税收管理习题集.docx

税收管理习题集.docx

《税收管理习题集.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税收管理习题集.docx（32页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

税收管理习题集

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse

Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;notforcommercialuse

税收管理习题集

第1章税收管理概述

一、名词解释

1．税收管理2．税收管理体制　　3．分税制

4．分享税种式分税制5．分享税源式分税制6．税收成本

二、填空

1．管理是有关的职能部门或个人，为达到一定的目的，运用各种手段，对某一领域的人、财、物、信息等进行组织、协调和__控制______的一项活动。

2．税收是国家为了实现其职能，以___政治权力____为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。

3．税收业务管理是以________为中心的管理活动。

三、单项选择题

1．下列哪一现象的出现，标志着专门的税收管理机构开始出现（）。

A．巡野视稼

B．关市之赋

C．国家财政收入与皇室的财政收入逐渐分开

D．设立课税检查的“司贡”、“司货”等管理者

2．下列税种中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A．增值税B．关税　C．营业税D．车辆购置税

四、多项选择题

1．管理的三要素包括（）。

A．管理者B．被管理对象　C．管理的目标D．管理的手段

2．共享税源式分税制可以细分为（）。

A．分征式B．辅助式　C．附加式D．上解式

3．下列哪些内容属于税收业务管理（）。

A．税收立法B．税务登记C．纳税申报D．税收救济

五、判断题

1．对同一税源中央和地方政府分别征收同一性质的税种，中央政府征收的税收收入归属于中央，地方政府征收的税收收入归属于地方，此种征收方式属于共享税种式分税制中的附加式。

（）

2．经济发展不均衡的国家可以选择分享税种类型中的有共享税种式的分税制较为合适。

（）

3．消费税属于中央与地方共享的税种。

（）

六、简答题

1．简述税收管理的作用。

2．简述分税制的类型。

3．选择分税制的类型要受到哪些条件的制约？

4．什么是税收管理的效率原则?

第2章税收法制管理

一、名词解释

1．税收法制管理2．税收立法　　3．税收执法

4．税务司法　

二、填空

1．税收是通过法律形式颁布的，其本质就是要求要_______。

2．税收法制是国家运用法律手段管理________活动的一种管理制度。

3．税法是国家权力机关（或立法机关）制定并认可的调整征纳双方在税收分配活动中________关系的行为规范。

税收业务管理是以为中心的管理活动。

三、多项选择题

1．我国税收立法程序包括（）。

A．提议阶段B．审议阶段　C．通过阶段D．颁布阶段

2．税务司法应遵循的原则包括（）。

A．依法处罚B．平等　C．实事求是D．独立

四、判断题

1．税收法制即税法，是调整征纳双方在税收分配活动中权利与义务关系的一种法律制度。

（）

2．地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。

（）

五、简答题

1．税收立法应遵循哪些原则？

2．简述我国税收立法程序。

3．税务司法应遵循哪些原则？

第3章税收基础管理

一、名词解释

1．税务登记2．变更税务登记　　3．注销税务登记

4．纳税申报5．数据电文申报6．简易申报、简并征期

二、填空

1．国家税务局（分局）、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争议的，由其________共同协商解决。

2．税务登记证件包括税务登记证及其________、临时税务登记证及其________。

3．纳税人在办理税务登记后增加了注册资本，此时应向主管税务机关办理________税务登记。

4．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起________日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

5．纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营以前，向所在地税务机关申请开具________。

6．纳税人被列入非正常户超过________的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

7．纳税人应当将税务登记证件正本在其________场所或者________场所公开悬挂，接受税务机关检查。

8．账簿按其作用可分为总账、________、________及其他辅助性账簿。

9．会计凭证分为原始凭证和________两类。

10．生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，如果聘请经批准的专业机构或者人员代为建账有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，建立________、进货销货登记簿或者使用税控装置。

11．纳税申报，按纳税申报表、代扣（收）代缴税款报告表及有关资料的送达方式，可划分为直接申报、________、数据电文申报三种。

12．纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款________以上________以下的罚款。

三、单项选择题

1．从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理设立税务登记的时间是（）。

A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内

C．自申请营业执照之日起45日内D．自申请营业执照之日起60日内

2．企业更换法定代表人需办理（）。

A．变更税务登记B．注销税务登记

C．停、复业登记D．报验税务登记

3．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（  ）日内，向税务机关申报办理变更税务登记。

A．10      B．15      C．30    D．45

4．从事生产、经营活动的纳税人外出经营，需要在外出经营地办理报验税务登记，需要的时间条件是（   ）。

A．只要外出经营就需要办理报验登记

B．在同一外出经营地累计经营超过60天

C．在同一外出经营地累计经营超过90天

D．在同一外出经营地累计经营超过180天

5．税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给纳税人税务登记证件。

A．10     B．20      C．30    D．40

6．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（  ）。

A．纳税人  B．扣缴义务人  

C．委托代征人   D．纳税担保人

7．从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（  ）帐号向税务机关报告。

A．基本存款      B．一般存款      C．临时存款     D．全部

8．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（   ）。

A．经营地址      B．纳税人税务登记证号      C．微机编码     D．帐户帐号

9．增值税专用发票由（）印制。

A．国家税务总局指定的企业

B．省、自治区、直辖市地方税务局指定的企业

C．地方人民政府主管部分指定的企业

D．省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业

10．除另有划定外，账簿、记账凭证等有关涉税资料应当保留的期限为（）。

A．5年B．3年C．10年D．15年

11．按照企业所得税法的规定，企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起（）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

A．七日        B．十五日        C．三十日       D．六十日

12．纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（   ）。

A．延期纳税   B．延期申报   C．不申报  D．零申报

四、多项选择题

1．下列哪些单位需要办理税务登记（）。

A．国家机关    

B．无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩

C．企业在外地设立的非独立核算的分支机构     

D．国家机关所属事业单位有经营行为、取得应税收入、财产、所得的   

2．税务登记实行属地管理，纳税人应当到（）主管税务机关申报办理税务登记。

A．生产、经营所在地   B．总机构所在地 

C．纳税义务发生地  D．登记注册地

3．纳税人需要办理注销税务登记的情形主要有（）。

A．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的

B．纳税人的住所或生产、经营场所变动但不涉及改变税务登记机关的

C．纳税人因住所或生产、经营场所变动而涉及改变税务登记机关的

D．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的。

缴销发票和其他税务证件 

4．在增值税专用发票的基本联次中，与增值税进项税额有关的是（）。

A．存根联B．发票联C．抵扣联D．记账联

5．在下列哪些情况下，由付款方向收款方开具发票（）。

A．收购单位向个人支付款项时   B．扣缴义务人向个人支付款项时

C．商场向个人销售货物时   D．服务机构向个人提供咨询服务时

6． 办理纳税申报的对象，主要包括（）。

A．依法负有纳税义务的单位  

B．依法负有纳税义务的个人  

C．依法负有代扣代缴、代收代缴义务的单位  

D．依法对税款负有连带责任的纳税担保人

7．我国现行纳税申报的方式包括（）。

A．直接申报  B．邮寄申报 C．网络申报  D．电话语音申报

五、判断题

1．税务登记实行属地管理，纳税人应当到生产经营所在地、工商登记注册地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

（）

2．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

（）

3．纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

（）

4．纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件。

（）

5． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过90天的，应当向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

（）

6．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起30日内设置账簿。

（）

7．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。

（）

8．按照规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

（）

9．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。

（）

10．省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。

（）

11．纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

（）

六、简答题

1．简述办理设