会计制度设计.docx

会计制度设计.docx

《会计制度设计.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《会计制度设计.docx（9页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

会计制度设计

会

计

制

度

课

程

设

计

经济与管理学院

2009级会计

（2）

组员：

周玲（200904084232）

覃信（200904084235）

李欣（200904084233）

蒋茜（200904084226）

一、公司简介

新世纪百货万州商都地处高笋塘商业广场中心，是重庆商社新世纪百货经营有限公司在区域市场开辟的首家综合性商场。

万州商都经营面积达2.4万多平方米，是万州地区面积最大，品牌最多的综合百货商场。

万州商都针对主流客群，走出了大众、时尚、品位的经营特色，着力为顾客提供高品质、方便、实惠的购物空间。

同时，万州商都秉承“诚实经营、真情服务”的经营宗旨，竭力让顾客体验轻松、愉快的购物之旅。

万州商都自开业以来已经连续9年位居万州零售行业销售排名第一，为新世纪百货在区县市场的发展写下了辉煌的一笔。

2009年8月27日，沃尔玛万州太白岩正式开业，这是沃尔玛首次进入重庆二级城市。

沃尔玛在重庆的开店数量将达到13家商家，据了解这一数字在全国位居三甲，仅次于北京和深圳。

二、会计组织机构图

（一）沃尔玛会计组织机构图

（二）、新世纪公司组织机构图

三、各岗位相关职责

1、总经理：

主要负责主持公司的全面工作，对生产经营、工作质量、财务状况、安全工作负责；组织、领导公司各职能部门编制，制定公司发展规划及实施细则与具体工作方案；根据市场的竞争法则，建立统一、高效的组织管理体系；对全体员工进行考核工作，对职能负责人及其他相关职员的任免、劳动报酬、奖惩进行直接的评定、考核

2、财务总监：

主要负责商场的财务管理工作，参与组织制定商场各项组织，领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。

并监督贯彻执行；负责商场各项资金的调度事项；会同有关部门制定、下达企业各项资金定额管理指标；组织财务人员的理论和业务学习，负责财务人员的业绩考核，参与研究财务人员的任用和调整。

定期将自己的各项工作及下级部门工作以书面的形式向总经理报告。

要求：

财务总监必须由具有三年以上财务管理经验的高级会计师担任。

3、采购部：

主要负责熟悉材料市场、商家、产品，规格、性能、品牌及价格；及时准备完成工程采购商品任务；所有采购商品必须办入库手续后，凭原始依据及入库单据才能在财务报账；送货必须开送货单交收货人签字后返财务部记账。

4、存货部：

会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法；审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购；负责存货明细核算。

对已验收入库尚未付款的材料，月终要估价入账；配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录；参与库存盘点，处理清查账务；分析储备情况，防止呆滞积压。

对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门处理。

5、人力资源部：

主要负责编制公司的劳动用工计划，合理定编、定员，组织办理人员选聘及录用，安排面试、背景调查、考核上岗等各项工作；结合公司效益情况，负责拟定公司和各类人员工资标准和奖金分配办法，负责制订各种形式的专业技能年度培训计划并组织实施，结合员工职业道德、工作业绩、工作能力、工作表现进行综合素质的评定考核提出员工职务升降的建议。

6、销售部：

主要负责商场的销售，制定销售计划，完成每天的销售业绩，组织对商场营业员的培训工作；编制财务报告，并据此改善销售结构。

7、运输部：

主要负责对采购材料的运输及对顾客的接送。

8、财务部：

根据职工人数、工资等级和工资标准，编制审核工资计算汇总表，办理代扣款项；审核奖金计算表；负责应付职工薪酬的明细核算；负责销售和利润的明细核算；具体管理各项税费的计算、申报、缴纳及扣缴、退税有关事项。

9、出纳小组：

登记现金日记帐、银行存款日记账，负责保现金和各种有价证券；负责保管有关印章，空白收据和空头支票；和下设的各个收银员负责现金收付，银行结算业务。

10、理货员岗位责任

1、负责商品的补货、陈列、使商品充足，排面整齐美观。

2、维持卖场商品、陈列设施的清洁，并维护商品包装的完整。

3、检查商品的标价签、POP、条形码是否正确完整。

4、管理商品的库存及退换货协助处理。

5、负责商品的盘点，若差异大，找出原因，以应对策。

6、清查、更换变价商品的标签。

7、检查商品的保质期。

8、新进人员的培训及沟通。

9、协助顾客大宗购物。

10、负责整理修复破损包装及不良品分检汇报。

11、对顾客询问应热情回答，并指引商品，提供协助。

12、对顾客及员工破损商品、偷吃偷拿商品，应及时报告，及时制止并协助处理。

13、整理收集孤儿商品，并分析原因，并主动处理

11、服务台岗位责任

1、负责顾客的存、取包工作。

2、负责顾客的退换货工作，严格执行退换货流程。

3、负责顾客投诉及抱怨处理。

4、集团购买的接待。

5、为顾客开具发票。

6、负责本区域的清洁卫生。

7、负责失物招领及登记工作。

8、负责赠品发放、承办各种卡券。

12、收银员岗位责任

1、态度和蔼、积极主动的服务顾客。

2、结帐快速、正确、不短、超收顾客金额。

3、负责清理收银去及设施、设备卫生、整理孤儿品并告知理货员原因。

4、负责整理好条形码字典。

5、熟悉店内日常促销及其它经营活动。

6、熟悉商品销售单位及价格。

7、定期清洗购物车和购物篮。

13、企划员岗位责任制

1、负责营销方案的出台及实施。

2、负责店内气氛的营造。

3、负责店内POP牌、吊旗、指示牌、导示图的设计制作。

4、负责赠品的管理及赠送方法。

5、负责大型活动的策划、宣传、组织、实施。

6、负责每两周特价快讯的收集、编制、印刷、发放总结、特价快讯前后的变化。

四、万州新世纪公司的资金管理制度

为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定如下制度。

（一）、出纳现金的管理

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。

各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。

出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。

严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。

出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

（二）、现金营业款的管理

各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。

指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。

收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。

门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。

营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

（三）、现金进货管理

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。

借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。

剩余现金必须当天归还财务部。

货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。

每超过一天罚款20元。

（四）、大宗业务销货现金管理

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。

如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。

货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。

逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

（五）、现金借支的管理

公司严格控制借支现金。

1、差旅费借支的管理。

因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

2、备用金借支。

备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。

备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

3、其他借支的管理。

公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

五、万州新世纪公司存货（包括上架商品管理）

（一）、存货进出管理

存货进出仓库，仓管员应当和当事人当面点清数量，当面开具单据（包括入库单、出库单和收据证明单据），做到单据和数量完全相符。

当事人领用材料的领料单须经领用单位负责人审批。

（二）、存货堆放和日常管理

1、仓库必须设置消防设施，通道必须宽敞，门窗必须符合防盗要求，电力设施必须符合消防部门的要求，以确保存货安全。

2、切实做好“防火、防霉、防锈、防蛀、防爆、防潮、防烂、防盗、防鼠、防毒”等“十防工作”。

仓管员必须经常巡查，如发现问题应及时上报上级主管并会同有关部门及时采取防范及补救措施。

3、物资堆放要讲究科学、合理，区域要分开、清晰，摆放要整齐、有序，高低要适当、均衡；每堆物资前要统一使用公司的标识牌，并在标识牌上写明物资的名称、品种和数量，确保账、标识牌和实物相符。

4、仓管员应当定期对物资的生产日期、保质日期进行全面整理，属于已过保质日期的物资应当转入次品区域，并挂上蓝色标识牌。

5、公司应由经理牵头组织相关人员于每季度末到仓库现场清查不良存货，并在相关的制度范围内盘活处理，或将情况及处理意见报送总经理审批。

（三）、存货盘点管理

1、仓库物资盘点方法一般采用日常盘点法。

日常盘点法是指在不影响存货进出管理的前提下，每月组织有关人员随时对存货进行盘点的一种方法。

2、每次仓库物资盘点结果，应当确认存货盘盈或盘亏，应当提出处理意见和明确责任人，并按相关流程处理或审批，由财务部门于月终进行账务处理。

仓库物资盘点盘盈或盘亏，根据截至存货盘点日期的财务账面结余数和实际盘点数的差数进行确认。

对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货应当及时查明原因，分别情况及时处理。

盘盈的存货，按重置成本入账，冲减管理费用。

盘亏、毁损和报废的存货，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入管理费用。

存货毁损属于非常损失的部分，扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入营业外支出。

（四）、上架商品的管理

1、货架编号的原则：

按照货架的顺序，从左到右，从上到下的原则；货架上商品的排列原则：

按照从左到右，从上到下的原则；

2、排面：

单品清晰，无散货，价格标签对应好商品在货架上的位置，端架无其它商品堆垫，促销区无其它商品/空箱堆垫，天花板无吊起商品。

按要求码放排面，做到排面整齐美观，货架丰满，及时收回零星物品和处理破包装商品

3、同一商品多计量单位的计数，如多包装不要算成单包装、卖赠的赠品与主商品捆绑在一起计数

4、将有关单据按规定的程序传至财务部记帐，并将腐烂、过期、缺损、滞销、换季商品分别作报损或退货；

5、商品不可直接与地面接触。

一是为了避免潮湿；二是由于生鲜商品卫生规定；三是为了堆放整齐。

6、保障库存商品销售供应，及时清理端架、堆头和货架并补充货源

7、保证销售区域的每一种商品都有正确的条形码和正确的价格卡

8、各种货架的配件要及时收回材料库，不能放在货架的底下或其它地方9、补货。

1）、补货时必须检查商品有无条码

2）、检查价格卡是否正确，包括DM（促销）商品的价格检查

3）、商品与价格卡要一一对应

4）、补完货要把卡板送回，空纸皮送到指定的清理点

5）、新商品须在到货当日上架，所有库存商品必须标明货号、商品名及收货日期

6）、必须做到及时补货，不得出现在有库存的情况下有空货架的现象

7）、补货要做到先进先出

8）、检查库存商品的包装是否正确

9）、补货作业期间，不能影响通道顺畅

10、理货。

1）、检查商品有无条形码

2）、货物正面面向顾客，整齐靠外边线码放

3）、货品与价格卡一一对应

4）、不补货时，通道上不能堆放库存

5）、不允许随意更改排面

6）、破损／拆包货品及时处理11、促进销售，控制损耗。

1）、依照公司要求填写“三级数量帐记录”，每日定期准确计算库存量、销售量、进货量

2）、及时回收零星商品

3）、落实岗位责任，减少损耗

12、对不能解决的问题，及时请求帮助或向主管汇报

13、理货员随身携带：

笔1支、戒刀1把、手套一副、封箱胶、便签若干14、市调资料要真实、准确、及时、有针对性。

15、按要求每个工作日结束后，对商品进行盘点。

写工作日志，工作日志：

1）、条理清楚，字迹工整.2）、每日晚班结束时写.3）、交待未完成的工作内容，

16、要设有防水、防火、防盗等设施，以保证商品安全。

（五）价签／条码

1、按照规范要求打印价格卡和条形码

2、价格卡必须放在排面的最左端，缺损的价格卡须即时补上

3、剩余的条形码及价格卡要收集统一销毁

4、条形码应贴在适当的位置

（六）清洁

1、通道要无空卡板、无废纸皮及打碎的物品残留

2、货架上无灰尘、无油污

3、样品干净，货品无灰尘