个人所得税法考题.docx
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个人所得税法考题
个人所得税法
单选题
第1题下列人员中属于个人所得税非居民纳税义务人的是（）。
A在中国境内有住所的个人
B在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
C在中国境内定居的外国侨民
答案B
解题思路：
《辅导讲话》P123
第2题下列所得属于来源于中国境内所得的是（）。
A中国公民在中国银行纽约分行工作取得的薪水
B中国专家将专利权提供给韩国境内公司使用取得的所得
C日本公民受雇于中国境内的中日合资公司取得的工资
答案C
解题思路：
《辅导讲话》P124
第3题在我国境内无住所，但居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（）。
A应就来源于中国境内外所得纳税
B仅就来源于中国境内所得纳税
C其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分纳税
答案C
解题思路：
《辅导讲话》P146
第4题工资、薪金所得适用的税率是（）。
A20%的比例税率
B5%-35%的五级超额累进税率
C3%-45%的七级超额累进税率
答案C
解题思路：
《个人所得税法》第三条
第5题个人所得税法规定的工资薪金费用减除标准是（）。
A1600元
B3500元
C4000元
答案B
解题思路：
《个人所得税法》第六条
第6题外籍人员和在境外工作的中国公民取得的工资、薪金所得可以享受附加减除费用的照顾，附加减除费用的标准为在每月减除3500元的基础上，再减除（）元。
A1300
B1600
C2800
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P132-133
第7题下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）。
A稿酬所得
B劳务报酬所得
C财产转让所得
答案B
解题思路：
《个人所得税法》第三条
第8题按照个人所得税法的有关规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（）。
A个人按照客户的要求从事装潢设计服务取得的所得
B个人提供专有技术获得的报酬
C个人出租财产取得的收入
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P125
第9题按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。
A文学作品发表取得的所得
B文学作品手稿原件公开拍卖的所得
C摄影作品出版取得的所得
答案B
解题思路：
《辅导讲话》P125
第10题按照个人对个人所得税扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是（）。
A1%
B2%
C3%
答案B
解题思路：
《个人所得税法》第十一条
第11题张某一次性取得劳务报酬8万元，通过希望工程全部捐赠给某贫困山区，为此，其个人（）。
A不需要缴纳个人所得税
B需要缴纳个人所得税8960元
C需要缴纳个人所得税11200元
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P134
第12题下列对“三险一金”描述不正确的是（）。
A“三险一金”允许在缴纳个人所得税前扣除
B“三险一金”必须在缴纳个人所得税后扣除
C“三险一金”是指基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金
答案B
解题思路：
《辅导讲话》P134
第13题某演员参加营业性演出，一次获得表演收入50000元，其应纳个人所得税的税额为（）。
A8000元
B10000元
C12000元
答案B
解题思路：
《辅导讲话》P129
第14题个人兼职取得的收入，按（）项目缴纳个人所得税。
A工资、薪金所得
B劳务报酬
C偶然所得
答案B
解题思路：
《辅导讲话》P137
第15题下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的是（）。
A偶然所得
B特许权使用费所得
C财产转让所得
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P132
第16题对于省级人民政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（）。
A免征个人所得税
B减半征收个人所得税
C实行“免一减二”的个人所得税优惠
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P144
第17题下列所得按年计算缴纳个人所得税的是（）。
A劳务报酬所得
B中奖所得
C个体工商户的生产经营所得
答案C
解题思路：
《个人所得税法》第六条
第18题下列项目中，按照规定可以暂免征收个人所得税的是（）。
A2008年1至9月期间产生的银行结算利息
B2008年10月9日以后产生的银行结算利息
C劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的
答案B
解题思路：
《辅导讲话》P131-132
第19题个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为（）。
A次月15日内
B次月10日内
C次月7日内
答案A
解题思路：
《个人所得税法》第九条
第20题年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后（）内到主管税务机关办理个人所得税纳税申报。
A30日
B2个月
C3个月
答案C
解题思路：
《辅导讲话》P149-150
第21题两人以上共同取得同一项目收入的个人所得税计税方法为（）。
A先确定每个人分得的收入，后分别减除费用，再计算各自应纳税款
B先以总收入减除费用，后确定每个人分得的收入，再计算各自的应纳税款
C先以总收入计算应纳税款，再根据总收入扣除应纳税款后的余额来区分每个人应分得的收入
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P143
第22题个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由（）确定。
A扣缴义务人确定
B纳税人自行确定
C主管税务机关确定
答案C
解题思路：
《辅导讲话》P131
第23题个体工商业户的生产经营所得的个人所得税应纳税额的缴纳方法是（）。
A按季代扣代缴
B按年一次性缴纳
C按年计算，分月预缴，年终汇算清缴，多退少补
答案C
解题思路：
《辅导讲话》P151
第24题我国个人所得税的征收方式包括（）。
A代扣代缴和个人自行申报
B代扣代缴和由税务机关上门征收
C个人自行申报和由税务机关上门征收
答案A
解题思路：
《辅导讲话》P149
第25题股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）。
A每年收入额
B每月收入额
C每次收入额
答案C
解题思路：
《辅导讲话》P132
多选题
第1题个人所得税采用按次征税的应税所得项目有（）。
A工资、薪金所得
B劳务报酬所得
C财产租赁所得
D稿酬所得
答案BCD
解题思路：
《辅导讲话》P133
第2题在确定个人应纳税所得额时，可以采用比例扣除20%费用的所得项目有（）。
A在4000元以上的特许权使用费所得
B在4000元以上的财产转让所得
C在4000元以上的劳务报酬所得
D在4000元以上的稿酬所得
答案ACD
解题思路：
《辅导讲话》P131-132
第3题以下各项所得适用个人所得税累进税率形式的有（）。
A工资、薪金所得
B个体工商户生产经营所得
C劳动报酬所得
D承包承租经营所得
答案ABD
解题思路：
《辅导讲话》P128-129
第4题下列财产转让所得中要征收个人所得税的有（）。
A土地使用权
B机器设备
C股票
D车船
答案ABD
解题思路：
《辅导讲话》P126
第5题在中国境内无住所的人员取得的下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）。
A境内居住不满90日，由境外企业支付的境内工资薪金所得
B一个纳税年度内累计离境不超过90日的个人，由境内取得的劳务报酬所得
C境内居住已3年，取得的由境外企业支付的境外所得
D境内居住已7年，取得的由境外企业支付的境内所得
答案BD
解题思路：
《辅导讲话》P123、P146
第6题在计算缴纳个人所得税时，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得额中全额扣除的有（）。
A向红十字事业捐赠
B向农村义务教育捐赠
C向中国绿化基金会捐赠
D公益性青少年活动场所
答案ABD
解题思路：
《辅导讲话》P134
第7题个人所得税纳税人对企事业单位的承包、承租经营所得包括（）。
A个人承包或承租经营所得
B个人投资的股息所得
C个人承包经营按次取得的工资薪金性质的所得
D个人转包、转租取得的所得
答案ACD
解题思路：
《辅导讲话》P125
第8题下列稿酬所得中，应合并为一次所得征收个人所得税的是（）。
A同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬
B同一作品再版取得的稿酬
C同一作品出版时出版社分三次支付的稿酬
D同一作品出版后加印而追加的稿酬
答案ACD
解题思路：
《辅导讲话》P133
第9题个人所得税纳税人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人,依据标准有（）。
A境内有无住所
B境内工作时间
C是否中国国籍
D境内居住时间
答案AD
解题思路：
《辅导讲话》P123
第10题下列各项中,可暂免征收个人得税的所得是（）。
A外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C个人举报违法行为而获得的奖金
D外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
答案ACD
解题思路：
《辅导讲话》P145
判断题
第1题新修订的个人所得税法坚持的原则是：
“高收入者多缴税、中等收者少缴税、低收入者不缴税”。
答案正确
解题思路：
《辅导讲话》P121
第2题个人所得税法先后经历六次修改，2005年进行了第三次修改，提高工资、薪金所得减除标准，由每月800元提高到每月2000元。
答案错误
解题思路：
由每月800元提高到每月1600元。
（《辅导讲话》P119）
第3题单位向本单位个人支付应税所得时，应代扣代缴个人所得税；向外单位个人支付应税所得时则不用扣缴个人所得税。
答案错误
解题思路：
向外单位个人支付应税所得也应代扣缴个人所得税《辅导讲话》P150
第4题个人取得年终一次性奖金应单独作为一个月的工资薪金并按照有关规定计算缴纳个人所得税。
答案正确
解题思路：
《辅导讲话》P140
第5题个人独资企业与其他企业联营而分得的利润，免征个人所得税。
答案错误
解题思路：
这种收入属于投资收益，应按利息、股息、红利所得计缴个人所得税。
《辅导讲话》P131
第6题个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收30%的个人所得税。
答案错误
解题思路：
个人取得中国铁路建设债券利息所得应征收20%的个人所得税。
《辅导讲话》P129
第7题个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用20%的比例税率。
答案错误
解题思路：
适用5%至35%的超额累进税率。
《辅导讲话》P140
第8题实行内部退养的个人在办理手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资薪金不缴纳个人所得税。
答案错误
解题思路：
所得工资薪金不属于离退休工资，应按“工资薪金所得”项目计征个人所得税。
《辅导讲话》P135
第9题个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从应纳税所得额中扣除，超过部分不得扣除。
答案正确
解题思路：
《辅导讲话》P134
第10题保险赔款可享受免征个人所得税优惠。
答案正确
解题思路：
《辅导讲话》P45
第11题张某有两处住房，2011年他将其中一处居住15年的房屋卖掉，取得收入35万元。
这笔所得可免征个人所得税。
答案错误
解题思路：
此处房屋不是唯一的家庭生活用房，所以不能免税。
《辅导讲话》P137
第12题个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金暂免征收个人所得税。
答案正确
解题思路：
《辅导讲话》P145
第13题财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，应为个人所得税纳税所得额。
答案正确
解题思路：
《个人所得税法》第六条
第14题对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特殊行业实行按月计算缴纳个人所得税。
答案错误
解题思路：
实行按年计算《辅导讲话》P139
第15题按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免纳个人所得税。
答案正确
解题思路：
《辅导讲话》P145
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