固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

金一文化发展股份有限公司

固定资产管理制度

2010

文件说明

文件名称

固定资产管理制度

文件编号

文件级别

文件密级

文件类型

文件号

附件号

GR

P

FI

03

00

文件版本

第一版内部讨论稿

执行状态

未执行

编制责任人

审核责任人

审批责任人

编制日期

审核日期

审批日期

第一章总则

1-1目的

为了加强北京金一文化发展股份有限公司（以下简称“金一公司”）固定资产管理，提高资产使用效能，保证资产安全，根据有关法律法规和财政部等五部委联合发布《企业内部控制配套指引第8号—资产管理》，结合本公司实际情况，制定本制度。

1-2固定资产管理原则

固定资产的管理和使用实行“统一领导、集中决策、分集管理、责任到人、物尽其用”的原则。

1-3固定资产管理中应至少关注的风险

固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致公司缺乏竞争力、资产价值贬值、安全事故频发或资源浪费。

1-4固定资产管理的内容包括

固定资产管理机构及职责、固定资产划分标准及分类、固定折旧方法及年限、固定资产领用、固定取得和验收、固定资产日常管理、固定资产处置等。

1-5适用范围

本制度适用于金一公司及各分子公司。

第二章固定资产的管理机构及职责

2-1行政部职责

行政部门是公司固定资产实物形态管理的职能部门，负责公司所有固定资产的日常管理，其主要职责是：

1）统一负责公司固定资产的验收入库、日常修理、更新改造、盘点、调拨、报废、转让等管理工作；

2）负责登记《固定资产日常信息表》，对固定资产增减变动和分布情况进行管理登记，提供固定资产管理信息，确保账物相符；

3）负责设置、确定员工的资产配置标准；

4）负责公司固定资产的日常修理、更新改造及大修理计划的制定和实施等工作；

5）对应投保的固定资产按规定程序进行审批，及时办理投保手续。

若发生理赔，应及时处理；

6）监管使用部门对固定资产的保管和使用情况，定期组织固定资产的清查盘点。

2-2财务部职责

财务部门为固定资产价值形态管理的职能部门，其主要职责：

1）建立《固定资产卡片》，设置固定资产总帐、明细帐；

2）按要求确定固定资产分类、使用年限、残值、折旧方法等并按期计提折旧；

3）对固定资产购置、变动、修理、处置等业务进行审核和帐务处理；

4）配合、参与行政部门进行固定资产盘点，以确保账、卡、物相符。

2-3使用部门职责

固定资产使用部门负责本部门所使用的固定资产的日常使用维护和资产安全，并将部门公用和个人使用的固定资产的日常管理责任分别落实于相关责任人。

第三章固定资产的标准、分类、折旧方法及年限

3-1固定资产内容

符合下列标准的列为固定资产：

为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过一年的有形资产。

固定资产的计价按其取得的不同方式，遵照《企业会计准则》的有关规定执行。

3-2固定资产分类

房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输设备、其他。

3-3固定资产折旧、净残值

固定资产一般采用平均年限法计算折旧，所属公司可以在财税制度允许的范围内选择使用折旧方法。

净残值一般为原值的5%，具体情况可据实际情况在财税制度允许范围内选择使用。

净残值率一经确定，不得随意变更。

折旧年限分别为：

1）房屋、建筑物，为20年；

2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；

3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；

4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；

5）电子设备，为3年。

固定资产折旧按月计提，计入成本、费用。

折旧方法和折旧年限一经确定，不得随意变更。

第四章固定资产的领用、取得和验收

4-1固定资产领用、取得

4-1-1新入职员工由行政部门根据人力资源部提供的新员工入职信息，按标准配置，原则上优先调配闲置资产，如无闲置资产，可配置新的资产。

4-1-2固定资产如有新增需求，由使用部门填写《固定资产领用申请单》，经行政部门审核，是否可调配闲置资产使用，如无闲置资产，则由行政部门填写《固定资产采购申请单》，经正常的采购审批手续后，由采购部门统一购置。

《固定资产采购申请单》要对所需资产的性能、技术参数明确标明，相关部门需要从资产采购的合理性、资产所带来的经济效益等方面进行审核审批。

审批流程及权限详见《固定资产采购管理流程》《预算活动授权权限表》。

4-1-3现有固定资产如需更换，需由使用部门填写《固定资产更新申请单》，按领用资产流程报批。

4-2固定资产验收入库

4-2-1固定资产的验收由行政部门、采购部门、使用部门组成验收小组，依据采购申请、采购合同、发票等文件共同进行资产的验收，对固定资产的规格、型号及性能进行检验及测试。

当购入的固定资产为专为某一工作环节所使用，技术专业程度高时，需要使用部门或相关技术部门共同完成验收工作。

4-2-2验收过程要做好详细记录，发现问题要及时取证，并由采购部及时向固定资产供应商质询，对与合同和相关标准、规范不相符的问题应及时通知供应商并要求尽快处理，对不能处理的问题则按合同规定进行更换或索赔或退货。

4-2-3验收合格后，需要行政部门、采购部门、使用部门填写《固定资产验收单》并签字确认。

4-2-4验收合格后，由行政部门办理入库，填写《固定资产入库单》。

《固定资产入库单》《固定资产验收单》均为一式二联，第一联由行政部门留存，第二联连同《固定资产发票》、《采购合同》及《固定资产采购申请》交财务部进行账务处理。

第五章固定资产的日常管理

5-1固定资产日常基础管理

5-1-1在日常管理中，对新购置的资产，行政部门应做到：

1）按规定的分类标准对新购置资产设置编号；

2）登记《固定资产日常信息表》及《固定资产台账》，《固定资产日常信息表》为每项固定资产设立一张表，记录固定资产的基本住息及各部门领用使用人的签字，《固定资产台账》汇总记录各项固定资产的信息，方便于日常管理工作及财务部门的对账工作；

3）固定资产粘贴《固定资产标签》，标签标明固定资产编号及名称等信息，方便固定资产实物查找、盘点；

4）由使用部门在《固定资产日常信息表》上签字后领取使用。

5-1-2财务部门应做到：

1）编制固定资产采购凭证；

2）根据行政部门提交的票据及信息在财务系统中建立《固定资产卡片》，形成固定资产明细账及总账。

5-1-3部门有闲置资产的或员工离职，应办理退还手续。

由使用部门填写《固定资产退库单》，经由使用部门确认无损坏、无配件遗失后，方可办理。

使用者个人原因损坏或丢失固定资产及配件者，由其本人进行赔偿。

5-1-4员工离职时，必需办理完毕固定资产退还手续，人力资源部门方可批准员工离职。

资产使用部门、行政部门、人力资源部门对此负有监管责任，对未办理退还手续离职造成的资产流失损失负责。

5-2固定资产安全管理

5-2-1行政部门负责制定固定资产保管及安全防护措施，防止固定资产丢失、损失等现象发生；用于生产的固定资产由生产部门负责制定固定资产安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。

5-2-2行政部门组织各部门定期进行固定资产安生检查，及时消除安全隐患，确保公司正常运营。

5-2-3资产使用部门将其使用的固定资产安全和保管责任落实到具体的保管及使用人，保管及使用人严格按照操作规程正确使用和保管资产，落实安全防护措施，做好防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈等工作。

一旦发现资产丢失或毁损，应立即向行政部门报告。

5-2-4对于价值较高、作用关键的固定资产（各级公司应该根据自身实际情况确定纳入投保范围的资产，如办公楼、大型施工机械设备等），由行政部门提出投保申请，经正常审批程序后由行政部门办理具体投保手续，以降低意外事故发生所带来的损失。

发生事故，由行政部负责按照保险条款及时办理索赔。

5-3固定资产日常维修

5-3-1日常维修计划的提出与审批

使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理计划，填写《固定资产维修申请》，提交行政部门审核。

行政部门检查固定资产情况，安排内部自行修理或外修。

需要购买配件或外修的情况，需要经过正常的审批流程，审批通过后可以实施。

其中涉及到的采购工作由采购部负责完成。

5-3-2日常维修的实施

根据经审批的维修申请，行政部门组织公司相关业务部门及内部专业人员进行资产的日常维护，如需外部专业人员进行修理、维护，行政部门须派人监督和考察固定资产修理效果。

对已经办理投保手续的固定资产的维修应力求索赔，有关维修情况行政部门应作出维修记录。

5-4固定资产更新改造

5-4-1固定资产更新改造计划的提出与审批

使用部门根据固定资产现有性能及使用情况提出更新改造计划，填写《固定资产更新改造申请》，提交行政部门审核。

行政部门检查固定资产情况，对更新改造计划进行评估，在《固定资产更新改造申请》上填写评估意见。

行政部门审核通过后，需要经过相应的审批程序，审批通过后可以实施。

其中涉及到的采购工作由采购部负责完成。

5-4-2固定资产更新改造的实施

根据经批准的《固定资产更新改造申请》，行政部门组织本公司相关业务部门及内部专业人员进行资产的更新改造，如委托外部公司进行固定资产的更新改造，行政部门须派人对固定资产更新改造进行过程监督并考察其效果。

5-4-3固定资产更新改造完成后，采购部门、行政部门、资产使用部门共同完成固定资产验收并入库。

流程和控制点同新购固定资产验收入库。

5-4-4固定资产更新改造是指与固定资产有关改、扩建的支出符合固定资产确认条件的或达到固定资产原值50%以上。

5-5固定资产的折旧计提

5-5-1财务部门根据本制度规定的固定资产折旧方法、预计使用年限、折旧率等，以及资产管理部门提供的固定资产增减变动等相关资料按月计提固定资产折旧，编制《固定资产折旧计提表》，经财务部主管会计或财务部经理审核签字后进行账务处理，编制记账凭证，主管会计复核记账凭证并签章确认。

5-5-2当月新增的固定资产当月不提折旧，下月起计提折旧；月份减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧。

提前报废的固定资产，也不再补提折旧。

5-5-3除下列固定资产不得计提折旧以外，公司所有固定资产应计提折旧：

1）按规定单独估价作为固定资产入帐的土地；

2）已提足折旧继续使用的固定资产。

5-6固定资产盘点

5-6-1行政部门、财务部门每月末或定期核对固定资产管理信息，确保两个部门所记录的固定资产信息保持一致。

5-6-2财务部门会同行政部门至少每半年组织一次全面的固定资产现场实地清查盘点。

由财务部门编制《固定资产盘点工作方案》，由财务总监审批后方可执行。

5-6-3盘点工作由行政部门负责固定资产实物清点、使用部门配合实地清点工作、财务部门监督实物清点工作。

清查工作需要查明固定资产的实有数、品牌、型号等与账面记录是否相符，固定固定资产的保管、使用、维修等资产状况是否正常。

5-6-4由行政部门将实地盘点结果记录在《固定资产盘点表》上，由行政部、使用部门和财务部共同签字确认。

行政部门负责将《固定资产盘点表》与行政部门记录的《固定资产日常信息表》、《固定资产台账》及财务部门记录的《固定资产明细账》之间进行核对。

清查盘点中发现的盘盈、盘亏及应报废固定资产等情况，行政部门会同财务部及专业技术人员对固定资产盘盈、盘亏及应报废固定资产情况进行分析并出具术鉴定，编制《固定资产盘盈、盘亏处置报告》、《拟报废固定资产报告》，需经过相应的审批程序，审批通过后可以执行。

财务部门根据审批结果，对盘盈、盘亏、报废固定资产进行账务处理，行政部门根据审批结果调整、更新《固定资产日常信息表》及《固定资产台账》。

5-6-5固定资产的非正常废弃、毁损、丢失以及非正常事故的过失者，应按情节轻重，追究责任，予以处罚。

固定资产盘盈、盘亏、毁损情况及相关处理办法由财务部、行政部联合上报执行总裁批准后，进行调整处理。

5-6-6行政部门应随时掌握公司固定资产的运转、使用情况，应积极进行修旧利废、改造利用和调剂处理，及时将经营上认为无价值或闲置的固定资产进行清理，提出具体处理意见。

5-7固定资产减值准备按单项资产计提

对固定资产进行盘查时，对于固定资产实质已发生减值的，由行政部门与财务部门共同向执行总裁提交固定资产减值损失报告，经批复后，财务部方可按有关规定计提相应的固定资产减值准备。

第六章固定资产的处置

6-1固定资产处置内容

主要是指固定资产的调拨、转让、报废等。

6-1-1调拨是指固定资产在公司各分子公司之间、同一公司各部门之间的无偿划拨；

6-1-2转让包括出售各类固定资产（但不包括已报废固定资产的残值处理），对外捐赠、抵偿债务及其他让渡固定资产所有权的行为；

6-1-3固定资产具备下列条件之一可做报废处理：

1）已达到使用年限，并丧失使用价值的；

2）磨损严重，基础件已损坏，再进行大修已不能达到安全使用要求的；或使用、维修、保养费用高，在经济上不如更新合算的；

3）技术性能落后，耗能高、效率低，无改造价值的；或严重污染环境，危害人身安全与健康，进行改造又不经济的；

4）其他情况导致固定资产不能正常使用，且无法修理。

6-2固定资产调拨

6-2-1闲置固定资产可在各分子公司之间或同一公司各部门之间调配的，经供需双方协商后，需方填写《固定资产调拨单》，经各分子公司的行政部门、财务部门审核后，并经过相应的审批程序，审批通过后可以执行。

6-2-2财务部门依据《固定资产调拨单》视实际情况对固定资产调拨进行账务处理；行政部门依据《固定资产调拨单》更新《固定资产日常信息表》及《固定资产台账》。

6-3固定资产转让

6-3-1闲置资产拟向公司外转让的，由行政部门与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格后，填写《固定资产转让审批单》，上报财务部门。

财务部门负责组织有关部门进行资产评估工作，并编制《固定资产评估报告》。

评估后，财务部门审核并在《固定资产转让审批单》上签署处置意见，连同《固定资产评估报告》上报并经相应的审批程序，审批通过后可以执行。

6-3-2审批通过后，行政部门根据审批意见，与需求方签订《固定资产转让协议》，并办理固定资产的具体转让交接；同时更新《固定资产日常信息表》及《固定资产台账》。

6-3-3财务部门根据《固定资产转让审批单》、《固定资产转让协议》对固定资产转让情况进行账务处理。

6-4固定资产报废

6-4-1固定资产到期不能再用、人为或意外原因损坏、丢失等造成固定资产满足固定资产报废条件的，应查明原因、及时清理。

6-4-2申请报废的固定资产未经批准前，应妥善保管，严禁擅自将零部件、辅机等拆作它用。

经批准报废的固定资产必须由公司及时进行统一处理，严禁擅自留用或私自变卖、出租、转让报废固定资产。

清理的变价收入全额上缴财务部门。

6-4-3固定资产报废由使用部门提出报废申请并填写《固定资产报废审批单》，行政部门收到申请后组织技术鉴定并在《固定资产报废审批单》上签署意见；财务部对固定资产的报废原因和当前技术状况进行审核，对符合报废标准的固定资产在《固定资产报废审批单》上签字确认，并上报并经相应的审批程序，审批通过后可以执行。

6-4-4行政部门根据《固定资产报废审批单》实施报废处理后并更新《固定资产日常信息表》及《固定资产台账》，同时将相关资料交财务部进行账务处理。

6-4-5财务部门根据《固定资产报废审批单》对固定资产报废情况进行账务处理。

第七章附则

7-1固定资产管理制度的解释与修订

7-1-1本制度由人力行政部负责解释。

7-1-2本制度的修订由人力行政部提出、执行总裁审核并由总裁审批。

7-2固定资产管理制度的生效

本制度由总裁审批生效。