12报帐制单位财务1.docx

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12报帐制单位财务1

目录

第一章总则1

第二章内部报帐制单位财务管理体系及权限1

第三章会计核算与会计监督4

第四章会计基础管理5

第五章财务预算管理5

第六章资金管理7

第七章存货管理7

第八章固定资产管理9

第九章工程项目管理9

第十章成本费用管理10

第十一章收入管理11

第十二章利润及利润分配管理12

第十三章财务报告12

第十四章会计档案管理13

第十五章附则13

第一章

总则

第1条为了适应公司经营机制改革的要求,按现代企业制度规范公司所属内部报帐制单位的会计核算和财务行为,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《西电一公司财务管理办法》的有关规定，并结合公司所属内部报帐制单位的生产经营特点和管理要求，特制定本办法。

第2条本制度适用于公司不构成设立二级财务核算的施工项目部。

上述单位称为：

“内部报帐制单位”。

第3条公司财务部负责所属内部报帐制单位的财务管理并设立费用承包、小项目承包核算账套；进行会计核算工作。

第二章内部报帐制单位财务管理体系及权限

第4条公司对内部报帐制单位实行会计人员财务委派、费用监管制度,以保证内部报帐制单位管理工作正常开展。

第5条公司财务部门应组织人员按期对内部报帐制单位的财务收支和经营成果进行监督检查；并做好内部报帐制单位成本、费用、利润指标的考核；要求内部报帐制单位做好各项基础管理工作。

第6条公司所属内部报帐制单位的财务管理权限应按以下原则确定：

1、内部报帐制单位负责人的财务管理权限

a、认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，资金管理为重点的企业管理观念。

b、根据公司工作计划,组织编制其单位年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划并组织好其单位生产经营活动，确保其单位财务预算和年度利润目标的顺利实现。

c、负责组织其单位的生产和经营决策，并对决策结果承担责任。

d、负责审签限额资金的划转和签证承包费用的报销。

e、负责其单位各类资产盘盈、盘亏及损失的报批，并负责组织查明责任。

f、负责各类资产的转移和租赁的审签。

g、负责工程项目的进度结算和竣工结算并完成工程价款的收取。

h、负责工程资金的上缴及各项基金的缴纳。

i、依法保障财务部门和财会人员履行职责。

j、接受财务、审计部门等和上级其它部门的检查监督，对本单位发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。

2、财务委派人员的财务管理权限

a、宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规。

执行公司各项规章制度。

b、开展财务管理和会计核算，协调好各职能部门的关系，保证正常的财务工作秩序。

c、编制其单位年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核。

d、审核其单位重要财务事项，对经济活动中发生的重大违纪事项负有责任。

1审核其单位月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责。

2审核限额资金的划转。

工程资金、基金的、折旧费、利润的上缴和各单位费用的互转。

3负责其单位各类资产盘盈、盘亏及损失的报批，并配合查明责任。

4负责各类资产的转移和资产租赁的手续。

5正确计算其单位工程成本，并对成本变动情况查明原因。

6正确计算其单位承包费用，并对费用变动情况查明原因。

e、参与单位经营决策并对工程项目效益可行性提出参考意见。

工程项目完工应写出工程项目财务分析报告。

f、负责单位筹资活动，平衡资金，保证单位或工程项目资金的合理需求。

g、内部报帐制单位费用报销和会计核算实施过程遇到特殊问题应及时上报公司财务部核准后执行。

h、掌握企业资产负债结构，发现问题负责向单位负责人提出解决意见。

i、接受财务、审计部门等和上级其它部门的检查监督，对本单位发生的经济损失和重大违纪事项负直接责任。

3、内部报帐制单位综合管理员的财务管理权限

a、宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实综合管理员岗位责任制，。

b、负责其单位计划统计呈报，财产物资登记、验收工作，工资含量的支用和登记；以及四金核对和登记。

对成本、费用的发生按项目进行归集。

为会计核算提供会计基础工作。

c、按期报送统计报表、资金计划报表、劳动用工报表、成本费用报表，并对报表计算的及时性、正确性负责。

d、参与其单位的经营会议并为决策提供准确的基础资料。

e、接受财务、审计部门等和上级其它部门的检查监督，对本单位发生的经济损失和重大违纪事项负部分责任。

第7条公司对内部报帐制单位实行财务监管和派出制，以加强对其单位财务状况的监督，并对其单位财务报告的合法、真实、正确、完整性同其单位负责人共同承担责任。

第三章会计核算与会计监督

第8条内部报帐制单位必须据实核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，编制财务会计报告；不得以虚假会计资料设置帐簿，不准设置帐外帐，私设“小金库”。

第9条内部报帐制单位必须实行会计监督，建立健全内部牵制制度。

在接受公司职能部门监督的同时，加强内部审计的作用，真正做到防患于未然。

第10条内部报帐制单位必须执行《西电一公司财务管理办法》、《内部成本管理和核算实施细则办法》做好会计核算工作。

第11条内部报帐制单位必须在公司资金结算中心开户，按《西电一公司资金结算管理办法》、《资金结算中心工作制度和业务操作办法》办理资金核算业务。

第四章会计基础管理

第12条内部报帐制单位必须建立适应竞争环境的内部管理制度，扎实做好会计基础工作，加强对施工生产、工程技术、工程质量、工程安全、财务成本、利润考核的各项管理工作。

第13条内部报帐制单位在生产经营活动过程中必须建立完整的原始记录，健全会计核算资料及各类物资消耗定额和费用开支标准，按月对各项定额进行考核分析，并定期对各项定额进行修改和补充。

第14条内部报帐制单位必须建立定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。

对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、卡、物相符。

第15条内部报帐制单位应在公司内部市场条件下，积极展开各项工作。

第五章财务预算管理

第16条内部报帐制单位为保证生产经营活动的正常开展，必须根据其单位经营计划编制其单位年度财务预算。

第17条正确执行预算，监督检查财务预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高财务预算管理的科学性。

第18条内部报帐制单位财务成本费用预计是根据公司年度财务预算确定的，是全年生产经营活动和经营目标的系统化、具体化体现，也是公司组织经营活动的依据。

通过财务收支预算和财务成本费用计划下达，作为对内部报帐制单位工作的考核依据。

财务委派人员必须根据内部报帐制单位的年度工作计划，编制年度（季度）财务预计。

年度财务成本费用预计的内容包括：

1、年度资金投放量（年、季、月现金流量）预算；

2、固定资产使用、维护、保管预算；

3、成本控制（材料、人工、机械、其它直接费）预算；

4、管理费用、财务费用预算；

5、工程结算收入和利润预算；

6、利润预算等。

第19条内部报帐制单位财务预算应在上年四季度开始编制，经项目部负责人或费用单位负责人批准，并在次年元月底之前上报公司财务部和有关部门核定后执行。

第20条财务部门要将上报的各项预算按季、月进行分解，核定后在下达内部报帐制单位，并定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向经营者和公司主管领导汇报，保证年度财务预算的实现。

遇到实际情况确需调整时，必须报公司财务部批准。

第六章资金管理

第21条内部报帐制单位对货币资金的管理，必须严格遵守国家的有关规定，还应根据单位情况建立健全货币资金的各种内控制度。

第22条内部报帐制单位应健全货币资金管理制度，合理分工，严格要求，银行对帐单必须做到每月核对，严禁以“白条”抵充库存现金。

货币资金做到日清月结。

第23条内部报帐制单位应由综合管理员或选出其它人员兼职出纳管理员并报公司财务部确认；发放兼职会计人员填报登记表。

单位工程工作任务完成由单位负责人、会计委派人员对其出纳业务进行考评。

公司财务部作为会计人员业务活动业绩存档。

第24条内部报帐制单位在资金核算中心办理内部结算业务。

第25条内部报帐制单位具体按照公司《资金管理办法》执行。

第七章存货管理

第26条存货是指企业在生产过程中为组织生产活动耗用而储备的实物资产，一般包括各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外销商品、自制半成品、产成品等。

第27条内部报帐制单位对存货按归口管理的原则，由项目部物资部门根据工程项目材料预算编制采购计划；由项目负责人审定并报公司物资部核准，自用零星消耗用品，办公用品由项目部按费用包干原则凭发票签证核报，并造实物资产台帐。

零星工程材料归物资部门管理并采购，必须建立比价采购制度，在公司材料信息指导价格下，实行货比三家，择优采购，财务部门应进行物资采购的会计核算并不定期实行抽查，帐、卡、物必须保持一致。

单位工程项目材料费用比较少也可以按实际成本在工程项目中核报。

核报时根据材料合同、材料预算、项目材料领用单；和经单位负责人、验收人员、领用人签字的发票报销。

第28条内部报帐制单位对存货必须建立明确的计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。

计量器具每年度由技术监督部门校验。

第29条内部报帐制单位对存货的计价原则：

采用计划价格或实际成本方法，一经确定在一个会计年度内不得变动。

第30条内部报帐制单位对存货应当建立盘存制度，定期或不定期进行盘点，对帐实不符情况要查明原因，并按有关规定进行帐务处理。

企业年终必须进行彻底盘点，做到帐实相符，以保证会计年度决算资料的准确性。

具体实施细则要符合公司流动资产管理办法有关规定。

第31条在省外工程结束将剩余物资盘存并报公司物资部提出建议经批准后，可以就地按规定处理。

省内工程；工程结束将剩余物资盘存并报公司物资部，物资部提出建议经批准后尽可能调入公司其它项目部使用。

废料的处理按公司物资部制定相关规定执行。

第八章固定资产管理

第32条固定资产的标准原则上按照财政部规定执行，但结合公司情况制订的公司固定资产目录，内部报帐制单位必须遵照执行。

第33条内部报帐制单位所占用公司固定资产由其承担日常维护维修费、大修摊销费、折旧费等。

第34条内部报帐制单位在省外项目工程中可以根据现场情况按价格熟低原则进行资产的租赁。

第35条内部报帐制单位应对固定资产定期或不定期进行清查，对帐实不符情况查明原因，报公司资产部门和财务部门作相应帐务处理。

第36条内部报帐制单位占用固定资产实行由使用单位、资产管理部门、财务部门分工负责的原则，使用单位、资产管理部门对实物负直接管理责任，财务部门负核算、监督、考核、检查的责任。

第37条内部报帐制单位必须建立明确的固定资产计量验收制度，入库、领用、转移必须办理调拨手续，并由财务部门据实核算。

第九章工程项目管理

第38条内部报帐制单位在工程项目施工前要认真进行可行性调研，建立工程期间的管理制度，建立工程预算审查，竣工验收批复及考核制度。

第39条内部报帐制单位在工程进行期间应视工程性质依据公司签定的工期、质量、安全、经济效益考核书布置并完成之。

第40条内部报帐制单位在工程进行期间应视工程环境合理筹划工程税金，照章纳税。

第41条内部报帐制单位在工程进行期间应从公司职能部室得到人、财、物支持，项目负责人要及时将工程的进度结算和竣工结算完成并收取工程价款，财务、计划和物资部门要配合完成工程的进度结算和竣工结算任务。

第42条内部报帐制单位在工程进行期间工作目标的考核；按公司工程部门相关规定执行，在工程竣工期间的经营绩效考核；按公司经营部门相关规定执行。

第43条内部报帐制单位在工程进行期间自行外揽工程；其工程安全、质量、工期和经营绩效考核，按公司经营部门相关规定执行。

第44条内部报帐制单位在工程进行期间其自行工作量外委分包；工程安全、质量、工期和经营绩效考核，按公司经营部门相关规定执行。

第一十章成本费用管理

第45条内部报帐制单位应按会计核算的要求，分设工程成本、工程税金、管理费用、、财务费用、营业外支出等科目对项目工程成本和费用进行归集和核算。

第46条内部报帐制单位应加强对成本费用的控制，建立成本考核制度，编制年度成本费用计划，按月或季度分析成本费用升降原因，努力降低成本。

第47条内部报帐制单位成本费用核算应坚持权责发生制原则，不应以估计成本、计划成本、定额成本代替实际成本。

具体管理办法按照公司《内部成本管理和核算实施细则办法》执行

第48条内部报帐制单位办公费、差旅费、业务招待费、机物料消耗费、劳动保护用品费，按工资总额计提的基金、教育经费、工会会费等由财务委派人员按公司相关规定执行，其项目工程特别情况书面报公司财务部和主管领导批准后执行。

第一十一章收入管理

第49条收入的确认原则：

1、工程项目一经实施，同时收到甲方货款或取得收取价款的权利证据时，应确认收入或经公司经营部门核定的甲方签证权利应确认收入。

2、工程物资对外销售时，物资销售发生即可确认收入。

3、项目部对外作业收入作业发生即可确认收入。

4、内部报帐制单位承包费用由公司经营部门签证开内部特种转帐支票确认收入。

作为其单位费用指标进入帐户控制使用。

5、内部报帐制单位之间互转费用（指各单位之间相互提供劳务或机械费、周转性材料使用费、材料费等）只作为其单位成本的抵减项目，不确认收入。

6、废旧物资、边角料等的折价处理冲减工程成本。

第一十二章利润及利润分配管理

第50条利润是内部报帐制单位在一定时期内施工生产经营活动的财务成果。

公司所属内部报帐制单位年度完成利润指标由公司下达并予以考核。

第51条内部报帐制单位发生的年度利润或亏损，是公司实现利润的一部分，项目部及内部报帐制单位应正确及时地核算反映。

第52条内部报帐制单位考核项目：

1、工期、安全、质量；（工程部、安监部、质管部）

2、成本降低率和实现的利润；（财务部、经营部）

3、公司核定的上交资金；（财务部）

4、公司核定的上交统筹基金；（人力资源部）

5、公司核定的上交管理费用；（财务部）

6、公司核定的承包费用的考核；（财务部、经营部）

第53条内部报帐制单位实现的利润按公司经营部门相关政策执行。

第一十三章财务报告

第54条内部报帐制单位应按《企业财务报告制度》的要求，真实、准确、及时、完整地编制财务报告。

上报内部报帐制单位有关资料。

第55条具体要求按照公司《西电一公司财务管理办法》执行。

第一十四章会计档案管理

第56条内部报帐制单位会计档案管理应符合《会计基础工作规范》的要求及国家档案管理的有关规定。

会计档案的范围应包括：

会计凭证，会计帐薄（包括备查帐），会计报表，财务预算，财务成本计划，经济合同，财务评价指标资料，财务分析，会计制度及规定和相关的各种批复等会计资料。

第57条内部报帐制单位会计档案应由专人负责管理，并定期检查归集会计档案，到期必须整理入库，并办理交接手续。

第58条内部报帐制单位应建立会计档案查阅制度，凡需查阅会计档案者，需写出查阅档案的书面报告，注明查阅范围，经单位主管、委派会计批准后方可查阅，管理人员应严格登记。

凡需借用会计档案者，借阅报告应经单位主管、委派会计批准后，管理人员方可办理借阅手续，阅后及时归还销号，以保证会计档案的安全完整。

第一十五章附则

第59条本管理制度自2003年9月1日起执行。

第60条本管理制度未尽事宜，按公司有关制度执行。

第61条本管理制度由公司财务部负责解释和修改。