财务人员管理制度完整.docx

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财务人员管理制度完整

财务人员管理制度

一、会计人员内部牵制管理

（一）管理原则

根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制约。

（二）内部牵制管理内容

1．会计机构负责人、会计人员的任免，由中心按有关规定程序任免。

2．按照钱、财、物分管原则,出纳人员负责保管现金和有价证券，且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记工作。

其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得兼任出纳工作。

3．各类支票与印鉴分地保管。

支票与印章分别由两人以上财会人员单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。

4．出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统操作.

5．材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应办理出入库手续.

6．经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规定办理财务手续。

（三）不兼容职务分离控制

1．管理员不能同时兼任采购员职务.

2．填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。

3．销货人员不能同时兼任会计记账工作。

4．财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。

5．保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。

二、财务人员轮岗管理

财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制，保证财务工作正常运转，促使财务人员业务水平不断提高。

1．参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他必备条件,能够胜任岗位要求。

2．在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。

根据人员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。

3．调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两个月内达到独立完成任务的水平。

三、会计人员交接管理

1。

中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。

2．中心一般人员办理交接工作,可由财务主管或会计主管人员进行监交。

3．会计人员办理移交手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况外,必须填制登记完毕。

记账人员办理交接时，应在重要账册所记数字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并签章。

4．在会计交接中对于尚未办完的事项,应尽可能由移交人员处理完了后移交,如确不能在移交前办完的会计事务,由移交人向接替人交待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托.

5．会计人员交接时，应交接以下主要事项：

（1）有关财务方面的各种印鉴。

（2）会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。

（3）各种财务文件、规章制度等.

四、会计内部稽核管理

（一）内部稽核管理原则

1．由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。

2．内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平,敢于坚持原则、事业心强的会计人员担任.

（二）稽核人员职责

1．审查财务收支计划,稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级规定要求审查各项收支计划指标。

审核其计算是否正确；各项指标之间是否衔接平衡；计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并提出修改意见和建议。

2．审核各项财务收支,稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。

对不符合财务制度的经济活动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。

明知不报给工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员考核制度进行处理.

（三）稽核管理内容

1．复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数字是否正确。

2．对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。

是否符合会计制度规定。

3．对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度，账证、账实、账账、账表是否相符。

4．复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求,报表种类是否齐全,格式、手续是否完备，报送是否及时,报表中反映的各项指标是否真实.复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因作出更正和处理.按照会计报表编制的要求,审核各类报表的项目填写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正.

5．稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责.

（四）稽核管理要求

1．审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象,发现问题，应及时报告领导，并按有关规定进行处理。

2．审核各种税收政策的执行情况,对有隐瞒收入形成的偷税漏税现象:

一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。

五、财务人员奖惩办法

为维护经济秩序，促进财务工作水平,激发会计人员钻研业务的积极性，明确对财务人员的奖励。

（一）凡在下列工作中有突出成绩的,均给予奖励

1．在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管理水平和经济效益方面取得显著成绩的。

2，在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力,加速资金周转方面取得显著成绩的。

3．在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方面有突出贡献的。

（二）凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处,直至追究刑事责任

1．违反国家经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的.

2．偷税漏税、截留收入、挥霍国有资财，致使国家利益遭受损失的.3．由于玩忽职守、拘私舞弊，造成恶劣影响的。

六、审计工作管理

（一）外审

上级主管单位通知,外审机构下达审计通知书，根据外审机构的要求，财务人员配合工作。

（二）内审

内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财务收支真实合法效益的活动.内部审计人员接受中心主任的直接领导，接受上级审计部门的业务指导。

1．内审范围

（l）本中心预算、决算；

（2）本中心财政、财务收支及经济活动；

（3）本中心内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理；

（4）本中心专项资金的使用情况;

（5）本中心固定资产；

（6）本中心财产物资；

（7）其他审计事项.

2．内审程序

（l）根据本中心的具体情况，拟订审计计划，报中心负责人批准；

（2）实施审计前应向被审计方下发审计通知书，书面告知被审计部门；

（3）审计过程中对审计资料进行审核，审核过程应记录于工作底稿；（4）对审计中发现的问题，依据审计规定的底稿格式对情况详细记录；

（5）审计终结，提出审计事项的审计报告,征求被审计部门意见，被审计部门应自接到审计报告之日起一周内，将反馈意见以书面形式送交审计部门；

（6）审计报告送达被审计部门一周内不答复，视为无意见；

（7）征求意见结束后，将正式审计报告报送本中心领导审批；

（8）经批准的审计意见书和审计决定，送达被审计部门；

（9）检查审计意见书落实改正情况或复审。

3．内审工作要求

（l）对审计中发现的问题，要进行取证.取证应采取记录、抄录、复印等方式,收集、确认审计问题用作审计结论的审计证据；

（2）收集证据、证明材料应遵守客观、公正、实事求是的原则，防止主观臆断，对收集的材料进行分析判断，决定取舍,保证证明材料的相关性；

（3）收集的材料足以证明审计事实真相，保证证明材料的充分性；（4）严格遵守法律、法规相关规定，保证证明材料的合法性；

（5）针对发现的问题，向被审计部门和人员提出整改建议；

（6）审计人员向有关部门或个人调查取证的证明材料,应有提供人的签名或盖章，未取得提供人签名或盖章的，应当注明.

4．内部审计资料档案管理

（1）审计事项终结对审计底稿进行整理；

（2）按照审计项目及单元分类的顺序装订成册归档:

第一单元结论性材料，第二单元证明性材料，第三单元立项性材料。

财务人员培训制度

第一条为了使财务工作更加规范化和科学化，提高工作效率，降低财务风险,充分发挥财务的服务和监督职能,为决策者提供有用而可靠的信息,特制定本制度。

第二条本制度适用于本公司财务人员，部分培训事项适用于仓库保管员、车间统计员。

第三条培训工作由公司财务总监全面负责，具体培训工作由公司财务部长组织实施。

第四条财务部长应于每年初根据财务人员实际情况，以提高财务人员实际工作能力为目标起草培训计划,与公司综合部负责人协商，报公司财务总监批准后实施。

第五条培训形式可以采取派出人员到外部学习、聘请外部专业人士到公司集中授课、公司财务部内部组织授课等方式进行。

第六条外出学习的人员有义务将外出学习的成果向未参训员工传授所学，使大家共同提高.

第七条财务培训是财务工作的有机组成部分,每个财务人员都要认真参与，有特殊情况不能参加培训的,要事先向公司财务部经理请假,同意后方可休假。

第八条每项培训工作完毕,要对培训效果进行验证,并按照公司有关规定进行考核。

第九条公司财务部鼓励财务人员利用业余时间进行财务、税法等知识的学习,鼓励财务人员参加会计专业职称考试，在考试时间安排、费用方面予以适当安排。

第十条为使新员工了解财务部的各项规章制度和工作流程,新员工上岗前必须经过上岗培训.

第十一条本制度由公司财务部制定。

第十二条本制度由公司总经理批准后实施。

第十三条本制度由公司财务部负责解释。

财务人员奖罚制度

为了完善公司财务管理，加快公司财务管理上一个新台阶，使财务工作有条不紊地进行，实现公司的各岗位的权、责、利相结合，以更好地服务公司发展大局,实行个人奖金与工作业绩挂钩，特制订财务相关人员的工作奖惩暂行规定。

一、财务主办人员奖惩规定：

主办会计应做好本公司的所有经营业务的财务核算工作，根据会计制度规定做好相关帐务处理和管理报表的报送,为公司的稳定、健康、良性运作提供第一手及时而准确的核算数据。

对此,主办会计奖金总积分定为每月100分,出色完成后得100分,反之则扣减相应考核项目若干分，以此类推，直到0分。

1、帐务处理及报表报送：

财务主办人员每月应当及时完成公司的财务核算，帐本应当清洁条理，并按公司要求报送“资产负债表（月报）”、“损益表（月报）”和“现金流量表（年报）”等财务报表,并于次月3日前报出报表，提交公司领导审定（年报应在年度终了后10日内报出）.此项满分为10分，若拖延1天扣1分，以此类推；延期超过5天的（含5天，下同）取消当月奖金；帐本登记字迹模糊不清的,不按规定更正法处理的每发现一处扣1分，以此类推;如帐面非常混乱，字迹模糊的比照上述“不按规定更正法”方法扣分。

2、债权债务对帐：

主办会计应当每月与相关往来单位做好应收应付款等债权债务的核对工作,如是“未达帐项”，应当做好必要的说明，并依实际情况适当调整帐面价值。

此项满分为20分，如抽查发现不符一笔扣2分，以此类推；如不符超过3笔则取消当月奖金,情节严重的扣减当月工资总额的50%。

3、库存商品核算：

主办会计应当于月（季）底与仓库管理人员做好商品的库存盘点工作，核对帐实是否相符，如遇发票等未达帐项该暂估的暂估，此项满分为15分,抽查发现不符一笔扣1分，以此类推；如不符3笔及以上的则取消当月奖金。

4、现金与银行存款核算：

主办会计务必要做好与出纳的库存现金对帐工作，对现金和银行存款一定要做到每月一核对，必要时还要突击检查出纳人员的库存现金量。

此项满分为15分，如抽查发现不符一次扣5分，以此类推；如不符3次的则取消当月奖金。

5、营业收入的确认：

会计人员应当按相关规定及时足额地做好公司营业收入的入帐工作，并在损益表中体现.此项满分为10分,如抽查发现不符一次扣2分，以此类推;如不符3次的则取消当月奖金。

6、“一支笔管理"：

公司实行财务管理的“一支笔”管理模式，财务人员应当依照公司规定的报销审批确认的原始凭证编制记帐凭证。

完整的原始凭证除了真实有效外，切记要有公司经办人员、财务主管、公司领导的签名。

此项满分为10分，如抽查发现无审批确认而入帐的，发现一次扣2分，以此类推；如发现3次的则取消当月奖金。

7、税收:

主办会计应当核算好公司的每月应交税金,正确计算各种应交税款，应本着遵守税法的原则及时入库相关税款。

此项满分为10分，如在不定期抽查时发现多交或错交的,发现一次扣2分,如发现2次的则取消当月奖金,公司要求申请缓交的例外。

8、合理化建议：

财务人员本是公司的理财专业人员，所以财务人员理当参与到公司的决策中去,从日常的管理中提出必要的合理化建议，无疑能给公司带来可低估的效益来，为此,本公司特设定基本积分为10分,每提出一条合理化建议，一旦被公司决策层采用，奖励3分，如果采用后效果明显的年终可一次性奖10分。

二、出纳人员奖惩规定：

出纳人员应当做好“出纳”的本职工作，每日应当根据发生的每笔经济业务收支情况序时地登记现金日记账和银行存款日记账,出纳人员不得兼任公司的往来账目的登记和会计档案的保管工作。

根据出纳的岗位特点并结合本公司的实际,对此，奖金总积分定为每月100分，出色完成者得100分，反之则扣减若干分，以此类推，直到0分。

分述如下：

1、现金及银行存款结算手续：

公司所有的经济业务的发生,必须确保有以下人员的签名或盖章：

经办人员、财务负责人、法人代表或公司其他授权负责人，必要时还应当有证明人的签名.出纳人员对支付的每一笔款项必须经上述相关人员审批签名后方可支付，每月份终了后的最后一天应当开具“出纳收支报告单”,列明本月的期初余额、本月收入总额、本月支出总额及本月月末余额。

此项满分为20分,如抽查发现手续不齐的每次扣2分，以此类推，如超过3次的则取消当月奖金;情节严重的，扣减当月工资总额的50%；给公司带来损失的必须赔偿由此引起的各种损失。

2、现金与银行存款日记帐：

现金与银行存款日记帐必须做到“日清月结"，每笔经济业务的发生必须依据审批后的原始凭证,检查其内容与手续是否齐全，数量与金额的计算、大小写是否一致，然后据以序时地登记现金日记帐和银行日记账，对现金和银行存款的库存情况要了如指掌，每天下班前务必盘点实际库存现金，并做到帐款相核对.保证帐款相符，以保证随时能给公司领导提供资金的发生额及余额.月末配合会计主办核对现金的日记账与总帐的发生额与余额。

此项满分为20分，如抽查发现不符一笔次扣2分，以此类推；如不符3笔及以上则取消当月奖金，情节严重的扣减当月工资总额的50％。

3、库存现金送存银行：

公司备用金定为人民币5000元（今后如有变化另行通知），各部门或业务人员如需使用现金应在每天4：

00前通知出纳人员，出纳人员当在4：

30前把当天各种营业收入及时足额送存公司开户银行。

此项满分为20分，如抽查发现不及时或不足额一次扣2分,以此类推；如3次或以上则取消当月奖金，如发现“公款私存”（即私自把公司的现金存入自己的帐号）的或“白条抵库"（即用未经审批的付款充作库存现金）的发现一次直接取消当月及年度奖金，情节严重的扣减当月工资直至开除。

4、现金和银行存款支付：

出纳人员要有大局观念，对已审批的款项必须及时付款，不能支付“人情款",报销时出现拿、卡、要现象。

此项考核分为20分.发现不及时支付现金或不及时汇款的,或其他情形的,无论是否善意,每次扣2分，以此类推。

5、资金的挪用:

出纳人员应当要有良好的职业道德,对本公司的所有资金，都不可挪作他用。

此项考核分为20分.并且是“一票定终分”，即一旦发现一次挪用公款则扣减20分,并扣减当月工资总额。

三、财务总监或财务经理奖惩规定：

财务总监是公司财务工作的直接领导者,是财务工作的审查者和监控者，财务总监应当有深厚的财经、税收的理论基础；有较强的财务管理实践才能;能善于审计公司的财务状况；要做好公司的资金的全方位的管理与监控，使公司的总资产保值增值。

于是公司设计财务总监或财务经理的总积分为月100分。

奖惩措施如下：

1、全面领导责任：

财务总监或财务经理全面领导公司财务人员开展本公司财务工作,本项满分为80分，公司组织检查如发现财务主办人员和公司出纳人员违规作帐被扣减当月积分，则财务总监也要扣减当月积分的50％,即如果本月主办会计和出纳被扣减20分，这时本月财务总监则扣减积分20分×50%=10分。

以此类推。

当本月公司的主办会计及出纳人员被扣分累计达到40分，则取消财务总监的当月奖金.当本月公司的主办会计及出纳人员被扣分累计超过50分的则扣减当月本人工资的50％。

2、公司运作所需资金规划：

财务总监应当参加公司的供需调度会，与公司总经理配合搞好公司整体的运作，参与筹资与对外投资计划。

此项满分为20分，规划不到位致使公司流动资金缺口的，每次扣减2分，以此类推。

以上是财务相关人员的工作考核暂行规定，请认真履行,公司实行月份小考核，年度总考核。

希望大家树立大局观念,为公司的发展献力献策，把个人利益与公司整体利益有机结合.

你是说考核制度还是奖惩制度？

　　目前企业财会人员绩效考核一般有两种模式，一是按照岗位说明书中的岗位职责来考核；二是按照内控制度来考评。

前者实际上是对员工是否完成基本岗位职责进行考核，由于完成本岗位工作是一个底线，所以这种考评很难起到引导员工的作用，更缺乏导向性，从而监督的味道较浓.后者是很多外资企业采用的办法，其背景是我国很多外资企业以制造加工为主业,由于其过于强调内控的因素，所以对部分财会工作岗位不太适合.

　　财会人员绩效考评无定法,财会工作有其自身特点,所以对其的考评应该跳出以上两种思维定式。

　　企业财会人员有几种类型，针对其工作特点应采取不同的考评模式

　　一是财会技术性岗位人才。

财会技术性岗位人才主要是指会计主管、财务分析主管、财务预算主管、税务主管等等。

他们从事的主要是技术性工作,而且他们的技术创新往往对企业有很大价值，因此对其考评应以工作质量的考评为主，以工作数量为辅。

因此其工作质量考评标准的制订就显得非常关键。

一般而言，应事先根据其工作内容制订相关具体标准，以此作为考核的标准。

这种考评方式的难点是，考核细则中不同指标的权数如何设定,这可以根据经验来判断，也可以采取统计测定法。

　　二是财会劳动性岗位人才。

财会劳动性岗位人才主要是指一般的会计、出纳。

他们主要负责企业的一般会计核算、纳税申报、报表编制等重复性工作，其价值含量相对较低，对其考评应主要以工作数量为主，工作质量为辅。

有一种意见认为，财会劳动性岗位人才也应该注重考核质量。

其实，考评其工作质量是必然的，但是由于财会工作质量的控制更多地是靠企业的会计系统内部控制制度来实现的，一个好的会计内部控制系统自然可以保证其会计信息的质量，因此绩效考评应该以数量考核为主。

当然，对一些中小型企业来说，由于其内部控制制度相对较弱,也可以加重财会劳动性岗位人才的质量考核。

　　总之，由于财会工作具有特殊性，所以对其进行绩效考评时，应尽量摆脱传统思维，具有创新意识,以上希望对您有所帮助