公共财政相关知识.docx

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公共财政相关知识

财政与税收作业4

2004-6-7刘方军

一、填空（每空1分，共30分）：

1、市场经济是高度（）和（）的商品经济。

2、公共财政学的分析基点和根本思路是政府如何矫正（）的分析。

3、按经济性质的不同分类，财政支出可分为两大类：

（　　　　　　　　）和

　（　　　　　　　）。

４、税收“三性”是指税收的（　　　　　）、（　　　　　）和（　　　　　）。

５、我国现行的商品课税体系由以下四个税种组成：

（　　　　　）、（　　　　　）

　　（　　　　　）和关税。

６、企业所得税实行（　　　　）税率，法定税率为（　　　　）。

７、在中华人民共和国境内转移（　　　　　）、（　　　　　）权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。

８、避税通过钻（　　　　　）空子以取得税收利益。

９、税务登记的内容包括（　　　　　　）登记，（　　　　　　）登记，（）登记。

10、通常情况下，使用一项公共服务或公共设施的成本包括（），

（），（）。

11、依据应债资金铁不同来源，国债可分为（）和（）。

12、国债所具有的首要的基本的功能是弥补（）、平衡（）。

13、按预算分级管理的要求分类，可以分为（）预算和（）预算。

14、预算外资金的特点是（），（）和分散性。

　二、判断题（每小题1分,共10分）:

（1）企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。

（）

（2）企业发生的建造，购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除。

（）

（3）企业在计算应纳所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费可以按计税工资总额外负担的2%、14%、3%计算扣除。

（）

（4）企业购买国债的利息收入，应计入应纳税所得额。

（）

（5）准予从收入总额中扣除的税金，是指企业按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税以及教育费附加。

（）

（6）企业年应纳所得额在3万元以上至10万元（含10万）的，暂时适用15%的优惠税率。

（）

（7）居民的税义务是指在中国境内有住所的个人。

（）

（8）稿酬所得适用20%的税率，并按应纳税额减征60%。

（）

（9）承包、承租经营所得与财产转让所得适用比例税率，工资、薪金所得适用九级超额累进税率。

（）

（10）偶然所得扣除800元的费用后，按应纳税所得额的20%计征个人所得税。

三、多项选择题（每一小题２分，共２０分）：

１、资源配置领域的市场失灵表现在（　　　　　）

Ａ、外部性方面；　　　　　Ｂ、公共物品；

Ｃ、规模收益递增；　　　　Ｄ、风险、不确定性；

２、现代税收原则包括（　　　　　）。

　　Ａ、公平原则；　　　　　　Ｂ、效率原则；

　　Ｃ、确实原则；　　　　　　Ｄ、便利原则；

３、税收的基本职能有（　　　　　）。

　　Ａ、收入职能；　　　　　　Ｂ、调节职能；

　　Ｃ、分配职能；　　　　　　Ｄ、稳定职能；

４、根据征收关税的目的不同，关税可分为（　　　　　）。

　　Ａ、财政性关税；　　　　　Ｂ、保护性关税；

　　Ｃ、自由贸易关税；　　　　Ｄ、垄断性关税；

５、消费税的主要特点是（　　　　）。

　　Ａ、征收范围具有选择性；　Ｂ、征收环节具有单一性；

　　Ｃ、征收方法具有灵活性；　Ｄ、税负具有转嫁性；

６、下列行业中需征营业税的是（　　　　　）。

　　Ａ、建筑业；　　　　　　　Ｂ、金融保险业；

　　Ｃ、邮电通信业；　　　　　Ｄ、娱乐业；

７、对下列项目应征印花税的是（　　　　　）。

　　Ａ、购销合同；　　　　　　Ｂ、货物运输合同；

　　Ｃ、借款合同；　　　　　　Ｄ、营业账簿；

８、税收筹划的主要方法包括（　　　　　　）。

　　Ａ、税种差别的选择；　　　Ｂ、利用税收优惠政策；

　　Ｃ、降低纳税义务；　　　　Ｄ、边际税率的选择；

９、市场经济国家实行公共收费时，一般遵循的原则有（　　　　　）。

　　Ａ、受益公平；　　　　　　Ｂ、成本补偿；

　　Ｃ、专款专用；　　　　　　Ｄ、强制性；

１０、预算外资金的特点是（　　　　　）。

　　Ａ、财政性；　　　　　　　Ｂ、专用性；

　　Ｃ、分散性；　　　　　　　Ｄ、集中性；

四、名词解释（每个4分，共１6分）

1、公共收费

2、社会总供给

３、税收管理体制

４、社会总需求

五、问答题（每小题８分，共24分）

１、公共收费的特点是什么？

２、预算外资金的特点是什么？

3、财政政策的功能有哪些？

财政与税收作业4参考答案

一、填空（每空1分，共30分）：

1、社会化，市场化；2、市场失灵；3、购买性支出，转移性支出；4、无偿性，强制性，固定性；5、增值税，消费税，营业税；6、比例，30%；7、土地，房屋；8、税法；9、开业税务，变更税务，注销税务；10、资本成本，营运成本，拥挤成本；11、内债，外债；12、财政赤字，财政收支；13、中央，

地方；14、财政性，专用性。

二、判断题（每小题1分,共10分）:

（1）√

（2）×（3）×（4）×（5）×

（6）×（7）×（8）×（9）×（10）B√三、多项选择题（每一小题２分，共２０分）：

１、ＡＢＣＤ，　　２、ＡＢ　　　　３、ＡＢ，　　　４、ＡＢＣ，　５、ＡＢＣＤ，

６、ＡＢＣＤ，　　７、ＡＢＣＤ，　８、ＡＢＣＤ，　９、ＡＢＣ，　１０、ＡＢＣ，

四、名词解释（每个３分，共１２分）

1、公共收费：

是指公共部门部其向社会提供的某些公共服务、公共设施或特定权利，而对这些公共服务、公共设施的使用者或权利拥有者收取的费用

2、社会总供给：

是指一定时期内社会提供的进入市场可供购买的商品物资（包括劳务）的价格总额。

３、税收管理体制：

是指在中央和地方之间划分税收管理权限的制度，它是国家财政管理体制的重要组成部分。

４、社会总需求：

是指一定时期内有货币支付能力的购买力总额。

五、问答题（每小题８分，共１６分）：

１、公共收费的特点：

（1）公共收费的收费标准主要是依据部分或全部弥补相应的特定公共服务、公共设施的成本来确定。

（2）各项公共收费的收入一般都有各自专门的用途。

（3）公共收费在一定程度上是自愿缴纳的。

（4）政府运用公共收费的意图不同于对一般性税收的运用。

２、预算外资金的特点是：

（1）、财政性：

预算外资金也是财政性资金，支配权和使用权属于各地方财政和有关行政事业单位。

（2）、专用性：

设置预算外资金，在多数情况下，是为了保证某些专项支出。

（3）、分散性：

预算外资金是一种非集中性资金，由多种项目构成，并由各地区、行政事业单位分别掌握使用。

3、财政政策的功能是：

（1）、它是指国家可以通过财政政策对社会成员的经济行为产生引导作用，促使其按照政府的政策意图行事。

（2）、财政政策的协调功能，指其所具有的调和各社会经济主体之间的物质利益矛盾，协调各种社会关系的功能。

（3）、财政政策的控制功能，指财政政策通过对人们的经济行为和宏观经济运行的制约和促进，实现其对整个国民经济发展速度、内部结构等多方面的控制

（4）、财政政策的稳定功能，指政府通过财政政策，调整总支出水平，使社会总支出水平大体等于社会的总产出水平，实现国民经济的稳定发展。

“公共财政学”期末复习指导（新版）

第一部分课程考核的有关说明

一、考核对象

本课程的考核对象是电大开放教育行政管理专业本科、专科的学生，及乡镇管理专业专科的学生。

二、考核方式

本课程采用形成性考核和期末考试相结合的考核方式。

形成性考核包括至少4次平时作业，平时作业成绩占学期总成绩的20%；期末考试成绩占学期总成绩的80%。

三、考核依据

本课程的考核以公共财政学课程教学大纲和南京大学出版社出版的《公共财政学》（第二版）教材（洪银兴等主编）为依据，期末考试命题以本考核说明为依据。

四、考试要求

本课程是一门选修课，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识、基本理论，并具有应用所学知识解决和处理实际问题的能力。

因此，本课程的期末考试着重对基本知识、基本理论进行考察，包括识记、理解、应用三个层次。

各层次含义如下：

识记：

指学习后应当记住的内容，包括概念、原则、方法等。

理解：

指在识记的基础上，全面掌握基本概念、基本原则、基本方法，并能表达其基本内容和基本原理，能够分析和说明相关问题的区别与联系。

应用：

指能够用所学知识分析涉及一两个知识点或多个知识点的财政问题，包括简单应用和综合应用。

五、命题原则

1．本课程的考试命题在教学大纲规定的教学目的、教学要求和教学内容的范围之内。

在所学知识范围内，按照理论联系实际的原则，考查运用所学知识的应用能力的试题，不属于超纲。

2．考试命题的覆盖面较广，并突出课程的重点内容。

3．试卷将兼顾各个能力层次。

在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：

识记20%，理解40%，应用40%。

4．试卷将合理安排题目的难易程度。

题目的难易程度分为：

易、较易、较难、难四个等级。

在一份试卷中，各个等级所占的分数比例大致为：

易20%，较易30%，较难30%，难20%。

试题的能力层次和难易程度是两个不同的概念。

在各个能力层次中，都可以含有难易程度不同的题目。

命题时两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

六、试题类型及结构

本课程期末考试的试题类型有单项选择、多项选择、判断、简答、论述等。

在一份试卷中，各类型题目的分数比例为：

单项选择15%，多项选择30%，判断20%、简答20%，论述15%。

七、考核形式

本课形成性考核的形式为平时作业，期末考试的形式为闭卷笔试。

八、答题时限

本课程期末考试的答题时限为90分钟。

第二部分课程考核内容和要求

公共财政学是开放教育行政管理本、专科专业及乡镇管理专科专业的选修课程之一。

作为行政管理的重要组成部分，公共财政学讲求理论性和应用性的结合。

通过该课程的学习，学生应该能够比较全面地理解并掌握公共财政学的基本理论、基本原理和基本制度，从而为其他课程的学习打好基础。

既注重理论知识的系统性、全面性，系统掌握并理解公共财政的基本原理、财政支出、财政收入、国家预算管理与体制、财政政策等方面的理论和实务，又注重具体制度及其实际应用的分析，理解并分析公共财政政策的作用、意图、效果，分析和处理在行政管理工作中遇到的各种财政、税收实务问题。

公共财政学课程采用南京大学出版社出版的《公共财政学》（第二版）主教材。

第一章公共财政和财政学的对象

一、重点掌握：

公共财政的含义。

公共财政的职能。

财政学的对象。

二、一般掌握：

财政的基本概念和基本理论。

财政的产生和发展。

第二章财政的职能及其效益

一、重点掌握：

财政的职能。

财政分配的机制。

公共选择效应与政府干预失灵。

财政效益的评价。

二、一般掌握：

市场失灵。

国民收入的初次分配与再分配。

公共选择理论。

政府干预手段。

第三章市场失灵与政府干预

一、重点掌握：

外部性的概念

外部性的特征

政府干预的目的

政府干预的手段

政府干预的方式

政府干预的效果评价

二、一般掌握：

垄断的种类

垄断可能产生的后果

政府干预的手段和方式

第四章公共产品

一、重点掌握：

公共产品的特征、性质。

公共产品供给的市场失灵。

政府供给公共产品的效率要求。

公共产品与非纯公共产品的需求与供给。

二、一般掌握：

公共产品与私人产品的区别。

公共产品的种类。

公共产品的外部性。

准公共产品。

第六章财政支出概论

一、重点掌握：

购买性支出。

转移性支出。

财政支出的原则。

财政支出结构优化。

二、一般掌握：

财政支出的分类与方式。

财政支出的增长规律。

第七章购买性支出

一、重点掌握：

投资性支出的内容及管理。

财政三农支出

文教科学卫生支出的内容及管理。

行政管理支出的内容及管理。

国防支出的内容及管理。

政府采购制度的结构类型。

二、一般掌握：

购买性支出的基本形式。

第八章转移性支出

（一）

一、重点掌握：

转移性支出的必要性及类型。

财政补贴的特征。

财政补贴的经济效应。

我国财政补贴制度的改革。

二、一般掌握：

国外财政补贴的种类以及中外财政补贴的比较。

发达国家的转移支付制度。

完善我国转移支付制度的分析。

第九章转移性支出

（二）

一、重点掌握：

社会保险的模式

社会保险支出与公平分配。

社会保险支出的基本形式。

中国社会保险存在的问题以及社会保险制度的改革。

中国农村社会保险制度。

社会保险制度的负面效应。

中国社会保障制度的完善。

二、一般掌握：

社会保险理论。

社会保险支出的概念和内容。

西方国家的社会保险制度。

第十章财政支出效应

一、重点掌握：

公共支出效益。

成本和收益的衡量标准。

财政支出效益评估方法以及各种评估方法的使用和内容。

财政支出效益实例分析。

二。

、一般掌握：

项目收益比较分析。

项目动态效益分析。

第十一章税收原理

一、重点掌握：

税收的概念、性质和特征。

税收制度的主要要素。

税收的分类。

现代税收原则。

税收的公平与效率的意义。

我国税制改革的发展。

二、一般掌握：

中国税收制度的沿革。

1994年的税制改革。

第十二章税收负担和税收效应

一、重点掌握：

税收负担与税负转嫁的概念及内容。

税收的作用、税收的效应。

税收对企业决策的影响。

税收经济负担的基本含义。

判断税收经济负担轻重的一般标准。

合理的税收经济负担。

二、一般掌握：

哈伯格社会净损失三角形。

最适税制的基本含义。

征税的成本。

第十三章基本课税制度

一、重点掌握：

商品课税的特征及主要税种。

对所得课税的特征及主要税种。

二、一般掌握：

对财产及行为课税的特征及主要税种。

第十五章国家预算

一、重点掌握：

国家预算。

国家预算的特征。

预算的原则。

国家预算的职能。

预算管理职权的划分。

预算管理程序。

决算。

预算改革和进一步完善预算法。

我国国库管理制度。

二、一般掌握：

国家预算的产生。

国家预算的类型。

国库管理制度的类型。

第十六章财政赤字

一、重点掌握：

财政赤字的概念。

软赤字和硬赤字。

财政赤字的成因。

财政赤字的经济效应。

弥补财政赤字的方法。

解决财政赤字的思路。

二、一般掌握：

我国财政赤字的基本情况。

第十七章国债

一、重点掌握：

国债的概念、分类和功能。

国债的作用。

国家内债和国家外债制度。

国债的效应与管理。

国债政策的积极意义。

国债市场

二、一般掌握：

国债的形式和种类。

西方传统与现代国债理论。

我国国债的发行状况。

国债的结构。

第十八章预算管理体制

一、重点掌握：

预算管理体制的实质。

预算管理体制的基本内容。

分税制预算管理体制。

分税制的完善。

预算外资金的经济效应。

预算外资金的管理。

二、一般掌握：

我国预算管理体制的变迁。

西方主要资本主义国家预算管理体制。

预算外资金的分类、特征。

第二十章财政政策

一、重点掌握：

财政政策的基本概念和基本理论。

财政政策准则。

财政政策目标。

财政政策手段。

财政政策的作用机制。

财政政策的乘数效应。

财政政策与货币政策的配合。

二、一般掌握：

财政政策的制度环境。

美国几个典型时期的财政政策。

我国的财政政策实践。

第三部分综合练习题

一、单项选择题

1.财政分配的主体是（）。

A.社会B.国家C.市场D.企业

2.财政分配的主要对象是（）。

A.社会总产品B.物化劳动

C.必要劳动产品D.剩余产品

3.美国经济学家定义的充分就业是指就业率达到（）。

A.95%B.96%

C.97%D.100%

4.下列属于财政现象的是（）。

A.企业引进外资B.企业购买政府债券

C.企业发行股票D.企业购买金融债券

5.将财政支出划分为建设性支出和非建设性支出，是按（）进行的分类。

A.国家职能B.经济性质

C.具体用途D.受益范围

6.将财政支出划分为购买性支出和转移性支出，是按（）进行的分类。

A.国家职能B.经济性质

C.有无补偿D.具体用途

7.转移性支出主要的作用是促进（）。

A.资源有效配置B.收入平均分配

C.经济稳定D.经济增长

8.我国社会保障制度的核心内容是（）。

A.社会救济B.社会福利

C.社会保险D.社会公平

9．经济学家用来说明不同等级人口收入状况的图形是（）。

A.洛伦兹曲线B.拉弗曲线

C.生产可能性曲线D.无差异曲线

10.财政补贴属于（）。

A.购买性支出B.转移性支出

C.社会保障支出D.投资性支出

11.在社会保障体系中，由国家和社会向公民或居民提供最低生活保障的资金或实物，是一种（）。

A.社会救济B.社会保险

C.抚恤D.商业保险

12.目前我国财政收入的最主要形式是（）。

A.税收收入B.企业收入

C.债务收入D.事业收入

13.国家通过信用方式取得的财政资金是（）。

A.税收收入B.国有资产收益

C.债务收入D.专项收入

14.国家征税依据的是（）。

A.财产权力B.政治权力

C.公众的意愿D.满足社会公共需要

15.历史上最早出现的财政范畴是（）。

A.国债B.规费

C.税收D.国家预算

16．税收占国民生产总值的比率是（）。

A．企业税收负担率B．个人税收负担率

C．宏观税收负担率D．综合税收负担率

17.税收的纵向公平是指（）。

A.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

B.具有相同纳税能力的人负担相同的税收

C.具有不同纳税能力的人负担不同的税收

D.收入的公平分配

18．商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易（）。

A．前转B．后转

C．不易转嫁D．无法确定

19.税负转嫁的基本条件是（）。

A.商品的供求关系B.商品价格的变动

C.商品的供求弹性D.税种

20.税收的横向公平是指（）。

A.具有相同纳税能力的人负担相同的税收

B.具有不同的纳税能力的人负担不同的税收

C.通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

D.收入的公平分配

21.把税收与税率联系起来的曲线是（）。

A.税收曲线B.洛伦兹曲线

C.收益曲线D.拉弗曲线

22.对经济效率的不利影响最小的税种是（）。

A.所得税B.商品税

C.消费税D.增值税

23.一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.纳税人B.征税对象

C.税目D.税率

24.目前我国税收制度中，最大的税类是（）。

A.流转税类B.收益税类

C.资源税类D.所得税类

25.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是（）。

A.纳税人B.负税人

C.扣缴人D.缴款人

26.在下列税种中属于对行为课税的税种是（）。

A.增值税B.消费税

C.证券交易税D.所得税

27.营业税的纳税人是在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的（）。

A.企业B.单位和个人

C.事业单位D.机关团体

28.在税制要素中，决定税收负担的税制构成要素是（）。

A.税率B.超征点和负征额

C.减负税D.附加和加成

29.把税收分为直接税和间接税，是按（）进行的分类。

A.课税对象的性质B.税负能否转嫁

C.价税关系D.计税标准

30.在产生税收收入效应的情况下，会出现（）。

A.劳动力供应减少B.劳动力供应增加

C.经济活动减弱D.纳税人闲暇时间增加

31.国家预算应包括它的全部财政收支，不准少列收支、造假账，更不能编制预算外预算。

这是指国家预算的（）。

A.公开性B.完整性

C.可靠性D.法定性

32.在下列预算年度中，属于历年制的是（）。

A.当年的4月1日至次年3月31日

B.当年1月1日至12月1日

C.当年10月1日至次年9月30日

D.当年1月1日至12月31日

33.经常预算的收入形式主要是（）。

A.税收收入B.债务收入

C.企业收入D.事业收入

34.现代财政预算最早出现于（）。

A.德国B.英国

C.美国D.日本

35.财政预算及其执行情况必须采取一定的形式公诸于众，并置于人民的监督之下，这是财政预算的（）。

A.公开性B.法定性

C.时效性D.完整性

36.（正常的财政收入+国内外债务）-（正常的财政支出+债务支出）=（）。

A.原始赤字B.软赤字

C.硬赤字D.总预算赤字

37.在以前财政年度的基础上，按新的财政年度经济发展情况加以调整之后确定的预算是（）。

A.零基预算B.普通预算

C.增量预算D.单式预算

38.财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫（）。

A.增量预算B.单式预算

C.零基预算D.复式预算

39.将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（）。

A.单式预算B.增量预算

C.复式预算D.零基预算

40.我国的预算批准权力机构是（）。

A.各级政府B.国务院

C.各级财政部门D.各级人民代表大会

41.导致一部分财政收入没有形成现实购买力的是（）。

A.财政平衡B.财政结余

C.财政赤字D.赤字财政

42.财政平衡不仅要考虑一个财政年度内的收支状况，更要考虑各年度之间的联系，这说明财政平衡是一种（）。

A.动态平衡B.综合平衡

C.相对平衡D.绝对平衡

43.政府在编制预算时就出现了财政收不抵支的赤字缺口，这叫（）。

A.预算赤字B.赤字财政

C.软赤字D.硬赤字

44.编制预算时是平衡的，但在预算的执行过程中出现意外的短收或超支因素使预算执行的结果出现了赤字，这叫（）。

A.预算赤字B.执行赤字

C.赤字财政D.决算赤字

45.能够使国债与其他财政收入形式明显区别开来的，是国债的（）。

A.自愿性B.有偿性

C.灵活性D.直接返还性

46.将国债划分为内债和外债，其划分标准是按照（）。

A.举债方法不同B.举债主体不同

C.流通与否D.发行地域不同

47.在弥补财政赤字的方式中，最常用的是（）。

A.运用财政结余B.发行政府债券

C.增加税收D.向银行透支或借款

48.政府出售国债可以（）货币供应量和总需求。

A.增加B.减少

C.稳定D.加速

49.国债可分为契约性借款和公债券，其划分标准是（）。

A.按举债形式B.按期限长短

C.按发行主体D.按公债用途

50.目前，世界各国一般将（）年之内的债券看做短期债券。

A.一B.二C.三D.十

51.国家将发行的债券统一售与一家或多家银行，再由银行自行向社会公众发售的方法，称为（）。

A.公募招标方式B.委