最新经济法基础模拟题目与答案一.docx
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最新经济法基础模拟题目与答案一
最新经济法基础模拟题目与答案一
单选题
1、某特区中外合资生产企业，经认定为先进技术企业，届增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2005年1月开始经营且当年获利，按当时规定适用企业所得税税率15%，并享受两免三减半的政策，即2005年～2006年免税，2007年～2009年减半征税。
2009年相关生产、经营资料如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，2009年7月1日将其中的30%空余厂房出租给其他企业，当年取得租金20万元；2009年9月1日将其中10%按政府规定价格租给个人居住，每月取得租金6万元，其余房产自用；
（2）企业实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2500平方米为厂区以内的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地；
（3）全年实现不含税销售额6000万元，购进原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额1410万元、进项税额239.7万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司开具的普通发票；
（4）应扣除的销售产品成本2499.04万元；
（5）发生销售费用1200万元，其中：
含广告费和业务宣传费1000万元；
（6）发生管理费用960万元（不包括城镇土地使用税和房产税），其中：
含业务招待费140万元，新产品开发费用200万元；
（7）发生财务费用320万元，其中：
4月1日向企业借款用于生产经营，借款200万元，借期两年，当年支付利息费用20万元；7月1日向银行借款用于工期为两年的在建工程建设，借款1000万元，借期一年，当年支付利息费用25万元；
（8）9月通过教育部门向农村义务教育捐款168.3万元，10月直接向某老年服务机构捐款50万元；
（9）年终盘点时发现当年购进的原材料因管理不善发生损失，原材料账面成本是10万元。
税务机关认定可以作为损失列支；（不考虑运费损失额）
（10）城镇土地使用税每平方米单位税额3元；房产税计算余值时的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项：
该企业2009年应缴纳的流转税合计为（）万元。
A．780.7
B．763.8
C．865.05
D．866.25
答案：
A
[解析]本题是中外合资企业，涉及到的流转税主要是营业税和增值税，不缴纳城建税和教育费附加。
单选题
2、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。
A．产权属国家所有的，由国家纳税
B．产权出典的，由出典人纳税
C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税
答案：
C
[解析]本题考核的是关于房产税的内容。
关于纳税人：
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
单选题
3、
（二）
陈某为某有限责任公司技术总监，2009年收入情况如下：
（1）业余为某单位搞一项创新设计，取得设计收入50000元，当即决定通过红十字会向汶川捐款5000元，通过慈善协会向白血病患儿捐款13000元；
（2）取得从境内上市公司分配的股息、红利所得20000元；
（3）甲企业有三项债权打包拍卖，陈某参加拍卖会，以90万元购买打包债权（含三项：
债务人A欠30万元，债务人B欠40万元，债务人C欠50万元）。
经诉讼催讨，将A债务人的欠款收回26万元，追讨时发生诉讼费1.5万元；
（4）10月将某项经文物部门认定是海外回流文物拍卖，取得收入600万元，陈某无法提供完整准确的原值凭证，拍卖时佣金支出6万元；
（5）10月底将一套位于市区的居民住房按市价出租，从11月起每月收取月租金4000元，11月因暖气漏水发生修缮费1000元，取得了营业税、城建税、教育费附加和房产税的完税凭证；
（6）在A国演讲取得收入3000元，在B国转让专利取得收入70000元，已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税300元和12000元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
（单位：
元，保留两位小数）
计算陈某境外所得应补缴的个人所得税（）元。
A．0
B．140
C．210
D．250
答案：
B
[解析]陈某境外所得应补缴的个人所得税
单选题
4、下列不属于现行房产税纳税义务人的是（）。
A．农村开设工厂的厂房所有者
B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C．拥有城市郊区房屋经营的企业
D．在工矿区拥有房屋的国有企业
答案：
A
[解析]农村不属于房产税的征税范围；外商投资企业现在是房产税的纳税人，因此选项B不正确；C、D均属于房产税的纳税人。
单选题
5、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A．租出方
B．租入方
C．免税
D．当地税务机关根据实际情况确定
答案：
D
[解析]融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。
单选题
6、某企业有原值为2000万元的房产，2001年1月1日将全部房产对外投资联营，参与投资利润分红，并承担经营风险。
已知当地政府规定的扣除比例为0%，该企业2001年度应纳房产税为（）万元。
A．16.80
B．240
C．600
D．24
答案：
D
[解析]用于投资联营的房产，如纳税人参与投资利润分红，共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税，从价计征的房产税税率为1.2%，该企业应纳房产税＝2000万元×1.2%＝24万元。
单选题
7、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．3.2
B．6.4
C．8
D．7.3
答案：
A
[解析]出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。
增值额=52-30-2=20（万元）增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。
应缴纳的土地增值税=（20×40%-32×5%）×50%=3.2（万元）
单选题
8、某企业2005年委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本汁入固定资产。
已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。
该企业2005年度修建的物资仓库应缴纳房产税（）元。
A．1400
B．1750
C．2800
D．4200
答案：
A
委托施工企业建设的房屋，房产税纳税义务发生时间从办理验收手续之次月起。
应纳房产税=50×（1-30％）×1.2％÷12×4=0.14万元=1400元
单选题
9、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：
A．人民法院审理行政案件不适用调解
B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可
C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解
D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解
答案：
B
[考点]行政诉讼案件中的调解适用
单选题
10、某单位销售一幢90年代建造的房屋，售价500万元，房屋原值450万元，现在修建同样的房屋需700万元，该房屋现为六成新，转让时缴纳了各种税费30万元。
应缴纳的土地增值税是（）万元。
A．0
B．15
C．42.01
D．60.41
答案：
B
[解析]准予扣除项目=700×60%+30=450（万元），
单选题
11、中国居民张某2009年收入情况如下：
（1）1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。
并缴纳了相关税费；
（2）为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元（不考虑相关税费）；
（3）每月工资8000元，年终奖金36000元；
（4）2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。
根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题（计算结果保留两位小数）：
张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为（）元。
A．1356
B．2552
C．1752
D．2052
答案：
A
[解析]财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税；
单选题
12、下列关于房产税的有关讨论中，正确的是（）。
A．产权属国家所有的，由国家纳税
B．产权出典的，由出典人纳税
C．产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
D．独立于房屋之外的建筑物（如水塔、围墙等）属于建设房屋的一部分，一并征收房产税
答案：
C
[解析]本题考核的是关于房产税的内容。
关于纳税人：
房产税的纳税义务人是征税范围内的房屋的产权所有人，包括国家所有和集体、个人所有房屋的产权所有人、承典人、代管人或使用人三类。
单选题
13、房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是（）。
A．房屋使用或交付之次月起
B．房屋使用或交付之当月起
C．建成之日的当月起
D．建成之日的次月起
答案：
A
[解析]房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起缴纳房产税。
单选题
14、土地增值税的税率形式是（）。
A．全额累进税率
B．超额累进税率
C．超倍累进税率
D．超率累进税率
答案：
D
土地增值税的税率形式是超率累进税率。
单选题
15、绿缘食品工业有限责任公司，2006年拥有原值为800万元的生产经营用房产，7月份又购入并交付使用200万元房产，另企业还拥有一个房产原值为150万元的小学，2月份又建成一个中学，房产价值为300万元。
当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税额（）万元。
A．7.42
B．7.56
C．9.45
D．9.94
答案：
A
[解析]企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。
该企业当年度应纳房产税额＝800×（1－30％）×1.2％4－200×（1－30％）×1.2％×5÷12＝7.42（万元）
单选题
16、某企业（为增值税一般纳税人）将自制产品一批用于在建工程，已知该批产品的不含税对外售价为100000元，成本为80000元，下列账务处理中正确的是（）。
A．借：
在建工程80000贷：
在产品（库存商品）80000
B．借：
在建工程100000贷：
在产品（库存商品）100000
C．借：
在建工程，93600贷：
产成品（库存商品）80000应交税金――应交增值税（销项税额）13600
D．借：
在建工程97000贷：
产成品（库存商品）80000应交税金――应交增值税（销项税额）17000
答案：
D
[解析]企业将自制产品用于在建工程，应视同销售按产品的对外售价计算销项税额。
单选题
17、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。
2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（）元。
A．6000
B．4500
C．1500
D．1250
答案：
B
房产税从价计征税额=房产原值×（1-扣除率）×1.2％。
单选题
18、某装修公司2010年10月发生如下业务：
临时设施摊销费5万元，检验试验费1.5万元，工程保修费3万元，工会经费6000元，交纳房产税1万元，业务招待费2万元，则可计算当月发生的管理费用为（）万元。
A．2.6
B．3.6
C．6
D．4.5
答案：
B
[解析]临时设施摊销费、检验试验费、工程保修费属于间接费用，是干扰项，故该月管理费用=工会经费（6000元）+交纳房产税（1万元）+业务招待费（2万元）=3.6（万元）。
单选题
19、下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）。
A．增值税
B．印花税
C．契税
D．土地增值税
答案：
A
[解析]增值税属于价外税，所以不能扣除。
单选题
20、（三）甲企业系金属铝开采企业，2010年度共计拥有土地65000平方米，其中子弟学校占地3000平方米、幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米。
甲企业2010年度实现铝销售100万吨。
2010年甲企业共有房产原值4000万元；2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业（乙企业性质属于广告业，乙企业2010年实现营业收入1000万元）存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1.5万元。
2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。
假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米，资源税适用税额标准为每吨2元，房产税计算余值的扣除比例20%。
当地规定：
企业举办的托儿所、学校免征土地使用税。
甲企业出租仓库应缴纳房产税为（）万元。
A．1.08
B．1.68
C．2
D．2.16
答案：
D
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