大工19春《税法》在线作业123参考答案.docx
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大工19春《税法》在线作业123参考答案
大工19春《税法》在线作业1
在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.专门购进货物一批用于本单位集体福利
B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务
C.外购的货物用于交换生产所需材料
D.外购货物用于雪灾灾区捐赠
正确答案:
A
下列选项中，不能视同销售行为的是（）。
A.企业自产的服装发给职工做福利
B.企业将外购的服装发给职工作为福利
C.企业自产的服装用于分红
D.企业将自产的服装用于赠送他人
正确答案:
B
某卡拉OK歌舞厅取得门票收入为60万元，台位费收入30万元，相关烟酒和饮料费收入20万元，鲜花和小吃收入10万元，适用的税率为20%，则该歌舞厅应缴纳的营业税为（）。
A.24万元
B.18万元
C.22万元
D.12万元
正确答案:
A
下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（）。
A.运输企业销售货物并负责运输所售货物
B.饭店开设客房从事服务业并附设商场销售货物
C.商场零售商品并附设快餐服务
D.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务
正确答案:
B
我国对税收法律关系权利主体中的履行纳税义务的人的确定，采用的是（）。
A.国籍标准原则
B.属地主义原则
C.属人主义原则
D.属地属人结合
正确答案:
D
某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为（）。
A.339928元
B.339900元
C.339000元
D.309928元
正确答案:
A
下列应税消费品中，不实行从量定额计算应纳税额的是（）。
A.啤酒
B.白酒
C.汽油
D.柴油
正确答案:
B
按税收计征标准分类收税可以分为（）。
A.中央税和地方税
B.直接税和间接税
C.价内税和价外税
D.从价税和从量税
正确答案:
D
某企业本月将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，则下列说法正确的是（）。
A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元
正确答案:
A
税收权利主体是指（）。
A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府
正确答案:
C
免税的出口货物一般具备哪些条件（）。
A.必须是属于增值税、消费税的征税范围的货物
B.必须是报关离境的货物
C.必须是在财务上销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
正确答案:
ABCD
下列物品中按照13%的税率征收增值税的是（）。
A.自来水
B.暖气
C.冷气
D.煤气
正确答案:
ABCD
现行税率中的差别比例税率包括哪些（）。
A.单一比例税率
B.产品差别比例税率
C.地区差别比例税率
D.幅度差别比例税率
正确答案:
BCD
在下列单位中属于消费税纳税人的有（）。
A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位
B.委托加工应税消费品的单位
C.进口应税消费品的单位
D.受托加工应税消费品的单位
正确答案:
ABC
下列选项中，属于消费税的作用的是（）。
A.保证国家财政收入稳定增长
B.贯彻国家产业政策和消费政策
C.调节消费水平，缓解社会分配不公
D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产
正确答案:
ABCD
对于从事批发业务的纳税人，年应税销售额在150万元以上的为一般纳税人
A.错误
B.正确
正确答案:
A
在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从低适用税率。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
委托加工的应税消费品，受委托方向所在主管税务机关解缴税款。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
在我国，那些采取旧换新销售方式销售的货物，按新货物同期销售价作为销售额，不得扣减旧货物的收购价格.
A.错误
B.正确
正确答案:
B
大工19春《税法》在线作业2
进口货物完税价格是以货物的（）审查确定的。
A.成交价格为基础
B.到岸价格为基础
C.组成计税价格为基础
D.实际支付金额为基础
正确答案:
A
资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。
A.销售合同规定的收款日期的当天
B.收讫销售款的当天
C.发出应税产品的当天
D.销售应税产品的当天
正确答案:
B
某铁矿山8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。
该矿当月应纳资源税为（）。
A.32000元
B.42000元
C.56000元
D.70000元
正确答案:
C
某人某年出版小说一部，取得稿酬8000元，同年该小说在一家报纸上连载，取得稿酬3500元，则该人应纳个人所得税为（）元。
A.1548
B.1840
C.1820
D.1274
正确答案:
D
下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。
A.房地产公司将开发房产转作办公用途
B.房地产公司将开发房产用于经营酒店
C.酒厂将生产的A牌粮食白酒用于捐赠
D.汽车公司将小轿车用于管理部门使用
正确答案:
C
下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得股息红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
正确答案:
C
下列各项中，按照稿酬所得征税的是（）。
A.北京晚报记者在湖南晚报上发表文章的所得
B.北京晚报记者在北京晚报发表文章的所得
C.某大学老师帮出版社审稿的所得
D.某画家参加笔会现场作画的所得
正确答案:
A
稿酬所得（4000元以内）计算应纳个人所得税时的实际税率为（）。
A.30%
B.24%
C.20%
D.14%
正确答案:
D
根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库。
A.7
B.10
C.15
D.5
正确答案:
A
出口货物关税完税价格计算公式为（）。
A.离岸价格÷（1＋出口税率）
B.离岸价格÷（1－出口税率）
C.成交价格÷（1＋出口税率）
D.到岸价格÷（1－出口税率）
正确答案:
A
下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）。
A.个人书画展卖画取得的报酬
B.提供著作版权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
正确答案:
AD
各项所得中，属于个人所得税免税项目的是（）。
A.离退休人员取得的工资
B.个人取得的国债利息收入
C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴
D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴
正确答案:
ABD
个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有（）。
A.境内有无住所
B.境内工作时间
C.收入的工作地
D.境内居住时间
正确答案:
AD
下列各项汇总，在企业费用中列支并随费用支出在企业所得税税前扣除的有（）。
A.房产税
B.印花税
C.车船税
D.城镇土地使用税
正确答案:
ABCD
进口关税计税方法有（）。
A.从量定额计税
B.从价定率计税
C.核定税额计税
D.从量定额和从价定率同时采用的复合计税
正确答案:
ABD
原产地不明的货物实行暂定税率。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内从事开采应纳资源税产品的所有个人。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨。
则应纳税额为1200元。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
企业所得税的纳税人为购置固定资产而发生的借款，在固定资产交付使用前发生的借款费用，可在发生当期直接扣除。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
对国家发行的金融债券利息所得免征个人所得税。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
大工19春《税法》在线作业3
下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A.资源税是价内税
B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D.除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收
正确答案:
B
开采原油过程中用于加热、修井的原油（）。
A.按规定征收资源税
B.减半征收资源税
C.减征40%的资源税
D.免征资源税
正确答案:
D
《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A.税务登记证
B.发票领购薄
C.营业执照
D.财务专用章
正确答案:
A
下列占用土地行为应征收城镇土地使用税的是（）。
A.国家机关自用的土地
B.公园自用的土地
C.外国企业占用的土地
D.企业内绿化占用的土地
正确答案:
D
车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。
跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为（）。
A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的所在地
正确答案:
A
发生下列业务的单位和个人，无需缴纳契税的是（）。
A.处置旧楼房的工业企业
B.接受土地使用权投资的商业企业
C.房产交换中的支付补价方
D.购买商品房的外籍人员
正确答案:
A
按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是（）。
A.1.2%
B.12%
C.10%
D.20%
正确答案:
B
独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的（）。
A.纳税人
B.扣缴义务人
C.管理人
D.征收单位
正确答案:
B
城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。
A.自用
B.拥有
C.实际占用
D.被税务机关认定
正确答案:
C
纳税人办理税务登记后，其登记事项发生变化且需在工商行政管理部门办理变更登记的，应在自工商部门办理变更登记之日起（）内，持有关证件向主管税务机关申报办理变更税务登记。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
正确答案:
D
税务行政复议与诉讼的区别有（）。
A.受理机关不同
B.适用程度不同
C.调节广度不同
D.争议双方的法律地位不同
正确答案:
ABC
税务行政处罚的设定机关有（）。
A.全国人大及其常委会
B.国务院
C.地方人大及其常委会
D.国家税务总局
正确答案:
ABD
印花税应纳税凭证应于（）贴花。
A.合同签订时
B.书据立据时
C.账簿更换的年末
D.证照领受时
正确答案:
ABD
契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括（）。
A.国有土地使用权出让
B.承包土地
C.房屋出卖
D.房屋赠与
正确答案:
ACD
下列项目中，符合税款征收方式的有（）。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.委托代征税款
正确答案:
ABCD
税收管理体制的实质，体现了中央与地方在行使课税及其管理全过程中的一种权利分配关系。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
资源税是对在中国境内生产或开采应税资源的单位和个人征收，而对进口应税资源产品的单位和个人不征收资源税。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
税务行政处罚是行政处罚的重要组成部分，故《中华人民共和国行政处罚法》是税务行政处罚的主要法律依据。
A.错误
B.正确
正确答案:
B
从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内设置账簿。
A.错误
B.正确
正确答案:
A
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