会计实务模拟操作题一.docx
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会计实务模拟操作题一
会计实务模拟操作题
（一）
雨欣前任会计准备退休，下一任会计由你接任，三月底的会计科目余额表如下，四月份的帐就要交给你了，加把劲呀。
该公司开办期为2002年8月至2002年12月，开办费为12，0300元，土地使用权为30，0000元。
2003年1月开始生产销售空调机，该企业暂按小规模纳税人处理。
雨欣公司实帐
雨欣公司2003年3月31日帐目余额试算平衡表
单位：
元
资产
负债
科目
余额（借方）
科目
余额（余额（贷方）
现金
1052
短期借款
300000
银行存款
131786.75
应付工资
28000
应收帐款—A公司
120000
应付帐款-甲公司
14500
应收帐款—B公司
56400
应付帐款—乙公司
64357
应收帐款—C公司
45700
应付帐款—丙公司
22878
应收帐款—D公司
5000
应交税金
36044.88
其他应收款-电话押金
2200
其他应交款
1070.64
其他应收款-员工
200
负债合计466850.52
原材料
198370
权益
库存商品
12000（2000×6台
实收资本
1739000
库存商品
311300（550×566台）
本年利润
1082205.08
包装物
1050（75×14箱）
权益合计
流动资产合计
885058.75
固定资产-房屋建筑
964000
固定资产-机械设备
438000
固定资产-电子设备
335000
固定资产-运输设备
220000
固定资产-其他设备
110000
固定资产合计2067000
累计折旧（贷）
82500
长期待摊费用
114285
无形资产
304211.85
资产总合3288055.60
负债和所有者权益合计3288055.60
下面请开始给该公司做帐：
程序一：
根据发生业务制作会计凭证
1、4月1日，以现金支票从银行提取现金，附现金支票存根一帐，金额20000元。
2、4月1日，以现金报销销售人员差旅费。
附报销单据汇总表一张，金额1575元。
3、4月1日，以现金支付货物运输保险费。
附人保公司保费收据一张，付金额2530元。
4、4月2日，收到高仁先生投资，计款265000元，附工行银行交款单第一联。
5、4月2日，银行扣电汇手续费21元，附收费清单一份。
6、4月3日，以现金支付汽车托运费872.50元，附杂费收据和包裹费收据各一张。
7、4月3日，付修理检测仪款24000元，该企业实行分期摊销法，附修理费收据一张，支票存根一张。
8、4月5日，交3月份国税增值税35688元，附国税完税凭证一张。
9、4月5日，交3月份城建税356.88，教育费附加1070.64，以银行存款支付，附地税完税凭证一张。
10、4月6日，预付市科达公司空调机货款14800元，付招商银行电汇凭证一张，请购单一张。
11、4月6日，以银行汇款凭证偿还原欠甲公司电子元件款14500元，附电汇凭证一张。
12、4月7日，以现金购买企业用打包机1台，价值2000元，。
附发票一张。
13、4月8日，将打包机摊销计入管理费用。
14、4月8日，购记号笔10个，单价16元，共160元，现金支付。
附发票一张。
15、4月8日，现金购买A4打印纸价值200元，制作名片款95元。
附发票2张。
16、4月8日向佳洁公司销售空调机250台，每台价格1260，价款315000元，货款未收，附普通发票一张，出库单一份。
17、4月9日，购空调检测仪配件100公斤，计款1200元，以现金支付。
附发票一张。
18、4月9日，以现金购买展销会用展板，计费600元，附发票一张。
19、4月10日，开出金额为2000元转帐支票一张，支付购买产品宣传贴画款。
附发票一张，支票存根一份。
20、4月10日，邮寄招贴画邮递费92.8元，购置信封25元。
附邮局发票2张。
21、4月12日，招商银行代缴电话费508.60元。
附邮局客户回单一张。
22、4月12日，交纳展会会费6000元，附银行电汇凭证2张。
23、4月12日，销售空调机一台，收现金价款1290元，附普通销售发票一张，产品出库单一张。
24、4月13日，科达公司空调机到货，款项14800元，原货款已预付。
附入库单一份，购货发票一张。
25、4月13日，购入恒厚公司打包绳100捆，价款7500元，附外来普通发票一张，请购单一份，货款暂欠。
26、4月13日，购产品用电话卡，价款12910元，普通发票一张，请购单一份、入库单各一份，银行支票一张。
27、4月15日，邮寄招贴画，现金支付费用111.50元。
附收据两张。
28、4月15日，购买支票，价款30元。
银行凭证购买单一份。
29、4月15日，将现金存入银行1290元。
附现金交款单一份。
30、4月15日，收到A公司原欠货款120000元。
银行转帐收款单一份。
31、4月16日，向华安公司借款20000元存入银行，开出收款收据一张。
32、16日。
现金付会计年度审查交费400元。
统一收据两张。
33、18日，现金交印花税132.50元，附地税完税凭证一份。
34、20日，招行代交电话费1547.30元，附电话费交款收据一张。
35、20日，购成际公司原材料中周，价款92000元，货款未付。
附请购单、入库单、发票各一张。
36、21日报车票60元，现金支付。
附车票3张。
37、22日，购打孔机4台，每台5000元，共20000元，附发票和银行支票各一张。
38、23日，现金付营销人员差旅费81元，附单据8张。
39、23日，现金购手套等劳保用品，费用600元，附发票1张。
40、24日，现金交车间水费125元，发票1张。
41、4月25日，销售空调机180台，每台价格1300元，共234000元，货款未收。
附发票和出库单各一张。
42、27日，收到维修空调收入800元。
附发票一张。
43、27日，维修空调零用材料56元，附领料单1张。
44、27日，支付乱张贴罚款200元，现金交纳。
附收据一张。
45、27日，招行代交电话费316.70元，附市电信局收费票据一张。
46、29日，收到英群公司前欠货款234000元，存如银行。
附银行进帐单一张。
47、29日，开出现金支票一张，提取现金29655元，准备发工资。
附支票存根一份。
48、30日，发四月份工资，其中应付工资为29655元，代扣暂住证款300元，扣某职工罚款100元，实付现金29255元。
附工资表一份，代扣款收据4份。
49、30日分摊工资，其中管理人员工资9800元，营业和销售人员工资3620元，生产工人工资16235元，该企业实行工人工资先计入制造费用，月末再分配计入成本法。
附工资汇总表一份。
50、30日，现金发放职工伙食补助，其中管理人员546元，车间人员945元。
附伙食补助表一张。
51、30日，现金报销公司小车修理费494.50元，附修理费发票一张。
52、30日，付前欠成际公司货款52000元，附支票存根一张。
53、30日，计提四月份折旧，其中管理部门计提3300元，生产设备计提13575元。
附折旧提取明细表一张。
54、30日，开办费摊销，原开办费为120300元，分5年摊销，本月摊销2005元。
附摊销计算表一张。
55、30日，土地使用权摊销，原土地使用权30年，费用36万元，按30年摊销，本月摊销1000元。
附无形资产摊销计算表一张。
56、30日，盘点，现金盘亏1000元，由出纳员赔偿；原材料A盘亏500元，原材料B盘盈800元，原材料列支管理费用；发生坏帐损失5000元，该公司直接列支管理费用。
附帐存实存对照表一份，有关股东会处理意见一份。
57、30日修理检测仪费用摊销（车间用），原修理费用为24000元，作一年摊销，每月摊销为2000元。
附摊销表一份。
58、月末，预提本季度贷款利息2100元。
附利息计算表一张。
59、月末，计体提四月份销售税金。
四月份应交国税增值税31148.49元，城建税按1%计算（地税），教育费附加按3%计算（地税）。
60、30日产品领用材料70160元，附领料单3张。
61、30日，产品领用打包绳，价值1050元。
附领料单一份。
62、月末，将制造费用35680元汇总结转产品成本。
附计算单一份。
63、月末，产品入库200台，价款106890元，结转产品成本。
附入库单2份。
64、结转本月销售成本230240、20元。
附计算单一张。
65、将4月份收入结转利润。
66、将四月份损益类费用和支出转本年利润。
67、计提所得税。
68、所得税结转本年利润。
程序二：
编制全月科目汇总表
程序三：
记帐。
（该企业实行科目汇总表帐务处理程序）
程序四：
对帐
程序五：
编制4月末总帐科目余额表。
程序六：
编表。
编制资产负债表、利润表。
附有关表格：
附一：
科目汇总表草表：
科目汇总表（草表）
年月日号号凭证
小计
借方发生额
会计科目
贷方发生额
小计
现金
银行存款
应收帐款
其他应收款
原材料
包装物
低值易耗品
库存商品
生产成本
制造费用
预付帐款
待摊费用
长期待摊费用
无形资产
固定资产
累计折旧
短期借款
应付帐款
应付工资
其他应付款
其他应交款
应交税金
预提费用
营业费用
财务费用
管理费用
实收资本
本年利润
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
营业外收入
营业外支出
所得税
合计
合计
附表二：
科目汇总表
年月日单位：
元
会计科目
帐页
本期发生额
记帐凭证起制止号
借方
贷方
现金
银行存款
应收帐款
其他应收款
原材料
包装物
低值易耗品
库存商品
生产成本
预付帐款
固定资产
累计折旧
长期待摊费用
待摊费用
无形资产
应付帐款
其他应付款
应付工资
应交税金
其他应交款
预提费用
营业费用
财务费用
管理费用
制造费用
实收资本
主营业务收入
主营业务成本
其他业务收入
其他业务支出
营业外收入
营业外支出
主营业务税金及附加
所得税
本年利润
合计
附表三：
试算平衡表
年月日
会计科目
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
银行存款
短期投资
应收票据
应收帐款
其他应收款
原材料
生产成本
库存商品
包装物
低值易耗品
预付帐款
待摊费用
制造费用
长期待摊费用
长期股权投资
固定资产
累计折旧
无形资产
短期借款
应付帐款
其他应付款
应付工资
应交税金
应付股利
应付票据
其他应交款
预提费用
长期借款
实收资本
资本公积
盈余公积
利润分配
本年利润
主营业务收入
主营业务支出
主营业务税金及附加
营业外收入
营业外支出
管理费用
财务费用
营业费用
投资收益
其他业务收入
其他业务支出
合计
附表四：
年月日科目余额表
科目名称
借方余额
贷方余额
科目名称
借方余额
贷方余额
现金
应付工资
银行存款
应付福利费
短期投资
应付票据
应收票据
应付帐款
应收帐款
其他应付款
坏帐准备
短期借款
预付帐款
应交税金
其他应收款
其他应交款
原材料
预提费用
低值易耗品
长期借款
库存商品
实收资本
待摊费用
盈余公积
长期投资
本年利润
固定资产
利润分配
累计折旧
在建工程
无形资产
合计
附表五：
资产负债表
编制单位：
年月日单位：
元
资产
年初数
期末数
负债和所有者权益
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
短期借款
短期投资
应付票据
应收票据
应付帐款
应收帐款
应付工资
其他应收款
应付福利费
预付帐款
应交税金
存货
其他应交款
待摊费用
其他应付款
流动资产合计
预提费用
长期投资：
一年内到期的
长期负债
长期投资
流动负债合计
固定资产：
长期负债：
固定资产原价
长期借款
减：
累计折旧
固定资产净值
减：
固定资产
减值准备
负债合计
固定资产净额
所有者权益
（或股东权益）：
在建工程
实收资本（或股本）
固定资产合计
盈余公积
无形资产及
其他资产：
其中：
法定盈余公积
无形资产
长期待摊费用
未分配利润
无形资产及
其他资产合计
所有者权益合计
资产合计
负债及所有者
权益合计
附表六：
利润表
编制单位：
××企业年度单位：
元
项目
行次
本月数
本年累计数
一、主营业务收入
减：
主营业务成本
主营业务税金及附加
二、主营业务利润
加：
其他业务利润
减：
营业费用
管理费用
财务费用
三、营业利润
加：
投资收益
营业外收入
减：
营业外支出
补贴收入
四、利润总额
减：
所得税
五、净利润
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