税务大比武税务稽查练习题讲课稿.docx

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税务大比武税务稽查练习题讲课稿

一、单选题    

1、行政合理性原则产生的主要原因在于（ 　）。

A、行政违法行为的存在

B、行政自由裁量权的存在

C、行政管理事项的复杂性

D、依法行政的需要

正确答案：

//B//

2、税务机关对某企业实施纳税检查，发现其未按照税法规定申报纳税，据此作出补缴税款，并处10000元罚款的税务处理决定。

税务机关在处罚决定书中应告知企业的事项包括其（   ）。

A、有要求改变处理决定的权利

B、有申请行政复议或提起行政诉讼的权利

C、有要求举行听证、陈述意见的权利

D、有不交纳税款和罚款的权利

正确答案：

//B//

3、行政机关作出的没收违法所得、没收非法财物行为属于（   ）。

A、执行罚

B、行政强制执行

C、行政征收

D、财产罚

正确答案：

//D//

4、当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（   ）日内，到指定的银行缴纳罚款。

A、5

B、10

C、15

D、30

正确答案：

//C//

5、房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的，计税毛利率不得低于（  ）。

A、5%

B、10%

C、15%

D、20%

正确答案：

//C//

6、行政许可的实施和结果，除涉及（   ）外，应当公开。

A、国家秘密、商业秘密、个人隐私

B、国家机密、个人隐私、商业秘密

C、商业机密、个人档案、国家保密

D、公民隐私、商业机密、国家内部文件

正确答案：

//A//

7、除可以当场作出行政许可外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（）内作出行政许可决定。

A、十日

B、二十日

C、四十日

D、六十日

正确答案：

//B//

8、有数量限制的行政许可，两个或者两个以上申请人的申请均符合法定条件、标准的，行政机关应当（）作出准予行政许可的决定。

A、通过让符合条件的申请人抽签的方式

B、组织符合条件的申请人进行友好协商后

C、根据受理行政许可的先后顺序

D、通过招标、拍卖方式作出许可决定

正确答案：

//C//

9、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（　　）。

A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

D、航空地面服务属于航空运输服务的范围

正确答案：

//D//

10、行政机关在处理案件过程中，发现违法行为构成犯罪，行政机关应当作出的正确选择是（    ）。

A、将案件移送司法机关

B、追究当事人的刑事责任

C、向司法机关检举当事人的违法行为

D、从重进行行政处罚

正确答案：

//A//

11、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在（    ）小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续

A、6

B、12

C、24

D、48

正确答案：

//C//

12、行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得以（  ）作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为。

A、同一的事实和理由

B、同一事实

C、同一理由

D、新的事实和理由

正确答案：

//A//

13、人民法院审理行政案件，对具体行政行为是否（   ）进行审查

A、合法

B、合理

C、适当

D、正确

正确答案：

//A//

14、（   ）有权对行政诉讼实行法律监督

A、人民法院

B、司法行政机关

C、人民检察院

D、公安机关

正确答案：

//C//

15、下列单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是（    ）。

A、县税务局征管科

B、县税务局稽查局

C、受县税务局委托代征税款的乡政府

D、县税务局办税服务大厅

正确答案：

//B//

16、行政诉讼中，若当事人不服一审判决，应在收到判决书之日起（   ）内提出上诉。

A、5日

B、7日

C、10日

D、15日

正确答案：

//D//

17、下列属于不需要承担刑事责任的自然人是（    ）。

A、不满14周岁的人

B、已满14周岁未满16周岁的人

C、精神病人

D、醉酒的人

正确答案：

//A//

18、根据《行政强制法》，下列选项说法不正确的是（ 　）。

A、在紧急情况下当场实施限制人身自由的强制措施的，在返回行政机关后，立即向行政机关负责人报告并补办手续

B、延长查封、扣押的决定可以以口头的方式及时告知当事人，并说明理由

C、查封、扣押应当由法律、法规规定的行政机关实施，其他任何行政机关或组织不得实施

D、查封、扣押限于涉案的场所、设施或者财物，不得查封、扣押与违法行为无关的场所、设施或者财物

正确答案：

//B//

19、关于转送管辖必须具备的条件，下列说法错误的是（   ）。

A、必须属于特殊管辖的复议案件

B、转送机关是县级以上人民政府

C、转送机关是县级人民政府，且对该案件没有管辖权

D、受转送的复议机关对该案件有管辖权

正确答案：

//B//

20、行政处罚的公正原则是指（　）。

A、行政处罚要防止偏听偏信，要使当事人了解违法行为的性质并给予其申辩的机会，要防止自查自断，实行查处分开、审执分开的制度

B、行政处罚法要求对违法行为给予行政处罚的规定必须公布，未经公布的，不得作为行政处罚的依据

C、行政处罚法要求对违法行为实施处罚的程序必须公开

D、对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚

正确答案：

//A//

21、下面有关行政处罚设定的范围，哪些表述是正确的（ 　）。

A、地方性法规可以设定限制人身自由的行政处罚

B、地方性法规可以设定吊销企业营业执照的行政处罚

C、法律可以设定限制人身自由的行政处罚

D、行政法规可以设定限制人身自由的行政处罚

正确答案：

//C//

22、（　　）属于限制人身自由的行政处罚。

A、收容教育

B、强制戒毒

C、拘役

D、行政拘留

正确答案：

//D//

23、部委规章可以创设行政处罚的范围是下列哪个选项（   ）。

A、警告与罚金

B、警告与一定数额的罚款

C、警告、罚款与没收财产

D、限制人身自由、吊销营业执照以外的行政处罚

正确答案：

//B//

24、一般情况下，行政处罚由（　　）的县级以上地方人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。

A、被处罚人所在地

B、违法行为发生地

C、被处罚人所在地或者违法行为发生地

D、受害人所在地

正确答案：

//B//

25、骗取出口退税案件，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额在（ ）以上的，应予及时移送。

A、五万元

B、一万元

C、三万元

D、十万元

正确答案：

//A//

26、伪造、出售伪造的增值税专用发票，（ ）的构成犯罪。

A、在25份以上或票面额累计1万元以上

B、在25份以上或票面额累计10万元以上

C、在100份以上或票面额累计10万元以上

D、在100份以上或票面额累计5万元以上

正确答案：

//B//

27、某甲出于营利目的非法为他人虚开增值税专用发票抵扣税额累计共1万多元。

对某甲的行为应当（  ）  

A、按照逃避缴纳税款罪共同犯罪处罚

B、按照非法经营罪追究刑事责任

C、按照虚开值税专用发票追究刑事责任

D、不构成犯罪，可给予行政处理

正确答案：

//C//

28、某国有厂销售员甲，推销本厂沙发靠垫，价格在10至15元之间活动。

在与一百货商场协商价格时，以15元的价钱卖给商场10000个沙发靠垫。

然后要求买方在写收条时，一律将单价写成每个10元，并将多余款占为已有。

甲某的行为构成（　）。

A、诈骗罪

B、贪污罪

C、挪用公款罪

D、逃避缴纳税款罪

正确答案：

//B//

29、我国刑法规定，年满（　　）周岁以上的公民应当负刑事责任，特定情绪除外。

A、十四

B、二十

C、十八

D、十六

正确答案：

//D//

30、单位犯罪的“单位”不包括（　　）。

A、公司

B、企事业单位

C、机关

D、合伙企业

正确答案：

//D//

31、有逃避缴纳税款行为的纳税人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，（   ）

A、应当减轻处罚

B、可以从轻处罚

C、不予追究刑事责任

D、应当从轻处罚

正确答案：

//C//

32、采取假报出口等欺骗方法，骗取所交纳的税款的，构成（   ）。

A、逃避缴纳税款罪

B、骗取出口退税罪

C、逃避追缴欠税罪

D、抗税罪

正确答案：

//A//

33、纳税人李某在税务行政复议决定作出前，要求撤回行政复议申请，则（ ）

A、可以暂时中止复议

B、可以撤回申请，复议终止

C、由税务行政复议机关决定是否准许

D、经说明理由可以撤回

正确答案：

//D//

34、下列不属于税务行政复议参加人的是（ ）

A、申请人

B、被申请人

C、第三人

D、人民法院

正确答案：

//D//

35、纳税人王某不服县国税局稽查局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（  ）

A、应予以认可

B、不予认可

C、如无特殊理由则无效

D、如县政府当天将申请转送给县国税局则可予以认可

正确答案：

//A//

36、我国《行政复议法》没有规定的原则，而《行政复议法实施条例》予以规定的原则是（ ）

A、公正原则

B、禁止权利滥用原则

C、禁止不利变更的原则

D、保障相对人权益的原则

正确答案：

//C//

37、任某系税务所干部，因涉嫌赌博被公安机关处罚并通知所在单位前去领人，任某所在税务局知道此事后，给予任某开除的行政处分。

任某认为公安机关处罚错误，所在税务局也不应给予处分，遂向上级行政机关申请复议。

复议机关应当如何处理（  ）

A、受理任某不服公安机关行政处罚的复议申请

B、受理任某不服本机关行政处分的复议申请

C、任某的两项复议申请均应受理

D、任某的两项复议申请均不能受理

正确答案：

//A//

38、对税务机关委托的组织作出的税收具体行政行为不服提起行政诉讼，被告是（   ）

A、被委托的组织

B、委托的税务机关

C、上一级税务机关

D、委托的行政机关和被委托的组织

正确答案：

//B//

39、按照国家税务总局的安排部署，自（ ）起，在全国范围内推行《全国税收征管规范（1.0）》试行工作，切实规范税务机关和税务人员，更好服务纳税人。

A、2014年12月1日

B、2015年5月1日

C、2015年12月1日

D、2016年1月1日

正确答案：

//B//

40、停业登记报送资料清单中属于条件报送的有（ ）。

A、《停业复业报告书》

B、《税务登记证》（正本）

C、《税务登记证》（副本）

D、发票领用簿

正确答案：

//D//

41、注销登记报送资料清单中属于必报资料的有（ ）。

A、《注销税务登记申请审批表》

B、《税务登记证》（正本）

C、《发票领用簿》

D、工商行政管理机关发出的吊销工商营业执照决定

正确答案：

//A//

42、定期定额个体工商户注销事项在5个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销在（  ）个工作日内办结。

A、3

B、5

C、15

D、20

正确答案：

//D//

43、对纳税人提交资料齐全、符合法定形式的，税务机关按照一地一证的原则，发放《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为30日，最长不得超过（   ）天。

A、100

B、90

C、180

D、60

正确答案：

//C//

44、纳税人被列入非正常户超过（   ）个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一

B、五

C、三

D、四

正确答案：

//C//

45、延期缴纳税款核准，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（  ）个月。

A、一

B、五

C、三

D、四

正确答案：

//C//

46、不需县级税务机关向相关纳税人提示提醒的事项是（ ）。

A、税务机关设置和职能

B、税收政策和业务变化情况

C、纳税人权利和义务

D、履行纳税义务的时间和要求

正确答案：

//A//

47、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（  ）日内作出行政许可决定。

A、30

B、20

C、10

D、15

正确答案：

//B//

48、合《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定的生产企业，应在交通运输工具和机器设备出口合同签订后，报送《先退税后核销资格申请表》及电子数据，经主管税务机关审核同意后，按照规定办理出口免抵退税

申报，计算免抵退税额；于交通工具或机器设备报关出口之日起（ ）个月内，企业应在增值税纳税申报期，按规定收齐有关单证，申报免抵退税，办理已退（免）税的核销。

对于前期申报办理的免抵退税额，多退少补

A、4

B、2

C、3

D、1

正确答案：

//C//

49、主管国税机关如发现出口企业首次申报办理出口退（免）税的，须按规定自发现之日起的（24）个月内，使用增值税专用发票稽核、核查信息审核办理其出口退（免）税。

A、24

B、10

C、12

D、6

正确答案：

//A//

50、出口货物免退税申报核准，是指出口企业、其他单位或个人应在货物报关出口、视同出口或对外提供服务并做销售之日次月起至（ ）前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。

A、次年4月30日

B、次年1月30日

C、次年2月30日

D、次年5月30日

正确答案：

A

二、多选题    

1、可以适用简易程序裁决行政处罚的范围是（　　　）。

A、对公民处以50元以下罚款

B、警告

C、暂扣许可证或者执照

D、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款

正确答案：

//A#B#D//

2、行政法的基本原则是（　　　）。

A、行政合法

B、行政合理

C、行政自由

D、灵活行政

正确答案：

//#A#B//

3、行政机关不得在（　　　）实施行政强制执行。

但是，情况紧急的除外。

A、工作日

B、夜间

C、法定节日

D、法定假日

正确答案：

//B#C#D//

4、甲有限责任公司欠缴税款10万元，该公司法定代表人乙转移财产，致使税务机关无法追缴欠缴的税款达5万元，下列有关表述，不正确的有（　 　）。

A、该公司的行为构成逃避追缴欠税罪

B、该公司的行为构成逃税罪

C、本案的犯罪主体是法定代表人乙

D、本案的犯罪主体是甲有限责任公司

正确答案：

//B#C//

5、调查笔录的制作要求主要包括：

（　　　）

A、载明证人的姓名、年龄、性别、职业、住址等基本情况

B、有证人的签名，不能签名的，应当以盖章、押印等方式证明

C、注明出具证明的日期

D、附有居民身份证复印件等证明证人身份的文件

正确答案：

//A#B#C#D//

6、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：

（　　　）。

A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件

C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等

D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：

//A#B#C#D//

7、行政诉讼程序包括（   ）。

A、起诉与受理

B、第一审程序

C、第二审程序

D、审判监督程序

正确答案：

//B#C#D//

8、人民法院审理税务行政案件，依法实行（ ）制度。

A、合议

B、回避

C、公开审判

D、两审终审

正确答案：

//A#B#C#D//

9、某纳税人对税务机关下达的500元罚款的处罚决定不服可以通过下列哪些途径获得法律救济（　　　）

A、在接到处罚决定之日起，15日内向作出决定的税务机关的上一级机关申请复议

B、在接到处罚决定之日起15日内直接向人民法院提起行政诉讼

C、在接到处罚决定之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议

D、可以在接到处罚决定之日起3个月内直接向人民法院提起行政诉讼

正确答案：

//C#D//

10、狭义的税务行政诉讼当事人包括（ ）

A、原告

B、第三人

C、被告

D、共同诉讼人

正确答案：

//A#C//

11、行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知（　　　）。

A、作出行政处罚决定的事实

B、作出行政处罚决定的理由

C、作出行政处罚决定的依据

D、当事人依法享有的权利

正确答案：

//A#B#C#D//

12、关于行政处罚听证程序，下列表述正确有（　　　）。

A、当事人要求听证的，行政机关才能举行听证会

B、听证一般公开进行

C、当事人可以委托一至二人代理参加听证

D、听证会由本案的调查人员主持

正确答案：

//A#B#C//

13、下列证据中不能作为定案依据的有（       ）。

A、严重违反法定程序收集的证据资料

B、不能正确表达意志的证人提供的证言

C、其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言

D、以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料

正确答案：

//A#B#D//

14、根据刑事法律制度的规定，下列关于虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的说法中，正确的有（ 　　）。

A、本罪的主体只能是单位

B、本罪所指的虚开包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况

C、因犯本罪而被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款和所骗取的出口退税款

D、单位犯本罪的处罚形式属于双罚制

正确答案：

//B#C#D//

15、按照《行政处罚法》一般程序的规定，下列程序事项中，必经的程序事项有（    ）。

A、调查

B、告知

C、听证

D、送达处罚决定书

正确答案：

//A#B#D//

16、下列关于单位犯罪说法正确的是（    ）。

A、单位犯罪一般实行单罚制，既追究单位直接负责主管人员的刑事责任

B、单位犯罪一般实行双罚制，既追究单位直接负责主管人员和其他直接责任人的刑事责任，又追究单位的刑事责任

C、单位犯罪对单位的处罚一般只是罚金，所以单位承担的只是行政上的责任

D、对单位犯罪只有刑法明文规定为单位犯罪的才追究刑事责任

正确答案：

//B#D//

17、根据《行政处罚法》规定，（　　　）是适用简易程序和一般程序作出行政处罚决定的共同要求。

A、向当事人当场交付行政处罚决定书

B、当事人提出的事实、理由或者证据成立的，行政机关应当采纳

C、告知当事人作出处罚决定的事实、理由、依据

D、向当事人出示执法身份证件

正确答案：

//B#C#D//

18、税务行政执法证据的基本特征包括（　）。

A、真实性

B、合法性

C、稳定性

D、关联性

正确答案：

//A#B#D//

19、当事人向人民法院提供计算机数据或者录音、录像等视听资料的，应当符合下列要求：

（　　　）。

A、提供有关资料的原始载体

B、提供原始载体确有困难的，可以提供复制件

C、注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等

D、声音资料应当附有该声音内容的文字记录

正确答案：

//A#B#C#D//

20、没收财产是没收犯罪分子（　　　）。

A、个人所有财产的一部分

B、个人所有财产的全部

C、家属所有的财产

D、家属应有的财产

正确答案：

//A#B//

21、下列关于税务行政复议申请人特征的表述，正确的有（　　　）

A、税务行政复议申请人必须以自己名义申请复议

B、税务行政复议申请人必须是税务行政管理相对人

C、税务行政复议申请人必须与被申请行政复议的税收具体行政行为有利害关系

D、要有明确申请税务行政复议的意思表示

正确答案：

//A#B#C#D//

22、税务行政复议申请人在税务行政复议过程中，有以下哪些权利？

（ ）

A、依法提起行政诉讼和申请行政赔偿权

B、撤回行政复议申请权

C、申请税收具体行政行为停止执行的权利

D、查阅被申请人相关资料权

正确答案：

//A#B#C#D//

23、行政诉讼程序包括（   ）。

A、起诉与受理

B、第一审程序

C、第二审程序

D、审判监督程序

正确答案：

//B#C#D//

24、在行政赔偿诉讼中，（　　　）。

A、不适用调解

B、必须以赔偿义务机关为被告

C、不完全采用“被告负举证责任”的证据规则

D、可以使用调解，但不得以调解结案

正确答案：

//B#C//

25、下列哪些权利受到侵犯时，国家应承担赔偿责任（   ）

A、人身自由权

B、生命健康权

C、政治权利

D、财产权

正确答案：

//A#B#D//

26、有（ ）情形的，应当依法及时解除税收保全措施。

A、纳税人已按履行期限缴纳税款的

B、税收保全措施被复议机关决定撤销的

C、税收保全措施被人民法院裁决撤销的

D、其他法定应当解除税收保全措施的

正确答案：

//A#B#C#D//

27、个体工商户申报办理税务登记，包括（ ）。

A、纳税人领取工商营业执照的

B、纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的

C、临时税务登记纳税人已领取营业执照或已经有关部门批准的

D、已办理临时税务登记的非正常纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，申报转办个体经营登记的。

正确答案：

//A#B#C#D//

28、纳税人满足以下任何一个条件，均可以申请延期缴纳税款（  ）。

A、因不可抗力，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的

B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的

C、企业财务人员工作调整

D、因决策不当导致企业发生巨额亏损

正确答案：

//A#B//

29、税务机关根据税收核算、统计、征管、经济数据等资料，应按月（季、年）或不定期开展税收数据分析工作，包括（ ），提高税收管理的质量和效率。

A、税收形势分析

B、政策效应分析

C、税收风险分析

D、经济运行分析

正确答案：

//A#B#C#D//

30、非居民企业合同项目备案包括：

（ ）

A、源泉扣缴企业所得税合同备案

B、境内机构和个人发包工程作业或劳务项目备案

C、境内机构和个人发包工程作业或劳务合同款项支付情况备案

D、主管税务机关要求的其他情况备案

正确答案：

//A#B#C//

31、企业所得税法实施条例规定，特许权使用费收入是指企业提供（ 　）取得的收入。

A、专利权

B、非专利技术

C、商标权

D、土地使用权

正确答案：

//A#B#C//

32、企业为安置的每位残疾人按月足额缴纳企业所在区县人民政府根据国家政策规定的（　　）等社会保险，是企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除的条件之一。

A、基本养老保险

B、基本医疗保险

C、失业保险

D、工伤保险

正确答案：

//A#B#C#D//

33、依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（　　）。

A、卷烟

B、雪茄烟

C、粮食白酒

D、薯类白酒

正确答案：

//A#B#C//

34、下列属于增