外处理设备必须由财务核算结算中心核算其处理价值，行政人力资源部报总经理批准后方可处理，并按流程办理。

第十六条保养及维修

1.使用部门发现固定资产损坏或运行不良时，应立即停止使用，报行政人力资源部，由行政人力资源部进行维修的协调与安排（生产设备维修养护由工程管理部负责，并形成文字记录），简单维修一般内部协调安排人员进行，对无法自行修复的固定资产应根据需要申请委外修理。

2.使用人负责监督和验收委外维修的质量和保修日期等相关工作，并将维修情况进行记录。

3.固定资产修理所衍生的费用计入部门成本费用；

4.保养、维修、升级固定资产引起固定资产增值时，应及时调整固定资产台账。

第六章 固定资产报废

第十七条  报废条件

固定资产报废的条件具备包括以下四个方面：

1．使用年限过长，丧失使用价值或无修复价值的。

2.产品技术落后，属淘汰货技术指标不达标的。

3.资产附件损坏，主体尚可使用，可做部分报废的。

4.无法修复或可修复，但修理费接近新品市场价值的。

第十八条  报废程序

1.固定资产属于正常报废的，由资产使用部门填写《固定资产报废申请表》，报行政人力资源部，由行政人力资源部组织有关部门（如信息技术部）进行实物鉴定，确认符合报废条件后，签署报废依据及意见，报财务中心、总经理审批，核准后予以处置；

2.由于保管、使用不当造成的固定资产提早报废，根据情节由责任人赔偿部分或全部损失；

3.报废的固定资产一律退回行政人力资源部，同时由行政人力资源部收回原标签，并注销该标签。

处理后剩下的零部件或有残余价值的物品，可重新利用或变卖处理；

4.审批后的报废单复印一份转财务核算结算中心进行相应的账务处理。

第七章  奖惩

第十九条在固定资产管理工作中成绩突出者，可给予一定的物质奖励。

第二十条对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应视情节轻重报公司领导对当事人进行罚款、降职或辞退。

第二十一条如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用，并处XXX元罚款；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款，并处以XXX元罚款。

第二十二条由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的净值（以丢失前一次盘点时的净值为准）由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人各处以XXX元以上的罚款。

第二十三条固定资产保管人、使用人玩忽职守，违反有关固定资产管理规定及操作规程，造成固定资产损失者，应予赔偿。

赔偿数额依据损失大小和责任大小确定，同时追究其相关领导的责任。

第八章  附则

第二十四条本制度由行政人力资源部、财务中心共同制订、修改和解释。

由财务中心、行政人力资源部共同监督实施，公司以前相关规定与本制度不符的，以本制度为准。

第二十一条本制度自发布之日起生效。

附件一：

《固定资产购置申请表》

附件二：

《固定资产验收单》

附件三：

《固定资产盘点表》

附件四：

《固定资产盘点盈亏审批表》

附件五：

《固定资产折旧计提表》

附件六：

《固定资产调拨单》

附件七：

《固定资产报废申请表》

附件一：

固定资产购置申请表

申请部门

部门负责人

申请日期

期望到货时间

固定资产名称

名称

数量

申请购买理由

规格要求

预计总价

部门负责人意见

行政人力资源负责人意见

签名：

时间：

签名：

时间：

财务负责人意见

总经理意见

签名：

时间：

签名：

时间：

董事长审批

签名：

时间：

附件二：

固定资产验收单

验收单号：

验收日期：

.

供货企业名称

合同号及货物名称

到货时间

供货企业联系电话

验收情况

验收项目

验收情况说明

验收人

备注

资产的相关证件是否齐全

外观是否有破损

是否运行良好

附件及备件是否齐全

验收意见

行政人力资源部

财务核算结算中心

技术部门

使用部门

附件三：

固定资产盘点表

序号

固定资产编号

固定资产基本信息

购置日期

登记数量

盘点数量

盘盈

盘亏

备注

名称

规格/型号

单价（元）

品牌

数量

金额

数量

金额

附件四：

固定资产盘点盈亏表

填表时间：

年月日

盘盈资产名称

数量

金额

资产编号

使用部门或管理人

购置时间

已提折旧

剩余净值

备注

合计

盘亏资产名称

数量

金额

资产编号

使用部门或管理人

购置时间

已提折旧

剩余净值

备注

合计

制表人：

附件五：

固定资产领用申请表

部门

申请人

申请人职务

申请时间

序号

资产编号

资产名称

规格/型号

单价

数量

领用原因

申请人：

申请人部门负责人

签字：

行政人力资源部

签字：

财务中心

签字：

总经理意见

签字：

附件六：

固定资产调拨单

编号：

调拨日期：

年月日

序号

固定资产名称

编号

规格/型号

单位

数量

金额

购置日期

备注

1

2

3

4

5

调拨原因

调出部门名称

调入部门名称

管理员（签名）

管理员（签名）

调出部门负责人意见

签名：

调入部门负责人意见

签名：

附件七：

固定资产报废申请单

固定资产名称

编号

规格/型号

申请部门

报废数量

报废总金额

报废原因说明

报废鉴定说明

建议处理方式

□出售□投资□抵押□闲置

鉴定人：

报废审批意见

行政人力资源部

签名：

日期：

财务中心

签名：

日期：

总经理

签名：

日期：